超市門店營運成本的控制3

超市門店營運成本的控制北京烽雅精英企業(yè)管理顧問有限公司二零零二年十月第一部分:門店店長的使命2023/1/162為股東提供:良好的企業(yè)發(fā)展前景

*持續(xù)穩(wěn)定的投資回報*長期性高速的企業(yè)增長怎樣創(chuàng)造良好的發(fā)展前景使資本收益率(ROCE)最大化怎樣使資本收益率(ROCE)最大化銷售成本資金門店店長的使命2023/1/163什么是資本收益率(ROCE)?資本股東投資:作為股東,我期望投資回報率(ROCE)達到10%~20%.貸款銀行:作為銀行,我要求貸款利率達到5%~8%(依據(jù)企業(yè)風(fēng)險)零售企業(yè)營運所必需的資源2023/1/164資本50股東:投資利潤15%=50*15%=7.5門店營運至少須要創(chuàng)造10%的對于資本和貸款的投資利潤貸款50+銀行:5%的利息=50*5%=2.5合計100合計投資回報7.5+2.5=10投資回收率10/100=10%什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/165存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付供應(yīng)商賬款總資產(chǎn)=固定資產(chǎn)+存貨=資本+銀行貸款+應(yīng)付賬款100?銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/166存貨80固定資產(chǎn)(土地,房屋,設(shè)備等等)120應(yīng)付賬款100銀行貸款50資本50固定資產(chǎn)+存貨=資本+貸款+應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款=資本+貸款=使用資本(CE)CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50門店總資產(chǎn)什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/167CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100銀行貸款50資本50我們必須提供至少10%的使用資本(資本+貸款)回報率營運活動必須產(chǎn)生至少10%的CE(使用資本)回報率什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/168CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100企業(yè)用于產(chǎn)生投資回報的工具=>利潤(EBIT)利潤留成(EBIT除稅稅務(wù)):企業(yè)承包投資回報資本回收率(ROCE)

:

企業(yè)投資回收率ROCE=EBIT除稅/CE怎樣提高ROCE?什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/169增加EBIT減少CE:

增加應(yīng)付供應(yīng)商賬款

減少固定資產(chǎn)

減少存貨CE(固定資產(chǎn)+存貨-應(yīng)付賬款)100貸款50資本50怎樣提高ROCE?ROCE=

EBIT除稅CE什么是資本收益率(ROCE)?2023/1/1610控制重點:銷售,成本&資金金固定資產(chǎn):

最小化(新店投資,舊店改造,押金和預(yù)付租金)存貨:終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款:預(yù)付貨款

付款期限資金

EBIT除稅:

銷售

成本

利潤(最低限度的壞賬和不可回收促銷費)成本銷售2022/12/3111課程程重點點:投投資資分分析析,費費用用控控制制&供供應(yīng)應(yīng)商商賬賬款款管管理理固定資產(chǎn)投資控制:(介紹新店投資分析,舊店改造,押金和預(yù)付租金管理略)存貨控制(略):終止單品滯銷單品供應(yīng)商應(yīng)付款控制:預(yù)付貨款(略)付款期限(介紹財務(wù)收益)

資金

EBIT除稅:

促銷(略)成本(討論費用控制,毛利控制略)

