紅字發(fā)票申請與開具流程課件

1.2.1購方申請開具流程1.2.2銷方申請開具流程

1.2.1購方申請開具流程以下情況需由購方申請開具通知單：1、專用發(fā)票已抵扣：購方獲得的專用發(fā)票認證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。1.2.1購方申請開具流程（1）抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證。（2）認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符。（3）認證結(jié)果為發(fā)票代碼、號碼認證不符。（4）購方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證。2、專用發(fā)票未抵扣，且未抵扣的原因為以下四種：1.2.1購方申請開具流程1.2.2銷方申請開具流程

1.2.2銷方申請開具流程以下兩種情況需由銷方申請開具通知單：1、因開票有誤購方拒收專用發(fā)票。此種情況，銷售方必須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關提出申請。2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付給購方。

此種情況，銷售方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關提出申請。銷方申請開具的流程1.2.2銷方申請開具流程銷方開具并提交《申請單》銷方稅務機關審核后開具《通知單》銷方獲取紙質(zhì)或電子《通知單》銷方開具紅字專用發(fā)票3.1紅字發(fā)票填開3.2紅字發(fā)票申請單管理

3.1紅字發(fā)票填開進入專用發(fā)票或廢舊物資發(fā)票的填開界面后，點擊票面的“負數(shù)”按鈕，即可通過下拉菜單所列的兩種方式填開紅字發(fā)票，如下圖：3.1紅字發(fā)票填開

無論是購方申請開具還是銷方申請開具，銷方都可以在取得通知單后利用該方法開具紅字發(fā)票。方法一：直接開具方法二：導入紅字發(fā)票通知單

只有銷方申請開具紅字發(fā)票時，才能通過導入紅字發(fā)票通知單電子文件的方法開具紅字發(fā)票。3.1.1直接開具【第一步】在下拉菜單中點擊“直接開具”按鈕。3.1.1直接開具【第二步】系統(tǒng)彈出通知單編號輸入窗口，輸入兩遍通知單編號后，點擊“下一步”按鈕。必須輸入兩遍16位的通知單編號，否則不能激活“下一步”按鈕，無法繼續(xù)開具發(fā)票。此處通知單編號以密文顯示。3.1.1直接開具通知單編號：在稅務端系統(tǒng)開具通知單時自動生成通知單編號，且此號碼全國唯一。第1-6位主管稅務機關代碼十六位通知單編號規(guī)則：第7-10位年份和月份第11-15位開具的順序號110101110101110101080508050805000029000020000299第16位校驗位說明：3.1.1直接開具2、一張通知單只能對應開具一張紅字發(fā)票，即不能使用同一張通知單重復開具紅字發(fā)票。3.1.1直接開具【第三步】系統(tǒng)彈出正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫窗口，根據(jù)需要決定是否輸入發(fā)票代碼號碼后，點擊“下一步”按鈕。對應通知單上有藍字發(fā)票代碼與號碼時需輸入代碼與號碼，否則，無需輸入。3.1.1直接開具【第四步】系統(tǒng)確認可以對此張發(fā)票開具負數(shù)，點擊“確定”按鈕。3.1.1直接開具如果發(fā)票庫中的正數(shù)發(fā)票帶折扣行，則系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換為負數(shù)發(fā)票票面信息時不再顯示折扣行。各行商品記錄的是折扣后的單價、金額與稅額。3.1.1直接開具如果輸入發(fā)票代碼、號碼后發(fā)現(xiàn)發(fā)票庫中無對應藍字發(fā)票信息，或不輸入發(fā)票代碼、號碼則顯示如上圖。此時，需根據(jù)通知單信息手工填寫購貨單位及商品等信息。3.1.1直接開具3.1.2導入紅字發(fā)票通知單

