虧損項(xiàng)目整治管理標(biāo)準(zhǔn)

虧損項(xiàng)目整治管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司虧損項(xiàng)目整治管理原則、整治工作內(nèi)容、責(zé)任追究、獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)放、人員管理等標(biāo)準(zhǔn)。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所有從事施工生產(chǎn)的二級(jí)單位及其項(xiàng)目部。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件無。2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)，虧損項(xiàng)目包含過程虧損項(xiàng)目和最終虧損項(xiàng)目。2.2.1過程虧損項(xiàng)目是指在建或竣工未結(jié)算項(xiàng)目，按合同約定的計(jì)價(jià)原則預(yù)估的工程預(yù)計(jì)總收入小于預(yù)計(jì)總成本,或雖工程預(yù)計(jì)總收入大于預(yù)計(jì)總成本，但由于建設(shè)單位資金原因存在虧損風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。2.2.2最終虧損項(xiàng)目指工程竣工結(jié)算完但結(jié)算金額小于成本，或結(jié)算金額雖大于成本但工程款無法全額回收導(dǎo)致最終收款小于成本的項(xiàng)目。3職責(zé)3.1集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部職責(zé)3.1.1組織虧損項(xiàng)目整治工作。3.1.2半年組織虧損項(xiàng)目整治會(huì)議，聽取虧損項(xiàng)目減虧扭虧開展情況，掌握減虧扭虧進(jìn)展并給出指導(dǎo)意見。3.1.3直接對(duì)列入集團(tuán)公司整治范圍內(nèi)的重點(diǎn)虧損項(xiàng)目整治跟蹤，審核虧損項(xiàng)目整治方案，幫扶虧損項(xiàng)目減虧扭虧。3.1.4向集團(tuán)董事會(huì)匯報(bào)虧損項(xiàng)目整治工作進(jìn)展情況。3.3.5制定虧損項(xiàng)目整治工作考核獎(jiǎng)罰辦法。3.2集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)3.2.1負(fù)責(zé)虧損項(xiàng)目清理工作。3.2.2參與過程虧損項(xiàng)目的整治。3.2.3制定過程虧損項(xiàng)目降低資金敞口措施。3.3集團(tuán)審計(jì)部職責(zé)統(tǒng)籌全集團(tuán)虧損項(xiàng)目審計(jì)工作及虧損項(xiàng)目整治結(jié)果的認(rèn)定。3.4集團(tuán)物資設(shè)備部職責(zé)對(duì)虧損項(xiàng)目物資設(shè)備集中管控及降本增效督導(dǎo)；配合完成與虧損項(xiàng)目整治相關(guān)的工作。3.5集團(tuán)法律合規(guī)部職責(zé)為虧損項(xiàng)目提供法律支持保障整治活動(dòng)措施的合法合規(guī)，協(xié)調(diào)虧損項(xiàng)目重大法律糾紛案件處理，降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及減少訴訟損失。3.6二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部3.6.1每季組織虧損項(xiàng)目匯報(bào)，聽取減虧扭虧進(jìn)展情況及減虧扭虧措施，協(xié)助、指導(dǎo)項(xiàng)目減虧扭虧工作。3.6.2參與最終虧損項(xiàng)目審計(jì)，負(fù)責(zé)虧損原因分析；對(duì)扭虧減虧成果的核實(shí)認(rèn)定；整理、分析、歸類虧損原因并形成指導(dǎo)匯編。3.6.3根據(jù)集團(tuán)公司虧損項(xiàng)目整治工作管理標(biāo)準(zhǔn)制定實(shí)施辦法，對(duì)完成情況進(jìn)行考核并實(shí)施獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)。3.7二級(jí)單位各業(yè)務(wù)部門的職責(zé)與集團(tuán)公司對(duì)口業(yè)務(wù)部門保持一致。3.8項(xiàng)目部職責(zé)3.8.1項(xiàng)目部是虧損整治的主責(zé)單位，成立由項(xiàng)目經(jīng)理任組長，商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理任副組長，土建、水、電預(yù)算及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為組員的工程扭虧減虧實(shí)施小組。項(xiàng)目經(jīng)理是工程虧損整治第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各種資源，全力作好減虧扭虧工作；商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理、土建、水、電預(yù)算及其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是減虧扭虧工作具體責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體的減虧扭虧工作。3.8.2項(xiàng)目部制定扭虧措施，實(shí)施扭虧減虧具體工作。3.8.3向二級(jí)單位上報(bào)工程虧損情況，杜絕瞞報(bào)謊報(bào)虧損數(shù)據(jù)。3.8.4積極配合上級(jí)單位對(duì)虧損項(xiàng)目審計(jì)界定工作。