利潤(討論返利及促銷費壞賬控制)成本銷售2022/12/3112第二二部部分分:新新開開門門店店的的財財務(wù)務(wù)控控制制2022/12/31132.1新新店店投投資資的的資資產(chǎn)產(chǎn)項項目目_工程程開開支支土地地現(xiàn)場改進進建筑物工程設(shè)計計費/監(jiān)理費費地基結(jié)構(gòu)建筑2022/12/31142.1新店店投資資的資資產(chǎn)項項目_機器器及安安裝管道安安裝消防系系統(tǒng)電梯/自動扶扶梯制冷系系統(tǒng)空調(diào)系系統(tǒng)供電系系統(tǒng)2022/12/31152.1新店店投資資的資資產(chǎn)項項目_營運運設(shè)備備收銀系系統(tǒng)稱重系系統(tǒng)監(jiān)控系系統(tǒng)貨架購物車車/購物籃籃防盜設(shè)設(shè)備2022/12/31162.1新店店投資資的資資產(chǎn)項項目_辦公公及后后勤設(shè)設(shè)備辦公家家具電腦設(shè)設(shè)備維修設(shè)設(shè)備通訊設(shè)設(shè)備裝飾設(shè)設(shè)備2022/12/31172.2新店店投資的財財務(wù)分析_銷售預(yù)估估(一)預(yù)測測的食品銷銷售額(平平均水平)=商圈內(nèi)潛在在顧客的人人口*每人每年的的食品消費費金額*商場食品市市場占有率率(平均水水平)(二)預(yù)測測的總銷售售額=食品銷售額額+藥劑、化妝妝品及衛(wèi)生生保健品的銷售額(總銷售的的12%)+非食品類銷銷售額(總總銷售的34%)2022/12/31182.2新店店投資的財財務(wù)分析_銷售預(yù)估估第一年銷售售利率平均通漲率率所得稅率平均增值稅稅率2022/12/31192.2新店店投資的財財務(wù)分析_投資預(yù)估估投資額占比土地現(xiàn)場改進機器安裝設(shè)備建筑現(xiàn)場改進/總建筑成成本建筑成本/M2機器安裝/M2設(shè)備/銷售售面積2022/12/31202.2新店投投資的財務(wù)分分析_利潤預(yù)預(yù)估含稅銷售收入入凈銷售收入毛利總收入人工折舊費用房租財務(wù)費用EBIT稅前利潤所得稅凈利潤2022/12/31212.2新店投投資的財務(wù)分分析_投資回回報(ROCE)資本利潤率稅后利潤投入資金第四年的資本本利潤率應(yīng)應(yīng)達到目12%以上資本利潤率20012002200320042022/12/31222.2新店投投資的財務(wù)分分析_投資回回報(ROI)凈銷售凈利潤投資現(xiàn)值投資回收率現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量占投投資比率20012002200320042022/12/31232.3新店投投資的資金準(zhǔn)準(zhǔn)備與付款控控制付款控制表2022/12/31242.3新店投投資的資金準(zhǔn)準(zhǔn)備與付款控控制付款預(yù)計表2022/12/31252.4新新店店開開辦辦費費(1)人力力成成本本營業(yè)業(yè)費費用用借款款利利息息店鋪鋪租租金金預(yù)計計數(shù)數(shù)實際際數(shù)數(shù)2022/12/31262.4新新店店開開辦辦費費(2)11.1.工工1.開開辦辦費費的的劃劃分分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時間間標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)費用用歸歸屬屬標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)2.借借款款費費用用的的處處理理只有有為為購購建建固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)而而專專門門借借入入的的款款項項,即即專專門門借借款款所發(fā)發(fā)生生的的借借款款費費用用才才允允許許予予以以資資本本化化,其其他他借借款款(如如流流動動資金金借借款款)所所發(fā)發(fā)生生的的借借款款費費用用,在在開開辦辦期期計計入入開開辦辦費費.2022/12/31272.4新新店店開開業(yè)業(yè)贊贊助助收收入入(1)簽訂訂相相關(guān)關(guān)合合同同檢查查供供應(yīng)應(yīng)商商簽簽章章檢查查訂訂貨貨情情況況預(yù)估估入入帳帳開業(yè)業(yè)贊贊助助費費收收入入的的確確認認2022/12/31282.4新新店店開開業(yè)業(yè)贊贊助助收收入入(1)外部部財財務(wù)務(wù)賬賬以以收收到到或或扣扣回回款款項項時時記記收收入入帳帳,以以免免提提前前納納稅稅內(nèi)部部核核算算賬賬以以已已確確認認的的合合同同數(shù)數(shù)預(yù)預(yù)估估入入帳帳,分分清清收收益益類類型型開業(yè)業(yè)贊贊助助費費應(yīng)應(yīng)與與開開辦辦費費對對比比分分析析入帳帳時時間間費用用收收集集與與跟跟蹤蹤應(yīng)收收實收收未收收2022/12/3129第三部部分:門店店日常常費用用控制制2022/12/3130人工成本(1)人工成本占總銷售額額的3%-4%(外外企)2%-3%(內(nèi)企企)工資:含時薪/月月薪/加班班/外籍員員工不含保安獎獎金/促銷銷員工資占總?cè)斯こ沙杀?65%年終獎計提提:十三月工資資年終獎金占總?cè)斯こ沙杀?6%如何控制人人事費用??2022/12/3131人工成本(2)福利費:根據(jù)勞動法法規(guī)計提并并支付給社社會福利機機構(gòu)它包含:住房公積金金7.0%養(yǎng)老金22.5%醫(yī)療保險12.0%失業(yè)保險2.0%福利基金14.0%殘疾金1.6%工會經(jīng)費2.0%占月薪工工工資的60%,總總工資成本本的25%如何控制人人事費用??2022/12/3132營業(yè)費用_概述不包含店租租金/折舊舊/連鎖經(jīng)經(jīng)營權(quán)(它它們在損益益表單列)占總銷售的的4.3%/平均130萬/店/月核算到店:費用性稅金金保保險水電費通通訊費維修費租租金咨詢費培培訓(xùn)費廣告費人人事費管理費核算到部門門:包裝費招招待待費零星材料會會務(wù)費文具費差差旅費清潔費2022/12