3.1.2導入紅字發(fā)票通知單【第二步】系統(tǒng)打開文件窗口，選擇電子通知單文件并點擊“打開”按鈕，系統(tǒng)自動進行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。說明：通知單電子文件是xml格式，其文件命名規(guī)則為：‘主管稅務機關代碼’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’.xml。例如，41063.xml。3.1.2導入紅字發(fā)票通知單【第三步】數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后，在發(fā)票填開界面上顯示出導入的紅字專用發(fā)票信息，確認后點擊“打印”按鈕即可完成此紅字發(fā)票的開具。3.1.2導入紅字發(fā)票通知單3.1紅字發(fā)票填開3.2紅字發(fā)票申請單管理

3.2紅字發(fā)票申請單管理在“發(fā)票管理”界面增加了“紅字發(fā)票申請單”菜單項，可通過此菜單實現(xiàn)申請單的填開、修改查詢及導出功能。3.2.1開具申請單3.2.2申請單導出

3.2.1開具申請單紅字發(fā)票申請單在“發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單填開”中開具，點擊菜單后顯示如下圖的選擇界面：購方開具申請單銷方開具申請單3.2.1開具申請單申請單的開具也分為購方申請開具和銷方申請開具，在開具時只需根據(jù)實際情況勾選相應選項并輸入相應信息即可,具體開具過程在此不再詳述。說明：1、只有購方開具申請單時，可以直接在商品行中輸入商品信息，銷方開具申請單時只能從商品編碼庫中選??；2、申請單中最多可以有8行商品信息；3、申請單中商品數(shù)量和金額必須為負數(shù)。3.2.1開具申請單3.2.1開具申請單3.2.2申請單導出

3.2.2申請單導出申請單導出的主要功能：將申請單導出為xml文件，將該文件拷貝到U盤等介質(zhì)，提供給主管稅務機關，由主管稅務機關導入該文件并生成通知單。通過導入電子申請單生成通知單的方法，可以減少稅務人員手工輸入信息的工作量。3.2.2申請單導出【第一步】點擊“紅字發(fā)票申請單/申請單導出”菜單項，彈出紅字發(fā)票申請單導出月份選擇界面，選擇導出月份后點擊“確認”按鈕。3.2.2申請單導出【第二步】系統(tǒng)顯示該月已開具的所有紅字發(fā)票申請單的列表，選中需要導出的申請單，點擊“導出”按鈕，系統(tǒng)提示是否確認導出。3.2.2申請單導出【第三步】點擊“確認”按鈕，選擇保存路徑，之后點擊“確定”按鈕導出電子申請單。3.2.2申請單導出說明：1、導出申請單時，可以一次導出一個申請單，也可以利用“Ctrl”鍵和“Shift”鍵一次導出多個申請單。2、每個申請單對應導出一個xml文件，文件命名規(guī)則是：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’。第三章小結(jié)1、掌握紅字發(fā)票的兩種開具方式，即直接開具和導入紅字發(fā)票通知單開具。2、掌握申請單的開具方法和申請單導出方法及用途。第四章常見問題解答

