2023年管理會計實驗報告

《管理睬計學課內(nèi)上機》過程考核表實驗一：混合成本分解資料1:某工廠今年上半年運送費(混合成本)的歷史資料如下:月份1月2月3月4月5月6月運送量(噸公里)30020052()35040025()運送費(元)340025005600380043002800規(guī)定：(1)計算相關(guān)系數(shù)。(2)采用高低點法將運送費分解為變動成本和固定成本，寫出混合成本公式。(3)采用回歸直線法將運送費分解為變動成本和固定成本,寫出混合成本公式。(4)若計劃期的運送量為500噸公里，那么運送費用總額將是多少？實驗結(jié)果：(1),相關(guān)系數(shù)r=0.997551579.高低點法及預測高業(yè)運高業(yè)運高業(yè)運低務輸點量費oooo高業(yè)運低務輸點量費oooo252a=562.5b=9.6875y=562.5+9.6875*v=5406.25

指標金額〈元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4398.545455目標稅后利澗1200所得稅率25%1單位貢獻毛益=202保本量=2203保本額=154004保利量=3005保利額=21000

指標金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4800目標稅后利潤891所得稅率25%1單位貢獻毛益=202保本量=2403保本額=168004保利量=3005保利額=21000指標金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4811.881188目標稅后利潤1200所得稅率-1%1單位貢獻毛益=202保本量=2413保本領(lǐng)=168704保利量=3005保利額=21000實驗三：全面預算江海電器有限公司于2023年年終編制2023年的全面預算。假定該公司2023年生產(chǎn)并銷售甲、乙兩種產(chǎn)品。其銷售量和銷售單價等資料如下：表1江海電器有限公司資產(chǎn)負債表2023年12月31日項目數(shù)量（件）單價（元）金額（元）合計（元）資產(chǎn)鈔票100000應收賬款600000直接材料101#900001.501350()0102#1000001.10110000245000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品1400057.00798000乙產(chǎn)nn2023042.108420231640000固定資產(chǎn)14800000

累計折舊370000011100000資產(chǎn)合計13685000負債和權(quán)益應付賬款400000應交稅金202300股本8000000盈余公積5085000負債和所有者權(quán)益合計13685000表22023年產(chǎn)品銷售預測資料產(chǎn)品銷售數(shù)量（件）銷售單價（元）甲產(chǎn)品70000110乙產(chǎn)品8000090表32023年成本預測資料直接材料直接人工制造費用項目材料名稱單耗（公斤）單價（元）單耗（工時）單價（元）分派標準分派率甲產(chǎn)品101#81.538乙產(chǎn)品102#111.128假定該公司沒有在產(chǎn)品存貨，制造費用分派率將在制造費用預算編制完畢后才干取得。表42023年期末存貨資料材料名稱101#（公斤）102#（公斤）數(shù)量86000148000產(chǎn)成品甲產(chǎn)品（件）乙產(chǎn)品（件）數(shù)量1700015000表52023年制造費用分派基礎及分派率

項目分派基礎分派率變動項目輔助材料人工工時1修理費用人工工時0.8間接人工人工工時1其他費用人工工時0.2固定項目估計發(fā)生額（元）管理費用361000折舊費用7900(X)其他費用325000表6銷售和管理費用分派基礎及分派率項目分派基礎分派率變動項目銷售傭金銷售額0.07差旅費銷售額0.02業(yè)務招待費銷售額0.01固定項目估計發(fā)生額（元）工資2100000折舊180000辦公用品220230保險費250000財產(chǎn)稅400000廣告費2210000表7所得稅稅率所得稅稅率25%表8銷售和采購的鈔票收付方式收入項目收現(xiàn)比例（％）期初應收賬款I(lǐng)00當期銷售91支出項目付現(xiàn)比例（％）期初應付賬款100%當期采購90%直接人工100%制造費用（不涉及折舊）100%俏售和管理費用（不涉及折舊）100%期初應交所得稅100%當期應交所得稅75%規(guī)定：根據(jù)以上資料編制江海電器有限公司2023年的全面預算。實驗結(jié)果：