4虧損項(xiàng)目整治管理標(biāo)準(zhǔn)目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1集團(tuán)公司虧損項(xiàng)目整治管理的目的是通過指導(dǎo)虧損整治，幫助過程虧損項(xiàng)目扭虧減虧和確權(quán)清收，對(duì)最終虧損工程進(jìn)行審計(jì)。建立虧損項(xiàng)目治理長效機(jī)制，推動(dòng)虧損項(xiàng)目整治工作常態(tài)化、制度化,在全集團(tuán)形成不敢虧、不想虧、不能虧的企業(yè)氛圍。4.2集團(tuán)公司虧損項(xiàng)目整治管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：——虧損項(xiàng)目數(shù)量下降率；——虧損金額下降率。4.3集團(tuán)公司虧損項(xiàng)目整治管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：——虧損工程動(dòng)態(tài)監(jiān)控不準(zhǔn)，不了解工程真實(shí)盈虧情況；——制定扭虧減虧方案不切合實(shí)際，實(shí)現(xiàn)不了扭虧減虧的效果。5標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容5.1虧損項(xiàng)目的整治原則5.1.1分級(jí)整治原則二級(jí)單位將本單位所有虧損項(xiàng)目列為整治范圍；虧損超過1000萬的項(xiàng)目納入集團(tuán)公司整治范圍；最終虧損5000萬元以上、過程虧損2億元以上的項(xiàng)目均納入中國鐵建股份公司整治范圍。5.1.2堅(jiān)持審計(jì)原則堅(jiān)持對(duì)最終虧損和重大過程虧損項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，分析查找虧損原因，厘清責(zé)任范圍及界定虧損責(zé)任。5.2虧損項(xiàng)目動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制虧損項(xiàng)目商務(wù)室每月末統(tǒng)計(jì)分析工程各類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)主任、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后上報(bào)二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部。二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部核實(shí)數(shù)據(jù)，經(jīng)總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字后每月末向集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部上報(bào)本單位虧損項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)。根據(jù)項(xiàng)目虧損狀況分別設(shè)立不同級(jí)別的風(fēng)險(xiǎn)警示，并建立上報(bào)信息誠信機(jī)制，發(fā)現(xiàn)虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象將嚴(yán)肅進(jìn)行責(zé)任追究。集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部將定期發(fā)布虧損項(xiàng)目整治工作情況通報(bào)，及時(shí)掌握過程虧損項(xiàng)目治理情況。集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部每季末向股份公司上報(bào)超過5000萬的過程虧損項(xiàng)目和超過2億元的最終虧損工程虧損整治情況。5.3虧損項(xiàng)目整治工作5.3.1分析虧損原因項(xiàng)目經(jīng)理每月末組織商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任、材料主任梳理治虧進(jìn)展情況，核實(shí)工程預(yù)計(jì)總收入和預(yù)計(jì)總成本，按人工、材料、機(jī)械費(fèi)及五項(xiàng)非實(shí)體對(duì)比預(yù)計(jì)收入和支出差額，分析各項(xiàng)指標(biāo)虧損原因。5.3.2制定扭虧減虧方案扭虧減虧方案應(yīng)遵循找準(zhǔn)突破口、明確主方向的原則。項(xiàng)目部全面分析形成目虧損的原因，分門別類，對(duì)癥下藥。屬于策劃問題的，重新調(diào)整策劃；屬于工程量問題的，找出量虧真正原因，及時(shí)扼制，并加強(qiáng)材料收支環(huán)節(jié)；屬方案問題的，充分論證優(yōu)化，拿出適合項(xiàng)目特點(diǎn)、能夠降本增效的施工方案；屬簽證不及時(shí)、變更索賠不力的，完善資料報(bào)批手續(xù)；屬成本失控的，抓緊整理項(xiàng)目內(nèi)部管理，控制高進(jìn)高出、轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象發(fā)生；屬應(yīng)收款項(xiàng)巨大的，要全面加強(qiáng)債權(quán)確權(quán)和清欠工作，盡快回收資金；對(duì)于不合理的簽工或簽證或收發(fā)料由項(xiàng)目部當(dāng)事人負(fù)責(zé)談判、參與結(jié)算。對(duì)以上問題查明原因，快速對(duì)癥下藥，收集證據(jù)，研討分析制定扭虧減虧方案并向二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部上報(bào)。