成本管理介紹

用友軟件股份有限公司王善軍2008年9月1日U872產(chǎn)品培訓

--成本管理總體課程安排Unit1新增改進功能概述Unit2新增功能介紹Unit3改進功能介紹Unit4總結(jié)改制業(yè)務(wù)成本處理支持全部改制自動處理支持部分改制調(diào)撥處理集合訂單成本處理支持集合訂單特殊計價處理支持直接供應(yīng)產(chǎn)出品余料成本處理費用二級分攤支持非生產(chǎn)部門費用按直接及間接兩種方式分攤到各成本對象中工作中心作為成本中心，可以把生產(chǎn)部門費用分攤到所屬工作中心成本中心擴展允許多個生產(chǎn)部門或工作中心定義為一個成本中心支持按成本中心組統(tǒng)計、分析成本數(shù)據(jù)新增功能概述工序委外改進1.卷積計算2.同賬套選擇不同核算方法3.分配率改進4.在產(chǎn)成本調(diào)整5.EXCEL數(shù)據(jù)導入6.工序核算改進7.成本對象時效控制8.核算型自由項支持9.計劃成本改進10.按領(lǐng)料套數(shù)推算在產(chǎn)11.重新初始化保留12.其它易用性分層卷算計算檢查定位特殊記賬處理調(diào)整單入成本料費分配率自定義分配率在產(chǎn)品分配率副產(chǎn)品分配率成本對象同步成本對象增加綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比工序計價改進期初調(diào)整表過濾欄目定位憑證復制工序訂單并存改進功能概述主要改進功能25項新增功能介紹1-改制成本處理改制分類入庫改制：原有非標訂單應(yīng)用解決。在線改制：本版改制功能及目標。全部改制及部分改制，在成本中按不同規(guī)則處理。全部改制全部改制場景：訂單00000001產(chǎn)品A是為甲客戶加工，計劃生產(chǎn)數(shù)量為100件，材料全部按訂單領(lǐng)出，截止上月已經(jīng)完工入庫90件，本月其余10件正在加工過程中，由于特殊原因客戶變更訂單，供貨數(shù)量改為90件，生產(chǎn)部決定把未加工完的A產(chǎn)品全部改做B產(chǎn)品提供給乙客戶。全部改制-物流主要處理下達0000002生產(chǎn)改制訂單，改制數(shù)量10件（訂單上自動顯示為全部改制）進行生產(chǎn)訂單挪料，從0000001訂單挪料10件到00000002訂單。如果有在線完工產(chǎn)品，車間管理紅沖工時記錄單完工數(shù)量、完工工時。全部改制-成本處理

存貨核算：判斷改制訂單中全部改制標識，根據(jù)源生產(chǎn)訂單號、生產(chǎn)訂單行號、工序行號、工作中心各個材料剩余的明細成本（原材料領(lǐng)用單價與本期計算單價之間差額）生成紅字出庫調(diào)整單。根據(jù)目標生產(chǎn)訂單號，目標生產(chǎn)訂單行號、從源訂單調(diào)入各個材料剩余的明細成本生成藍字出庫調(diào)整單，將源生產(chǎn)訂單的剩余材料成本調(diào)整到目標生產(chǎn)訂單上卷積計算：卷積計算時，將改制生成的紅、藍出庫調(diào)整單記入存貨明細帳，總帳?；謴途矸e時，將紅、藍出庫調(diào)整單在存貨明細帳，總帳刪除掉。非卷積計算：用戶需要手工增加調(diào)整單，按訂單調(diào)整源訂單和目標訂單的材料成本。成本管理：根據(jù)存貨生成的調(diào)整單調(diào)整原訂單及改制訂單（原訂單負數(shù)沖銷，改制訂單正數(shù)增加），同時在成本“期初在產(chǎn)調(diào)整表”中按調(diào)整單金額生成負數(shù)調(diào)撥記錄，沖減原訂單期初在產(chǎn)差異，并把費用調(diào)撥到改制訂單上。