承兌匯票業(yè)務(wù)案例培訓(xùn)講義

1承兌及境內(nèi)保證業(yè)務(wù)

案例解析2011年7月2主要內(nèi)容承兌匯票賬外經(jīng)營案例質(zhì)押克隆票辦理貸款業(yè)務(wù)案例質(zhì)押克隆票辦理承兌業(yè)務(wù)案例法律文本簽訂不合規(guī)，形成權(quán)利風(fēng)險案例

成功堵截克隆票案例承兌境內(nèi)保證多環(huán)節(jié)控制不佳，形成墊款違規(guī)開立保函，形成重大隱患3承兌匯票賬外經(jīng)營案例（一）案例一：承兌匯票賬外經(jīng)營，形成重大案件簡介：2006年4月，J行S審計分部對H省分行開展全面業(yè)務(wù)審計。在此次審計過程中，發(fā)現(xiàn)LH市分行HH支行領(lǐng)用的銀行承兌匯票，存在嚴重跳號使用現(xiàn)象。帶著上述疑點，審計人員赴該支行進行現(xiàn)場審計，要求該支行提供跳號銀行承兌匯票的去向。支行聲稱，跳號的票據(jù)是客戶購買的，由于填寫錯誤等原因，已經(jīng)損毀，不在支行保管，并由使用單位出具證明，保證承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險。審計人員為了進一步驗證跳號票據(jù)的去向，再次使用非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，設(shè)置不同條件，進行不同種類的模型分析。分析結(jié)果發(fā)現(xiàn)，單位聲稱作廢的一份銀行承兌匯票已在J行Q支行貼現(xiàn)。審計人員初步判斷該支行存在嚴重違規(guī)問題。后經(jīng)查實，2003年1月至2006年4月，該支行共為19家企業(yè)違規(guī)賬外辦理銀行承兌匯票153筆，累計發(fā)生額14.61億元，這些承兌匯票大多已到期收回。截至目前，該支行帳外經(jīng)營仍有墊款余額1億元。關(guān)鍵風(fēng)險點：票據(jù)領(lǐng)用和保管、票據(jù)作廢管理、業(yè)務(wù)聯(lián)合檢查4承兌匯票賬外經(jīng)營案例（二）違規(guī)現(xiàn)象：1、通過偽造信貸檔案，應(yīng)付檢查。信貸、會計兩部門留存的賬內(nèi)同一承兌業(yè)務(wù)檔案，在出票合計金額上是相同的，出票數(shù)量和票據(jù)號碼上是不一致的。各自業(yè)務(wù)條線檢查時較難發(fā)現(xiàn)。2、長期以承兌匯票填錯撕毀為由取得大量空白銀行承兌匯票。在表面上做到了重要空白憑證管理要求的賬、證、薄三相符，但實際中以客戶購買空白銀行承兌匯票后填寫錯誤并撕毀作廢為由，取得大量空白銀行承兌匯票用于賬外經(jīng)營。3、不同業(yè)務(wù)條線之間缺少相互勾對式的檢查。該支行正是利用這個規(guī)律，采用偽造、變造等手段，使得信貸、會計兩個業(yè)務(wù)條線留存的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)檔案，做到了業(yè)務(wù)條線內(nèi)勾對關(guān)系正確，單個業(yè)務(wù)條線的檢查很難發(fā)現(xiàn)其違規(guī)問題。5承兌匯票賬外經(jīng)營案例（三）啟示：1、加強不同條線業(yè)務(wù)部門的聯(lián)合檢查?？v向、橫向相互核對和印證，確保信貸、會計等人員在承兌匯票領(lǐng)用、保管、作廢等各個環(huán)節(jié)都合規(guī)操作。2、嚴格執(zhí)行承兌匯票保管領(lǐng)用管理規(guī)定。原則上空白銀行承兌匯票由二級分行及以上機構(gòu)會計部門統(tǒng)一保管，縣級支行及以下機構(gòu)不得保管空白銀行承兌匯票。特殊情況下，部分內(nèi)控嚴密、結(jié)算規(guī)范的縣級支行可保有空白銀行承兌匯票，保有量適當(dāng)增加至25張。3、嚴格執(zhí)行承兌匯票出票作廢及管理?？蛻魬?yīng)在柜臺完成填寫出票手續(xù)，因填寫錯誤作廢銀行承兌匯票應(yīng)做出明顯作廢標記，訂入當(dāng)日記賬憑證，登記作廢重要單證登記簿。6質(zhì)押克隆票辦理貸款業(yè)務(wù)案例（一）案例二：以克隆票辦理質(zhì)票承兌業(yè)務(wù)，形成重大風(fēng)險簡介：2009年11月9日-12月1日期間，G行g(shù)支行四次向B公司發(fā)放以銀行承兌匯票為質(zhì)押的貸款，累計金額6156萬元，質(zhì)押物為9張銀行承兌匯票，票據(jù)金額6840萬元。2009年12月24日，g支行得到消息，稱該行為B公司辦理的銀票質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)中用于質(zhì)押的銀票可能是克隆票。經(jīng)重新審驗，已質(zhì)押的承兌匯票存在幾處疑點，認為存在克隆票的可能性。12月25日下午，經(jīng)承兌行確認，9張質(zhì)押票據(jù)均為克隆銀行承兌匯票。經(jīng)查，上述票據(jù)據(jù)稱均由上海某公司負責(zé)人提供，由收款人背書轉(zhuǎn)讓A公司（與2009年12月21日J行L分行堵截克隆票質(zhì)押業(yè)務(wù)的客戶為同一公司，且為B公司的控股公司），再由A公司背書轉(zhuǎn)讓給B公司。特點：出票人、被背書人、收款人等之間的關(guān)系錯綜復(fù)雜。關(guān)鍵風(fēng)險點：貸前調(diào)查、票據(jù)審驗和查詢7質(zhì)押克隆票辦理貸款業(yè)務(wù)案例（二）分析：從監(jiān)管部門通報的情況來看，在辦理該項業(yè)務(wù)過程中，g支行在一些關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)存在重大失誤。1、貸前調(diào)查不實

