Oracle成本管理的培訓資料

OracleCostManagement

成本模塊主要內(nèi)容UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務(wù)處理會計信息UnitIV:分析和討論UnitI:成本控制Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制Lesson1

Oracle成本管理

成本方法Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：MethodInventoryAverageCosting StandardCosting

ManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOut LIFO:LastInFirstOut Support SupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations. SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease. 成本管理工作流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracleCostManagementGeneralLedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2

Oracle組織成本控制

組織參數(shù)成本方法成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法成本方法標準平均成本控制水平Child

organizationChild

organizationItemcostsItemcosts共享組織成本

控制層次=ItemWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions成本控制水平Child

organizationChild

organization按組織維護標準成本

控制層次=Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMaster

organizationItemdefinitions組織參數(shù)DefaultaccountsMaterialOutsideprocessing組織參數(shù)ResourceOverheadMaterialoverheadDefaultaccounts組織參數(shù)Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVarianceStandardCostingAverageCostingN/AN/A組織間傳送ReceivegoodsIntransitAustin

ManufacturingTransfergoodsShipgoodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect組織間發(fā)運帳帳戶Lesson3成本帳戶設(shè)置置子庫存帳戶指定名稱和子子庫類型SubinventoryCostcontrolsAccounts接收選項和控控制如果你使用ORACLE采購系統(tǒng)，，則需要定義義費用應(yīng)計帳帳戶。ExpenseaccrualaccountCostcontrols費用ITEMOracle庫存系統(tǒng)統(tǒng)中可以有以以下兩種類型型的費用項目目：非庫存費用項項目庫存費用項目目Expenseitems與成本相關(guān)的的項目屬性允許成本計算算的選擇該復選框框表示此項目目在任何報表表的查詢中都都能計算成本本庫存資產(chǎn)值選擇該復選框框表示此項目目為庫存資產(chǎn)產(chǎn)，可以計算算成本值包括在成本累累計中選擇該復選框框表示此項目目包含在成本本累計中。庫存項目選擇該該復選選框表表示此此項目目為庫庫存項項目，，可以以存儲儲和進進行事事務(wù)處處理。。分配分分類帳帳戶ComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemComputerCategoriesBuyerIitemsProductlineAToptensellersPlanner1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帳戶別別名帳戶別別名可可定義義為一一個經(jīng)經(jīng)常使使用的的帳戶戶的組組合名名稱。。AccountaliasLesson4WIP成成本控控制JOB成本本和基基于期期間的的成本本Period-basedcostingJobcosting。任務(wù)務(wù)成本本是指指可跨跨期間間按任任務(wù)確確認成成本并并在JOB關(guān)閉閉時確確認差差異，，主要要用于于標準準和非非標準準資產(chǎn)產(chǎn)離散散任務(wù)務(wù)；?；谟谄陂g間的成成本是是指在在期間間關(guān)閉閉時確確認成成本，，主要要用于于重復復型計計劃和和非標標準費費用離離散任任務(wù)。。This-LevelandPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=RoutingcostsWIP參數(shù)數(shù)WIP參參數(shù)決決定廢廢品成成本的的計算算。ScrapUnitII:成成本本信息息Lesson5:定定義成成本類類型Lesson6:成成本要要素Lesson7:定定義項項目成成本Lesson8:定定義資資源和和制造造成本本Lesson9:建建立和和更新新成本本Lesson5定定義義成本本類型型成本類類型自定義義成本本類型型凍結(jié)標標準成成本平均成成本成本類類型控控制PendingcostrollupDefaultcosttype:FrozenPendingcostrollupDefaultcosttype:PendingPendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:25.00Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pendingcost:10.00默認成成本類類型ABCABCLesson6定定義義成本本要素素成本要要素可與ORACLEBOM一一同使使用的的：標準成成本制造平平均成成本.MaterialMaterial

