第7章國際結(jié)算

會計學(xué)1第7章國際結(jié)算第7章國際結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)：了解有關(guān)國際結(jié)算的概念；理解國際結(jié)算中各類票據(jù)和單據(jù)，即匯票、本票、支票的含義、基本內(nèi)容及種類，以及商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)和保險單的含義；掌握匯付、托收、信用證等結(jié)算方式的概念、特點和具體業(yè)務(wù)流程；能靈活地運用各種結(jié)算方式進行業(yè)務(wù)操作，為將來從事外經(jīng)貿(mào)工作奠定良好的基礎(chǔ)。第1頁/共122頁第7章國際結(jié)算7.1國際結(jié)算概述7.2國際結(jié)算工具7.3國際結(jié)算的基本方式7.4本章小結(jié)第2頁/共122頁7.1國際結(jié)算概述7.1.1國際結(jié)算的含義7.1.2國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展第3頁/共122頁7.1.1國際結(jié)算的含義國際結(jié)算(internationalsettlement)是指通過貨幣的收付，了結(jié)和清算國際間由于政治、經(jīng)濟和文化等活動而產(chǎn)生的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系。根據(jù)引起國際間貨幣收付的原因不同，可以將國際結(jié)算分貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)易結(jié)算。貿(mào)易結(jié)算是指一國對外進出口貿(mào)易所發(fā)生的國際貨幣收支和國際債權(quán)、債務(wù)的結(jié)算。它在一國的國際收支中占有較大比重，因此，貿(mào)易結(jié)算就構(gòu)成了國際結(jié)算的主要內(nèi)容。非貿(mào)易結(jié)算是指貿(mào)易以外的各種對外結(jié)算，如勞務(wù)輸出、旅游費用、僑民匯款、利潤收益收支、外國使領(lǐng)館經(jīng)費、國際饋贈等國際結(jié)算。非貿(mào)易結(jié)算雖然在數(shù)額上小于貿(mào)易結(jié)算，但它反映了一國對外開放的廣度和深度，對調(diào)節(jié)和平衡一國的國際收支起著重要作用。第4頁/共122頁7.1.2國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展國際結(jié)算產(chǎn)生于國際貿(mào)易，并隨著國際貿(mào)易和其他經(jīng)濟文化交流的發(fā)展而發(fā)展。國際結(jié)算主要經(jīng)歷了現(xiàn)金結(jié)算、非現(xiàn)金結(jié)算和電子結(jié)算三個發(fā)展過程。國際結(jié)算的雛形是在國家出現(xiàn)之后，隨著國與國之間的商品交換的出現(xiàn)而逐漸形成的。在奴隸制社會，產(chǎn)生了國際貿(mào)易的萌芽，最初是以物物交換的方式進行的。到了封建社會，逐漸出現(xiàn)了以金銀為交換中介的國際結(jié)算方式，即直接通過運送貴金屬來逐筆清算國際間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。而直接運送黃金和白銀，不僅在途中風(fēng)險大，而且要負擔(dān)各種費用，還要占用很長一段時間的資金。因此，這種結(jié)算方式只有在商品交易少，交易量小的時代使用。當(dāng)社會生產(chǎn)和交通運輸有了進一步的發(fā)展，國際貿(mào)易也向大規(guī)模、大范圍發(fā)展的時候，這種結(jié)算方式越來越難以滿足國際貿(mào)易發(fā)展的需要了。第5頁/共122頁7.1.2國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展到了公元14、15世紀(jì)，出現(xiàn)了資本主義萌芽，各國對外貿(mào)易發(fā)展迅速，國際交換日益擴大，區(qū)域性國際商品市場逐漸形成。到了15世紀(jì)末16世紀(jì)初，隨著資本主義的發(fā)展，地理上的大發(fā)現(xiàn)以及海外殖民地的開拓，使得國際商品交換的種類和范圍以及交易量都不斷擴大，商人們開始使用“字據(jù)”來替代現(xiàn)金，這也就是最早的匯票。到16世紀(jì)至17世紀(jì)，票據(jù)在歐洲大陸被廣泛使用，國際結(jié)算已經(jīng)從現(xiàn)金結(jié)算時代進入票據(jù)結(jié)算時代。第6頁/共122頁7.1.2國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展18世紀(jì)60年代，一些主要資本主義國家相繼完成了工業(yè)革命。這直接推動著國際關(guān)系的深刻變革，社會分工迅速向國際領(lǐng)域擴展，越來越多的國家或多或少地納入了國際分工之中，卷入世界市場，并且同國際貿(mào)易相關(guān)的金融業(yè)、航運業(yè)及保險業(yè)也有了長足發(fā)展。提單、保險單等相繼問世，海運提單從一般性的貨物收據(jù)發(fā)展成為可以背書轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證，保險單也成為可以轉(zhuǎn)讓的單據(jù)，銀行業(yè)逐漸從高利貸性質(zhì)發(fā)展為信用中介和支付中介，這樣由于銀行的參與，逐漸形成了以貿(mào)易結(jié)算和融資相結(jié)合為特征的，以銀行為中樞的現(xiàn)代國際結(jié)算體系。第7頁/共122頁7.1.2國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展20世紀(jì)初電子貨幣——信用卡在美國出現(xiàn)以后，從根本上改變了銀行的支付方式和結(jié)算方式。隨著電子技術(shù)的迅速發(fā)展，發(fā)達國家的銀行把現(xiàn)代化通信技術(shù)和電子計算結(jié)合起來，構(gòu)建了“銀行電子國際結(jié)算系統(tǒng)”，大大提高了國際結(jié)算的效率，而且具有安全、快捷、準(zhǔn)確、便利的特點，使國際結(jié)算業(yè)務(wù)由非現(xiàn)金結(jié)算走向了電子結(jié)算。又由于因特網(wǎng)的出現(xiàn)，未來的結(jié)算方式將是網(wǎng)絡(luò)銀行的電子支付系統(tǒng)，全面實現(xiàn)電子化和數(shù)字化。第8頁/共122頁7.2國際結(jié)算工具7.2.1票據(jù)概述7.2.2匯票7.2.3本票7.2.4支票7.2.5其他主要票據(jù)第9頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述1.票據(jù)(bills)的定義隨著國際貿(mào)易的迅速發(fā)展，國際結(jié)算主要采用非現(xiàn)金結(jié)算，即不直接使用現(xiàn)金，而是使用代替現(xiàn)金起流通手段和支付手段的信用工具來結(jié)算國際債權(quán)債務(wù)的一種方法。此種用以抵消國際間債權(quán)債務(wù)的信用工具就是票據(jù)。票據(jù)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利單據(jù)，如提單、保險單等都屬于票據(jù)。狹義的票據(jù)僅指以支付金錢為目的，由出票人簽名于票據(jù)上，無條件地約定由自己或另一個人支付一定金額，可以流通轉(zhuǎn)讓的證券。我們通常所說的票據(jù)，是指狹義的票據(jù)，主要有匯票、本票和支票。第10頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述2.票據(jù)的特性票據(jù)是一種信用工具，可以代替貨幣進行非現(xiàn)金結(jié)算，具有如下特性。