00000000010000000002-10001000全部改制-存貨處理圖例全部改制-成本處理圖例部分改制生產(chǎn)制造下達改制訂單、挪料；物流進行材料移動；如果存在期初在產(chǎn)改制，成本主要手動進行費用調(diào)撥按推算數(shù)數(shù)量調(diào)撥撥：按生生產(chǎn)訂單單推算或或按領(lǐng)料料套數(shù)推推算按費用明明細金額額調(diào)撥形成各成成本對象象費用明明細調(diào)撥撥記錄新增功能能介紹2-集合合訂單成成本處理理集合訂單單物流流流程在物料清清單中指指定子件件供應(yīng)類類型為““直接供供應(yīng)”。。下達母件件生產(chǎn)訂訂單，保保存時自自動增加加一行子子件的生生產(chǎn)訂單單，未自自動帶出出時需要要增加生生產(chǎn)訂單單部門。。子件入庫庫時，根根據(jù)入庫庫數(shù)量自自動生成成對應(yīng)母母件的出出庫數(shù)量量。集合訂單單成本處處理由于直接接供應(yīng)類類型的材材料不領(lǐng)領(lǐng)用，在在其下階階生產(chǎn)訂訂單入庫庫時自動動產(chǎn)生材材料出庫庫單，而而材料出出庫成本本直接取取產(chǎn)成品品入庫成成本。即即：“直直接供應(yīng)應(yīng)”材料料出庫單單記賬，，自動取取對應(yīng)的的產(chǎn)成本本品入庫庫單的單單價、金金額，并并記入存存貨明細細賬、總總賬。先進先出出計價要要記入計計價輔助助數(shù)據(jù)表表。直接接供供應(yīng)應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)出出品品場場景景生產(chǎn)產(chǎn)訂訂單單00000005產(chǎn)產(chǎn)品品0308，，本本月月計計劃劃生生產(chǎn)產(chǎn)數(shù)數(shù)量量100公公斤斤，，直直接接供供應(yīng)應(yīng)訂訂單單00000005產(chǎn)產(chǎn)品品0208，，計計劃劃生生產(chǎn)產(chǎn)數(shù)數(shù)量量也也為為100公公斤斤，，本本月月完完工工入入庫庫100公公斤斤，，但但因因廢廢品品控控制制較較好好，，實實際際0308只只需需要要領(lǐng)領(lǐng)料料90公公斤斤。。直接接供供應(yīng)應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)出出品品成成本本處處理理刷新新成成本本對對象象中中，，會會增增加加與與母母件件生生產(chǎn)產(chǎn)訂訂單單號號、、行行號號相相同同的的副副產(chǎn)產(chǎn)品品成成本本對對象象。。計算算成成本本，，母母件件沖沖減減子子件件剩剩余余數(shù)數(shù)量量10及及相相應(yīng)應(yīng)成成本本；；副副產(chǎn)產(chǎn)品品0208成成本本=母母件件沖沖減減子子件件剩剩余余數(shù)數(shù)量量10及及相相應(yīng)應(yīng)成成本本，，無無在在產(chǎn)產(chǎn)品品，，同同時時本本月月不不再再負負擔擔其其它它費費用用。。直接接供供應(yīng)應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)出出品品物物流流流流程程在已已審審核核生生產(chǎn)產(chǎn)訂訂單單中中修修改改母母件件0308，，增增加加相相同同子子件件0208（（允允許許同同一一物物料料號號共共存存）），，產(chǎn)產(chǎn)出出類類型型為為副副產(chǎn)產(chǎn)品品。。副產(chǎn)品0208參照入庫庫（此訂單號號、行號與母母件相同，版版本號為空）），數(shù)量為剩剩余數(shù)量10。