練習(xí)審計(jì)目標(biāo)課件

1．在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B、選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C、根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D、保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)以減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為確定在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收賬款的記錄是否完整，實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、分析應(yīng)收賬款同銷售的比率關(guān)系，并同前期比較B、實(shí)施銷售截止測(cè)試，確定銷售業(yè)務(wù)和相應(yīng)的存貨及銷貨成本記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間C、按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已提壞賬準(zhǔn)備是否充分D、向債務(wù)人發(fā)函詢證3、甲公司購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，會(huì)計(jì)部門在入賬時(shí)，漏記了該設(shè)備的運(yùn)費(fèi)。則違反的認(rèn)定是（）。A、存在B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱、權(quán)利和義務(wù)5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)資產(chǎn)的()認(rèn)定。A、存在 B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)? D、權(quán)利和義務(wù)6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了確定被審計(jì)單位的交易是否記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，下列程序中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A、年前開出的支票是否均在年前入賬B、應(yīng)收賬款是否確實(shí)屬實(shí)C、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減D、存貨是否有用作抵押的7．被審計(jì)單位當(dāng)年建造完工廠房已投入使用并辦理了固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)在建造廠房的“工程成本”中有多筆職工福利開支費(fèi)，顯然，被審計(jì)單位固定資產(chǎn)報(bào)表項(xiàng)目不正確的“認(rèn)定”是()。A、存在 B、完整性C、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D、分類和可理解性 9、審計(jì)準(zhǔn)則中的“審計(jì)范圍”是指（）。A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書所約定的財(cái)務(wù)報(bào)表B、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的資料C、與所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D、為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序10、按照現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的要求，公司治理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列（）責(zé)任。A.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的過程B.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度C.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策D.做出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師L之所以將“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂绷袨閁公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的重要審計(jì)目標(biāo)，是因?yàn)長(zhǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師重視U公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表的下列（）方面。A.資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包含在財(cái)務(wù)報(bào)表中B.利潤(rùn)表中已記錄的交易是否按正確的金額反映C.財(cái)務(wù)信息和其他信息是否已公允披露且金額恰當(dāng)D.已存在的交易金額是否均已記錄2、一般來(lái)說(shuō)，審計(jì)具體目標(biāo)必須根據(jù)（）來(lái)確定。A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定B、審計(jì)項(xiàng)目C、審計(jì)總目標(biāo)D、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性程度3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的下列情況中，屬于“準(zhǔn)確性”認(rèn)定的是（）。A、公司將2008年末發(fā)出的委托代銷商品全部確認(rèn)為收入B、公司將2008年末已收到代銷清單的委托代銷商品未確認(rèn)為收入C、公司銷售給關(guān)聯(lián)方的商品售價(jià)超過了對(duì)外銷售的加權(quán)平均單價(jià)，公司按售價(jià)全部計(jì)入了收入D、公司將2008年度發(fā)生的現(xiàn)金折扣沖減了收入4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的下列情況中，屬于“完整性”認(rèn)定的是（）。A、資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨均存在并可供使用B、資產(chǎn)負(fù)債表所列的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果C、當(dāng)期的全部銷售交易均已登記入賬D、期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書之前應(yīng)做的工作有()。A、明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍B、了解被審計(jì)單位基本情況C、商定審計(jì)收費(fèi)D、明確被審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作7、下列各項(xiàng)應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)中，與被審計(jì)單位管理層“列報(bào)”認(rèn)定不相關(guān)的是（）。A、應(yīng)收賬款總賬余額與各明細(xì)賬余額合計(jì)是否一致B、應(yīng)收賬款以其賬面價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示C、所有應(yīng)收賬款均已按既定的政策計(jì)提壞賬準(zhǔn)D、所有大額應(yīng)收賬款已通過函證和其他程序被證實(shí)屬于公司8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試甲股份有限公司2008年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性。以下各項(xiàng)審計(jì)程序中，通常認(rèn)為屬于非有效程序的是（）。A、抽取2008年12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄B、抽取2008年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷售發(fā)票和賬簿記錄C、從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2008年12月31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票D、從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2009年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票10、如果被審計(jì)單位將應(yīng)記入Ｘ賬戶的業(yè)務(wù)錯(cuò)記在同一會(huì)計(jì)期間的Ｙ賬戶中，則以下說(shuō)法中，（）是正確的。A.Ｘ賬戶違反了完整性認(rèn)定B.Ｙ賬戶違反了存在認(rèn)定C.被審計(jì)單位違反了分類或分類和可理解性認(rèn)定D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過截止測(cè)試發(fā)現(xiàn)判斷1、會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)表審計(jì)意見。規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)通常是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）2、在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，被審計(jì)單位管理層在治理層的監(jiān)督下對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，并通過簽署財(cái)務(wù)報(bào)表確認(rèn)其責(zé)任。（）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師從固定資產(chǎn)明細(xì)賬追查到固定資產(chǎn)的實(shí)物，能夠得出被審計(jì)單位固定資產(chǎn)均已入賬的結(jié)論。（）4、如果被審計(jì)單位未將“1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”轉(zhuǎn)列在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)，則違反了“準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)”認(rèn)定。（）9、一般來(lái)說(shuō)，若管理層對(duì)某財(cái)務(wù)報(bào)表要素的“存在”或“發(fā)生”認(rèn)定、“完整性”認(rèn)定正確，即被審計(jì)單位在該賬戶或交易既未高估、又未低估，那么相應(yīng)的金額（總值）就是正確的，此時(shí)沒有必要專門實(shí)施針對(duì)“準(zhǔn)確性”或“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定的審計(jì)程序。（）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師完全沒有遵循審計(jì)準(zhǔn)則導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大舞弊沒有查出時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大舞弊承擔(dān)完全責(zé)任。（）11、管理層和治理層對(duì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)完全責(zé)任，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制不承擔(dān)任何責(zé)任。（）12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見的公允性是指被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后，能真實(shí)準(zhǔn)確地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。()簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任是如何劃分的？3、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的范圍是什么？4、為何注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證？5、被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表做出了哪些認(rèn)定？6、簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程。審計(jì)程序（1）檢查現(xiàn)行銷售價(jià)目表