(1) 設(shè)權(quán)性所謂設(shè)權(quán)性，是指票據(jù)持有人的票據(jù)權(quán)利隨票據(jù)的設(shè)立而產(chǎn)生，離開了票據(jù)，就不能證明其票據(jù)權(quán)利，即票據(jù)上的權(quán)利，完全由票據(jù)行為所創(chuàng)立。票據(jù)的簽發(fā)，不是為了證明已經(jīng)存在的權(quán)利，而是為了創(chuàng)設(shè)一種權(quán)利，即支付一定金額的請求權(quán)。這種權(quán)利一旦創(chuàng)設(shè)，即與創(chuàng)設(shè)該權(quán)利的背景相分離，成為一種獨立的、以票據(jù)為載體的權(quán)利。第11頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述(2) 流通轉(zhuǎn)讓性票據(jù)上的債權(quán)可以通過背書或無背書交付的方式進行流通轉(zhuǎn)讓，而不必通知債務(wù)人。根據(jù)國際上通行的做法，凡記名票據(jù)，必須經(jīng)背書才能交付轉(zhuǎn)讓；凡無記名票據(jù)，僅憑支付就可以轉(zhuǎn)讓。對于任何票據(jù)，不論采用何種形式支付票款給持票人，該持票人都有權(quán)把它流通轉(zhuǎn)讓給別人。(3) 要式性所謂要式性是指票據(jù)在形式上需要記載的必要項目必須齊全，并符合票據(jù)法的規(guī)定，才能使票據(jù)產(chǎn)生法律效力。各國的票據(jù)法對這些必要項目都做了詳細規(guī)定，使票據(jù)的文義簡單明了，并根據(jù)文義來解釋票據(jù)，明確當(dāng)事人的責(zé)權(quán)。第12頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述(4) 無因性所謂無因性是指產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因，票據(jù)是一種不需要過問原因的證券。票據(jù)的有效性不受票據(jù)原因的影響，票據(jù)當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全獨立于票據(jù)原因關(guān)系。只要票據(jù)記載合格，符合法定要式，票據(jù)受讓人就取得了票據(jù)文義載明的權(quán)利。(5) 提示性票據(jù)上的債權(quán)人即持票人請求債務(wù)人即付款人履行票據(jù)義務(wù)時，必須向付款人提示票據(jù)，請求付給票款，否則，付款人就沒有履行付款的義務(wù)。因此，票據(jù)法規(guī)定了票據(jù)的提示期限，超過期限，付款人的責(zé)任即被解除。第13頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述(6) 返還性票據(jù)的持票人收到票款后，應(yīng)將已收款的票據(jù)交還付款人。該票據(jù)一經(jīng)正當(dāng)付款即被解除責(zé)任而歸入付款人的檔案，由于票據(jù)的返還性特點，所以它不能無限期地流通，而是在到期日付款后就結(jié)束其流通。第14頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述3.票據(jù)的作用(1) 票據(jù)起著結(jié)算工具的作用現(xiàn)代的國際結(jié)算大都是以非現(xiàn)金結(jié)算方式進行的，這就要求必須使用一定的支付工具來清算國際間的債權(quán)債務(wù)，而票據(jù)就是起著這樣的結(jié)算作用的一種支付工具。(2) 票據(jù)起著流通的作用票據(jù)經(jīng)過交付或背書轉(zhuǎn)讓給他人，并能連續(xù)多次轉(zhuǎn)讓，使得票據(jù)在市場上廣泛地流通，成為一種流通工具，大大減少了現(xiàn)金的使用，擴大了市場流通手段。第15頁/共122頁7.2.1票據(jù)概述(3) 票據(jù)起著信用工具的作用票據(jù)作為結(jié)算工具而被債權(quán)人接受以前，實際的債權(quán)、債務(wù)已經(jīng)發(fā)生，票據(jù)只不過是在債權(quán)、債務(wù)發(fā)生以后來清算這種關(guān)系而已。可見，票據(jù)實際上代表著債權(quán)人對債務(wù)人提供信用。用票據(jù)作為信用工具不僅簡化了借貸手續(xù)和追償手續(xù)，而且票據(jù)的這種信用作用，使得資金融通業(yè)務(wù)得以不斷擴大，促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。第16頁/共122頁7.2.2匯票1.匯票的含義根據(jù)我國1996年1月1日施行的《中華人民共和國票據(jù)法》第19條規(guī)定：匯票(billofexchangeordraft)是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。英國票據(jù)法對匯票的定義是：匯票是一個向另一人簽發(fā)的無條件的書面命令，要求另一人在見票時或在某一規(guī)定的時間或可以確定的將來時間向特定的人或其指定人或持票人支付一定金額的書面命令。第17頁/共122頁7.2.2匯票2.匯票的必要內(nèi)容根據(jù)《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》的規(guī)定，匯票必須包含：①寫明其為“匯票”字樣；②無條件的支付命令；③付款人名稱和付款地點；④付款時間；⑤出票地點和日期；⑥出票人名稱和簽字；⑦一定金額的貨幣；⑧收款人名稱。上述各項目如圖7.1所示。第18頁/共122頁7.2.2匯票圖7.1匯票樣本第19頁/共122頁7.2.2匯票下面具體介紹匯票的各個要式及其填制方法：(1) 匯票上注明“匯票”字樣英國的票據(jù)法中本無此要求，但為了防止與其他的支付工具混淆，一般都在匯票上加注“匯票”字樣?！度諆?nèi)瓦統(tǒng)一法》則明確規(guī)定必須寫明“匯票”字樣，否則視作無效。(2) 無條件的支付命令由于匯票是出票人指定付款人支付給收款人的無條件支付命令書，因此附帶任何附加條件或限制的匯票是無效的。(3) 付款人的姓名及地址匯票上付款人的名稱、地址必須寫清楚，以便持票人向他提示承兌或付款。如果匯票上的付款人就是出票人本人，或者付款人是虛構(gòu)的，或者是沒有交付能力的人，持票人有權(quán)決定，把它作為本票或是支票處理，即出票人與付款人同為一人。第20頁/共122頁7.2.2匯票(4) 出票人簽字匯票的出票人必須在匯票上簽上自己的名字。出票人一經(jīng)簽字，即承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。英國《票據(jù)法》中規(guī)定，出票人簽字如果是偽造的，或簽字者的簽字是未經(jīng)授權(quán)的，則匯票視為無效。出票人如果是代理他的委托人簽字，該委托人不論是公司、商號或個人，都應(yīng)在簽字前面加上“for”、“onbehalfof”、“forandonbehalfof”、“perpro”字樣以作說明，并在個人簽字后寫上其職務(wù)名稱。第21頁/共122頁7.2.2匯票(5) 出票日期和地點匯票上必須注明出票日期，以便確認出票人在簽發(fā)匯票時有無支付能力。加注另一目的在于確定付款、承兌提示的期限，以及計算利息等。如遇出票人停止支付時，借以知道出票是否在其停止支付之前。如出票后固定時期付款的匯票沒有寫明出票日期，或見票后固定時期付款的匯票，在承兌時未寫明承兌日期，則任何持票人均可在匯票上加注真實的出票日期或承兌日期，匯票仍然有效。按照慣例，出票日期和地點一般均寫在匯票右上角。也有的在出票人簽字的下面加注出票地點，或者出票人名字旁邊的地點即視為出票地點。第22頁/共122頁7.2.2匯票(6) 付款地點匯票中付款人旁邊加注的地點，就是付款人的地點，也是請求付款的地點。《日內(nèi)瓦統(tǒng)一法》中規(guī)定，匯票上必須注明付款地點，以便在發(fā)生有關(guān)付款的法律沖突時，確認付款地的法律為準(zhǔn)。沒有明確付款地點的匯票是無效的。有時出票人沒有寫明具體的付款地點，而僅注明以何地貨幣償付，這時，也可以把償付貨幣所在地的地址作為付款地址。