物業(yè)財(cái)務(wù)管理之財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法模板

8/8物業(yè)財(cái)務(wù)管理之財(cái)務(wù)報(bào)告管理方法為規(guī)范物業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)告、管理報(bào)告工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，制定本《物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度》。第一章總則第一條為規(guī)范物業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)”）財(cái)務(wù)報(bào)告與管理報(bào)告工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，全面反映業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程與結(jié)果，充分并及時(shí)反映業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及營(yíng)運(yùn)信息，探尋集團(tuán)所有業(yè)務(wù)進(jìn)展規(guī)律，增強(qiáng)日常經(jīng)營(yíng)管理時(shí)效性、針對(duì)性及對(duì)將來(lái)進(jìn)展趨勢(shì)的預(yù)見性，提升決策效率與效果，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部監(jiān)控基本規(guī)范》及其配套指引要求，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，制定本方法。第二條定義財(cái)務(wù)報(bào)告：指反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的書面資料文件。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變更表、報(bào)表附注以及其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料文件資料。管理報(bào)告：指為了滿意內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或預(yù)算管理的需要而編制的，供企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員使用的管理報(bào)表、經(jīng)營(yíng)分析，包括內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)及其他專項(xiàng)報(bào)表等，其作用主要是為管理層提供決策依據(jù)。經(jīng)營(yíng)分析：指利用會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)臺(tái)賬以及其他方面提供的數(shù)據(jù)、信息，采納一定方法來(lái)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程與結(jié)果，做到明確現(xiàn)狀、發(fā)覺(jué)問(wèn)題、找準(zhǔn)原因、明確措施，從而達(dá)到挖掘公司進(jìn)展?jié)摿εc改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策的一項(xiàng)活動(dòng)。第三條本方法適用于集團(tuán)、直管子公司及區(qū)域城市公司（含其區(qū)域內(nèi)的子公司、其他分支機(jī)構(gòu)及其所屬物業(yè)管理項(xiàng)目）【以下可合稱“公司”】財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)告的管理。第二章關(guān)鍵監(jiān)控點(diǎn)第四條財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供及披露應(yīng)滿意法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及外部監(jiān)管要求，真實(shí)、完整的反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、股東權(quán)益變更和現(xiàn)金流量等關(guān)于信息。第五條在財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施過(guò)程中，至少應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，并實(shí)行有效監(jiān)控措施：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制的崗位分工和職責(zé)支配應(yīng)明確；（二）籌備編制財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程中，關(guān)于對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程監(jiān)控要求應(yīng)當(dāng)明確；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、校驗(yàn)、審核、批準(zhǔn)、報(bào)送流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第六條財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外披露與報(bào)送應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人批準(zhǔn)，方可對(duì)外提供或披露。第七條應(yīng)重視管理報(bào)表分析工作，充分利用管理報(bào)表反映的綜合信息，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供信息支持與決策依據(jù)。第三章權(quán)利義務(wù)分工第八條董事長(zhǎng)（一）負(fù)責(zé)批準(zhǔn)重大業(yè)務(wù)核算方法、重大會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估量變更、財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等。（二）作為集團(tuán)法定代表人，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（三）為集團(tuán)管理報(bào)表、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)送第一責(zé)任人。第九條城市公司負(fù)責(zé)人對(duì)各城市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，為各城市公司管理報(bào)表、經(jīng)營(yíng)分析報(bào)送第一責(zé)任人。第十條財(cái)務(wù)總監(jiān)作為集團(tuán)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)告編制工作，并就重大會(huì)計(jì)政策調(diào)整等事項(xiàng)與董事長(zhǎng)溝通；同時(shí)負(fù)責(zé)組織、溝通協(xié)調(diào)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)工作。第十一條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心（一）負(fù)責(zé)擬定年度財(cái)務(wù)報(bào)告及管理報(bào)告編制方案，以明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、會(huì)計(jì)政策調(diào)整、披露政策及報(bào)告時(shí)間要求等。