g支行在貸前調(diào)查時，未認真審核借款人所提供銀票的貿(mào)易背景真實性。B公司共提供了6張增值稅發(fā)票，在貸款行的信貸檔案稅票復(fù)印件上均有“與原件核對無誤”的印章和客戶經(jīng)理的簽名。但經(jīng)當(dāng)?shù)貒惥植樵?，上?張稅票均為假票。由于貸前調(diào)查不盡職，使得克隆銀票成功突破銀行的第一道防線。2、票據(jù)審驗嚴重違反制度規(guī)定

g支行在銀票的審驗環(huán)節(jié)，嚴重違反該行內(nèi)部管理規(guī)定，一是驗票人員不具備票據(jù)從業(yè)資格，二是違反規(guī)定單人驗票，三是沒有執(zhí)行實地查驗制度。由于沒有執(zhí)行該行內(nèi)部管理規(guī)定，導(dǎo)致沒能及時發(fā)現(xiàn)票面明顯存在的問題，對于大額銀票只進行了常規(guī)的查詢查復(fù)，既沒有通過傳真與開票行的銀行承兌匯票底聯(lián)進行核對，也沒有上門核實。對于承兌行表明曾經(jīng)有他行查詢的情況，審驗人員也沒有引起足夠的重視，沒有采取必要的進一步查證和防范措施。由于對銀票的審驗環(huán)節(jié)出現(xiàn)重大違規(guī)操作，使得克隆匯票成功突破銀行的第二道防線。3、以低風(fēng)險為由放松對銀票質(zhì)押貸款的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險控制開辦業(yè)務(wù)前沒有進行有針對性地指導(dǎo)和培訓(xùn)，風(fēng)險意識較為淡薄。據(jù)了解，為B公司辦理的銀票質(zhì)押貸款是近幾年來G行L分行轄內(nèi)辦理此類業(yè)務(wù)的第一次。對于企業(yè)未選擇成本相對較低的貼現(xiàn)，而是選擇成本較高的質(zhì)押，未能引起重視。8質(zhì)押克隆票辦理貸款業(yè)務(wù)案例（三）啟示：

1、認真進行貸前調(diào)查，嚴把客戶準入關(guān)。真正做到“了解你的客戶”，才成功地守住了銀行信貸業(yè)務(wù)的第一道防線。

2、嚴格執(zhí)行審驗程序，重視他行查詢結(jié)果。質(zhì)押的銀行承兌匯票是信貸業(yè)務(wù)的第二還款來源，票據(jù)審驗就成為確保第二還款來源真實有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