第23頁/共122頁7.2.2匯票(7) 付款期限付款期限又稱付款到期日，這是付款人必須履行付款義務(wù)的最遲日期。匯票付款期限有下列四種：① 即期付款的匯票，又稱即期匯票。收款人提示匯票的當(dāng)天，即為到期日。即期匯票的票面上一般有“見票或提示時應(yīng)立即付款”的字樣。如果匯票沒有明確表示付款日期，也沒有明確表示何日到期者，可視為即期匯票。② 確定日期付款的匯票。如：“Payableon18thMarch,2003.”。③ 延期付款的匯票。如：“At30daysafterbillofladingpayableto…ororder”(提單后30天付款給××或其指定的人)。第24頁/共122頁7.2.2匯票④ 定期付款的匯票。付款期限一般是30天、60天、90天等。定期付款的匯票又可分為以下兩種：a. 見票后定期付款匯票。例如匯票上注明：“At90daysaftersightpaytotheorderof…”或“Attwomonthsaftersightpayto…ororder”。這種匯票必須由持票人及時向付款人提示承兌，以確定見票日期和付款日期，明確付款責(zé)任。b. 出票后定期付款匯票。這種匯票票面上注明“出票后××天付款”的字樣，如：“At90daysafterdatepayto…ororder”或“AttwomonthsafterdateofthisFirstofExchangeto…ororder”。這種匯票也必須由持票人及時向付款人提示承兌，以明確付款責(zé)任。第25頁/共122頁7.2.2匯票(8) 匯票金額① 匯票金額必須表明確切的金額數(shù)目。如US$600或￡500等，并且注明貨幣單位，不能寫成貨物數(shù)量，也不能寫模棱兩可的金額數(shù)目，如“aboutonethousanddollars”。② 如果匯票中要求付款人除支付票面金額外，還必須支付利息，那么匯票中對適用的利率應(yīng)予確定，并且還要確定利息計算的起訖日期，以免發(fā)生爭執(zhí)。如果匯票中未明確說明起訖日期，則按慣例是從出票日起算到付款日止。如果匯票中連出票日期也沒有，則從發(fā)出匯票時算起。第26頁/共122頁7.2.2匯票③ 如果匯票中規(guī)定票面金額是以某種貨幣折換成另外一種貨幣計算，那么，匯票中應(yīng)指定這種折算的匯率，或者指定一個可以確定的(如某一天收盤價)匯率。④ 匯票金額用文字大寫和數(shù)字小寫兩種方式標(biāo)出，如果文字大寫的金額與數(shù)字小寫的金額不符，則以文字大寫的金額為準(zhǔn)。如果文字記載或數(shù)字記載在票面有數(shù)處，而且金額不一致時，以最小金額為準(zhǔn)。實際做法是，持票人可要求退票，讓出票人更改金額，使其一致以后再提示付款或承兌。⑤ 有些匯票還在金額的后面加注“付對價”語句。加注“付對價”的目的在于證實匯票有真實的交易作基礎(chǔ)，不是用以套取資金的融通票據(jù)。第27頁/共122頁7.2.2匯票(9) 收款人姓名或公司名稱匯票上的收款人是主債權(quán)人，必須明確記載。收款人又稱匯票抬頭，通常有以下三種寫法。① 限制性抬頭例如：PayJohnSmithnottransferable(付約翰·史密斯不得轉(zhuǎn)讓)。開票人開立限制性抬頭的匯票，是不愿使票據(jù)流入第三者手中，以便把自己在匯票上的債務(wù)，僅限于收款人一人。第28頁/共122頁7.2.2匯票② 指示性抬頭指示性抬頭又稱記名抬頭，例如：“PaytotheorderofWestminsterBankltd.London.”(付給倫敦西敏寺銀行的指定人)，“PaytoWestminsterBankltd.Londonororder.”(付給倫敦西敏寺銀行或其指定人)。指示性抬頭的匯票經(jīng)抬頭人背書后交付，可以自由轉(zhuǎn)讓。③ 執(zhí)票來人抬頭例如：“Paybearer”(付給執(zhí)票來人)，“PayJohnSmithorbearer”(付給約翰·史密斯或執(zhí)票來人)。執(zhí)票來人抬頭匯票無需持票人背書，僅憑交付而轉(zhuǎn)讓。第29頁/共122頁7.2.2匯票(10)任意記載匯票上可以加注任意記載，但它不是匯票的必要項目。它主要有以下幾種情況：① 正本匯票寫明FirstofExchange或Original，副本匯票寫明SecondofExchang或Duplicate。正副本匯票分別寫明“付一不付二”或“付二不付一”。② 匯票指定在付款地的第三人為預(yù)備付款人。如匯票遭到拒絕承兌或拒絕付款時，即作為參加承兌人或參加付款人。③ 其他記載事項還有禁止轉(zhuǎn)讓、免除作成拒絕證書、匯票編號等。第30頁/共122頁7.2.2匯票3.匯票的種類(1) 按出票人不同，匯票可以分為商業(yè)匯票和銀行匯票① 商業(yè)匯票凡是由商號、個人開立的匯票叫商業(yè)匯票(commercialbill)。在國際貿(mào)易中，商業(yè)匯票的付款人可以是買方，也可以是買方指定的銀行。② 銀行匯票凡是由銀行開立的匯票叫銀行匯票(banker’sbill)。銀行匯票的付款人也是銀行。第31頁/共122頁7.2.2匯票(2) 根據(jù)在使用過程中是否附商業(yè)單據(jù)，匯票可分為光票和跟單匯票① 光票光票(cleanbill)是指在流通過程中，不附帶任何商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票在使用中多用光票。② 跟單匯票跟單匯票(documentarybill)是指在流通過程中，附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。在國際貿(mào)易中，大多使用的是跟單匯票。第32頁/共122頁7.2.2匯票(3) 根據(jù)付款時間的不同，匯票可以分為即期匯票和遠期匯票① 即期匯票匯票上規(guī)定在提示或見票時立即付款的匯票稱為“即期匯票”(sightbill)。即期匯票無需承兌。若匯票上沒有明確表示付款日期，也沒有注明到期日，即可視為見票即付的即期匯票。② 遠期匯票匯票上規(guī)定付款人于一個指定的日期或在將在一個可以確定的日期付款的匯票稱為遠期匯票(timebill)。第33頁/共122頁7.2.2匯票(4) 根據(jù)承兌人不同，可將匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票① 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票(trader’sacceptancebill)是由一家工商企業(yè)開出，以另一家工商企業(yè)為付款人的遠期匯票，在另一家工商企業(yè)承兌后，該匯票即為商業(yè)承兌匯票。② 銀行承兌匯票銀行承兌匯票(banker’sacceptance)也是由一家工商企業(yè)開出，但以一家銀行為付款人的遠期匯票，在銀行承兌后，該匯票即為銀行承兌匯票。一張匯票可以同時具備以上幾種性質(zhì)。例如一張商業(yè)匯票同時又可以是即期的跟單匯票；一張遠期的商業(yè)跟單匯票，同時又是商業(yè)承兌匯票。第34頁/共122頁7.2.2匯票4.匯票的使用(1) 出票出票(issue)是指出票人在票據(jù)上填寫付款人、付款日期、付款金額、付款地點及收款人等項目，經(jīng)簽字后交給受票人的行為。出票包括兩個方面的行為，即繕制票據(jù)并簽字和提交匯票。只繕制而不提交不叫出票。出票人簽發(fā)票據(jù)后，即承擔(dān)該票據(jù)被承兌或付款的責(zé)任。當(dāng)票據(jù)得不到承兌或付款時，持票人可以向出票人追索。第35頁/共122頁7.2.2匯票(2) 背書背書(endorsement)是指票據(jù)的持有人在票據(jù)背面記載有關(guān)事項經(jīng)簽章，或再加上受讓人(即被背書人)的名字，并把票據(jù)交給受讓人的行為。背書有以下類型：① 記名背書記名背書是指背書人在提單背面寫明被背書人的名稱，并由背書人簽名的背書形式。例如ABC公司將提單背書轉(zhuǎn)讓給EFG公司，可作以下背書：TODELIVERTOEFGCO．ABCCO．Aug.18th，2004第36頁/共122頁7.2.2匯票② 不記名背書不記名背書又稱空白背書，是指背書人在提單背面由自己簽名，但不記載任何受讓人的背書形式，例如信用證中有這樣一個條款“billofladingmadeouttoorderendorsedinblank．”