（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)及各城市公司相關(guān)賬務(wù)調(diào)整、財(cái)產(chǎn)清查、核實(shí)債務(wù)，對(duì)賬、查賬及差錯(cuò)更正，確保賬務(wù)處理真實(shí)、準(zhǔn)確。（三）負(fù)責(zé)編制集團(tuán)單體財(cái)務(wù)報(bào)告及集團(tuán)合并報(bào)告。（四）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)管理報(bào)表、經(jīng)營(yíng)分析編制、審核、上報(bào)與匯報(bào)工作。第十二條城市公司/子公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)本城市公司及下級(jí)分子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及匯報(bào)；負(fù)責(zé)管理報(bào)表及經(jīng)營(yíng)分析編制、審核、上報(bào)與匯報(bào)工作。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)報(bào)告。1.年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變更表和附注。2.季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)及遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明；重要會(huì)計(jì)政策的說(shuō)明，包括會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)；重要會(huì)計(jì)估量的說(shuō)明，包括下一會(huì)計(jì)期內(nèi)很可能致使資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估量確定依據(jù)等；會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量變更以及差錯(cuò)更正說(shuō)明；對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變更表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說(shuō)明；或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易說(shuō)明；重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售狀況，重大投資、融資活動(dòng)；企業(yè)合并、分立；合并報(bào)表中重要項(xiàng)目明細(xì)資料文件資料；有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的其他事項(xiàng)。（三）合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注還應(yīng)包括：納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例；納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變更狀況；未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各子公司；當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不全都時(shí)，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的處理方法；其他事項(xiàng)。第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求（一）明確編制責(zé)任部門及責(zé)任人集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)共享中心總賬報(bào)表組編制，各城市公司財(cái)務(wù)報(bào)告由各城市公司編制。（二）明確財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)賬日期年度結(jié)賬日為公歷1月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷半年度、季度、月末最后一天。（三）明確財(cái)務(wù)報(bào)告提交日各城市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告于次月5號(hào)之前編制履行并提交報(bào)送。集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告于次月8號(hào)之前編制履行并提交報(bào)送。第十五條財(cái)務(wù)報(bào)告編制籌備工作（一）報(bào)告編制人員推斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能造成或產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法提交總賬報(bào)表組組長(zhǎng)、財(cái)務(wù)管理中心副總經(jīng)理（分管財(cái)務(wù)共享中心）、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（二）進(jìn)一步明確會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量調(diào)整事項(xiàng)，對(duì)于重大會(huì)計(jì)政策變更、重大會(huì)計(jì)估量調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)提交審批。（三）組織資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)，對(duì)于賬實(shí)不符事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬實(shí)相符。（四）各崗位會(huì)計(jì)人員及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬證、賬賬相符。第十六條編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表（一）報(bào)表管理崗依據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他資料文件資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，不得漏報(bào)或隨便取舍。（二）重點(diǎn)關(guān)注是否出現(xiàn)漏記或多記、提前或推遲確認(rèn)交易或事項(xiàng)的情形，確保交易或事項(xiàng)記入準(zhǔn)確的期間。（三）校驗(yàn)會(huì)計(jì)報(bào)表之間、報(bào)表項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確，重點(diǎn)校驗(yàn)項(xiàng)目：1.會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間、表與表之間對(duì)應(yīng)關(guān)系；2.本期與上期關(guān)于數(shù)字的銜接關(guān)系；3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十七條編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表（一）依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，明確合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍、方法，提報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、董事長(zhǎng)審批通過(guò)，一經(jīng)確定，不得隨便調(diào)整。