無直接供應(yīng)產(chǎn)產(chǎn)出品時，材材料成本=1265.62+158.18新增功能介紹紹3-成本中中心擴展引入成本中心心主要目的解決不同物理理作業(yè)單位領(lǐng)領(lǐng)料，但與生生產(chǎn)部門與最最終入庫部門門不一致問題題為成本中心核核算、考核建建立基礎(chǔ)為標準成本、、作業(yè)成本、、全面成本延延伸建立基礎(chǔ)礎(chǔ)建立單獨的成成本中心檔案案及相關(guān)設(shè)置置成本中心定義義成本中心可以以手動增加或或直接引入入部門檔案成本中心對照照成本中心可以以手動增加與與部門或工作作中心對照關(guān)關(guān)系同時也也可以以直接接引入入部門門檔案案，使使成本本中心心與部部門一一一對對照成本中中心組組建立多角度成本中心組按不同成本中心組統(tǒng)計成本中中心接接口取取數(shù)變變化從庫存存取完完工入入庫數(shù)數(shù)量：：成本中中心按按成本本中心心檔案案中入入庫部部門判判斷從存貨貨取材材料出出庫數(shù)數(shù)據(jù)：：按出庫庫部門門對應(yīng)應(yīng)的成成本中中心判判斷存貨從從成本本取產(chǎn)產(chǎn)成品品：成本中中心按按成本本中心心檔案案中入入庫部部門判判斷存貨報報表核核對：入庫庫匯總總表、、出庫庫匯總總表，，增加加按成成本中中心統(tǒng)統(tǒng)計。。從制造造取實實際成成本對對象：：按訂單單核算算，生生產(chǎn)部部門為為成本本中心心檔案案中入入庫部部門按品種種核算算，物物料清清單領(lǐng)領(lǐng)料部部門中中至少少有一一個為為成本本中心心檔案案中入入庫部部門從工序序委外外取加加工費費及完完工數(shù)數(shù)量：：按工序序委外外訂單單部門門對應(yīng)應(yīng)的成成本中中心。。從總賬賬取數(shù)數(shù)：成本中中心對對應(yīng)多多個部部門時時，需需要手手動調(diào)調(diào)整取取數(shù)公公式，，保證證部門門匯總總數(shù)對對應(yīng)成成本中中心。。新增功功能介介紹4-費費用二二級分分攤費用二二級分分攤場場景倉儲部部門、、維修修車間間、水水電車車間等等輔助助部門門費用用，可可計量量各基基本生生產(chǎn)車車間發(fā)發(fā)生費費用，，月末末按一一定比比率分分攤到到各生生產(chǎn)車車間。。倉儲部部門、、維修修車間間、水水電車車間等等輔助助部門門費用用，無無法統(tǒng)統(tǒng)計各各基本本生產(chǎn)產(chǎn)車間間所耗耗本部部門費費用，，直接接按產(chǎn)產(chǎn)品定定額工工時、、實際際工時時、完完工產(chǎn)產(chǎn)量等等分配配方法法分攤攤到各各訂單單或品品種。。工作中中心作作為成成本中中心，，生產(chǎn)產(chǎn)部門門對應(yīng)應(yīng)多個個工作作中心心，把把生產(chǎn)產(chǎn)部門門費用用按照照一定定分配配方法法分攤攤到工工作中中心或或產(chǎn)品品中。。主要操操作流流程定義費費用明明細與與總賬賬接口-共耗耗費用用定義共共耗費費用分分配率率共耗費費用錄錄入相關(guān)費費用及及產(chǎn)量量錄入入成本計計算報表查查詢-產(chǎn)品品制造造費用用匯總總及明明細設(shè)置成成本中中心外外輔助助部門門費用用明細細及取取數(shù)公公式定義共共耗費費用分分配率率-直直接分分配直接分分配可可以跨跨成本本中心心或選選擇成成本中中心分分配，，支持持不同同明細細選擇擇不同同分配配方法法定義共共耗費費用分分配率率-二二級分分配二級分分配先先按比比例系系數(shù)分分配到到各成成本中中心，，各成成本中中心再再按各各自分分配率率在各各產(chǎn)品品間分分攤共耗費費用從從總賬賬取數(shù)數(shù)或手手工錄錄入改進功功能介介紹1--卷積積運算算工序委委外改改進1.卷卷積運運算2.同同賬套套選擇擇不同同核算算方法法3.分分配率率改進進4.在在產(chǎn)成成本調(diào)調(diào)整5.EXCEL數(shù)據(jù)據(jù)導入入6.工工序核核算改改進7.成成本對對象時時效控控制8.核核算型型自由由項支支持9.計計劃劃成本本改進進10.按領(lǐng)領(lǐng)料套套數(shù)推推算在在產(chǎn)11.