企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報受理表兩篇

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報受理表兩篇篇一：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報受理表填報日期：金額單位:元納稅人名稱納稅人識別碼單位地址財務負責人辦稅員聯(lián)系電話序號項目收入計稅成本（含稅費）損失金額其中關(guān)聯(lián)交易損失金額1在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二2在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二3在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變第1頁共52頁

賣存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二4各項存貨發(fā)生的正常損耗合計科目一科目二5固定資產(chǎn)達到使用年限而正常報廢清理的損失合計科目一科目二6固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失合計科目一科目二7生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二8生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失合計科目一科目二第2頁共52頁

第3頁共52頁

關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失合計科目一科目二15合 計損失情況說明本年度清單申報損失為： 上年度同期同類損失為： 增長（減少）%損失同比變化原因概述：財務負責人簽名： 年月日企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)稅前扣除申請資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責任。企業(yè)法人代表簽名： （公章） 年月日主管稅務機關(guān)受理意見（蓋章）年月日填表說明：1、此表按會計一級科目填報，行次不夠可自行增加。2、資產(chǎn)銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣時，只要發(fā)生額為損失的均應申報損失金額，而不是該科目匯繳年度第4頁共52頁

匯總盈虧相抵后虧損的金額。3、本表一式二份，一份交納稅人作為申請受理憑據(jù)，一份由主管稅務機關(guān)留存。附件二：企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報受理表填 報 日 期 ：金額單位:元納稅人名稱納稅人識別碼單位地址財務負責人辦稅員聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人口分支機構(gòu)□其他非法人口納稅方式就地口匯總口 合并口資產(chǎn)損失類別貨幣性資產(chǎn)損失口資產(chǎn)損失小類現(xiàn)金損失口 存款損失口壞賬損失口非貨幣性資產(chǎn)損失口存貨損失口固定資產(chǎn)損失口無形資產(chǎn)損失口在建工程損失口 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失口投資損失口債權(quán)性投資損失口股權(quán)性投資損失口第5頁共52頁

其他損失口無法判別的損失口損失實際確認或?qū)嶋H發(fā)生年度資產(chǎn)損失原因資產(chǎn)損失情況說明（包括損失發(fā)生的過程、對損失的處理等，本欄次不夠填寫可附頁）：根據(jù)國家稅務總局公告【2011】第025號第條第 款，經(jīng)本企業(yè)自核，申請類資產(chǎn)損失稅前扣除，報損金額為 元。企業(yè)法人代表聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)稅前扣除申請資料真實、完整、準確，并承擔因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責任。企業(yè)法人代表簽名： （公章） 年月日主管稅務機關(guān)受理意見（蓋章）年月日填表說明:第6頁共52頁1、納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，需報送此申請表及根據(jù)申報類型報送其他附報資料；2、此表按資產(chǎn)損失小類填報，一類事項填寫一張表；同一小類資產(chǎn)損失由于不同原因形成的資產(chǎn)損失，應在“資產(chǎn)損失情況說明”欄次分別說明；3、本表一式二份，一份交納稅人作為申請受理憑據(jù)，一份由主管稅務機關(guān)隨同申報資料留存。第7頁共52頁

附件三:企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表資產(chǎn)損資產(chǎn)損損失原因稅前扣除條附報資料備注失失小類件類別現(xiàn)金短缺、假1.附報資料1.現(xiàn)金保管人確認的增加了幣收繳、涉及是否完整現(xiàn)金盤點表（包括倒“假幣貨現(xiàn)金的刑事犯2.外部證據(jù)推至基準日的記錄）；收繳證罪是否具有法2.現(xiàn)金保管人對于短明”幣律效力；內(nèi)部缺的說明及相關(guān)核準證據(jù)是否符文件；資現(xiàn)金損合企業(yè)內(nèi)部3.對責任人由于管理失有關(guān)規(guī)章，是責任造成損失的責任產(chǎn)否合理認定及賠償情況的說3.損失是否明；損已作會計賬4.涉及刑事犯罪的，務處理應有司法機關(guān)出具的失4.損失金額相關(guān)材料；是否準確5.金融機構(gòu)出具的假第8頁共52頁