（2）審閱財(cái)務(wù)報(bào)表

（3）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)

（4）選擇一定樣本量的存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購(gòu)貨合同和發(fā)票

（5）在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇盤點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫(kù)

（6）測(cè)試直接材料、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用的合理性管理層的認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序

公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)

記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨

已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價(jià)值

存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確

存貨的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露

二、Ｌ注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定ＸＹＺ公司（系一家制造企業(yè)）存貨項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，同時(shí)決定根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定確定存貨項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計(jì)程序以保證審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。要求：假定下表中的具體審計(jì)目標(biāo)已經(jīng)被Ｌ注冊(cè)會(huì)計(jì)師選定，Ｌ注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計(jì)目標(biāo)最相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序分別是什么？根據(jù)附表列示的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定及審計(jì)程序，分別選擇一項(xiàng)，并將選擇結(jié)果的編號(hào)填入答案附表中。對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定和審計(jì)程序，可以選一次、多次或不選。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)程序⑴完整性⑵存在⑶分類和可理解性⑷權(quán)利和義務(wù)⑸計(jì)價(jià)和分?jǐn)偄蕶z查現(xiàn)行銷售價(jià)目表⑺審閱財(cái)務(wù)報(bào)表⑻在監(jiān)盤貨時(shí)，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點(diǎn)表內(nèi)⑼選擇一定量存貨會(huì)計(jì)記錄，檢查支持記錄的購(gòu)貨合同、發(fā)票⑽在監(jiān)盤存貨時(shí)，選擇盤點(diǎn)表內(nèi)一定樣本量的存貨記錄，確定存貨是否在庫(kù)⑾測(cè)試直接人工費(fèi)用的合理性財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定具體審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序

公司對(duì)存貨均擁有所有權(quán)

記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫(kù)存貨

已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨價(jià)值

存貨成本計(jì)算準(zhǔn)確

存貨的主要類別和計(jì)價(jià)基礎(chǔ)已在財(cái)務(wù)報(bào)表恰當(dāng)披露

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師Ｋ在審查ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，針對(duì)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目提出了若干具體審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序。下面摘錄了其中的一部分。所摘錄的審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序?qū)λ鲰?xiàng)目并不一定是最主要的。請(qǐng)指出與所列示的審計(jì)目標(biāo)或?qū)徲?jì)程序相對(duì)應(yīng)管理層認(rèn)定，填入表內(nèi)。具體目標(biāo)或程序