overheadResourceResource

overheadOSP與ORACLE庫庫存使使用的的只有有：庫存標標準成成本.庫存平平均成成本MaterialMaterial

overheadMaterial成本分分配基基本類類型以下為為各種種子要要素可可以使使用的的類型型：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResourceUnitsResourceValueTotalValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定定義義項目目成本本項目成成本為采購購項目目輸入入物料料成本本和物物料管管理費費。對于沒沒有發(fā)發(fā)生過過任何何事務(wù)務(wù)處理理的項項目可可直接接輸入入一個個凍結(jié)結(jié)成本本。MaterialMOH物料子子要素素可以輸輸入物物料子子要素素對物物料成成本進進行分分類：：在定義義項目目物料料成本本時要要使用用物料料子要要素；；通常對對每個個ITEM使用用一個個物料料子要要素；；系統(tǒng)會會默認認子要要素的的基本本分配配類型型以快快速輸輸入項項目成成本；；可選擇擇“項項目””或““批次次”基基本類類型.。物料料管管理理費費子子要要素素可定定義義任任意意多多的的物物料料管管理理費費子子要要素素對對物物料料管管理理費費進進行行分分類類；；物料料管管理理費費可可用用于于制制造造平平均均成成本本，，但但不不能能用用于于庫庫存存平平均均成成本本。。MOH物料料管管理理費費默默認認值值定義義物物料料管管理理費費默默認認值值可可加加快快項項目目成成本本的的定定義義.定義義一一個個默默認認的的物物料料管管理理費費子子要要素素和和比比率率；；當你你定定義義ITEM成成本本時時，，此此物物料料管管理理費費會會自自動動默默認認到到你你的的凍凍結(jié)結(jié)成成本本中中：：對于于采采購購項項目目輸輸入入物物料料管管理理費費.對于于制制造造項項目目進進行行成成本本累累積積MOHDefaultsLesson8定定義義資資源源和和制制造造費費用用資源源子子要要素素和和成成本本OverheadOutsideprocessingResource通過過在在BOM中中定定義義資資源源、、部部門門、、物物料料清清單單及及工工藝藝路路線線來來實實現(xiàn)現(xiàn)資資源源成成本本的的匯匯集集；；資源源包包括括人人工工、、機機器器及及其其它它一一些些為為制制造造產(chǎn)產(chǎn)品品而而發(fā)發(fā)生生的的費費用用。。制造造費費用用子子要要素素Overhead只有有在在標標準準成成本本中中,可可以以通通過過一一個個百百分分比比或或固固定定比比率率將將物物料料管管理理費費和和制制造造費費用用子子要要素素直直接接添添加加至至ITEM成成本本中中；；每個個制制造造費費用用子子要要素素都都有有一一個個吸吸收收帳帳戶戶，，用用于于抵抵消消在在總總帳帳中中產(chǎn)產(chǎn)生生的的制制造造費費用用。。制造造費費用用子子要要素素Movebased基本本類類型型項目目批次次資源源值值資源源單單位位Overhead制造造費費用用與與資資源源的的聯(lián)聯(lián)接接聯(lián)結(jié)結(jié)部部門門、、資資源源和和制制造造費費用用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建建立立和和更更新新成成本本概要要成本本累累積積成本本更更新新拷貝貝,編編輯輯,及及清清除除成成本本Itemcosts本層成本本和前層層成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-levelcosts=Routingcosts單層成本本累積和和全部成成本累積積Item:Bicycle

Single-levelRU:110.00

Fullcostrollup:120.00Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00Item:WheelQPA:2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1

Cost:20.00(old)