，則背書人只需在提單背面簽章并注明背書日期即可，具體如下：ABCCO．Aug.18th，2004③ 指示背書指示背書是指背書人在提單背面寫明“憑×××指示”字樣，同時由背書人簽名的背書形式。經(jīng)過指示背書的指示提單還可以進行背書，但背書必須連續(xù)。例如ABC公司指示背書轉(zhuǎn)讓給EFG公司可作以下背書：TotheorderofEFGCo．ABCCo．Aug.18th，2004第37頁/共122頁7.2.2匯票票據(jù)在轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)辦理稱之為“背書”的法定手續(xù)，票據(jù)經(jīng)背書可不斷地轉(zhuǎn)讓下去。對受讓人來說，所有在他前面背書的人以及出票人都是他的“前手”，而對出讓人來說，所有在他后面的受讓人都是他的“后手”?！扒笆帧睂Α昂笫帧必撚袚?dān)保票據(jù)必然會被承兌或付款的責(zé)任。第38頁/共122頁7.2.2匯票(3) 提示提示(presentation)是指持票人將票據(jù)提交給受票人要求承兌或付款的行為。受票人見到票據(jù)叫見票。提示分為兩種，即付款提示和承兌提示。付款提示是指持票人向受票人提交票據(jù)，要求付款的行為；承兌提示是指持票人向受票人提交票據(jù)，要求受票人見票后辦理承兌手續(xù)，到期付款的行為。(4) 承兌承兌(acceptance)是受票人明確表示同意執(zhí)行出票人的命令的行為。受票人在票據(jù)正面寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由受票人簽字。票據(jù)一徑承兌，受票人就變成了票據(jù)的主債務(wù)人，而出票人則從主債務(wù)人退居于從債務(wù)人的地位。第39頁/共122頁7.2.2匯票(5) 付款付款(payment)指在匯票到期時，持票人提示票據(jù)，經(jīng)付款人或承兌人正當(dāng)?shù)馗犊詈?，票?jù)即被解除責(zé)任。所謂正當(dāng)?shù)馗犊钍侵福阂皇且筛犊钊嘶虺袃度酥Ц?，而不是由出票人或背書人支付；二是要在到期日或到期日后付款，而不能在到期日以前付款；三是要付款給持票人。(6) 拒付拒付(dishonour)指持票人提示票據(jù)要求承兌時遭受拒絕承兌，或出票人提示票據(jù)要求付款時遭受拒絕付款。此外，由于付款人死亡、逃匿、破產(chǎn)或被責(zé)令停業(yè)等原因，致使持票人無法取得承兌或票款時，也構(gòu)成付款人的拒付行為。第40頁/共122頁7.2.2匯票(7) 追索追索(recourse)當(dāng)票據(jù)遭拒付后，票據(jù)的善意持有人對其“前手”(背書人、出票人)有請求其償還票據(jù)金額及費用的權(quán)利。行使追索權(quán)的對象是背書人、出票人、承兌人，以及其他債務(wù)人，因為他們要對持票人負連帶的償付責(zé)任。持票人是票據(jù)上的惟一債權(quán)人，可向其前手行使追索權(quán)。正當(dāng)持票人還可不依背書次序，越過其前手，而對債務(wù)人中的任何一個人行使追索權(quán)。被追索者清償票款后，即取得持票人的權(quán)利，得以再向其他債務(wù)人行使追索權(quán)。追索的票款應(yīng)包括票據(jù)金額、利息、作成退票通知、拒絕證書和其他必需的費用。第41頁/共122頁7.2.2匯票5.匯票的貼現(xiàn)(1) 貼現(xiàn)貼現(xiàn)(discount)是指遠期匯票承兌后尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減一定貼現(xiàn)息后，將凈款付給持票人，從而貼進票據(jù)的行為。貼現(xiàn)是一種票據(jù)買賣業(yè)務(wù)，也是一種資金融通業(yè)務(wù)。(2) 匯票的再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)(rediscount)或稱重貼現(xiàn)，是指匯票的貼現(xiàn)人售出他所貼進的匯票。貼現(xiàn)人貼進匯票后，占壓了資金，如果在匯票到期前需要資金可以提前售出匯票，即向本國中央銀行要求再貼現(xiàn)。再貼現(xiàn)率是衡量一國利率水平的主要標(biāo)志。匯票貼現(xiàn)時所發(fā)生的費用有承兌費、印花稅和貼現(xiàn)息三種。第42頁/共122頁7.2.3本票1.本票的含義根據(jù)我國《票據(jù)法》第73條規(guī)定，本票(promissorynote)是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。英國票據(jù)法規(guī)定，本票是一人向另一人簽發(fā)的，保證于見票時或在指定的或可以確定的將來時間向特定的人、其指定人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。簡言之，本票是出票人對收款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。第43頁/共122頁7.2.3本票2.本票的基本內(nèi)容(1) 寫明其為“本票”字樣；(2) 無條件支付承諾；(3) 收款人或其指定人；(4) 出票人簽字；(5) 出票日期和地點；(6) 付款期限(未載明付款期限則視為見票即付)；(7) 一定金額；(8) 付款地點(未載明付款地點則出票地視為付款地)。本票樣本如圖7.2所示。第44頁/共122頁7.2.3本票圖7.2本票樣本第45頁/共122頁7.2.3本票3.本票的種類(1) 銀行本票由銀行簽發(fā)的本票稱為銀行本票(banker’snote)。銀行本票只有即期，沒有遠期。按我國《票據(jù)法》規(guī)定，允許開立自出票日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。(2) 商業(yè)本票由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票稱為商業(yè)本票(trader’snote)，又稱一般本票。商業(yè)本票根據(jù)付款時間的不同又可分為即期商業(yè)本票和遠期商業(yè)本票。第46頁/共122頁7.2.3本票4.本票和匯票的主要區(qū)別本票與匯票作為支付工具都屬于票據(jù)的范疇，但兩者又有著較大的不同，其主要區(qū)別有：(1) 本票是一種無條件的支付承諾；而匯票是一種無條件的支付命令。(2) 本票的票面上只有兩個當(dāng)事人，即出票人和收款人；而匯票的票面上有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。(3) 本票因為本身即是無條件的支付承諾，故不需經(jīng)付款人承兌；而遠期匯票則需要持票人向付款人提示要求其承兌，以獲得他支付的保證。第47頁/共122頁7.2.3本票(4) 本票在任何情況下，出票人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。(5) 本票只能開出一張；而匯票則可以開出一套，一般是一式兩份或數(shù)份，其中任何一份的責(zé)任解除后，其他各份自動失效。(6) 外國本票在遇到拒付或退票時，無需作拒絕證書；而外國匯票退票時，必須作拒絕證書。第48頁/共122頁7.2.4支票1.支票的含義我國《票據(jù)法》第82條規(guī)定，支票(cheque)是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。英國票據(jù)法規(guī)定，支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的授權(quán)銀行對特定的人或其指定人或持票人在見票時無條件支付一定金額的書面命令。第49頁/共122頁7.2.4支票2.支票的基本內(nèi)容(1) 票面必須有“支票”字樣；(2) 無條件支付命令；(3) 付款銀行的名稱和地址(4) 付款的地點；(5) 收款人、其指定人或持票人；(6) 出票地點和日期；(7) 一定金額；(8) 出票人簽字。支票樣本如圖7.3所示。