第八課財(cái)政與稅收

POWERPOINTBUCURanshaowenhuashejiranshaowenhuaSheji:qq40060487第八課財(cái)政與稅收第一節(jié)國(guó)家財(cái)政思政組楊瑾娟一、財(cái)政及其作用1、財(cái)政的含義：主體本質(zhì)：分配關(guān)系目的為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能國(guó)家的收入和支出2、財(cái)政實(shí)現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預(yù)算和決算◎國(guó)家決算——上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。

總結(jié)◎國(guó)家預(yù)算——由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。計(jì)劃全面認(rèn)識(shí)國(guó)家財(cái)政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、最低生活保障3、財(cái)政的巨大作用國(guó)家財(cái)政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量。個(gè)體不愿投資（完全由市場(chǎng)配置資源）基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國(guó)家財(cái)政支持改善資源配置（國(guó)家財(cái)政支持基礎(chǔ)設(shè)施和工程建設(shè)）行業(yè)特點(diǎn)：資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)大利潤(rùn)不高作用表現(xiàn)舉例具有促進(jìn)資源合理配置的作用如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對(duì)西部的投入、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過(guò)調(diào)整財(cái)政收入或支出，保持社會(huì)總供給和社會(huì)總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策國(guó)家通過(guò)財(cái)政的調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，要求社會(huì)總供給與總需求保持基本平衡。經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤(rùn)下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策增加財(cái)政支出減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。擴(kuò)張性財(cái)政政策：指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的需求。手段主要是降低稅率和增加財(cái)政支出。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺，供給不足，物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)降溫。緊縮性財(cái)政政策：指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制社會(huì)的總需求。手段主要是增稅和減少財(cái)政支出。2）財(cái)政收入的形式（根據(jù)國(guó)家取得收入的具體渠道）：二、財(cái)政收入與支出1、財(cái)政收入稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入80%以上1）含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金。（3）影響財(cái)政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平②分配政策國(guó)家企業(yè)個(gè)人切好——基礎(chǔ)性措施：必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量。措施：國(guó)家制定合理的分配政策。增加財(cái)政收入要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展和制定合理的分配政策，合理安排國(guó)家企業(yè)個(gè)人的收入分配議一議作為國(guó)家的一分子，請(qǐng)你就如何增加國(guó)家的財(cái)政收入提出合理的建議。做大2、財(cái)政支出（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。（2）分類①我市財(cái)政安排工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)補(bǔ)助款、安排和籌集支農(nóng)資金款。②我市改建的中小學(xué)校校舍的投入使用。③我市加大對(duì)政府職能部門(mén)的投資力度，公安局指揮中心、基層派出所和多種形式消防隊(duì)建設(shè)進(jìn)展順利。⑤落實(shí)義務(wù)兵、烈軍屬等各項(xiàng)優(yōu)惠政策。（經(jīng)濟(jì)建設(shè)）（科教文衛(wèi)事業(yè)）（行政、國(guó)防）（社會(huì)保障）收入=支出財(cái)政收支平衡>支出收入財(cái)政盈余收入支出財(cái)政赤字<3、財(cái)政收支的關(guān)系探究討論有同學(xué)認(rèn)為,財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利,財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。怎樣正確看待這一觀點(diǎn)？答案提示（1）財(cái)政收入和支出的關(guān)系有三種情況：收大于支，有節(jié)余（即財(cái)政盈余）；支大于收，有赤字（即財(cái)政赤字）；收支相等。其中收支相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到最充分的利用，但由于種種因素的制約，這種情況幾乎不存在。（2）財(cái)政盈余意味著財(cái)政支出有充足的保障，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，但如果盈余過(guò)多，則意味著財(cái)政資金沒(méi)有得到有效的利用，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利。財(cái)政赤字意味著財(cái)政支出要依靠借債來(lái)維持，容易引發(fā)通貨膨脹，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利；但如果赤字被控制在一定范圍內(nèi)，也會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利。（3）因此，不能簡(jiǎn)單地認(rèn)為“財(cái)政盈余對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有利，財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不利”。財(cái)政收入財(cái)政支出平衡、盈余

赤字控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行（作用）執(zhí)行結(jié)果預(yù)算決算國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)含義小結(jié)：第二節(jié)征稅和納稅春秋時(shí)期開(kāi)始對(duì)農(nóng)產(chǎn)品征稅最早的牲畜稅出現(xiàn)在西漢東晉時(shí)開(kāi)始對(duì)行為征稅宋代開(kāi)始對(duì)酒征稅……一、稅收及其種類（一）稅收及其基本特征稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。1.含義：為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能

即使是朝廷命官也要繳稅；有人想偷稅結(jié)果受到懲罰。這說(shuō)明稅收具有什么基本特征？強(qiáng)制性我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？我是朝廷命官也要繳稅？哼哼！想偷稅？2.稅收的基本特征（1）強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。國(guó)家征稅以后并沒(méi)有付給納稅人任何報(bào)酬，說(shuō)明稅收具有什么基本特征？無(wú)償性早就準(zhǔn)備好了，就是田坎上那幾擔(dān)。早就準(zhǔn)備好了，就是田坎上那幾擔(dān)。（2）無(wú)償性指國(guó)家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)，單個(gè)納稅人也不能在法律規(guī)定的權(quán)利之外提出來(lái)任何利益要求和回報(bào)，稅收不是商品交易，無(wú)須遵守等價(jià)交換原則。

國(guó)家對(duì)什么征稅，征多少稅不是隨意的，說(shuō)明稅收具有什么基本特征？固定性過(guò)橋每人一文

不管官馬還是民馬都要征不管官馬還是民馬都要征（3）固定性在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。這既是對(duì)國(guó)家，也是對(duì)納稅人的約束。3.稅收的三個(gè)特征間的關(guān)系：P70強(qiáng)制性無(wú)償性固定性要求決定決定保障1、稅收無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。

