金融會計-第六章 聯(lián)行往來課件

第六章聯(lián)行往來2023/1/17教學目的與要求通過教學，要求學生掌握全國聯(lián)行往來手工聯(lián)行和電子聯(lián)行的基本做法。2023/1/17教學重點１、手工聯(lián)行往來的基本做法２、全國電子聯(lián)行的基本做法2023/1/17一、聯(lián)行往來的基本原理1、聯(lián)行往來的構成一般涉及兩家銀行網(wǎng)點，雙方互為前提。2、發(fā)報行辦理往賬，收報行辦理來賬。3、每一筆業(yè)務的往賬一定會等于來賬。4、在一定時期內，其往賬的總和一定會等于來賬的總和。5、在實際工作中，大量業(yè)務是貸記業(yè)務，借記業(yè)務很少。2023/1/17二、聯(lián)行往來的管理模式

統(tǒng)一領導，分級管理全國聯(lián)行往來分行轄內往來支行轄內往來（適用范圍、參加的銀行）2023/1/17三、全國聯(lián)行往來的基本做法（一）劃分往賬和來賬系統(tǒng)（二）運用聯(lián)行報單貫穿聯(lián)行往來業(yè)務（三）實行嚴格對賬制度，確保聯(lián)行賬務準確（四）軋記聯(lián)行匯差，清算匯差資金（五）劃分年度，按年度結清。2023/1/17四、憑證的設置和使用聯(lián)行報單，按劃撥資金的性質和憑證傳遞方式分1、郵劃貸方報單郵劃借方報單2、電劃貸方報單電劃借方報單3、電劃貸方補充報單電劃借方補充報單A來賬卡片B來賬報告卡C往賬報告卡D往賬卡片缺第A、B聯(lián)第A、B聯(lián)同郵劃報單C傳票聯(lián)、D收付款通知2023/1/17五、科目的設置轄內往來代客戶單位收款或代他行付款代客戶單位付款或代他行收款借貸2023/1/17六、辦理全國聯(lián)行往來的其他工具1、全國聯(lián)行行號2、聯(lián)行專用章3、聯(lián)行密押2023/1/17二、收報行的實際操作原理1、核對報單2、聯(lián)行會計核算3、對賬2023/1/17三、總行電子計算中心的監(jiān)督（集中清算模式）模式1往賬報告表和卡片監(jiān)督往賬，通過編制對賬表監(jiān)督收報行的對賬。模式2往、來賬報告表和往來賬卡片配對監(jiān)督2023/1/17四、聯(lián)行匯差的清算1、應收匯差借方金額>貸方金額應付匯差借方金額<貸方金額所有行應收匯差之和=所有行應付匯差之和2、逐級上報匯差資金，逐級清算3、全國聯(lián)行匯差由省分行統(tǒng)一向總行清算，根據(jù)規(guī)定的時間和額度，一律通過中央銀行進行。2023/1/17第三節(jié)電子聯(lián)行往來

電子聯(lián)行往來是指發(fā)有電子聯(lián)行行號的行與行之間，通過電子計算機網(wǎng)絡進行異地資金劃撥的資金賬務往來。

基本做法星行結構，縱向往來，隨發(fā)隨收，當日核對，每日結平，存欠反映2023/1/17

匯出行（商業(yè)銀行）發(fā)報行清算分中心（人民銀行機構）衛(wèi)星轉發(fā)行清算分中心收報行清算分中心（人民銀行機構

匯入行（商業(yè)銀行）12345678910表示匯劃信息傳遞表示收電回執(zhí)2023/1/17

工商銀行某市支行本日委托人民銀行辦理電子聯(lián)行轉匯業(yè)務一筆，是其開戶單位第一機床廠的匯出款項200萬元，審查無誤后，填制相關憑證提交人民銀行市支行辦理轉匯。分別作出工商銀行市支行和人民銀行市支行的會計處理。

借：活期存款——第一機床廠2000000貸：存放中央銀行準備金2000000借:工商銀行存款