Cost:30.00(new)Item:FrameQPA:1Cost:50.00Item:Seat

QPA:1Cost:10.00標準成本本更新Checklist在進行更更新前確確認成本本的改變變；避免在關(guān)關(guān)閉庫存存會計周周期時進進行成本本更新；；在會計周周期打開開后進行行事務(wù)處處理前進進行成本本更新。。成本拷貝貝CopyingitemcostsCosttypes編輯項目目成本Itemcosts成批編輯輯：成批編輯輯實際物物料成本本；成批編輯輯物料成成本；成批編輯輯物料管管理費。。清除不需需要的成成本類型型當你不需需要某種種成本類類型的成成本信息息時，可可清除除所有或或部分此此成本類類型的成成本信息息。PurgeUnitIII:事事務(wù)處處理會計計信息Lesson10:庫存存標準成成本Lesson11:制造造標準成成本Lesson12:庫存存平均成成本Lesson13:制造造平均成成本Lesson11庫庫存存標準成成本庫存采購購事務(wù)處處理ReceivingInspectionInv.A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收收50*￥10（PO）2、入庫庫45*￥20（SP）45*￥￥2(MOH)3、返回回5*10（PO）4、發(fā)票票匹配45*￥15費用采購購事務(wù)處處理（（期末應(yīng)計計）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購購接收50*￥￥102、打開開下一會會計期時時反沖3、發(fā)票票匹配50*￥15子庫存轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移及雜雜項事務(wù)務(wù)處理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理發(fā)送組織織帳戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收組組織帳帳戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標準成成本傳傳遞遞信貸貸運運費發(fā)送組組織￥￥1010%￥￥10接收組組織￥￥15傳遞數(shù)數(shù)量=50發(fā)貨和和退回回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、發(fā)發(fā)貨至至客戶戶50*￥￥10（（標準準成本本）2、開開發(fā)票票50*15（（定定單價價格））3、退退回10*￥10（（標標準成成本））4、貸貸項通通知單單10*￥15（（定單單價格格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周周期盤盤點調(diào)調(diào)整：：-5*￥20（（標準準成本本）2、物物理盤盤點調(diào)調(diào)整：：10*￥￥30（標標準成成本））Lesson12制制造標標準成成本事事務(wù)處處理物料事事務(wù)會會計信信息物料事事務(wù)處處理記記錄在在WIP中的的組件件成本本：1.發(fā)發(fā)送送物料料至WIP（10*￥250）2.特特定定物料料返回回（2*￥￥33）3.發(fā)發(fā)送送特定定物料料（（2*￥40））1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions資源事事務(wù)會會計信信息資源事事務(wù)處處理記記錄完完成裝裝配的的資源源成本本：4.沒沒有有比率率差異異的資資源處處理11*￥￥505.反反沖沖資源源計費費1*￥￥506.有有比比率差差異的的資源源處理理（（標準準：5*￥￥25實實際：：￥150）45612550SubinventoryAccountsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150發(fā)外加加工事事務(wù)會會計信信息發(fā)外加加工事事務(wù)記記錄完完成裝裝配發(fā)發(fā)生的的外部部加工工成本本：7.沒沒有有差異異的外外協(xié)事事務(wù)處處理（（11*￥￥25）8.返返回回的外外協(xié)事事務(wù)處處理（（1*￥25））9.有有差差異的的外協(xié)協(xié)事務(wù)務(wù)處理理（10*￥12））OutsideProcessing(OSP)Transactions78927525100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual20275100252751202752510025WIP制造造費用用處理理會計計信息息制造費費用事事務(wù)記記錄WIP的間間接成成本：：10.基基于資資源值值的制制造費費用￥￥550*250%11.基基于資資源值值的制制造費費用返返回￥￥50*250%12.基基于項項目的的制造造費用用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption13752001251375200125完工及及廢品品事務(wù)務(wù)會計計信息息13、、裝配配件報報廢2*￥￥46714、、廢品品返工工后合合格1*￥46715、、WIP完完工處處理9*￥￥467+9*￥20CompletionandScrapTransactions1314159344,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12