/3133營業(yè)費用用_費用性稅稅金合同印花花稅車船使用用稅河道稅城建稅教育費附附加等附:印印花稅率率表2022/12/3134營業(yè)費用用_水電費&維修修費水電氣費費:當(dāng)當(dāng)月計提提,次月月交納店維修費費:根根據(jù)店維維修合同同或店預(yù)預(yù)算,每每月計計提維修保養(yǎng)養(yǎng)費和維維修材料料其他直接接維修費費:實實際支付付的由其其他部門門提供的的維修服務(wù)務(wù),如如汽車修修理,電電腦維修修如何控制制水電費費??2022/12/3135營業(yè)費用_咨詢費等律師費審計費市調(diào)費政府檢查費保安費其他咨詢費2022/12/3136營業(yè)費用_廣告費海報促銷費(與收入配比比)單店促銷費(幸運抽獎獎等)店裝飾材料街道廣告牌2022/12/3137營業(yè)費用_租金防盜設(shè)備租金金公共汽車租金金復(fù)印機租金存包柜租金臨時貨倉租金金其他注意:不包包括店租金2022/12/3138營業(yè)費費用_包裝費費收銀線線使用用的購購物袋袋注意:可可抵扣扣增值值稅生鮮的的包裝裝可計計入成成本如何控控制包包裝費費用??2022/12/3139營業(yè)費費用_零星材材料費價簽衣架收銀紙紙卷口罩手套,制服服,圍圍裙貨架配配件防盜系系統(tǒng)配配件如何控控制生生鮮耗耗材??2022/12/3140營業(yè)業(yè)費費用用_清潔潔費清潔潔公公司司費費生鮮鮮清清潔潔用用品品生鮮鮮制制服服清清潔潔滅鼠鼠費費綠化化費費其他他2022/12/3141費用用成成本本檢檢查查(1)人工工成成本本檢查查要要點點員工工人人數(shù)數(shù)加班班工工資資VHP/每小小時時人人工工成成本本差異異(對對比比預(yù)預(yù)算算/歷歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù))2022/12/3142費用用成成本本檢檢查查(2)營業(yè)費用用是否包含含所有本本期已完完成項目目,已簽簽合同,已購材材料是否包含含所有本本期應(yīng)預(yù)預(yù)提的服服務(wù)費用用大差異(對比預(yù)預(yù)算/歷歷史數(shù)據(jù)據(jù)),查明原因因2022/12/3143營業(yè)費用用-占比比%2022/12/3144第四部分分:供應(yīng)應(yīng)商賬款款控制2022/12/3145付款期期限月結(jié)_天貨到_天預(yù)付供應(yīng)商商額度度2022/12/3146財務(wù)收益(1)財務(wù)收益=(供應(yīng)商應(yīng)應(yīng)付賬款-庫存商品金金額(含稅稅))*銀行貸款利利率2022/12/3147財務(wù)收益(2)2022/12/3148應(yīng)付賬款控控制_預(yù)估進貨與與退貨1.預(yù)估進進貨與退貨貨的形成原原因發(fā)票不正確確(數(shù)數(shù)量或價格格差異)發(fā)票未收到到2.影響響及危害無法過賬財務(wù)信息錯錯誤影響經(jīng)經(jīng)營決策3.處理理方法訂單注明價價格盡可能發(fā)票票與貨同到到退貨前檢查查應(yīng)付款余余額2022/12/3149壞賬賬控控制制_應(yīng)收收返返利利&促促銷銷費費用用等等1.返返利利,費費用用性性質(zhì)質(zhì)不不同同2.收收入入計計提提3.收收取取方方法法賬扣扣現(xiàn)金金收收取取4.跟跟蹤蹤控控制制5.稅稅務(wù)務(wù)問問題題2022/12/31509、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、以以我我獨獨沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、故人江江海別，，幾度隔隔山川。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、乍見翻疑疑夢，相悲悲各問年。。。12月-2212月-2215:21:5915:21:59December31,202214、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。31十二月月20223:21:59下午15:21:5912月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月223:21下下午午12月月-2215:21December31,202216、行動出成果果，工作出財財富。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。3:21:59下下午3:21下下午15:21:5912月-229、沒沒有有失失敗敗，，只只有有暫暫時時停停止止成成功功??！。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很多事事情努力力了未必必有結(jié)果果，但是是不努力力卻什么么改變也也沒有。。。15:21:5915:21:5915:2112/31/20223:21:59PM11、成成功功就就是是日日復(fù)復(fù)一一日日那那一一點點點點小小小小努努力力的的積積累累。。。。12月月-2215:21:5915:21Dec-2231-Dec-2212、世間間成事事，不不求其其絕對對圓滿滿，留留一份份不足足，可可得無無限完完美。。。15:21:5915:21:5915:21Saturday,December31,202213、不知香香積寺，，數(shù)里入入云峰。。。12月-2212月-2215:21:5915:21:59December31,202214、意志堅強強的人能把把世界放在在手中像泥泥塊一樣任任意揉捏。。31十二二月20223:21:59下下午15:21:5912月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。十二月月223:21下下午午12月月-2215:21December31,202216、少年十五五二十時，，步行奪得得胡馬騎。。。2022/12/3115:21:5915:21:5931December202217、空山新雨雨后，天氣氣晚來秋。。。3:21:59下下午3:21下下午15:21:5912月-229、楊楊柳柳散散和和風(fēng)風(fēng)，，青青山山澹澹吾吾慮