Qphlsn會計日常工作流程

Timewillpiercethesurfaceoryouth,willbeonthebeautyoftheditchdugashallowgroove;Janewilleatrare!Abornbeauty,anythingtoescapehissicklesweep.--Shakespeare會計日常工作流程工作職責(zé)與任務(wù)〔一〕負(fù)責(zé)公司的本錢核算整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)展歸集和安排；做記賬憑證并登賬；月末對費(fèi)用進(jìn)展核算；統(tǒng)計各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報經(jīng)理?！捕尺M(jìn)展公司的本錢分析依據(jù)本錢構(gòu)成和歷史發(fā)生狀況以及打算指標(biāo)進(jìn)展比較；本錢分析報告。〔三〕負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)賬負(fù)責(zé)每月提取折舊；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)報廢、清理的賬務(wù)登記；購入固定資產(chǎn)的入賬；年終匯總?！菜摹池?fù)責(zé)總賬的一局部匯總總賬，進(jìn)展試算平衡；與明細(xì)賬的核對?！参濉池?fù)責(zé)應(yīng)付賬款往來核算接收原材料入庫單、銷售發(fā)票，核算、審核付款清單和各種應(yīng)付賬款，審核各項(xiàng)記錄；審核各業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)交的發(fā)票及單據(jù)；登賬，記賬?！擦池?fù)責(zé)國內(nèi)銷售應(yīng)收賬款往來業(yè)務(wù)核算核算各國內(nèi)銷售客戶應(yīng)收賬款和記錄，憑發(fā)票登記，記賬；定期與銷售人員核對銷售明細(xì)及監(jiān)視匯款。〔七〕負(fù)責(zé)有關(guān)報表的報送工作每十天報送給總經(jīng)理銀行存款余額明細(xì)；月底向部門經(jīng)理報送本月銷售明細(xì)、應(yīng)收賬款明細(xì)和費(fèi)用分類、罰息明細(xì)給銷售部；月底報外銷部外銷回款統(tǒng)計。〔八〕現(xiàn)金與支票治理保管單據(jù)〔支票、支票報銷單、支票申請單、收據(jù)等、財務(wù)專用章及現(xiàn)金；填寫現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及匯款憑證；辦理匯款、取現(xiàn)和支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)；辦理國際收支申報手續(xù)；每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)展盤點(diǎn)與結(jié)算；開立還款收據(jù)、交款收據(jù)及客戶回款收據(jù)；初步審核現(xiàn)金報銷單據(jù)的合法性和真實(shí)性，辦理現(xiàn)金報銷手續(xù)。〔九〕財務(wù)檔案的整理、裝訂〔十〕〔一〕本錢核算方法科學(xué)合理；〔二〕本錢計算準(zhǔn)確，能照實(shí)反映生產(chǎn)狀態(tài)，無過失；〔三〕總賬及固定資產(chǎn)賬登記準(zhǔn)確，無過失；〔四〕應(yīng)收及應(yīng)付賬款的核算清楚明確，各種單據(jù)合法有效；〔五〕供給的銷售考核數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；〔六〕對銷售回款的狀態(tài)監(jiān)視有力，無過失；〔七〕向治理層供給內(nèi)容翔實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的分析報告，并能從中準(zhǔn)時覺察問題；〔八〕現(xiàn)金收支相符，過失率為零；〔九〕現(xiàn)金與賬目相符，過失率為零；〔十〕保證現(xiàn)金報銷單據(jù)合法、真實(shí)，符合公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；〔十一〕安全穩(wěn)妥地保管現(xiàn)金、單據(jù)、財務(wù)專用章，不消滅遺失；〔十二〕認(rèn)真填寫有關(guān)財務(wù)單據(jù)，做到字跡工整，易于識別；〔十三〕安全穩(wěn)妥地保管原始憑證并按月裝訂成冊，保證財務(wù)檔案完整，查找便利會計崗位責(zé)任制度一、依據(jù)國家財政制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。二、依據(jù)會計制度規(guī)定對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支進(jìn)展記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會計報表。三、對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會計監(jiān)視，監(jiān)視、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗(yàn)等工作。四、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財會制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)報告。五、定期檢查和分析財務(wù)打算、預(yù)算的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，準(zhǔn)時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。六、依據(jù)國家會計制度規(guī)定，妥當(dāng)保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。出納崗位責(zé)任制度一、把握財經(jīng)政策，生疏財務(wù)制度，搞好現(xiàn)金及銀行存款治理。二、嚴(yán)格依據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，嚴(yán)格把握簽發(fā)空白支票。三、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，收入現(xiàn)金必需準(zhǔn)時出具合法的收據(jù)，并當(dāng)天解交銀行，不得坐交，付消滅金要有合法的支出憑證為依據(jù)，支出憑證必需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人簽章。四、依據(jù)收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，每日結(jié)出余額，帳面現(xiàn)金余額必需和庫存現(xiàn)金相符。要定期與銀行核對存款余額，月終依據(jù)銀行供給的對帳單編制銀行存款余額調(diào)整表。五、現(xiàn)金日記帳，銀行日記帳每周結(jié)報一次，并填報結(jié)報單連同原始憑證報會計。六、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保管一枚印簽章和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。領(lǐng)用支票必需填制支票申請表并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。誰都知道，會計和出納崗位必需分開，明確分工，在每一個單位都是一樣，但涉及具體企業(yè)，狀況就有所區(qū)分。這主要受制于本錢效益原則。本錢效益原則簡潔的說就是：企業(yè)加強(qiáng)治理所增加的本錢要大于因增加本錢所帶來的收益的增加或損失的削減。因此各個企業(yè)的狀況不盡一樣。但如何把握他們的工作流程呢？有幾點(diǎn)需要明白：1、會計和出納分工的緣由，我們都知道會計管帳，出納管錢，為什么？這樣操作的目的不是為了提高效率，而是為了削減舞弊和過失的消滅，保證現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的安全和完整。需要說明的是出納管的錢，不光包括現(xiàn)金、銀行存款，還包括相當(dāng)于現(xiàn)金的等價物，如銀行匯票、本票、有價證券等。2、知道分工的目的，就可以理解他們之間的流程了，比方：為了保證銀行存款的支付安全，我們有了銀行印鑒的和支票的分管，如有必要銀行印鑒也要分管；為了避開不該支付的錢支付了，我們有了支付審批制度；為了保證帳上的錢都存在，防止挪用，我們有了定期、不定期盤存清點(diǎn)和定期核對制度；為了防止共同舞弊，我們有了審計制度；為了防止現(xiàn)金、票證的被盜，我們要求將其鎖進(jìn)保險柜或存入銀行，并有了相應(yīng)保衛(wèi)措施；為了保證資金供需平衡，我們有了打算和預(yù)算?！?〕 3、由于本錢效益原則，很難就會計和出納的工作作出統(tǒng)一的流程。因此就有了會計師事務(wù)所和其他治理詢問公司，他們可以依據(jù)你的實(shí)際狀況具體分析，制定出抱負(fù)的把握流程。首先從出納那里轉(zhuǎn)過來各種原始憑證(例如收據(jù),進(jìn)帳單,發(fā)票等等)進(jìn)展分以是隔幾天轉(zhuǎn)一次。到月底，再依據(jù)科目匯總表做出總帳，出報表〔包括損益表，現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表，并到當(dāng)?shù)氐囟惡蛧惥謭蠖悺４?/p>