2、強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性。

3、三者緊密聯(lián)系，不可分割。思考

某縣為吸引外商投資，縣政府宣布凡來(lái)本地投資的企業(yè)均可免征三年的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，這種做法是否妥當(dāng)，為什么？不妥當(dāng)?？h政府無(wú)權(quán)決定稅收減免。這樣做，既忽視了稅收的強(qiáng)制性，也違反了稅收的固定性。想一想國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)行稅收減免政策是否違反稅收的固定性？不違反。稅收具有固定性特征，，一經(jīng)確定就不可隨意更改，但是隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，國(guó)家可以通過(guò)法定程序?qū)Χ惙N、征稅對(duì)象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整，這樣更有利于國(guó)家通過(guò)稅收加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。（二）我國(guó)稅收的種類1、稅收的種類——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅2、兩個(gè)影響最大的稅種增值稅個(gè)人所得稅（1）增值稅含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的增值額作為征稅對(duì)象的一個(gè)稅種納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征稅對(duì)象__________增值額小王所在的服裝廠以10000元的價(jià)格從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，經(jīng)過(guò)工人的加工裁剪，制成服裝，并以15000元的價(jià)格出售給商店；商店又以22000元的價(jià)格將服裝賣(mài)給消費(fèi)者。請(qǐng)問(wèn)在這個(gè)過(guò)程中，增值稅的征稅對(duì)象是什么？納稅人是誰(shuí)？征稅對(duì)象：納稅人：5000元、7000元服裝廠、商店作用：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額___________，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的___________。重復(fù)征稅偷漏稅行為含義：p70征稅對(duì)象：納稅人：個(gè)人所得境內(nèi)有住所、或無(wú)住所，但居住滿一年境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無(wú)住所又不居住、或居住但不滿一年境內(nèi)取得收入（2）個(gè)人所得稅①超額累進(jìn)稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）稅率：②比例稅率作用個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)

1、新型稅收：

取之于民，用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益根本上一致2、各種違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。四種違反稅法行為欠稅騙稅抗稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。偷稅騙稅隱瞞應(yīng)稅收入騙得稅收優(yōu)惠違反稅法要受法律制裁！連線題：3、增強(qiáng)公民的稅收意識(shí)（1）自覺(jué)誠(chéng)信納稅，反對(duì)任何違反稅法的行為。

（2）公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)政行為進(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。小明：爸爸，我們市中心廣場(chǎng)的雕塑又換了，都換了三次了。爸爸：我要向有關(guān)部門(mén)反映一下，不能拿我們納稅人的錢(qián)隨便亂花。

你認(rèn)為小明爸爸的做法正確嗎？請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.簡(jiǎn)要評(píng)述[參考答案](1)小明爸爸的做法正確.(2)因?yàn)?在我國(guó)公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的.公民在履行依法納稅義務(wù)的同時(shí),也具備法律規(guī)定的相應(yīng)的權(quán)利.公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家工職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的積極態(tài)度關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益．征稅和納稅

稅收的基本特征我國(guó)稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務(wù)稅收的含義1、稅收與財(cái)政的關(guān)系是（）A、組織稅收是財(cái)政的基本作用B、稅收是組織財(cái)政收入的基本形式C、財(cái)政是實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的物質(zhì)保證D、稅收是依靠政治權(quán)力獲得的，而財(cái)政不是B2、稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系的，表現(xiàn)為（）①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性決定了它必須具有固定性③三者性質(zhì)相同，密不可分④三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法

A、①②③B、②③④

C、①②④D、①③④C3、在我國(guó)現(xiàn)有的稅種中，實(shí)行超額累進(jìn)稅率（納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低）的稅種是（）A．印花稅B．增值稅C．個(gè)人所得稅D．營(yíng)業(yè)稅C4．地稅部門(mén)為加強(qiáng)稅收的征管，利用媒體公開(kāi)發(fā)布納稅人欠稅公告，特別是要曝光一些欠稅大戶。這些欠稅戶被曝光是因?yàn)樗麄?)A．超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納稅款B．偽造、變?cè)?、擅自銷毀賬簿和記賬憑證C．拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員D．虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免A5、顧客經(jīng)常問(wèn)銷售商：“能不能便宜點(diǎn)兒？”有的銷售商便說(shuō)：“如果不開(kāi)發(fā)票，就可以便宜點(diǎn)兒?！睂?duì)這一現(xiàn)象，正確的態(tài)度是：①可以答應(yīng)店家的要求，因?yàn)榘l(fā)票是稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)意義不大②即使得不到優(yōu)惠，也一定索要發(fā)票③發(fā)票可以不要，但一定要他開(kāi)具證明，免得將來(lái)商品質(zhì)量有了問(wèn)題商家不認(rèn)賬④索要發(fā)票本身就已間接地為國(guó)家的稅收做出了貢獻(xiàn)⑤小小發(fā)票關(guān)系到國(guó)家稅款能否足額入庫(kù)A②④⑤B①③C④⑤D②⑤A6、在國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)異常復(fù)雜的背景下，一批小微企業(yè)陷入嚴(yán)重困境。政府適時(shí)推出政策,大幅提高增值稅起征點(diǎn)，有效減輕企業(yè)稅負(fù)，為小微企業(yè)助力。在我國(guó)，增值稅的征稅對(duì)象是(

)A．企業(yè)所得B．個(gè)人所得C．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的營(yíng)業(yè)額解析：選C。本題主要考查增值稅的征稅對(duì)象,為基礎(chǔ)題。增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅,故選C。1、總體小康的成就和不