（二）明確合并報(bào)表編制范圍內(nèi)子公司會(huì)計(jì)核算要求：1.執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和制度；2.母、子公司之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理執(zhí)行權(quán)利義務(wù)發(fā)生制原則，并核對(duì)全都；3.規(guī)定合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿、明細(xì)表格式、編制說(shuō)明、報(bào)送要求。（三）編制工作底稿及抵銷分錄，計(jì)算合并數(shù)據(jù)并納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）編制生成合并會(huì)計(jì)報(bào)表。（五）遵循逐級(jí)合并的原則。第十八條檢查與復(fù)核（一）財(cái)務(wù)管理中心副總經(jīng)理（分管財(cái)務(wù)共享中心）、財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人分別對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核重點(diǎn)為：1.相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否符合公司會(huì)計(jì)制度；2.對(duì)于集團(tuán)會(huì)計(jì)制度中未規(guī)定核算方法的交易和事項(xiàng)，關(guān)注其是否依照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；3.檢查是否存在因會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估量變更、會(huì)計(jì)差錯(cuò)等原因，致使需要調(diào)整的前期或本期項(xiàng)目。（二）對(duì)于檢查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，通知總賬報(bào)表組進(jìn)行調(diào)賬，重新生成財(cái)務(wù)報(bào)表。第十九條財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任人及對(duì)外報(bào)送（一）財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送前，財(cái)務(wù)管理中心副總經(jīng)理（分管財(cái)務(wù)共享中心）應(yīng)負(fù)責(zé)審核對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法是否全都。集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)總裁簽字確認(rèn)；各城市公司財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章并由相應(yīng)責(zé)任人簽字后報(bào)送關(guān)于部門。（三）如發(fā)覺(jué)已報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有誤，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，除更正留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，還應(yīng)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位。第五章管理報(bào)告第二十條管理報(bào)告的內(nèi)容（一）管理報(bào)告分為月度、季度、半年度、年度管理報(bào)告。（二）管理報(bào)告包括管理報(bào)表、經(jīng)營(yíng)分析。第二十一條管理報(bào)表模板（一）集團(tuán)依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理需要擬定管理報(bào)表模板，并下發(fā)內(nèi)部相關(guān)城市公司執(zhí)行。各城市公司在執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)禁刪減或新增已設(shè)立管理報(bào)表格式。（二）各城市公司可依據(jù)本城市公司業(yè)務(wù)進(jìn)展?fàn)顩r，增加附表。第二十二條經(jīng)營(yíng)分析的重點(diǎn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)分析的重點(diǎn)應(yīng)依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心最新要求進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，一般狀況下，以下需作為重點(diǎn)分析項(xiàng)目：（一）物業(yè)管理業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用與利潤(rùn)分析，評(píng)價(jià)影響物業(yè)業(yè)務(wù)盈利管理的主要問(wèn)題或事項(xiàng)，找出改進(jìn)的措施，提出利潤(rùn)管理建議；（二）對(duì)各物業(yè)管理處收入、成本費(fèi)用進(jìn)行分析，橫向比較或與行業(yè)標(biāo)桿比較，找準(zhǔn)各物業(yè)處管理業(yè)務(wù)特點(diǎn)與差異；（三）細(xì)分物業(yè)管理收費(fèi)收入、增值服務(wù)收入等，找準(zhǔn)物業(yè)管理“開源”方向；（四）細(xì)分物業(yè)管理投入的人工、費(fèi)用等，與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)打造與執(zhí)行、業(yè)主反饋的主要問(wèn)題結(jié)合，客觀評(píng)價(jià)物業(yè)管理業(yè)務(wù)能力與效果，明確物業(yè)管理投入點(diǎn)。第二十三條管理報(bào)告的報(bào)送流程（一）各城市公司財(cái)務(wù)管理部編制本公司的管理報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人審批后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心。（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心編制集團(tuán)整體管理報(bào)告，并由財(cái)務(wù)管理中心組織召開財(cái)務(wù)分析會(huì)議，全面分析公司的經(jīng)營(yíng)管理狀況和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。（三）財(cái)務(wù)管理中心提報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果上報(bào)集團(tuán)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)查閱。（四）財(cái)務(wù)管理中心將財(cái)務(wù)分析結(jié)果及時(shí)送達(dá)相關(guān)部門和人員，充分發(fā)揮管理報(bào)告在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用。第二十四條管理報(bào)告報(bào)送的時(shí)間要求（一）各城市公司應(yīng)在每月28號(hào)前報(bào)送當(dāng)月管理報(bào)告。（二）集團(tuán)應(yīng)在每月5號(hào)前報(bào)送上月合并管理報(bào)告，每年1、4、7、月12號(hào)前