第50頁/共122頁7.2.4支票圖7.3支票樣本第51頁/共122頁7.2.4支票3.支票的種類(1) 按照抬頭人不同，支票可分為記名支票和不記名支票記名支票(chequetoorder)是出票人在收款人一欄中寫明“付給某人”或“付給某人或指定人”。這種支票轉(zhuǎn)讓流通時，必須由持票人背書，取款時必須由收款人在背面簽字。不記名支票(chequetobearer)又稱空白支票，即抬頭人為持票人的支票。抬頭人一欄寫成“付給來人”。這種支票無須經(jīng)背書即可轉(zhuǎn)讓，取款時也無需在背面簽字。(2) 按照支票票面上有無劃線來區(qū)分，支票可分為劃線支票和非劃線支票劃線支票(crossedcheque)是在支票的票面上劃上兩道平行的橫向線條。這種支票，持票人不能憑以提取現(xiàn)金，而只能委托銀行收款入賬。這樣，萬一支票丟失以后被人冒領(lǐng)時，還可以通過銀行這方面的線索來追回貨款。第52頁/共122頁7.2.4支票(3) 空頭支票支票的出票人應(yīng)在指定的付款銀行存有一定的資金。如果支票的出票人所簽發(fā)的支票金額超過在付款銀行的實有存款金額，該支票稱為空頭支票。(4) 保付支票保付支票(certifiedcheque)是指為了避免出票人開出空頭支票，支票的收款人或持票人可以要求付款行在支票上加蓋“保付”的戳記，以表示銀行保證在支票提示時，一定得到付款的支票。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任由銀行承擔(dān)，出票人和背書人都可免予追索。持票人也可以免受付款提示期的限制。第53頁/共122頁7.2.4支票(5) 銀行支票銀行支票(banker’scheque)是由銀行簽發(fā)的支票，也就是銀行的即期匯票，一般是銀行在接受顧客委托辦理匯款時開出這種支票。(6) 旅行支票旅行支票(traveller’scheque)是大銀行或大旅行社發(fā)行的、未指明付款人和付款地點，專供旅客在旅途購買和備付旅途費用的一種定額支票。第54頁/共122頁7.2.4支票4.支票與匯票、本票的異同(1) 支票的出票人與付款人之間必須有資金關(guān)系；匯票的出票人與付款人之間不必有資金關(guān)系；本票是約定自己付款的票據(jù)，無所謂雙方間的資金關(guān)系。(2) 支票與匯票同樣有三個當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人；本票只有兩個當(dāng)事人即出票人和收款人。(3) 支票和本票的主債務(wù)人是出票人；而匯票的主債務(wù)人是承兌人。(4) 支票和本票不得記載預(yù)備付款人；而匯票則可以記載。第55頁/共122頁7.2.4支票(5) 支票的出票人擔(dān)任支票的付款；匯票的出票人擔(dān)保付款人承兌和付款；而本票的出票人自負付款責(zé)任。(6) 支票限于見票即付，無到期日的記載；匯票、本票因有即期和遠期之分，故有到期日的記載。(7) 支票的付款人限于銀行；匯票的付款人，一般是承兌人，但也可以是參加承兌付款人或保證人；本票的出票人即為付款人。(8) 支票無承兌、參加承兌、參加付款、保證的制度；而匯票均有；本票僅有保證及參加付款，而無承兌和參加承兌。第56頁/共122頁7.2.4支票(9) 支票、本票的背書人只負追索時的償還義務(wù)；而匯票的背書人則需擔(dān)保付款人承兌及付款的義務(wù)。(10)支票有保付和劃線制度；而匯票、本票均無。(11)支票、本票沒有拒絕證書；匯票則有。(12)支票、本票沒有復(fù)本；匯票則有。第57頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)1.運輸票據(jù)運輸票據(jù)是指出口商將貨物交給承運人辦理裝運，由承運人簽發(fā)的證明貨物運輸?shù)奈募Ｋ墙唤迂浳?、處理索賠與理賠以及向銀行結(jié)算貨款或進行議付的重要單據(jù)。常見的運輸單據(jù)有海運提單(billoflading)、鐵路運單(railwaybill)、航空運單(airwaybill)、承運貨物收據(jù)和郵包收據(jù)(parcelpostreceipt)等。第58頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)(1) 海運提單海運提單，簡稱提單，是船方或其代理人在收到承運的貨物時簽發(fā)給托運人的貨物收據(jù)，也是托運人和承運人之間運輸契約的證明，在法律上具有物權(quán)證書的效力。收貨人憑正本提單才能在目的港提取貨物。由于目前國際貿(mào)易運輸大部分采用海洋運輸，所以海運提單就成了國際貿(mào)易運輸單據(jù)中的一項主要單據(jù)。(2) 其他運輸票據(jù)其他運輸票據(jù)有鐵路運輸票據(jù)、航空運單、承運貨物收據(jù)和郵包收據(jù)等。第59頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)2.保險單保險單是保險公司和投保人之間訂立的保險合同，也是保險公司出具的承保證明，是被保險人憑以向保險公司索賠和保險公司進行理賠的依據(jù)。在國際貿(mào)易中，保險單是可以轉(zhuǎn)讓的。常見的保險單據(jù)有以下幾種：

(1) 保險單保險單(insurancepolicy)又稱“大保單”，是投保人與保險公司之間訂立的正式的保險合同。它除了在正面記載證明雙方當(dāng)事人建立保險關(guān)系、被保險貨物的情況、承保險別、理賠地點以及保險公司關(guān)于所保貨物如遇險可憑本保險單及有關(guān)證件給付賠款的聲明等內(nèi)容外，在背面還對保險人和被保險人的權(quán)利和義務(wù)做了規(guī)定。第60頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)(2) 保險憑證保險憑證(insurancecertificate)俗稱“小保單”，是一種簡化了的保險合同，它與正式的保險單具有同樣的效力。保險憑證只有正面的內(nèi)容，無背面條款，但其一般標(biāo)明按照正式保險單上所載保險條款辦理。第61頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)3.商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)，簡稱發(fā)票，是賣方開立的憑以向買方收款的發(fā)貨價目清單。其內(nèi)容包括商品的名稱、規(guī)格、價格、數(shù)量、總價、包裝等。商業(yè)發(fā)票是貿(mào)易項下全套單據(jù)的核心，所以又稱為中心單據(jù)。它的作用為：第一，它是交易的合法證明文件，也是裝運貨物的總說明；第二，它是買賣雙方收付貨款和記賬的依據(jù)；第三，它是買賣雙方辦理報關(guān)、納稅的計算依據(jù)；第四，也是出口人繕制其他出口單據(jù)的依據(jù)。此外，在信用證不要求提供匯票的情況下，發(fā)票可代替匯票作為付款的依據(jù)。第62頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)在國際貿(mào)易中，商業(yè)發(fā)票的樣式五花八門，沒有統(tǒng)一的格式，但基本內(nèi)容都包括以下幾方面。(1) 首文，即指開頭部分首文包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、合同或訂單號碼，買賣雙方的名稱和地址、開票日期，裝運的船只和船期，裝貨港和卸貨港等。(2) 本文，即發(fā)票的主體本文是說明賣方履約情況的部分，主要是對貨物和貨價的描述。它包括：① 嘜頭和號碼應(yīng)與提單、包裝單一致。② 商品的名稱、花色、品種、規(guī)格、單價、價格條件等，應(yīng)符合“跟單信用證統(tǒng)一慣例”的有關(guān)規(guī)定，即商業(yè)發(fā)票中貨物的描述必須與信用證中的描述一致。第63頁/共122頁7.2.5其他主要票據(jù)③ 數(shù)量、總金額應(yīng)該符合信用證的規(guī)定。④ 貨物的毛重、皮重、凈重也應(yīng)符合信用證的規(guī)定。⑤ 其他內(nèi)容根據(jù)信用證的規(guī)定和要求，予以注明。