重新新初始始化保保留12.其它它易用用性分層卷卷算計算檢檢查定定位特殊記記賬處處理調(diào)整單單入成成本料費分分配率率自定義義分配配率在產(chǎn)品品分配配率副產(chǎn)品品分配配率成本對對象同同步成本對對象增增加綜合結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)對對比工序計計價改改進期初調(diào)調(diào)整表表過濾欄欄目定定位憑證復復制工序訂訂單并并存分層卷卷算主主要目目的手動卷卷積時時，成成本BOM層次次與成成本中中心相相一致致，可可有效效減少少重復復計算算次數(shù)數(shù)，提提高計計算效效率。。成本計計算完完畢后后進行行查詢詢，每每層核核對、、調(diào)整整無誤誤后進進行下下層檢檢查、、計算算，清清晰定定位錯錯誤，，提升升計算算的精精確性性及有有效性性（高高層數(shù)數(shù)據(jù)正正確與與否主主要是是由底底層材材料單單價正正確性性決定定）。。分層卷卷算：：增加加按成成本BOM層次次進行行檢查查、計計算、、恢復復根據(jù)據(jù)主主要要公公共共材材料料、、費費用用及及在在產(chǎn)產(chǎn)品品分分配配率率的的不不同同進進行行針針對對性性檢檢查查提提示示，，并并且且直直接接鏈鏈接接定定位位發(fā)發(fā)生生錯錯誤誤的的菜菜單單及及成成本本對對象象位位置置全月月平平均均法法調(diào)調(diào)撥撥單單、、形形態(tài)態(tài)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換換單單記記賬賬取取價價，，可可以以選選擇擇““上上月月結(jié)結(jié)存存成成本本””、、““參參考考成成本本””、、““平平均均單單價價””三三種種計計價價方方式式”卷積積計計算算過過程程中中，，自自動動把把存存貨貨期期末末處處理理產(chǎn)產(chǎn)生生的的調(diào)調(diào)整整單單分分攤攤在在各各成成本本對對象象中中”期末末處處理理調(diào)調(diào)整整單單存存貨貨計計算算方方法法：：按存存貨貨核核算算時時：：按按存存貨貨+部部門門+收收發(fā)發(fā)類類別別+屬屬性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、銷銷售售））匯匯總總當當月月后后的的金金額額比比例例計計算算出出庫庫調(diào)調(diào)整整單單的的金金額額。。按倉倉庫庫核核算算時時：：按按倉倉庫庫+存存貨貨+部部門門+收收發(fā)發(fā)類類別別+屬屬性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、銷銷售售））匯匯總總當當月月后后的的金金額額比比例例計計算算出出庫庫調(diào)調(diào)整整單單的的金金額額。。按部部門門核核算算時時：：按按所所屬屬部部門門+存存貨貨+部部門門+收收發(fā)發(fā)類類別別+屬屬性性（（1、、成成本本、、2其其他他；；3、、銷銷售售））匯匯總總當當月月后后的的金金額額比比例例計計算算出出庫庫調(diào)調(diào)整整單單的的金金額額。。返修修非非標標訂訂單單處處理理成本本管管理理中中，，871已已重重點點改改進進，，872繼繼續(xù)續(xù)支支持持：：原原來來下下達達非非標標訂訂單單，，領(lǐng)領(lǐng)用用本本身身，，在在成成本本計計算算時時判判斷斷為為循循環(huán)環(huán)領(lǐng)領(lǐng)用用，，按按零零成成本本出出庫庫處處理理，，只只能能取取選選項項中中選選擇擇的的上上月月出出庫庫、、上上月月入入庫庫成成本本或或參參考考成成本本，，不不能能取取當當月月計計算算出出的的已已有有存存貨貨成成本本；；現(xiàn)現(xiàn)在在增增加加選選項項““非非標標訂訂單單循循環(huán)環(huán)領(lǐng)領(lǐng)用用先先計計算算對對應(yīng)應(yīng)標標準準訂訂單單成成本本””，，選選擇擇此此選選項項時時，，計計算算時時分分兩兩次次進進行行，，先先計計算算標標準準訂訂單單入入庫庫成成本本，，計計算算完完畢畢后后，，再再計計算算出出庫庫成成本本，，回回寫寫到到非非標標訂訂單單出出庫庫材材料料中中，，這這樣樣，，可可以以有有效效解解決決部部分分用用戶戶中中存存在在的的因因取取上上月月成成本本造造成成較較大大差差異異或或被被動動手手工工估估計計參參考考成成本本場場景景。。