幣收繳證明；6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。存款損失金融機構(gòu)清算同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)；.金融機構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機構(gòu)應清算而未清算超過36個月，需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）.金融機構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。應收及預付款項壞賬損失債務人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明，以及會計憑證；第9頁共52頁照，訴訟案件.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；.屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。債務人失蹤、同現(xiàn)金損失1.應收、預付賬款發(fā)第10頁共52頁

死亡稅前扣除條件生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。逾期三年以上同現(xiàn)金損失1.應收、預付賬款發(fā)的應收款項稅前扣除條生的原始憑據(jù)，包括件相關(guān)事項合同、協(xié)議另外還需滿或說明，以及會計憑足：證；1、應收款項2.催收磋商記錄；是否超過連3.出具專項報告說第11頁共52頁

續(xù)36個月2、是否未向債務人或擔保人追償3、債務人或擔保人是否有經(jīng)濟償還能力明情況，包括債務人及擔保人是否具有經(jīng)濟償還能力等情況；4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。債務重組同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.債務重組協(xié)議或法院批準的破產(chǎn)重整計戈山債務人重組收益納稅情況說明以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)第12頁共52頁

發(fā)生的債務重組損失，應作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.應收、預付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明以及會計憑證；.氣象、地震等政府職能部門出具的災害情況證明；.債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明；.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的第13頁共52頁

專項報告及其相關(guān)的證明材料；5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。逾期一年以上1.單筆數(shù)1.應收、預付賬款發(fā)的應收款項額不超過五生的原始憑據(jù)，包萬或者不超括相關(guān)事項合同、過企業(yè)年度協(xié)議或說明以及收入總額（按會計憑證；申報表收入2.出具專項報告說總額口徑）萬明情況，包括催收分之一追索等情況；2.應收款項3.關(guān)于金額的具體是否超過說明，如不超過企連續(xù)12業(yè)年度收入總額個月萬分之一的，應提3.其他同現(xiàn)供具體的計算過金損失稅程前扣除條4、涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)件發(fā)生的壞帳損失，應同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相第14頁共52頁

關(guān)的證明材料；5、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。擔保損失：因1.是否為與1.擔保合同；被擔保人不能本企業(yè)生產(chǎn)2.被擔保方不能按期按期償還債務經(jīng)營活動有償還債務的證明；而承擔連帶責關(guān)的擔保，如3.向被擔保方清查和任，經(jīng)追索，投資、融資、追索證明；被擔保人無償材料采購、產(chǎn)4.承擔擔保損失實際還能力品銷售等支付證明；2.其他同現(xiàn)5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)提金損失稅前供擔保而形成的債權(quán)扣除條件損失，企業(yè)應作專項說明，同時出具中介機構(gòu)出具的專項報告及其相關(guān)的證明材料；6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的情況說明7、資產(chǎn)損失的會計處理憑證。第15頁共52頁

盤虧1.是否已減1.存貨計稅成本確定按增值除責任人賠依據(jù)；稅有關(guān)償2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任規(guī)定不2.其他同現(xiàn)認定、責任人賠償說能抵扣金損失稅前明和內(nèi)部核批文件；的增值扣除條件3.存貨盤點表；稅進項4.存貨保管人對于盤稅可以非虧的情況說明；并入損貨5.涉及不得抵扣的增失金額幣值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的資會計處理憑證；產(chǎn)存貨損6.資產(chǎn)損失的會計損失或工處理憑證。失程物資報廢、毀損和1.是否減1.存貨計稅成本的同上損失變質(zhì)損失除殘值、保險確定依據(jù)；賠償、責任人2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存賠償貨報廢、毀損、變質(zhì)、2.損失數(shù)殘值情況說明及核銷據(jù)是否較大資料；（指占企業(yè)3.涉及責任人（包括該類資產(chǎn)計保險公司）賠償?shù)?，稅成?0%應當有賠償情況說第16頁共52頁