(3) 結(jié)文，即指發(fā)票的結(jié)尾部分結(jié)文是對履約情況的補充說明，一般包括出口商的簽單、進口許可證號碼、稅則號以及需要特殊說明的文字等。第64頁/共122頁7.3國際結(jié)算的基本方式7.3.1匯付7.3.2托收7.3.3信用證第65頁/共122頁7.3國際結(jié)算的基本方式國際間由于貿(mào)易或非貿(mào)易往來而發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，以一定的形式，按照一定的條件，使用一定貨幣進行的結(jié)算，稱為國際結(jié)算方式。它實質(zhì)上是一種債務(wù)人對債權(quán)人償還債務(wù)的方式，故又稱支付方式。國際結(jié)算方式是從簡單的現(xiàn)金結(jié)算方式發(fā)展到比較完善的信用證結(jié)算方式。國際間債權(quán)、債務(wù)的清償，不論采用哪一種結(jié)算方式，都涉及資金的流向問題。按資金的流向和結(jié)算工具傳遞的方向不同可以分為順匯法和逆匯法兩種。所謂順匯法，是指付款人主動將款項支付給收款人，其結(jié)算工具的傳遞方向與資金的流動方向相同。所謂逆匯法，是指債權(quán)人委托第三者(通常是銀行)向國外債務(wù)人收取款項，其結(jié)算工具的傳遞與資金的流動方向相反。另外，國際結(jié)算方式按其信用的不同，又可以分為商業(yè)信用和銀行信用。商業(yè)信用指買賣雙方根據(jù)商務(wù)合同的規(guī)定互相提供的信用。銀行信用指銀行向交易的一方提供信用。國際結(jié)算方式中的匯付和托收屬于前者，信用證及銀行保函屬于后者。第66頁/共122頁7.3.1匯付匯付(remittance)，又稱匯款，是指匯款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人的方式。匯付方式涉及以下四個當(dāng)事人。(1) 匯款人匯款人(remitter)指要求銀行將款項匯給國外收款人的人。匯款人是債務(wù)人或付款人。(2) 匯出行匯出行(remittingbank)指受匯款人的委托，匯出款項的銀行。匯出行所辦理的匯款業(yè)務(wù)叫匯出匯款。(3) 匯入行匯入行(payingbank)又稱解付行，指受匯出行委托，解付款項的銀行。匯入行所辦的匯款業(yè)務(wù)叫匯入?yún)R款。第67頁/共122頁7.3.1匯付(4) 收款人收款人(payee)指匯款結(jié)算方式中的國外收款人。收款人是債權(quán)人或受益人。作為匯款人步入?yún)R出銀行后，首先應(yīng)填寫匯款申請書并簽字蓋章。然后，匯出銀行收取匯款人的匯款金額和手續(xù)費及雜費，并按匯款人匯款申請書中的委托指示發(fā)出付款委托書給匯入行。匯入行按照匯出行發(fā)出的付款委托書承擔(dān)向收款人解付匯款的義務(wù)，最后，收款人憑電匯或信匯通知書向匯入行領(lǐng)取款項。匯款申請書中一般有電匯、信匯、票匯三種匯款方式供匯款人選擇。這三種方式的收付程序不同，在運用上也各有利弊。第68頁/共122頁7.3.1匯付1.電匯電匯(telegraphictransfer，T/T)是匯出行接受匯款人的申請書后，拍發(fā)加押電報或電傳給另一國家的解付行，要求其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。匯款人在“匯款申請書”上必須填明以電匯方式匯出。匯出行在拍發(fā)電報或電傳時，應(yīng)加注密押(密押是匯出行和匯入行之間預(yù)先約定在電匯委托書上加注的押碼，匯入行依此押碼核對金額和證實電報確為匯出行所發(fā))，匯入行在收到電報核對密押無誤后，即繕制“電匯通知書”通知收款人取款。收款人收款時應(yīng)在匯款收據(jù)上簽署正式印章。電匯收付程序如圖7.4所示。第69頁/共122頁7.3.1匯付圖7.4電匯業(yè)務(wù)的基本程序第70頁/共122頁7.3.1匯付電匯的具體程序為：(1) 匯款人填寫匯款申請書，交款給匯出行，申請書上說明使用電匯方式。(2) 匯出行給匯款人開立電匯回執(zhí)。(3) 匯出行用電報或電傳通知匯入行，并發(fā)出航空函件“電報證實書”給匯入行。(4) 匯入行傳遞匯款通知書。(5) 收款人收到通知后在收款聯(lián)上蓋章，交給匯入行。(6) 匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，解付匯款給收款人。(7) 匯入行將借記通知書寄匯出行，通知它匯款解付完畢。電匯是銀行用電報或電傳委托付款地銀行解付的匯款，其特點是解付速度快，但支付的國際電報費較高。第71頁/共122頁7.3.1匯付2.信匯信匯(mailtransfer，M/T)是匯出行根據(jù)匯款人的申請，將信匯委托書通過郵局傳遞給匯入行，授權(quán)匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。與電匯相比較，信匯和電匯的收付業(yè)務(wù)程序基本相同，信匯與電匯所不同的是：信匯的匯出行不是以電報或電傳方式傳遞“電匯匯款通知書”給解付行，而是采取郵寄方式。信匯具體收付程序如圖7.5所示。第72頁/共122頁7.3.1匯付圖7.5信匯業(yè)務(wù)的基本程序第73頁/共122頁7.3.1匯付信匯的具體程序為：(1) 匯款人填寫匯款申請書，交款給匯出行，申請書上說明使用信匯方式。(2) 匯出行向匯款人開立信匯回執(zhí)。(3) 匯出行根據(jù)信匯申請書制成信匯委托書或支付委托書，郵寄給匯入行。(4) 匯入行收到信匯委托書，核對無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)信匯通知書及第三、四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。(5) 收款人憑收據(jù)聯(lián)款。(6) 匯入行借記匯出行賬戶取出頭寸，解付匯款給收款人。(7) 匯入行將借記通知書寄匯出行，通知它匯款解付完畢。信匯匯款時間較長，但匯費比較低。第74頁/共122頁7.3.1匯付3.票匯票匯(remittancebybanker’sdemanddraft，D/D)是以票據(jù)作為結(jié)算工具的一種匯款方式。它是指匯出行應(yīng)匯款人的要求開立以匯入行為付款人的匯票，由匯款人自行寄給收款人或親自攜帶至付款地憑票取款。匯入行在付款時應(yīng)核對匯票上匯出行有權(quán)簽字人的簽章，并且檢查有無涂改的痕跡，如無問題，即可付款。票匯具體收付程序如圖7.6所示。票匯的具體程序為：(1) 匯款人填寫匯款申請書，交款付費給匯出行，申請書上說明使用票匯方式。(2) 匯出行作為出票行，開立銀行即期匯票交給匯款人。(3) 匯款人將匯票寄給收款人。(4) 匯出行將匯款通知書(又稱票根)郵寄匯入行，將其與收款人提交的匯票正本核對。第75頁/共122頁7.3.1匯付(5) 收款人提示銀行匯票給匯入行要求付款。(6) 匯入行借記匯出行賬戶，取出頭寸，憑票解付給收款人。(7) 匯入行將借記通知書寄給匯出行，通知匯款已解付。圖7.6中的銀行即期匯票，又稱見票即付匯票，它是規(guī)定解付行見票后即需付款的匯票。票匯通知書，又稱票根。它指匯出行在開立票匯匯票后，寄發(fā)給匯入行的書面通知書，有些國家的銀行以收到票根作為前提才對票匯付款，即在票根到達之前，匯入行可以暫時保留不付。此外，有些國家的銀行為了防止偽造銀行匯票，在開立超過某一限額的大額匯票時，除了寄發(fā)票匯通知書外，還在匯票上加注密押，匯入行在付款時還應(yīng)核對密押。票匯方式的匯款時間比電匯、信匯長，但匯費比電匯、信匯低。另外，票匯因系以匯票為結(jié)算工具，因此，所有一切處理手續(xù)，如出票、交付、背書、付款、拒付、追索等，均以“票據(jù)法”為依據(jù)進行處理。第76頁/共122頁7.3.1匯付圖7.6票匯業(yè)務(wù)的基本程序第77頁/共122頁7.3.2托收托收(collection)，是出口商(委托人)將票據(jù)委托銀行(托收行)通過代收行向付款人收款的一種方式。在國際結(jié)算中，一筆國際間的托收業(yè)務(wù)通常涉及以下四個當(dāng)事人。1.托收的當(dāng)事人(1) 托收委托人托收委托人(principal)即委托銀行代收款項的當(dāng)事人。