銷售預算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預計銷售量7000080000150000銷售單價11090一預計銷售額7700000720000014900000頊計現(xiàn)金收入計算表預計銷售額14900000收到上年應收銷貨款600000收到本級銷貨款13559000現(xiàn)金收入合計14159000

生產(chǎn)預算產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品預計銷售量7000080000加：預計期末存貨量1700015000減：期初存貨量1400020000預計生產(chǎn)量7300075000材料采購預算表材料101#102#預計生產(chǎn)量（件）7300075000單位產(chǎn)品材料消耗定額811生產(chǎn)需要量584000825000力口：期末存量86000148000減：期初存量90000100000材料采購量580000873000材料采購現(xiàn)金支出計算表

材料101#102#合計材料采購量580000873000一材料單位成本1.51.1一預計材料采購額8700009603001830300應付當期現(xiàn)購款7830008642701647270應付上年賒購款400000現(xiàn)金總支出2047270直接人工預算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預計生產(chǎn)量（件）7300075000一單位產(chǎn)品工時定額（小時）32一總共使用量（小時）219000150000369000單位工時工資率（元/小時）88一頊計直接人工成本（元）175200012000002952000

間接制造費用我計現(xiàn)金支出計算表產(chǎn)品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預計生產(chǎn)量（件）7300075000—變動間接制造費現(xiàn)金支出6570004500001107000固定間接制造費用1476000減：折舊790000間接制造費現(xiàn)金支出合計1793000產(chǎn)品單位成本及期末存貨預算表成本項目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計直接材料1212.1—直接人工2416—制造費用2114—產(chǎn)品單位成本5742.1一產(chǎn)品期末存貨量（件）1700015000一產(chǎn)品期末存貨成本9690006315001600500銷貨成本399000033680007358000銷售及管理費用預算表L品甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計預計銷售量（件）7000080000一變動銷售及管理費用分配率0.10.1一變動銷售及管理費用現(xiàn)金支出7700007200001490000固定銷售及管理費用現(xiàn)金支出5360000現(xiàn)金支出總額6850000

現(xiàn)金預算表期初現(xiàn)金余額100000力口：現(xiàn)金收入收回吟銷款和現(xiàn)款收入14159000可動用現(xiàn)金合計14259000減：現(xiàn)金支出直接材料2047270直接人工2952000間接制造費用1793000銷售和管理費用6850000支付所得稅329750現(xiàn)金支出合計13972020期末現(xiàn)金合計286980

秒計利潤表銷售收入14900000減：銷售成本7358000銷售毛利7542000減：銷售及管理費用6850000營業(yè)凈利潤692000稅前利潤692000減:所得稅173000凈利潤519000預計資產(chǎn)負債表淆動資產(chǎn)流動負債現(xiàn)金286980應付賬款183030應收賬款1341000應交稅金43250原材料存貨負債合計2262801011129000所有者權(quán)益1021162800股本8000000產(chǎn)成品存貨盈余公積5136900甲產(chǎn)品969000未分配利潤467100乙產(chǎn)品631500所有者權(quán)益合計13604000固定資產(chǎn)11100000累計折舊790000資產(chǎn)合計13830280負債及所有者權(quán)益合計13830280.回歸直線法及預測回歸直線法a=431.9387755b9.806122449y一431.9387755+9.806122*Xy=5335資料2：江濱電器有限公司2023年下半年有關(guān)蒸汽成本和機器小時的資料如下:月份7s9101112蒸汽成本158501340016370198001760018500機器小時300020502900365026702650規(guī)定：(1)計算相關(guān)系數(shù)。(2)分別采用高低點法和一元直線回歸法建立預測蒸汽成本的成本方程。(3)分別采用高低點法和一元直線回歸法,預測2023年1月份機器小時為2800小時的蒸汽成本總額。實驗結(jié)果：(1),相關(guān)系數(shù)r=0.765876(2)-(3),高低點法及預測