以上，或減少明；當年應納稅4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存所得、增加虧貨報廢、毀損、變質(zhì)損10%以情況說明及審批文上）；件；2.其他同現(xiàn)5.損失數(shù)據(jù)較大應金損失稅前有專業(yè)技術(shù)鑒定意見扣除條件或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等；6.涉及不得抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；8.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜1.是否已減1.存貨計稅成本的同上除責任人賠確定依據(jù)；償2.向公安機關(guān)的報案2.其他同現(xiàn)記錄；金損失稅前3.涉及責任人和?？鄢龡l件險公司賠償?shù)模瑧匈r償情況說明等；4.涉及不得抵扣的增第17頁共52頁

值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理憑證；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。盤虧、丟失1.損失數(shù)據(jù)1.固定資產(chǎn)盤點表；是否較大（指2.固定資產(chǎn)盤虧、丟占企業(yè)該類失情況說明；資產(chǎn)計稅成3.固定資產(chǎn)的計稅本10%以上，基礎(chǔ)相關(guān)資料；或減少當年4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責應納稅所得、任認定和核銷資料；增加虧損5.損失數(shù)據(jù)較大應固定資10%以上）；有專業(yè)技術(shù)鑒定報告產(chǎn)損失2.是否已減或法定資質(zhì)中介機構(gòu)除責任人賠出具的專項報告等；償6.資產(chǎn)損失的會計3.其他同現(xiàn)處理憑證。金損失稅前扣除條件報廢、毀損1.損失數(shù)據(jù)1.固定資產(chǎn)的計稅是否較大（指基礎(chǔ)相關(guān)資料；占企業(yè)該類2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責第18頁共52頁

資產(chǎn)計稅成任認定和核銷資料；本10%以上，3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部或減少當年門出具的鑒定材料；應納稅所得、4.涉及責任賠償?shù)?，增加虧損應當有賠償情況的說10%以上）；明；2.是否減除5.損失數(shù)據(jù)較大應殘值、保險賠有專業(yè)技術(shù)鑒定意見償、責任人賠或法定資質(zhì)中介機構(gòu)償出具的專項報告等；3.其他同現(xiàn)6.報廢的固定資產(chǎn)的金損失稅前處理說明及殘值說明扣除條件7.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜1.是否已減1.固定資產(chǎn)計稅基除責任人賠礎(chǔ)相關(guān)資料；償2.公安機關(guān)的報案2.其他同現(xiàn)記錄，公安機關(guān)立案、金損失稅前破案和結(jié)案的證明材扣除條件料；3.涉及責任賠償?shù)?，應有賠償責任的認定第19頁共52頁

及賠償情況的說明等；4.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。建工程停建、1.是否因質(zhì)1.工程項目投資賬報廢量原因停建、面價值確定依據(jù)；報廢和因自2.工程項目停建原然災害和意因說明及相關(guān)材料；外事故停建、3.因質(zhì)量原因停建、報廢。報廢和因自然災害和2.其他同現(xiàn)意外事故停建、報廢在建工金損失稅前應出具專業(yè)技術(shù)鑒定程損失扣除條件意見和責任認定、賠償情況的說明等；4.報廢的在建工程的處理說明及殘值說明5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。第20頁共52頁

盤虧1.損失數(shù)據(jù)1.資產(chǎn)賬面凈值確是否較大（指定依據(jù)；占企業(yè)該類2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤資產(chǎn)計稅成點表；本10%以上，3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)或減少當年盤虧情況說明；應納稅所得、4.損失數(shù)據(jù)較大應增加虧損有專業(yè)技術(shù)鑒定意見10%以上）；和責任認定、賠償情2.是否減除況的說明等。生產(chǎn)性殘值、保險賠5.資產(chǎn)損失的會計生物資償、責任人賠處理憑證。產(chǎn)損失償3.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件因森林病蟲1.損失金額1.資產(chǎn)賬面凈值確害、疫情、死是否較大（指定依據(jù)；亡占企業(yè)該類2.損失情況說明；資產(chǎn)計稅成3.責任認定及其賠本10%以上，償情況的說明；或減少當年4.損失金額較大應第21頁共52頁