在國際貿(mào)易托收結(jié)算中，委托人一般是出口商。在貨物出運后，將全套金融單據(jù)與商業(yè)單據(jù)交給其往來銀行，并以托收申請書的形式向銀行提出正式的委托。托收時銀行只是按照委托人的指示處理業(yè)務(wù)。第78頁/共122頁7.3.2托收(2) 托收行托收行(remittingbank)，又稱委托行、寄單行。它是接受委托人委托，轉(zhuǎn)托國外銀行代為收款的銀行。托收行接受委托后，即通過海外代理行向付款人收款，業(yè)務(wù)中托收行的寄單面函即是代收行作委托指示的托收委托書，其內(nèi)容應(yīng)與委托人的委托書相一致。托收行通常是出口商的往來銀行。第79頁/共122頁7.3.2托收(3) 代收行代收行(collectingbank)是接受托收行的委托，向債務(wù)人收款的銀行，代收行通常是托收行委托辦理收款的一家進口地銀行，代收行是托收行的代理人，因此其基本責(zé)任與托收行相同。不過，代收行還有以下幾個特殊責(zé)任。① 保管好單據(jù)代收行在付款人未付款之前絕對不能把單據(jù)交給付款人，以防付款人提貨后拒付貨款。② 謹慎處理貨物從原則上講，代收行是不處理貨物也無權(quán)處理貨物的，但在付款人拒付時，代收行可根據(jù)委托人的指示謹慎處理貨物，以避免或減少委托人的損失。第80頁/共122頁7.3.2托收③ 托收情況的通知代收行是委托人直接與付款人接觸的代表，因而代收行應(yīng)及時將付款人的付款情況通知委托人，以便委托人迅速采取相應(yīng)措施。(4) 付款人付款人(payer)是接受票據(jù)后付款的人。如果是匯票托收，他就是匯款的付款人；如果是支票托收，他就是支票的出票人。第81頁/共122頁7.3.2托收2.托收的種類托收有光票托收與跟單托收兩種形式，貿(mào)易結(jié)算中一般使用跟單托收。1) 光票托收光票托收(cleancollection)是委托人將不附帶任何貨運單據(jù)的金融票據(jù)，委托銀行向付款人收取貨款的一種托收。委托人提交的金融票據(jù)，通常是匯票、本票或支票。票據(jù)可以是本國債權(quán)人向國外債務(wù)人收款而出具的匯票，也可以是作為匯款工具的支票或銀行匯票。這時委托人往往是票據(jù)的收款人。光票托收通常只是用于收取貿(mào)易從屬費用，如廣告費、附加運費、附加保險費、樣品費等。第82頁/共122頁7.3.2托收2) 跟單托收跟單托收(documentarycollection)是委托人將金融票據(jù)連同商業(yè)單據(jù)或不附帶金融票據(jù)的商業(yè)單據(jù)交銀行代為向付款人收取貨款的一種托收。在跟單托收業(yè)務(wù)中，單據(jù)是最重要的，尤其是代表貨物所有權(quán)的運輸單據(jù)，更不能輕易脫手。什么情況下方可交單，目前有以下兩種具體做法。(1) 付款交單付款交單(documentsagainstpayment，D/P)，指委托人(出口商)在辦理托收時要求以進口商的付款為交單條件，只有進口商付清貨款，代收行才能交給其貨運單據(jù)的結(jié)算方式。第83頁/共122頁7.3.2托收付款交單按付款的時間不同，可分為即期付款交單和遠期付款交單兩種。即期付款交單(D/Patsight)。即期付款交單是指出口商按照買賣合同發(fā)運貨物后，開具即期匯票(或不開匯票)，通過銀行向買方提示匯票和貨運單據(jù)(或只提示單據(jù))，買方如審核無誤，則于見票(或見單)時即需付款。在付清貨款時領(lǐng)取貨運單據(jù)，即所謂“付款贖單”。即期付款交單具體收付程序如圖7.7所示。第84頁/共122頁7.3.2托收圖7.7即期付款交單業(yè)務(wù)的基本程序第85頁/共122頁7.3.2托收即期付款交單的具體程序為：① 委托人按合同規(guī)定裝運貨物；② 委托人填寫跟單匯票托收申請書；③ 托收行繕制并航寄托收委托書及跟單匯票；④ 代收行向受票人提示單據(jù)及匯票，要求付款；⑤ 受票人向代收行付款；⑥ 代收行向受票人交單；⑦ 代收行向托收行匯交收妥的貨款或貸記通知書；⑧ 托收行將款項貸記委托人賬戶。第86頁/共122頁7.3.2托收遠期付款交單(D/Paftersight)是指出口商按照買賣合同發(fā)運貨物后，開具遠期匯票連同貨運單據(jù)，通過銀行向買方提示，買方審核無誤后即在匯票上承兌，于匯票到期日付款贖單。遠期付款交單的具體程序如圖7.8所示。第87頁/共122頁7.3.2托收圖7.8遠期付款交單業(yè)務(wù)的基本程序第88頁/共122頁7.3.2托收遠期付款交單的具體程序為：① 委托人按合同規(guī)定裝運貨物；② 委托人填寫跟單匯票及托收申請書；③ 托收行繕制并航寄托收委托書及跟單匯票；④ 代收行向受票人提示單據(jù)及匯票，要求承兌；⑤ 受票人承兌匯票并退回單據(jù)及匯票；⑥ 代收行在匯票到期日再向受票人提示匯票，要求付款；⑦ 受票人向代收行付款；⑧ 代收行向受票人交單；⑨ 代收行向托收行匯交收妥的貸款或貸記通知書；⑩ 托收行將款項貸記委托人賬戶。第89頁/共122頁7.3.2托收(2) 承兌交單承兌交單(documentsagainstacceptance，D/A)指委托人(出口商)在辦理托收時要求以進口商在匯票上承兌為交單條件，只有進口商承兌遠期匯票后，代收行才能交其貨運單據(jù)，于匯票到期時，由進口商履行付款義務(wù)的結(jié)算方式。承兌交單具體程序如圖7.9所示。第90頁/共122頁7.3.2托收圖7.9承兌交單業(yè)務(wù)的基本程序第91頁/共122頁7.3.2托收承兌交單的具體程序為：① 委托人按合同規(guī)定裝運貨物；② 委托人填寫跟單匯票及托收申請書；③ 托收行繕制并航寄托收委托書及跟單匯票；④ 代收行向受票人提示單據(jù)及匯票并要求承兌；⑤ 受票人承兌并退還匯票；⑥ 代收行向受票人交單；⑦ 代收行在匯票到期日向受票人提示匯票，要求受票人付款；⑧ 受票人向代收行付款；⑨ 代收行向托收行匯交收妥的貨款或貸記通知書；⑩ 托收行將款項貸記委托人賬戶。第92頁/共122頁7.3.3信用證在匯付和托收方式下，由于交易是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，對買賣雙方都存在著一定的風(fēng)險，影響了國際貿(mào)易的發(fā)展。信用證支付方式出現(xiàn)后，把商業(yè)信用變成了銀行信用，因此，對出口人的安全收匯較有保障，同時它又向買方保證在其付款后肯定能取得代表貨物的單據(jù)，因而解決了買賣雙方互不信任的矛盾。此外，信用證支付方式的出現(xiàn)也為買賣雙方的資金融通提供了便利。所以，信用證方式一出現(xiàn)，便迅速發(fā)展起來。目前，該支付方式已成為國際貿(mào)易中普遍采用的一種支付方式。第93頁/共122頁7.3.3信用證1.信用證的含義根據(jù)國際商會第500號出版物“UCP500”的規(guī)定，信用證(letterofcredit，L/C)，意指一項約定，無論其名稱或描述如何，系指一家銀行(開證人)依照客戶(申請人)的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者(受益人)或其指定人進行付款，或承兌并支付受益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行進行該項付款，或承兌并支付匯票，或授權(quán)另一銀行議付。簡單地說，信用證是銀行開立的一種有條件的承諾付款的書面文件。第94頁/共122頁7.3.3信用證2.信用證方式的當(dāng)事人(1) 開證申請人開證申請人(applicant)是指向銀行申請開立信用證的人，通常是進口商，有時也可能是銀行自己。(2) 開證銀行開證銀行(openingbank，issuingbank)是指接受開證申請人的申請或自己主動開立信用證并承擔(dān)付款責(zé)任的銀行。開證行一般是開證申請人的賬戶行，這樣既便于進口商從開證行獲得資金融通的便利，也利于銀行更方便、更好地掌握進口商的情況。第95頁/共122頁7.3.3信用證(3) 通知行通知行(advisingbank,notifyingbank)指受開證行委托，將信用證通知或轉(zhuǎn)遞給出口商的銀行。它只證明信用證的表面真實性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。