3、充分認識質(zhì)押票據(jù)信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險特征開辦業(yè)務(wù)前沒有進行有針對性地指導(dǎo)和培訓(xùn)，風(fēng)險意識較為淡薄。據(jù)了解，為B公司辦理的銀票質(zhì)押貸款是近幾年來G行L分行轄內(nèi)辦理此類業(yè)務(wù)的第一次。9質(zhì)押克隆票辦理承兌業(yè)務(wù)案例（一）案例三：以克隆票辦理質(zhì)票承兌業(yè)務(wù)，形成重大風(fēng)險簡介：2010年5月，根據(jù)公安部門通報的線索，Z行排查發(fā)現(xiàn)，YH公司在近一年的時間內(nèi)，先后多次用從假票團伙購買的克隆銀行承兌匯票作質(zhì)押，在該行辦理質(zhì)票承兌業(yè)務(wù)。截止事發(fā)，該業(yè)務(wù)項下部分承兌匯票尚未解付，處于風(fēng)險之中。特點：克隆票據(jù)仿真程度較高；到期前變更擔(dān)保方式收回質(zhì)押票據(jù)。關(guān)鍵風(fēng)險點：貸前調(diào)查、交易背景審查、票據(jù)審驗、票據(jù)交接和保管10質(zhì)押克隆票辦理承兌業(yè)務(wù)案例（二）分析：雖然從客觀上分析，此案的產(chǎn)生有不法分子作案手段欺騙性強等外部原因，但經(jīng)辦機構(gòu)缺乏風(fēng)險意識、不執(zhí)行制度規(guī)定、違規(guī)操作也是造成本案的重要內(nèi)部原因。1、未按規(guī)定審核交易背景未對質(zhì)押票據(jù)及承兌匯票的交易背景進行嚴格審核，未要求客戶提交原票項下交易合同。2、未按規(guī)定程序?qū)彶榧敖唤淤|(zhì)押票據(jù)采用向客戶反饋的查詢查復(fù)書發(fā)起并進行審批，未按規(guī)定程序在審批前交接審查質(zhì)押票據(jù)。3、多項其他違規(guī)操作未按規(guī)定審查申請人資信狀況；未按規(guī)定質(zhì)押率辦理業(yè)務(wù)；未按規(guī)定對票據(jù)進行背書質(zhì)押，質(zhì)押匯票未注明銀行作為被背書人以及記載質(zhì)押字樣等。

4、嚴重缺乏風(fēng)險防控意識一是對低風(fēng)險業(yè)務(wù)的認識存在問題，將全額質(zhì)票承兌業(yè)務(wù)片面理解為低風(fēng)險業(yè)務(wù)，忽視了其高操作風(fēng)險的特征，在各個環(huán)節(jié)放松了管理；二是風(fēng)險意識不強，相關(guān)人員對每次變更擔(dān)保方式收回質(zhì)押票據(jù)等諸多疑點缺乏必要警惕。11質(zhì)押克隆票辦理承兌業(yè)務(wù)案例（三）

啟示：強化風(fēng)險防控意識，糾正對低風(fēng)險業(yè)務(wù)的片面認識，充分認識質(zhì)票業(yè)務(wù)的高操作風(fēng)險特征，嚴格執(zhí)行相關(guān)制度規(guī)定，進一步加強質(zhì)票授信業(yè)務(wù)管理：1、加強客戶調(diào)查，嚴把客戶準入關(guān)。真正做到“了解你的客戶”，才成功地守住了銀行信貸業(yè)務(wù)的第一道防線。2、嚴格按規(guī)定程序交接、審核、保管質(zhì)押票據(jù)。防止在交接過程中票據(jù)被偷換、調(diào)包。3、加強貸前調(diào)查，嚴格審核貿(mào)易背景。嚴格審查交易合同、發(fā)票等資料，確認匯票用途的真實性和合理性。4、嚴格執(zhí)行審驗程序，重視他行查詢結(jié)果。質(zhì)押的銀行承兌匯票是信貸業(yè)務(wù)的第二還款來源，票據(jù)審驗就成為確保第二還款來源真實有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對承兌行回復(fù)“有他行查詢”的匯票，應(yīng)采用傳真或?qū)嵉夭樵兊确绞竭M一步核查。5、提高風(fēng)險防范意識，加強貸后管理。要加強對連續(xù)辦理全額保證金承兌業(yè)務(wù)客戶的跟蹤和管理，深入調(diào)查其業(yè)務(wù)的交易背景是否真實，不得為有疑點的客戶繼續(xù)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。12法律文本簽訂不合規(guī)，形成權(quán)利風(fēng)險案（一）