啟用用生生產(chǎn)產(chǎn)訂訂單單，，選選項項中中可可以以選選擇擇““按按成成本本中中心心制制定定””改進進功功能能介介紹紹2-按按成成本本中中心心選選擇擇核核算算方方法法工序序委委外外改改進進1.卷卷積積計計算算2.同同賬賬套套選選擇擇不不同同核核算算方方法法3.分分配配率率改改進進4.在在產(chǎn)產(chǎn)成成本本調(diào)調(diào)整整5.EXCEL數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)導導入入6.工工序序核核算算改改進進7.成成本本對對象象時時效效控控制制8.核核算算型型自自由由項項支支持持9.計計劃劃成成本本改改進進10.按按領(lǐng)領(lǐng)料料套套數(shù)數(shù)推推算算在在產(chǎn)產(chǎn)分層層卷卷算算計算算檢檢查查定定位位特殊殊記記賬賬處處理理調(diào)整單入成本本料費分配率自定義分配率率在產(chǎn)品分配率率副產(chǎn)品分配率率成本對象同步步成本對象增加加綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比比工序計價改進進工序訂單并存存改進功能介紹紹3-分配率率改進11.重新初初始化保留12.其它易易用性期初調(diào)整表過濾欄目定位位憑證復制自定義分配率率增加存貨自定義項及存貨檔案相關(guān)可計量單位增加自定義項及存貨檔案相關(guān)可計量單位材料、費用分分配率實際工時、定定額工時區(qū)分分：人工工時時、機器工時時等。工時日報表、、定額分配標標準表區(qū)分：：人工工時、、機器工時等等副產(chǎn)品分配率率副產(chǎn)品只負擔擔材料成本，，人工費用、、制造費用、、輔助費用、、其它費用成成本由主產(chǎn)品品負擔在產(chǎn)品分配率率算法改進在產(chǎn)品選擇按按約當產(chǎn)量，，人工費用、、制造費用、、輔助費用分分配選擇與產(chǎn)產(chǎn)量相關(guān)分配配率，分配計計算時，產(chǎn)量量按當期投入入產(chǎn)量作為權(quán)權(quán)重。即當期投入產(chǎn)產(chǎn)量=當期完完工產(chǎn)量+期期末在產(chǎn)數(shù)量量*約當系數(shù)數(shù)-上期在產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量*約當當系數(shù)例：A產(chǎn)品投投入產(chǎn)量為100，上期期在產(chǎn)數(shù)量為為100，約約當系數(shù)為0.5，本期期全部完工入入庫，兩期人人工費用都為為10000，因上期已已負擔50個個權(quán)重的人工工費用，本期期應(yīng)負擔權(quán)重重=100-50*0.5=50。。下年結(jié)轉(zhuǎn)后，年初允許調(diào)整各實際成本對象費用項目明細數(shù)量、金額改進功能介紹紹4-年初余余額調(diào)整調(diào)整后，可以按成本中心統(tǒng)計各費用項目所調(diào)整成本合計金額，以在總賬中作為錄入憑證依據(jù)。改進功能介紹紹5-Excel數(shù)據(jù)導導入共用材料分配配率、直接人人工分配率、、完工產(chǎn)品日日報表、月末末在產(chǎn)處理表表、工時日報報表、定額分分配標準表、、自定義分配配標準表等數(shù)數(shù)據(jù)錄入表，，支持Excel數(shù)據(jù)導導入。