5.3.3審核扭虧減虧方案二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部按季召開虧損項(xiàng)目整治會(huì)議，聽取虧損項(xiàng)目的減虧、扭虧方案，掌握減虧、扭虧進(jìn)展情況，商討解決辦法并提出合理化建議。5.3.4落實(shí)扭虧減虧方案項(xiàng)目經(jīng)理按定目標(biāo)、定責(zé)任、定獎(jiǎng)罰的原則,對(duì)扭虧減虧工作實(shí)行目標(biāo)化管理，分解整治目標(biāo)明確整治責(zé)任人并與整治結(jié)果獎(jiǎng)罰掛勾，落實(shí)扭虧減虧各項(xiàng)措施，確保整治效果。5.3.5工程審計(jì)建立虧損項(xiàng)目跟蹤審計(jì)機(jī)制，最終虧損項(xiàng)目在竣工結(jié)算完三個(gè)月內(nèi)完成審計(jì)，并出具最終審計(jì)報(bào)告。對(duì)重大過程虧損項(xiàng)目根據(jù)必要可由二級(jí)單位過程審計(jì)，分析過程虧損原因，界定過程虧損相關(guān)責(zé)任，分清責(zé)任人，為減虧扭虧工作指明方向。5.3.6責(zé)任追究參見《經(jīng)濟(jì)績效責(zé)任追究實(shí)施細(xì)則》5.3.7扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)5.3.7.1獎(jiǎng)勵(lì)范圍及基數(shù)確認(rèn)因管理不善導(dǎo)致虧損且項(xiàng)目經(jīng)理更換，經(jīng)離任審計(jì)確定虧損且已發(fā)生的成本大于對(duì)應(yīng)責(zé)任成本的，后任項(xiàng)目經(jīng)理通過增加收入、降低成本等方式實(shí)現(xiàn)扭虧減虧的。后任項(xiàng)目經(jīng)理(或二級(jí)單位指派的負(fù)責(zé)人)扭虧減虧的基數(shù)為工程最終虧損額或利潤額減去前任項(xiàng)目經(jīng)理離任審計(jì)時(shí)預(yù)計(jì)工程整體虧損金額。5.3.7.2獎(jiǎng)勵(lì)條件a)二級(jí)單位需將工程績效責(zé)任書簽訂后一個(gè)月內(nèi)向集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部備案；b)管理不善引起的虧損需要將項(xiàng)目經(jīng)理離任審計(jì)報(bào)告確認(rèn)完一個(gè)月內(nèi)向集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部備案；c)工程竣工結(jié)算完，成本夯實(shí)且經(jīng)過二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部確認(rèn)。d)竣工結(jié)算審計(jì)完成。5.3.7.3獎(jiǎng)勵(lì)比例工程實(shí)現(xiàn)減虧扭虧，減虧扭虧金額分段分段累加方式計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金額，獎(jiǎng)勵(lì)金額=A×10%+（B-A）×8%+（C-B）×5%A、B、C指減虧扭虧金額，A小于1000萬元(含)，B指1000~3000萬元(含)，C指3000以上萬元。5.3.7.4扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)工程達(dá)到獎(jiǎng)勵(lì)條件，可向二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部提交獎(jiǎng)勵(lì)申請(qǐng)。5.3.7.5扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金審核二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部收到申請(qǐng)兩周內(nèi)計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)金額，經(jīng)二級(jí)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議后上報(bào)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部審核。5.3.7.6扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金發(fā)放為鼓勵(lì)扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金及時(shí)申請(qǐng)及時(shí)發(fā)放，在集團(tuán)審核完畢可先發(fā)放審核金額的50%，工程款全部回收款之后發(fā)放另外50%。5.3.7.7扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金進(jìn)入工程成本。5.3.7.8扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金分配扭虧減虧獎(jiǎng)勵(lì)金是專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)本著誰參與誰分配的原則按貢獻(xiàn)大小進(jìn)行分配，對(duì)有突出貢獻(xiàn)人員要給予重獎(jiǎng)，分配中避免平均主義或按職位分配，報(bào)二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部審批。5.3.9過程虧損工程人員管理5.3.9.1項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目結(jié)算和收款的第一責(zé)任人，未完成結(jié)算的項(xiàng)目經(jīng)理不予安排新的工作。5.3.9.2過程虧損項(xiàng)目有多任項(xiàng)目經(jīng)理