案例四：法律文本簽訂不合規(guī)，形成權(quán)利風(fēng)險

簡介：（1）保證合同簽訂日期不合規(guī)，影響銀行權(quán)利主張

2008年9月10日，J行C支行為Z公司簽開銀行承兌匯票3筆，金額合計1400萬元，擔(dān)保措施為30%保證金+W公司第三方保證，并追加承兌申請人股東個人連帶責(zé)任保證。2008年8月9日，支行與股東簽訂自然人保證合同，支行負責(zé)人簽字日期為2008年9月9日，雙方簽字日期相差1個月；2008年8月31日，支行與保證單位W公司簽訂商業(yè)匯票承兌保證書，簽訂日期早于銀行承兌協(xié)議簽訂日（2008年9月9日）。上述銀行承兌匯票到期形成墊款，訴至法院，在法院審理過程中，保證人以保證合同簽訂日早于銀行承兌協(xié)議簽訂日為由，申請免于承擔(dān)保證責(zé)任，并向上級法院提起上訴，后雖經(jīng)支行努力，法院裁定支行勝訴，但給支行資產(chǎn)保全工作帶來困難，延緩了處置進度。關(guān)鍵風(fēng)險點：合同及協(xié)議簽署13法律文本簽訂不合規(guī)，形成權(quán)利風(fēng)險案（二）簡介：（2）銀行承兌協(xié)議填寫不完整，造成銀行利息收入受損

2008年6月30日，J行Y支行為M公司簽開銀行承兌匯票3份，金額分別為1000萬元、1000萬元、600萬元，均用于向J公司購買牛肉。上述銀行承兌匯票到期形成款進行訴訟，法院審理認為，由于承兌協(xié)議中對承兌墊款利率未約定，法院不同意支行按日利率萬分之五計收墊款利息，只同意按銀行同期貸款利率即年利率5.31%計收墊款利息，造成該行墊款利息收入受損。違規(guī)現(xiàn)象：信貸經(jīng)營人員及相關(guān)負責(zé)人未能正確理解法律文本的重要意義，工作責(zé)任心不強，風(fēng)險意識欠缺，未按規(guī)范簽署相關(guān)合同及協(xié)議文本。啟示與要求：樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識，增強工作責(zé)任心，正確理解法律文本內(nèi)容，規(guī)范法律文本的填寫，切實提高法律文本的審核質(zhì)量，杜絕法律文本出現(xiàn)瑕疵，確保我行合法權(quán)利不受侵害。14成功堵截克隆票案例（一）案例三：成功堵截克隆票，防范質(zhì)押辦理貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險簡介：（1）2009年12月21日，A公司提供三張銀行承兌匯票，擬在J行L分行辦理質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，該行票據(jù)中心在審核上述三張匯票時，發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在多項疑點。經(jīng)查詢，承兌行回復(fù)“無掛失止付凍結(jié)，票據(jù)要素一致，承兌行曾簽，真?zhèn)巫员?，但均他行查詢”。?jīng)與承兌行傳真底卡聯(lián)對比，認定為克隆票據(jù)。至此，合計金額為1700萬元的三張克隆銀行承兌匯票被成功堵截。（2）2009年3月23日，Y公司至J行某分理處申請辦理銀行承兌匯票質(zhì)押貸款，其出質(zhì)的承兌匯票金額500萬元，承兌行為T行。因該單位未在該分理處開戶，無結(jié)算、未評信，且承兌行回復(fù)該票已有八次他行查詢，業(yè)務(wù)人員對上述情況高度警惕，通過認真審查，并經(jīng)市行、支行兩級行的仔細交流、比對，發(fā)現(xiàn)有多處疑點，確認該票據(jù)為克隆票。關(guān)鍵風(fēng)險點：貸前調(diào)查、票據(jù)審驗和查詢15成功堵截克隆票案例（二）成功經(jīng)驗：

1、嚴格審驗、認真查詢

上述案例中，驗票人員拿到票據(jù)以后均按照規(guī)定進行了仔細查驗和比對，進行查詢后，重視承兌行“有他行查詢”的回復(fù)，又通過與承兌行傳真來的底卡聯(lián)對比等進一步查證的方式，確認質(zhì)押票據(jù)為克隆票。

2、重視客戶基本情況

從第二起堵截案例可以看出，經(jīng)辦行對擬辦理業(yè)務(wù)的客戶并不熟悉，客戶在該行無結(jié)算賬戶、無評級等情況均引起了業(yè)務(wù)人員的高度重視，并未因為質(zhì)押承兌匯票辦理信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險相對較低而放松警惕。境內(nèi)保證業(yè)務(wù)案例（一）案例一簡介：多環(huán)節(jié)控制不佳，形成墊款

2008年6月，S分行g(shù)支行連續(xù)發(fā)生5筆境內(nèi)保函業(yè)務(wù)墊款現(xiàn)象，涉及金額共4199萬元。經(jīng)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)：上述業(yè)務(wù)的保證人保證能力一般，其對外負債及擔(dān)保數(shù)額均較大，追加的房地產(chǎn)抵押條件一直沒有落實；個別合同簽字筆跡經(jīng)專家鑒定非本人所寫。

關(guān)鍵風(fēng)險點：貸前調(diào)查、貸后監(jiān)督

分析：雖然本案