工序委外改進進1.卷積計算算2.同賬套選選擇不同核算算方法3.分配率改改進4.在產(chǎn)成本本調(diào)整5.EXCEL數(shù)據(jù)導入入6.工序核算算改進7.成本對象象時效控制8.核算型自自由項支持9.計劃成成本改進10.按領(lǐng)料料套數(shù)推算在在產(chǎn)分層卷算計算檢查定位位特殊記賬處理理調(diào)整單入成本本料費分配率自定義分配率率在產(chǎn)品分配率率副產(chǎn)品分配率率成本對象同步步成本對象增加加綜合結(jié)轉(zhuǎn)對比比工序計價改進進工序訂單并存存改進功能介紹紹6-工序核核算改進11.重新初初始化保留12.其它易易用性期初調(diào)整表過濾欄目定位位憑證復制工序委外加工工費取實際加加工費。從工序委外模模塊取數(shù)時，，無發(fā)票金額額按收料單記記賬金額取數(shù)數(shù)，發(fā)票到達達時，金額增增加按發(fā)票與與記賬金額補補差取數(shù)。如果存在下月月差異，正負負值補入原訂訂單或工序；；訂單關(guān)閉，，按制造費用用在成本中心心分攤。工序委外改進進工序核算取價價工序取價修改改場景:原產(chǎn)品耗用單位位成本取最近近期間上道工工序完工單位位成本，但因因耗用上道工工序完工數(shù)量量可能跨不同同月份，而不不同月份單位位成本不一樣樣，最后結(jié)果果可能導致工工序成本有兩兩種問題出現(xiàn)現(xiàn)：1）出現(xiàn)退料料等特殊情況況而所取成本本不合理或波波動太大（如如單位成本為為負）2）有結(jié)存數(shù)數(shù)量而結(jié)存成成本為負或零零修改主要方法法原理:1.月末在產(chǎn)產(chǎn)品處理表增增加“工序待待轉(zhuǎn)金額”、、“工序待轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)數(shù)量”字段段。2.每月本道道工序被耗用用單位成本=（上期工序序待轉(zhuǎn)金額＋＋本期工序完完工金額）/（上期工序序待轉(zhuǎn)數(shù)量＋＋本期工序完完工數(shù)量），，即工序發(fā)出出單價默認按按全月平均法法計算工序及訂單并并存核算核算方法選擇擇“按工序核核算”，允許許部分產(chǎn)品不不制定工藝路路線，成本管管理默認按訂訂單成本核算算（包括按訂訂單取實際成成本對象、按按訂單從各模模塊自動取數(shù)數(shù)、按訂單進進行成本分配配、查詢）。。改進功能介紹紹7-成本對對象時效控制制成本卷積計算算后，控制不不允許生產(chǎn)制制造在成本會會計月當期或或當期以前月月再進行訂單單打開、關(guān)閉閉、棄審.棄審時判斷相相關(guān)生產(chǎn)訂單單成本對象是是否在成本管管理中分攤上上費用，如果果分攤到，不不允許棄審；；否則，可以以棄審。改進功能介紹紹8-核算型型自由項顯示示不同的核算型型自由項，取取不同的核算算成本工序委外改進進1.卷積計算算2.同賬套選選擇不同核算算方法3.分配率改改進4.在產(chǎn)成本本調(diào)整5.EXCEL數(shù)據(jù)導入入6.工序核算算改進7.成本對象象時效控制8.核算型自自由項支持9.計劃成成本改進10.按領(lǐng)料料套數(shù)推算在在產(chǎn)分層卷算計算檢查定位位特殊記賬處理理調(diào)整整單單入入成成本本料費費分分配配率率自定定義義分分配配率率在產(chǎn)產(chǎn)品品分分配配率率副產(chǎn)產(chǎn)品品分分配配率率成本本對對象象同同步步成本本對對象象增增加加綜合合結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)對對比比工序序計計價價改改進進工序序訂訂單單并并存存改進進功功能