應納稅所得、增加虧損10%以上）；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件有專業(yè)技術(shù)鑒定意見；5.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。被盜伐、被盜、丟失同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；.責任認定及其賠償情況的說明；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證。抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.抵押合同或協(xié)議書；.拍賣或變賣證明、25號公告新增第22頁共52頁

清單；4.會計核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。無形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護期限同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.無形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；.技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉(zhuǎn)讓價值的書面申明；.如屬于超過法律保護期限的，應提供無形資產(chǎn)法律保護期限的證明材料；5,資產(chǎn)損失的會計25號公告新增第23頁共52頁

處理憑證。債債務人和擔保1.借款或貸款合同人破產(chǎn)、關(guān)閉、（協(xié)議）或開立信用權(quán)解散或撤銷，證、辦理承兌匯票、被吊銷營業(yè)執(zhí)開具保函等原始合性照、死亡，或同、協(xié)議、會計核算者依法宣告失資料；投投蹤或者死亡2.債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或資資撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法損損宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明材料失失3、資產(chǎn)清償證明或者（含遺產(chǎn)清償證明；委4、資產(chǎn)損失的會計處托理憑證及損失確定金金額的會計核算資料，融包括還款明細等第24頁共52頁

機債務人和擔保1.相關(guān)事項1.借款或貸款合同構(gòu)人破產(chǎn)、關(guān)閉、是否超過36（協(xié)議）或開立信用貸解散或撤銷，個月，或債權(quán)證、辦理承兌匯票、款被吊銷營業(yè)執(zhí)投資（包括信開具保函等原始合)照、死亡，或用卡透支和同、協(xié)議、會計核算者依法宣告失助學貸款）余資料；蹤或者死亡，額是否在三2.如屬于債權(quán)投資但無法出具資白萬兀以下；（包括信用卡透支和產(chǎn)清償證明或2.其他同現(xiàn)助學貸款）余額在三者遺產(chǎn)清償證金損失稅前白萬兀以下的，應出明，扣除條件具對應的債務人和擔保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；3如屬于債務人、擔保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應提第25頁共52頁

供債務人和擔保人死亡失蹤證明.涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等債務人遭受重大自然災害或意外事故同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1、借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；2、對債務人及擔保人第26頁共52頁

的追償證明或說明；.重大自然災害或意外事故證明；.保險賠償證明；.資產(chǎn)清償證明；.涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等債務人承擔法律責任同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；第27頁共52頁

2.法院裁定證明；3.資產(chǎn)清償證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。債務人和擔保1.法院終止1.借款或貸款合同人不能償還到執(zhí)行的，是否（協(xié)議）或開立信用期債務，企業(yè)按市場公允證、辦理承兌匯票、提出訴訟或仲價估算債務開具保函等原始合裁（受理）人和擔保人同、協(xié)議、會計核算的資產(chǎn)資料；2.是否屬于2.法院強制執(zhí)行證第28頁共52頁

《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項目，優(yōu)先清償后是否還有結(jié)余3.優(yōu)先清償后仍有結(jié)余但不足以清償債務的，是否按按所欠債務的比例確定企業(yè)應收債權(quán)的損失金額。4.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件明；.法院的終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行裁決書；..涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。企業(yè)對債務人和擔保人訴諸法律（駁回等）同現(xiàn)金損失稅前扣除條件1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算第29頁共52頁

資料；.追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；.提供法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構(gòu)裁決免除債務人責任的文書；.涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案以及債務人發(fā)生財務困難的證明材料；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，第30頁共52頁

