《廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)》V3.2版說明

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《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+4879份資料《廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)》V3.2版簡要說明翔遠(yuǎn)軟件：王葆青本系統(tǒng)系廣東省國家稅局托付，由珠海市翔遠(yuǎn)軟件科技有限公司開發(fā)，接受先進(jìn)的開發(fā)理念與工具，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)格測試，適用于新《企業(yè)所得稅法》下的內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)納稅申報業(yè)務(wù)：可處理的業(yè)務(wù)類型：序號項目居民納稅人非居民納稅人查帳征收核定征收查帳征收核定征收01年度納稅申報表02季(月)度預(yù)繳申報表03扣繳報告表（新版）04會計報表(制度3張準(zhǔn)則4張)05關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表06匯總納稅分支機(jī)構(gòu)安排表07企業(yè)所得稅臺帳（暫不使用）08匯總合并納稅業(yè)務(wù)09涉稅文書軟件下載：納稅人可登錄廣東省國家稅局網(wǎng)站（），在[下載中心]欄目下免費下載并使用。軟件安裝：解壓下載文件包，雙擊[廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)V3.2-Setup.exe]，按屏幕提示進(jìn)行操作即可安裝成功，點擊桌面或程序組中的快捷方式即可進(jìn)入系統(tǒng)。安裝中假如防火墻等平安軟件發(fā)出警告或提示，請予放行或解除阻擋。軟件登錄：首次使用進(jìn)入登錄界面時，假如處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，建議申請一個服務(wù)號碼，以便利更快捷得的獵取技術(shù)支持，輸入服務(wù)號碼與密碼即可登錄軟件；假如無法聯(lián)網(wǎng)，請勾上[離線登錄]后再點擊[登錄]按鈕。登錄成功后，再點擊[廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)]即可開頭處理與企業(yè)所得稅有關(guān)的申報業(yè)務(wù)。軟件使用流程：初始化：首次使用，請點擊[創(chuàng)建企業(yè)]，錄入相關(guān)初始化資料后點擊[保存]即可創(chuàng)建企業(yè)成功。初始化數(shù)據(jù)可以自行手工錄入，也可從原3.1版軟件中導(dǎo)入，有條件的地方納稅人也可從稅務(wù)機(jī)關(guān)拷回本公司的初始化信息，經(jīng)核對后直接導(dǎo)入。本系統(tǒng)可以在一套軟件中處理多家企業(yè)的申報。創(chuàng)建報表：選中某家企業(yè)，再點擊[創(chuàng)建報表]按鈕，依據(jù)提示選擇需要處理的納稅申報業(yè)務(wù)，輸入相關(guān)所屬期等參數(shù)后，點擊[完成]即可創(chuàng)新一個新的工作薄，創(chuàng)建年報時可以選擇同時創(chuàng)建關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)報表/會計報表/臺帳。雙擊已創(chuàng)建的報表，點選中后點擊[編輯報表]，即可打開對應(yīng)工作薄并進(jìn)行后續(xù)處理。本系統(tǒng)可以在一套軟件中處理多個種類及不同所屬期的申報業(yè)務(wù)。錄入數(shù)據(jù)：表格中為白底的單元格可輸入數(shù)據(jù)，灰底部分為自動計算或不行輸入。錄入數(shù)字時，請保持輸入法為英文狀態(tài)或半角狀態(tài)，使用數(shù)字小鍵盤時，請打開數(shù)字鎖定鍵。數(shù)據(jù)錄入過程中，系統(tǒng)會依據(jù)內(nèi)置規(guī)章進(jìn)行基本的規(guī)律性檢查，并將疑點顯示在屏幕下方，請依據(jù)提示內(nèi)容及實際狀況對數(shù)據(jù)做出適當(dāng)調(diào)整處理。動態(tài)表：部分表格屬動態(tài)表，如關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表八，可以點擊工具欄中[操作按鈕]選擇創(chuàng)新表。部分表格中有動態(tài)行，如年報表附表三（其他行）、附表六、附表十一、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)表一、表三、表四、表七、表八等，可以在動態(tài)行之末行點右鍵再選擇增行或刪行操作。建議填報挨次：任憑/先附表后主表精確?????說法：(1).其他表(2).其他優(yōu)待項目:FB5(3).抵扣:FB5_H39(4).補(bǔ)虧表:FB4(5).境外所得:FB6(6).減免:FB5_33(7).抵免:FB5_H40保存/打印：錄入過程中，隨時可以進(jìn)行保存操作。錄入完畢，可以進(jìn)行報表打印操作,也可將報表導(dǎo)出到EXCEL后再對格式進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整后打印（注：調(diào)整格式時，請勿修改EXCEL中的具體數(shù)據(jù)）。生成申報文件：確保數(shù)據(jù)無誤后，可以點擊[導(dǎo)出]-[申報盤文件]，生成可向稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報的電子數(shù)據(jù)文件，一般表現(xiàn)擴(kuò)展名為XML或ZIP，一般狀況下，該文件用戶無須打開查看，更不能直接修改其中的內(nèi)容。依據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，用戶可能需要在不同的工作薄中分別執(zhí)行[導(dǎo)出]-[申報盤文件]的操作，其中年報表為整套表為一個XML文件，關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)整套表為一個XML文件，臺帳整套表為一個XML文件，會計報表依據(jù)制度或準(zhǔn)則的不同分別表現(xiàn)為3個或4個XML文件。在裝文件拷給稅務(wù)機(jī)關(guān)時，請不要遺漏或拷錯文件。納稅申報：向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報時，請帶齊全套經(jīng)簽名蓋章后的納稅申報表、電子數(shù)據(jù)文件及其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的供應(yīng)的資料，并同時建議將申報系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)導(dǎo)出一個備份文件帶上備用。稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管系統(tǒng)CTAIS在接收數(shù)據(jù)時，可能會彈出一些提示，請依據(jù)實際狀況進(jìn)行分析，請與征收人員協(xié)商解決方案。如需對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行小量修改，可以考慮在申報大廳自助區(qū)電腦中導(dǎo)入備份數(shù)據(jù)，進(jìn)行處理后再重新申報。各表提示：FB11:本表為動態(tài)行次表留意本表只含長期股權(quán)投資，未含短期股權(quán)投資。長期投資與短期投資在財稅確認(rèn)可能有差異投資收益/列6：并不完整，不能直接轉(zhuǎn)入主表。免稅收入/列8：并不完整，不能直接轉(zhuǎn)入附表5第3行，但二者對應(yīng)關(guān)系須關(guān)注。投資收益會計與稅收差/列10：并不完整，也不能直接轉(zhuǎn)入附表3行7投資轉(zhuǎn)讓所得與損失/列16:并不完整，須分析合并填入附表3行47補(bǔ)充資料：未含2003年之前的損失余額，可能要做其他納稅調(diào)減。當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額：留意與總局教材表述不同以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在本年度扣除金額：包含本年度彌補(bǔ)金額+2003結(jié)轉(zhuǎn)金額；本數(shù)據(jù)應(yīng)分析后手工合并填入附表3行47處置:財稅差異補(bǔ)充:限額不準(zhǔn)；本年:手工填.五年/六年:投資收益差異無處調(diào)整分回以前收益是否補(bǔ)稅問題？FB10:非金融呆帳預(yù)備均不能扣除，金融呆帳扣除政策暫不明確，可能需做其他調(diào)整處理。影響了當(dāng)年損益的預(yù)備才能填入本表（不能只看預(yù)備金的發(fā)生額，要留意對方科目）.會計差錯：借：未安排利潤貸：預(yù)備留意行3填列口徑：屬行2的一部分，不計入合計行（CTAIS單獨計入合計行）FB9:折舊表內(nèi)填列后無法直接計算.折舊財稅差異：確認(rèn)/初始計量/后續(xù)計量/折舊范圍/折舊方法/年限/殘值率稅收年限錯誤會提示形成了無形資產(chǎn)的開發(fā)費加計扣除，在本表稅收金額反映。FB8:廣告宣揚(yáng)費計算限額的收入基數(shù)/行4:事業(yè)單位:填表說明：取主表行1翔遠(yuǎn)軟件與CTAIS：取附表一(3)_15行,即收入總額-不征稅收入總局軟件取主表行1關(guān)注：仍少了視同銷售收入。以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額/行9：外資無；內(nèi)資取本表上年末行；留意要加上以前年度的會計發(fā)生額與稅收發(fā)生額的差額。FB7:公允:留意負(fù)債行次行6行8的填列:應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。與填表說明不全都：對第6行第5列交易性金融負(fù)債的“納稅調(diào)整額”＝本表（第2列－第4列）－（第1列－第3列）。其他行次第5列“納稅調(diào)整額”＝本表（第4列－第2列）－（第3列－第1列）。FB6:境外所得本表為動態(tài)行次表留意列2為稅收口徑金額，附表三行12/行13應(yīng)以會計口徑填列。留意列3：換算為含稅所得的計算公式須等總局文件。列7：可彌補(bǔ)境內(nèi)虧損限額=主表行13+行14行-行15，暫不能彌補(bǔ)以前年度虧損列10轉(zhuǎn)入主表行31；列13+列15或列17之合計轉(zhuǎn)入主表32列11-列16：分國不分項；列17定率抵扣定率抵扣的率，須等總局文件。FB5：稅收優(yōu)待：免稅收入/行3：（符合條件的。。。。投資收益）：須關(guān)注附表11列8合計。研發(fā)費/行10：留意只填計入期間費用的加計部分。減免所得：留意是所得非收入口徑；為負(fù)時須填為0小型微利：五個條件；不符時只能填0；符合時要么填0，要么填主表所得額*5%；匯總納稅二級機(jī)構(gòu)不能享受本優(yōu)待；合并二級待定。行35-行38;行41-行44:只要填列數(shù)據(jù)，就會出個提示要求確認(rèn)；主表行28/行29會出實心三角符，請?zhí)厥怅P(guān)注。創(chuàng)投抵扣所得額/行39：限額計算規(guī)章：主表行13+主表行14-(主表行15-主表行21創(chuàng)投)-本年所得可補(bǔ)以前年度虧損=限額從業(yè)人數(shù)：不能有小數(shù)點。從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)總額：取各月余額/12FB4補(bǔ)虧：列2假如填全額，則列5-列8應(yīng)填以前實際補(bǔ)虧的軌跡，而非直接按表內(nèi)數(shù)據(jù)分析填列。特殊留意稽查調(diào)整對本表的影響。簡化填列方法：列2填尚未彌補(bǔ)虧損余額，盈利年度填0，列5-列8不填。列10:系統(tǒng)會自動計算，假如當(dāng)年不想補(bǔ)虧，則整張表可以不填。FB3納稅調(diào)整：收入類調(diào)整方向相反（折扣例外）列12/列13須依據(jù)附表六手工填列。三個其他：行19/行40/行50，為便利查帳，改為了動態(tài)行，但CTAIS多項合并后讀入時會有錯誤提示，確認(rèn)無誤后可以放行。投資轉(zhuǎn)讓所得/行47：須手工填列；三個來源：表11處置部分差異+補(bǔ)充資料+表中未列的短投差異。投資收益/行7：須手工分析填列，不能直接從附表11取數(shù)。三項費用：行23/行24/行25：手工填列，軟件提示?？畲M/行26：一般企業(yè)與金融企業(yè)有提示，事業(yè)單位暫無提示？利息/社保/補(bǔ)：不能調(diào)減。FB1/FB2：附表一/附表二：事業(yè)單位附表2之行11：不準(zhǔn)扣除的支出總額，表內(nèi)暫無處反映，須做其他納稅調(diào)整。除視同銷售外，其他欄目均為會計數(shù)，但應(yīng)當(dāng)剔除會計差錯的影響。視同銷售比較項目稅法關(guān)于視同銷售的規(guī)定企業(yè)所得稅增值稅營業(yè)稅新法原內(nèi)資原外資適用對象1．貨物2．財產(chǎn)3．勞務(wù)1．自己生產(chǎn)的產(chǎn)品2．自產(chǎn)、托付加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券（商業(yè)企業(yè)包括外購商品）用于捐贈資產(chǎn)(包括各項自制和外購資產(chǎn))貨物（一）將貨物交付他人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；單位或個人自己新建(以下簡稱自建)建筑物后銷售，其自建行為視同供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)。

