2023年上半年北京注冊稅務(wù)師考試試卷

2023年上半年北京注冊稅務(wù)師考試試卷一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、中國公民李某為境外某外國企業(yè)高管人員，2023年李某在外國企業(yè)每月工資12000元。2023年8月李某獲得境外上市公司股票期權(quán)約定可以在2023年8月份行權(quán)，2023年6月由于李某急需資金，該期權(quán)在行權(quán)前轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓收入500000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，李某2023年的所得應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．154845B．112780C．220245D．2245802、中國母公司把一批產(chǎn)品以1萬美元轉(zhuǎn)讓銷售給國外予公司，國外子公司再以1.5萬美元的市場價格在當(dāng)?shù)劁N售。國外子公司向當(dāng)?shù)胤顷P(guān)聯(lián)企業(yè)銷售同類產(chǎn)品的銷售毛利率為20%，中國稅務(wù)機關(guān)調(diào)整母公司的銷售價格=1.5×(1-20%)=1.2萬元。該調(diào)整方法是__。A．利潤分割法B．再銷售價格法C．交易凈利潤法D．可比非受控價格法3、短期借款往往有一定的信用條件，以下不屬于其內(nèi)容的是__。A．信用額度B．補償余額C．借款抵押D．信用標(biāo)準(zhǔn)4、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政B．自由裁量C．依申請行政D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利5、下面對稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。A．稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為，稅務(wù)機關(guān)并不因納稅人準(zhǔn)備從事某項活動而主動批準(zhǔn)，必須先有申請才有許可B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請就取得，而是要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機關(guān)外部的人事、財務(wù)等審批行為D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準(zhǔn)6、趙某于2004年3月份將其自有的房屋出租給一個體業(yè)主作為商店，租期2年，年租金21000元，營業(yè)稅率3%，2月份趙某因房屋陳舊進(jìn)行了簡單維修，發(fā)生維修費用1200元，那么趙某2004年4月份應(yīng)繳納個人所得稅額__元。(不考慮其他稅種)A．179.5B．190C．99.5D．1107、善意占有屬于__占有A．合法占有B．非法占有C．無瑕疵占有D．所有人占有8、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是__A．關(guān)稅的上下對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大B．關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅C．關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D．關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅9、以下各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù)，表述正確的是__。A．一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入B．轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入C．保險公司代收車船稅取得的手續(xù)費收入D．融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款10、某運輸公司運輸一批貨物出境，收取全程運費為100000元，含保險費500元，出境時付給境外承運公司40000元。該運輸公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．1200B．1785C．1800D．300011、以下現(xiàn)金流量中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是__。A．在證券交易所購置的于2個月內(nèi)到期的國庫券支出B．融資租入設(shè)備的租賃費支出C．用于對外投資的銀行借款利息支出D．用產(chǎn)成品對外投資而支付的補價12、在稅那么的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種方法計征稅款的，被稱為__。A．滑準(zhǔn)稅B．復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅13、甲公司擬投資5000萬元，經(jīng)測算，該次投資的經(jīng)營期為4年，每年末的現(xiàn)金凈流量均為1875萬元，那么該投資工程的內(nèi)含報酬率為__。(PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)A．18.49%B．16.49%C．18.69%D．20.36%14、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__A．破產(chǎn)企業(yè)稅款B．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D．破產(chǎn)費用15、以下有關(guān)保證人免責(zé)的說法錯誤的是__。A．債權(quán)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)B．債權(quán)人、債務(wù)人串通欺詐保證人的，保證人免責(zé)C．債務(wù)人欺詐保證人的，保證人免責(zé)D．未經(jīng)保證人書面同意，債權(quán)人與債務(wù)人增加了主合同的價款，保證人對增加的局部價款不承當(dāng)保證責(zé)任16、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國務(wù)院直屬機構(gòu)B．國務(wù)院各部委C．國務(wù)院辦事機構(gòu)D．國務(wù)院部委管理的國家局17、某新華書店(一般納稅人)批發(fā)圖書一批，每冊含稅標(biāo)價20元，共計1000冊，由于購置方購置數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣局部與銷售額同開在一張發(fā)票上，并約定10日內(nèi)付款享有2%折扣，購置方如期付款；本期銷售電子出版物共取得不含稅收入280000元；本期通過認(rèn)證的專用發(fā)票注明稅金為18250元。那么應(yīng)該繳納增值稅額為__。A．11610.62元B．11523.63元C．11623.62元D．19760.62元18、某企業(yè)向銀行借入年利率為6%、期限為2年的借款2000萬元，籌資費用率為零，該企業(yè)適用的所得稅率為33%，那么該項借款的資金本錢率為〔〕。A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%19、第二種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__A．88757.2元B．106142.4元C．111795.6元D．108911.6元20、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。A．?增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表?B．退稅部門確認(rèn)的上期?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表?C．?生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表?D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期?增值稅納稅申報表?21、舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓中，其重置本錢價由__評定。A．稅務(wù)機關(guān)B．房管部門C．土地管理局D．房地產(chǎn)評估機構(gòu)22、某納稅人2002年5月18日開業(yè)，2003年1月申報繳納2002年度企業(yè)所得稅10萬元，那么報送給主管稅務(wù)機關(guān)的?企業(yè)所得稅年度納稅申報表?上的“稅款所屬日期〞應(yīng)為__。A．2002年1月1日～2002年12月31日B．2002年5月1日～2002年12月31日C．2002年5月18日～2002年12月31日D．2002年6月1日～2002年12月31日23、以下表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。A．自2023年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)工程，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)B．