庫存平平均成本事事務(wù)處理總述只有在資產(chǎn)產(chǎn)子庫中的的資產(chǎn)項目目才能參與與現(xiàn)行平均均成本的計計算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpenseitemsExpenseitems總述Oracle成本本系統(tǒng)按下下面的公式式計算子庫庫中的資產(chǎn)產(chǎn)項目的單單位平均成成本:新的平均成成本 =(事務(wù)處理理值+現(xiàn)現(xiàn)有庫存存值)(事務(wù)處理理數(shù)量+當當前現(xiàn)有量量)“現(xiàn)有”都都是指事務(wù)務(wù)處理之前前的數(shù)量和和值.總述Subinventory在平均成本本組織中，，不使用子子庫層次的的資產(chǎn)帳戶戶。平均成本組組織的所有有子庫：資產(chǎn)值帳戶戶是從組織織參數(shù)的資資產(chǎn)帳戶默默認過來的的，不能改改變.費用帳戶可可以改變.平均成本的的更新InventoryvalueNewaverageunitcosts%averageunitcosts平均成本的的更新InventoryIntransitOwnedinventory庫存采購事事務(wù)處理ReceivingInspectionInv.A/PAccrualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單接接收入庫時時，平均單單位成本被被重新計算算.1、PO接接收50*￥￥10（POcost））2、PO交交貨45*￥￥10（POcost））3、返回供供應(yīng)商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹匹配45*￥15（（Invoicecost)庫存采購事事務(wù)處理重新計算平平均單位成成本：事務(wù)處理1,3,和4不更新新平均單位位成本.事務(wù)處理2按下表表更新平均均單位成本本:可通過平均均成本更新新將發(fā)票價價差增加到到平均單位位成本中.Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010費用采購事事務(wù)處理AccountsuponreceiptAccrualsatperiodendExpensePurchases費用采購事事務(wù)處理（期末應(yīng)計計）費用采購不不更新單位位平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500500Period2250050037507501、采購接接收50*￥￥102、打開下下一會計期期時反沖3、發(fā)票匹匹配50*￥15雜項發(fā)放和和接收在平均成本本中,可可以為雜項項發(fā)放和接接收輸入定定義單位成成本.在雜項事務(wù)務(wù)處理中輸輸入與當前前平均成本本不同的單單位成本會會導致項目目單位成本本的重算；；若不輸入入單位成本本，事務(wù)會會按當前平平均成本執(zhí)執(zhí)行.輸入的單位位成本會按按比例增加加（或減少少）當前平平均成本的的各個子要要素成本.如果當當前平均成成本不存在在，所有的的值都會進進入物料子子要素中。。MiscellaneousInventoryTransactions輸入自定義義單位成本本的雜項事事務(wù)處理會會更新平均均單位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移50*￥￥10（averagecost）2、雜項發(fā)發(fā)出10*￥￥10（（averagecost）3、雜項接接收10*￥￥10（averagecost）4、帳戶別別名發(fā)放30*￥￥15（（enteredcost)5、帳戶別別名接收40*￥￥20（（（enteredcost)雜項事務(wù)處處理下表中的事事務(wù)處理4，5對單單位成本進進行了更新新：Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00組織間轉(zhuǎn)移移事務(wù)處理理發(fā)送組織:接收組織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgPayable1560560組織間轉(zhuǎn)移移事務(wù)處理理組織間轉(zhuǎn)移移會更新平平均單位成成本：對資產(chǎn)項目目,所有事事務(wù)處理值值都被計算算，包括轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移信貸和和運費。如果接收組組織為平均均成本組織織，單位成成本將被重重新計算。。Inventory/

TransactionValueOnhand/TransactionQuantityAverage/TransactionUnitCostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11發(fā)貨和退回回發(fā)貨和退回回都按當前前平均成本本計算。1、發(fā)貨50*￥10(average)3、退回50*￥12(price)2、發(fā)票50*￥15(price)4、、貸項通知知單50*￥￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750庫存調(diào)整周期盤點和和物理盤點點調(diào)整都按按當前平均均成本計算算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盤盤點調(diào)整（（5，￥￥10）2、物理盤盤點調(diào)整（（10，￥￥10）平均成本差差異帳戶NegativeonhandbalancesAveragecostvarianceaccount平均成本負負庫存余額額的處理在進行負庫庫存的接收收時，系統(tǒng)統(tǒng)將分兩部部分計算成成本：1、數(shù)量從從負到零部部分：按當當前平均成成本計算；；2、數(shù)量從從零到正部部分：按事事務(wù)處理成成本（如PO價格））上述方法處處理可確保?？値嬘嬍聞?wù)處理理與庫存值值保持平衡衡。舉例：當前平均成成本￥10，當前前數(shù)量-50接收數(shù)量75，，接收單價價￥15當前庫存值值-￥500接收交貨事事務(wù)處理會會計分錄為為：Dr：庫庫存帳戶50*￥10庫存帳戶25*￥15平均成本差差異帳戶50*5Cr：材材料采購75*￥15Lesson13

制造平平均成本事事務(wù)處理物料事務(wù)處處理會計信信息物料事務(wù)處處理記錄在在WIP中中消耗的物物料成本.1. 發(fā)送送所有物料料10*￥2502.返回回特定組件件2*￥333. 發(fā)送送特定物料料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發(fā)料料按當前平平均成本計計算。外