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)或永久使用權(quán)，以及單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)。適用行為1.非貨幣性資產(chǎn)交換將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于2.捐贈、3.償債、4.贊助、5.集資、6.廣告、7.樣品8.職工福利1．在建工程2．管理部門、3．非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)、4．捐贈、5．贊助、6．集資、7．廣告、8．樣品、9．職工福利嘉獎下述不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置：(一)用于市場推廣或推銷；

(二)用于交際應(yīng)酬；

(三)用于職工嘉獎或福利；

(四)用于股息安排；

(五)用于對外捐贈；

(六)其他轉(zhuǎn)變資產(chǎn)全部權(quán)屬的用途。自產(chǎn)、托付加工的貨物（四）用于非應(yīng)稅項目；（七）用于集體福利或個人消費；自產(chǎn)、托付加工或購買的貨物（五）作為投資，供應(yīng)應(yīng)其他單位或個體經(jīng)營者；（六）安排給股東或投資者；（八）無償贈送他人。計價（未做特殊規(guī)定）財稅字[1996]79號:參照同期同類產(chǎn)品的市場銷售價格；沒有參照價格的，

應(yīng)按成本加合理利潤的方法組成計稅價格國稅發(fā)[2003]45號:企業(yè)將自產(chǎn)、托付加工和外購的原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和有價證券(商業(yè)企業(yè)包括外購商品)用于捐贈，應(yīng)分解為按公允價值視同對外銷售和捐贈兩項業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理。下列為內(nèi)部資產(chǎn)處置，不確認(rèn)收入：1.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品；

2.轉(zhuǎn)變資產(chǎn)外形、結(jié)構(gòu)或性能3.轉(zhuǎn)變資產(chǎn)用途(如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營)；

4將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；

5上述兩種或兩種以上情形的混合。說明縮小了視同銷售的范圍，對于貨物在同一法人實體內(nèi)部之間的轉(zhuǎn)移，比如用于在建工程、管理部門、分公司等不再作為銷售處理。ZB：主表：留意行21/行22的填列口徑。：手工暫無法申報留意行28行29的三角符提示。留意手工修改CTAIS數(shù)據(jù)的運(yùn)算規(guī)章：附表數(shù)據(jù)會傳遞到主表主表數(shù)據(jù)不會傳遞到附表附表之間數(shù)據(jù)不傳遞：：技術(shù)支持：使用軟件中遇到業(yè)務(wù)問題，請選擇向稅管員、12366、國稅網(wǎng)站詢問欄目尋求掛念。使用軟件中遇到技術(shù)問題，如主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無法供應(yīng)支持時，也可向軟件開發(fā)商尋求掛念：登錄技術(shù)支持網(wǎng)站（）進(jìn)入論壇查詢或提出問題。建議注冊服務(wù)號碼，并在軟件附帶的[服務(wù)]模塊中