消費者持效勞單位銷售或贈與的固定面值消費卡進(jìn)行消費時，對該效勞單位應(yīng)照章征收營業(yè)稅C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送電信效勞業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈送的電信效勞，不征收營業(yè)稅24、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司單獨承當(dāng)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司25、當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為__萬元。A．1.1萬元B．18.43C．4.5D．28.5二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、該廠9月應(yīng)納消費稅為__萬元。A．84.92B．85.21萬元C．89.26D．89.562、建賬建制、代理記賬是注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的一項內(nèi)容，其主要的效勞對象是__。A．有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶B．財務(wù)核算制度不夠健全企業(yè)C．個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)D．缺少合格會計人員的集體、私營小企業(yè)E．?dāng)?shù)量龐大的個體工商戶3、以下各項收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A．以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值B．轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財政C．企業(yè)收到先征后退的增值稅D．國債轉(zhuǎn)讓凈收益4、借款費用停止資本化的時點為__。A．2002年4月1日B．2002年12月31日C．2002年1月1日D．2002年8月1日5、稅法實施細(xì)那么第八十條第一款所述“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)〞，包括__。A．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購置其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)的注冊資本和經(jīng)營資金B(yǎng)．直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊資本C．直接用于再投資增加已存在外商投資企業(yè)的注冊資本D．直接用于其他企業(yè)聯(lián)合生產(chǎn)經(jīng)營6、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，以下說法錯誤的有__。A．購置自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計稅價格C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格D．購置免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅E．進(jìn)口車輛的價格信息由總局指定的六省(市)主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行采集7、車輛購置稅的納稅期限為__。A．60日B．45日C．30日D．半年8、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，以下各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明B．司法機關(guān)的判決或者裁定C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件E．工商部門出具的注銷、撤消及停業(yè)證明9、以下關(guān)于有限責(zé)任公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的表述中，正確的是__。A．股東可以向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，但應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓只能在公司股東之間進(jìn)行C．公司章程可以規(guī)定，一定條件下可以強制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)D．股東會通過表決，可以強制股東轉(zhuǎn)讓其股權(quán)10、以下關(guān)于納稅申報的具體要求的表述中，不正確的說法是__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人，不管當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，也不管屬于何種情況，均應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表B．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式C．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定不辦理納稅申報D．經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理相關(guān)申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算11、稅務(wù)代理的根本特征為__。A．主體資格的特定性B．法律約束性與內(nèi)容確定性C．稅收法律責(zé)任的不轉(zhuǎn)嫁性D．有償效勞性E．公正性12、以下各項中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有__。A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量13、以下各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B．提供扣除工程金額不實的C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的E．出售舊房及建筑物的14、根據(jù)有關(guān)法律和司法解釋的規(guī)定，民事訴訟中對__，當(dāng)事人無需舉證。A．定理B．由的事實推定另一個事實C．原告在起訴狀中所闡述的事實D．被告對原告提出的事實不作表示的E．已為有效公證書所證明的事實15、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有__。A．某建筑公司承包一項工程，承包額3500萬元，將其中局部工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應(yīng)按3000萬元的營業(yè)額計征稅款B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤分配、共同承當(dāng)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點，達(dá)不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧16、該企業(yè)2000年12月15日入庫甲材料的實際本錢為__元。A．380660B．382400C．404900D．40560017、在不動產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有__。A．個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定營業(yè)額B．房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計算營業(yè)稅的營業(yè)額應(yīng)包括建筑勞務(wù)費、工程所用原料及其他物資價款、動力的價款18、2006年12月31日，乙公司的“長期股權(quán)投資——丙公司〞賬戶的借方余額為__元。A．26462500B．26555000C．26920000D．2962000019、企業(yè)對于以下已計入待處理財產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項進(jìn)行處理時，應(yīng)計入管理費用的有__。A．因收發(fā)計量錯誤造成的存貨盤虧凈損失B．因核算過失造成的存貨盤虧凈損失C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失20、根據(jù)借款費用準(zhǔn)那么，以下借款費用中，不予以資本化的有__。A．為對外投資而發(fā)生的長期借款利息與匯兌損益B．清算期間發(fā)生的長期借款利息C．工程籌建期間發(fā)生的長期借款利息D．投資者因被投資企業(yè)的生產(chǎn)線工程購置的需要而借出的長期借款發(fā)生的利息E．房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的長期借款，在產(chǎn)品完工后未出售前發(fā)生的利息21、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中正確的是__。A．車輛購置稅價內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)B．車輛購置是一種特種財產(chǎn)稅C．車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅D．車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，以下工程可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務(wù)報酬B．自然人C．房產(chǎn)D．接