通知行大多為開證行在出口地的分行或代理行。(4) 受益人受益人(beneficiary)是信用證指定的惟一享有憑該證交單支取款項權(quán)利的人，通常是出口商。第96頁/共122頁7.3.3信用證(5) 議付行議付行(negotiatingbank)是指受開證行的委托，應(yīng)受益人要求對所提交的單據(jù)進行審核并付款的銀行。議付行通常是通知行或出口商所在地的其他銀行，議付行議付后對受益人有追索權(quán)。(6) 付款行付款行(payingbank，draweebank)是信用證上指定的支付貨款的銀行。多數(shù)情況下就是開證行，也可以是開證行指定的另一家銀行。開證行一般將其規(guī)定為信用證的付款人或信用證項下匯票的付款人。付款與議付不同，付款行付款后對受益人無追索權(quán)。第97頁/共122頁7.3.3信用證(7) 保兌行保兌行(confirmingbank)是指根據(jù)開證行請求在信用證中加以保兌的銀行。保兌行具有與開證行相同的責(zé)任和地位，對受益人獨立負責(zé)，對單證查符的單據(jù)有必須議付或代付的責(zé)任；而在已經(jīng)議付或代付之后，不論開證行倒閉或無理拒付，都不能向受益人追索。保兌行通常由通知行兼任，但也可以由其他銀行加以保兌。第98頁/共122頁7.3.3信用證(8) 償付行償付行(reimbursingbank)是指信用證指定的代開證行向議付行或付款行清償墊款的銀行。信用證中如規(guī)定有關(guān)銀行向指定償付行索償時，開證行需及時向償付行提供恰當(dāng)?shù)闹甘净蚴跈?quán)以支取索償款項。開證行不應(yīng)要求索償行向償付行提供單證相符的證明書。在償付行償付前，開證行不得解除其自行償付的義務(wù)。第99頁/共122頁7.3.3信用證3.信用證的基本內(nèi)容在國際貿(mào)易中，各國銀行開出的信用證并沒有統(tǒng)一的格式，有繁有簡，有標(biāo)準(zhǔn)格式的，也有非標(biāo)準(zhǔn)格式的，現(xiàn)以國際商會擬定的“開立標(biāo)準(zhǔn)信用證格式”為例來說明信用證的內(nèi)容，主要包括以下項目。(1) 信用證本身的項目① 信用證的形式。一切信用證均應(yīng)明確表示是可撤銷還是不要撤銷，否則視為不可撤銷的信用證。② 信用證號碼。③ 開證日期。必須標(biāo)明開證日期，這是信用證是否生效的基礎(chǔ)。第100頁/共122頁7.3.3信用證④ 受益人。這是惟一享有利用信用證支取款項權(quán)利的人，因此，必須標(biāo)明完整的名稱和詳細的地址。⑤ 開證申請人。信用證的申請人應(yīng)是買賣合同中的買方，并且要有完整的名稱和詳細地址。⑥ 信用證金額。這是開證行付款責(zé)任的最高限額，應(yīng)能滿足買賣合同的支付。⑦ 有效期限，即受益人交單取款的最后期限，超過這一期限開證行就不再負付款責(zé)任。⑧ 生效地點。⑨ 開證行名稱。一般在信用證中首先標(biāo)出，應(yīng)為全稱并加詳細地址。第101頁/共122頁7.3.3信用證(2) 匯票的項目① 出票人。一般是信用證的受益人。② 付款人。匯票付款人需根據(jù)信用證的規(guī)定來確定。③ 出票條款。主要表明匯票是根據(jù)某信用證開出的。(3) 單據(jù)的項目信用證中一般要寫明所需的單據(jù)，分別說明單據(jù)的名稱、份數(shù)和具體要求。最為基本和重要的單據(jù)主要是商業(yè)發(fā)票、運輸單據(jù)、保險單據(jù)。此外，買方還往往要賣方提供產(chǎn)地證、品質(zhì)證書等。第102頁/共122頁7.3.3信用證(4) 貨物描述一般包括貨名、數(shù)量、單價以及包裝、嘜頭、價格條件等最主要的內(nèi)容。(5) 運輸項目信用證中關(guān)于運輸?shù)捻椖客ǔＳ醒b貨港、卸貨港或目的地、裝運期限等，此外，還有可否分批裝運和可否轉(zhuǎn)運。(6) 其他項目① 開證行對議付行、通知行、償付行的指示條款。這一條款對于通知行，常要求其在通知受益人時加注或不加注保兌；對于議付行或償付行，一般規(guī)定議付金額、背書條款、索匯方式、寄單方法等。第103頁/共122頁7.3.3信用證② 開證行保證條款。開證行通過這一條款來表明其付款責(zé)任，表示開證行做出的單方面的承諾。③ 開證行代表簽名。信開本信用證必須有開證行有權(quán)簽名人簽字方能生效，一般情況是采取“雙簽”即兩人簽字的辦法。④ 其他特別條件。主要用以說明一些特別要求，如限制由某分行議付、限制某國國籍船只裝運、裝運船只不允許在某港口?？炕虿辉试S采取某航線、發(fā)票必須加注信用證號碼、受益人必須交納一定的履約保證金后信用證方可生效等。⑤ 使用“UCP500”開立信用證的文句，這樣受益人和銀行才愿意接收信用證。第104頁/共122頁7.3.3信用證4.信用證的種類信用證種類很多，從不同的角度可劃分不同的種類。一份信用證可以具有多種信用證的特點。如一份信用證它可以同時具備即期的、不可撤銷的、加具保兌的、可轉(zhuǎn)讓的、可循環(huán)的特征。下面我們根據(jù)信用證的性質(zhì)、期限、流通方式等特點加以劃分。(1) 根據(jù)開證行所負的責(zé)任，可分為不可撤銷信用證和可撤銷信用證不可撤銷信用證(irrevocableL/C)是指信用證一經(jīng)開出，在信用證到期日前，未經(jīng)其有關(guān)各方的同意，開證行不能撤銷或修改的信用證。只要受益人提交了符合信用證條款的單據(jù)，開證行就必須履行付款義務(wù)。這種信用證對受益人的收匯較有保障，因此，在國際貿(mào)易中使用最為廣泛。在我國出口業(yè)務(wù)中一般均使用不可撤銷的信用證。第105頁/共122頁7.3.3信用證(2) 根據(jù)信用證有無另外保證，可分為保兌信用證和不保兌信用證保兌信用證(confirmedL/C)是指開證行開出的信用證由另一家銀行對開證行的付款承諾再次進行保證的信用證。在保兌信用證項下，開證行與保兌行承擔(dān)的保證付款責(zé)任一樣，即兩者均承擔(dān)第一性付款責(zé)任。不保兌信用證(unconfirmedL/C)是指開證行開出的信用證沒有另一家銀行加以保兌。(3) 根據(jù)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為不可轉(zhuǎn)讓信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證(nontransferableL/C)是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。第106頁/共122頁7.3.3信用證可轉(zhuǎn)讓的信用證(transferableL/C)是指在受益人的要求下，允許受益人將信用證的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三者(稱第二受益人)的信用證。此種信用證轉(zhuǎn)讓后，即由第二受益人辦理交貨裝運，但第一受益人(即原證的受益人)仍需承擔(dān)買賣合同上規(guī)定的賣方責(zé)任。可轉(zhuǎn)讓信用證的轉(zhuǎn)讓是以開證申請人及開證行的準(zhǔn)許為前提，惟有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，信用證方可轉(zhuǎn)讓，而且信用證的轉(zhuǎn)讓只能進行一次，但是可以一次性地轉(zhuǎn)讓給多個第二受益人。第107頁/共122頁7.3.3信用證(4) 根據(jù)所使用的匯票期限，可分為即期信用證和遠期信用證即期信用證(sightpaymentcredit)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。遠期信用證(deferredpaymentcredit)是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，不立即履行付款義務(wù)，待匯票到期日才履行付款義務(wù)的信用證。5.信用證的流程信用證業(yè)務(wù)的基本程序如圖7.10所示。第108頁/共122頁7.3.3信用證圖7.10信用證業(yè)務(wù)的基本程序第109頁/共122頁7.3.3信用證信用證業(yè)務(wù)的具體程序為