（本章內(nèi)容可根據(jù)培訓時間取舍）

3.在開具紅字專用發(fā)票時，點擊“負數(shù)”后需選擇“直接開具”或“導入紅字發(fā)票通知單”，這兩者有什么區(qū)別？分別在什么情況下使用？答“直接開具”是指銷方在獲得通知單后，采用手工輸入通知單編號等信息的方式開具紅字發(fā)票。無論是購方申請還是銷方申請，銷方都可以在取得通知單后利用該功能開具紅字發(fā)票?！皩爰t字發(fā)票通知單”是指銷方采用直接導入從稅務端獲得的通知單電子文件來開具紅字發(fā)票。只有在銷方申請開具紅字發(fā)票的情況下，才能從銷方稅務機關導出通知單電子文件。常見問題解答4.在利用“導入紅字發(fā)票通知單”功能開具負數(shù)發(fā)票時，選擇了XML文件，但系統(tǒng)提示“非本企業(yè)紅字發(fā)票通知單，不能開具”或“通知單號校驗未通過”，是何原因？答：這是由于選擇的XML文件不是從稅務端導出的合法通知單文件造成，如可能選擇的是本企業(yè)開具后導出的紅字發(fā)票申請單文件或不合法的通知單文件。從開票系統(tǒng)中導出的紅字發(fā)票申請單文件命名規(guī)則為：‘稅號’＋‘_’＋‘開票機號’＋‘_’＋‘年月’＋‘序號’，而從稅務端導出的紅字發(fā)票通知單文件命名規(guī)則為：‘銷方稅號前6位’＋‘年月’＋‘序號’＋‘校驗位’，對兩者應加以區(qū)分。常見問題解答5.直接開具紅字專用發(fā)票時必須輸入通知單編號，那正數(shù)發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是不是可以不輸入？答：是否輸入正數(shù)發(fā)票代碼、號碼需視通知單內(nèi)容而定，如果通知單上有對應的正數(shù)發(fā)票代碼、號碼，則需輸入，否則，不需輸入代碼、號碼。常見問題解答6.在開票系統(tǒng)V6.13中填開申請單時，什么情況下需要輸入藍字發(fā)票的代碼與號碼？答：在購方申請開具并選擇未抵扣與銷方申請開具時需輸入藍字發(fā)票代碼與號碼，由購方申請開具且選擇已抵扣時無需輸入藍字發(fā)票代碼與號碼。常見問題解答7.根據(jù)獲得的通知單開具紅字專用發(fā)票后，如果在尚未抄稅時發(fā)現(xiàn)開具的紅字發(fā)票有誤，是否可以作廢該張紅字發(fā)票？作廢后如果仍要開具此張紅字發(fā)票，是否需要重新申請通知單？答：在尚未抄稅時，可以作廢已開具的紅字發(fā)票。作廢后仍可根據(jù)原通知單開具正確的紅字發(fā)票，無需重新申請開具。常見問題解答8.在什么情況下可以對保存后的申請單進行修改與刪除？答：開票系統(tǒng)V6.13對已開具申請單的修改與刪除沒有時間限制，但企業(yè)應根據(jù)實際情況進行修改或刪除。常見問題解答9.購買方取得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，在哪些情況下可以向主管稅務機關申請開具通知單？答①專用發(fā)票認證結(jié)果為認證相符的，需要作進項稅額轉(zhuǎn)出；②專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的；③專用發(fā)票認證結(jié)果為納稅人識別號認證不符的；④專用發(fā)票認證結(jié)果為增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符的；⑤購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的。常見問題解答10.銷售方在哪些情況下可以向主管稅務機關申請開具通知單？

答：①由于開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方必須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務機關提出申請；②由于開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方必須在開具藍字專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關提出申請。常見問題解答11.目前哪幾類發(fā)票需要依據(jù)稅務機關的通知單才能開具紅字發(fā)票？答：增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票受通知單的管理，其中對應廢舊物資專用發(fā)票的通知單上沒有打印稅率和稅額，左上角打印了“廢舊物資”字樣。增值稅普通發(fā)票可以直接開具紅字發(fā)票，不受通知單管理的限制。常見問題解答12.同一份通知單可以對應多份紅字專用發(fā)票嗎？答：按照國稅發(fā)〔2006〕156號文件規(guī)定，通知單與紅字專用發(fā)票必須要一一對應。目前，防偽稅控開票系統(tǒng)在開具紅字專用發(fā)票時，校驗輸入的通知單編號是否已開具過紅字專用發(fā)票，從而避免一份通知單重復開具多份紅字專用發(fā)票的情況。常見問題解答13.同一份藍字專用發(fā)票可以對應多份通知單嗎？答：可以，一份藍字專用發(fā)票可以分多次紅沖，但在開具通知單時，系統(tǒng)將自動校驗對應同一份藍字專用發(fā)票的多份通知單的合計金額、稅額是否大于該份藍字專用發(fā)票的金額、稅額，如果大于，則不允許開具。常見問題解答14.通知單編號是全國唯一的嗎？答：是的，在防偽稅控稅務端系統(tǒng)填開通知單時，系統(tǒng)自動生成通知單編號，共16位，第1-6位是主管稅務機關代碼，第7-10位是