后低點法(%點低點業(yè)務量36502050蒸汽成本1980013400a=5200b二4111y=5200+4*Xy=16400回歸直線法及預測回歸直線法a=7683.883b=3.275219y二7683.883+3.275219*Xy=16854.5資料3：三江電器有限公司2023年有關(guān)機器維護保養(yǎng)費用和機器小時的資料如下:月份維護保養(yǎng)費用(元)機器小時1216080022200.884032100750122809005234095062180.482072420.410028240010009216080010276013001123409501226401200規(guī)定：(1)畫出散點圖（2）計算相關(guān)系數(shù)（3）分別采用高低點法和一元直線回歸法建立預測維護保養(yǎng)費用的成本方程。（4）分別采用高低點法和一元直線回歸法，預測2023年1月份機器小時為1210小時的維護保養(yǎng)費用總額。實驗結(jié)果：（D機器小時(2)相關(guān)系數(shù)r0.999587875⑶-（4）高低點法及預測高低點法(ft點低點維護費27602100機器小時1300750a二1200b=1.2y=1200+1.2*X=2652回歸直線法及預測

回歸直線法a=1193.673652b-1.207347611y1193.673652+1.207348*XV=2654.564261實驗二:本量利分析（四）實驗資料假定江濱電器有限公司生產(chǎn)銷售某一種產(chǎn)品,2023年的有關(guān)資料如下:指標金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4800目的稅后利潤1200所得稅率25%規(guī)定：I.根據(jù)上述資料創(chuàng)建本量利分析模型并計算下列指標:（1）單位奉獻毛益（2）保本量（3）保本額（4）保利量（5）保利額實驗結(jié)果：1單位貢獻毛益二202保本量-2403保本額=168004保利蚩=3205保利額=224002.因素變動假設分析假定江濱電器有限公司2023年有關(guān)影響本量利分析的因素發(fā)生以下變化：(1)單位售價由70元上升到73元(2)單位變動成本由50元下降到49元(3)全年固定成本總額由4800元上升到5000元(4)全年目的利潤由1200元上升到1500元(5)所得稅率由25%下降到18%規(guī)定運用創(chuàng)建的本量利分析模型進行分析：(1)假如以上因素單獨發(fā)生變化會對保本額、保本量、保利額、保利量會產(chǎn)生什么影響？(2)假如以上因素同時發(fā)生變化會對保本額、保本量、保利額、保利量會產(chǎn)生什么影響？實驗結(jié)果(D

ABCDEF指標金額(元)單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4400目標稅后利潤1200所得稅率25%1里位貢獻毛益=202保本量=2203保本領(lǐng)=154004保利量=3005保利頷=21000指標金額（元〉單位售價70單位生產(chǎn)成本55固定成本總額2900目標稅后利澗1200所得稅率25%1單位貢獻毛益=152保本量=1943保本額=135804俁利量=3005保利額=21000指標金額＜7E）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額5000目標稅后利潤1200所得稅率29X1單位貢獻毛益=202保本蚩=2503保本領(lǐng)=175004保利量=3005保利額=21000指標金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4000目標稅后利潤1500所得稅率25%1單位貢獻毛斐=202保本堂=2003保本額=140004保利量=3005保利額=21000

指標金額（元）單位售價70里位生產(chǎn)成本50固定成本總額4125目標稅后利潤1500所得稅率20%1里位貢獻毛窗=202保本量=2073保本額=144904保利量=3005保利額=21000⑵bCD指標金額（元）單位售價70單位生產(chǎn)成本50固定成本總額4125目標稅后利澗1500所得稅率20%1單位貢獻毛益=202保本量=2073保本額=144904保利量=3005保利額=210003.結(jié)果變動假設分析假定江濱電器有限公司目的保利量為300單位,那么應用創(chuàng)建本量利分析模型計算：（1）單位售價應是多少？