包括還款明細等。國務院專案批準核銷的債權(quán)同現(xiàn)金損失稅前扣除條件.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會計核算資料；.國務院批準文件或經(jīng)國務院同意后由國務院有關(guān)部門批準的文件；.涉及抵債資產(chǎn)的，應當有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；.涉及債務重組的，應當有具有法律效力的債務重組方案；.資產(chǎn)損失的會計處理憑證及損失確定金額的會計核算資料，包括還款明細等。第31頁共52頁

被投資企業(yè)依同現(xiàn)金損失1.股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)法宣告破產(chǎn)、稅前扣除條證明材料；關(guān)閉、解散或件2.屬于依法宣告破產(chǎn)撤銷、吊銷營的應提供被投資企業(yè)業(yè)執(zhí)照、停止破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償生產(chǎn)經(jīng)營活文件；動、失蹤等3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷營業(yè)執(zhí)照的應提供工商行政管理部門注銷、吊銷被投股權(quán)性資單位營業(yè)執(zhí)照文投資損件；失4.屬于政府有關(guān)部門依法關(guān)閉、解散或撤銷的應提供政府有關(guān)部門對被投資單位的行政處理決定文件；5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤的應提供被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；第32頁共52頁

6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；.企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；.屬于超過三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因說明.資產(chǎn)損失的會計處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。其資產(chǎn)捆不同類別的資1.是否以1.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定他綁（打產(chǎn)捆綁（打拍賣、詢依據(jù)；資包）出包），以拍賣、價、競爭2.拍賣、詢價、競爭產(chǎn)售損失詢價、競爭性性談判、性談判、招標等相關(guān)損談判、招標等招標等文件；第33頁共52頁

失市場方式出售市場方3.資產(chǎn)處置方案式出售；4。各類資產(chǎn)作價依2.其他同據(jù)；現(xiàn)金損5.出售過程的情況說失稅前明；扣除條6.出售合同或協(xié)議；件。7.成交及入賬證明；內(nèi)控制正常經(jīng)營業(yè)務1.是否是1.損失原因證明材度不健因內(nèi)部控制制因內(nèi)部料；全或業(yè)度不健全而出控制制2.業(yè)務監(jiān)管部門定務創(chuàng)新現(xiàn)操作不當、度不健性證明；等原因不規(guī)范或因業(yè)全而出3.損失專項說明形成的務創(chuàng)新但政策現(xiàn)操作4.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定資產(chǎn)損不明確、不配不當、不依據(jù)，資產(chǎn)損失的會失套等原因形成規(guī)范或計處理憑證等其他相的資產(chǎn)損失因業(yè)務關(guān)證據(jù)材料。倉U新但政策不明確、不配套等原因形成的資第34頁共52頁

產(chǎn)損失；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。刑事案件導致的損失企業(yè)因刑事案件原因形成的損失1.是否經(jīng)公安機關(guān)立案偵查兩年以上仍未追回；2.其他同現(xiàn)金損失稅前扣除條件。.公安機關(guān)、人民檢察院的立案偵查情況或人民法院的判決書等；.損失原因證明材料；.資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)確定依據(jù)，資產(chǎn)賬面價值的會計憑據(jù)境外損失企業(yè)發(fā)生的境外資產(chǎn)損失，應比照境內(nèi)資產(chǎn)損失的有關(guān)規(guī)定進行資料準備和報送，第35頁共52頁

其中涉及國內(nèi)相關(guān)部門出具證據(jù)資料的，應提供境外具有同等職能部門或同等法律效力的證據(jù)資料，對涉及資料為非中文資料的，應同時提供譯文，稅務機關(guān)對附報資料有疑義的，可要求企業(yè)出具境外中介機構(gòu)關(guān)于損失的專項鑒證報告。第36頁共52頁附件四:企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報資料清冊

年度納稅人名稱： 納稅人識別號：資產(chǎn)損失大類： 資產(chǎn)損失小類：一、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報受理表》（一式二份）（頁碼）二、《資產(chǎn)損失明細清冊》（涉及多品種、多批次的同類資產(chǎn)損失填報）（頁碼）三、按申報的資產(chǎn)損失小類對照《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表》“損失原因”所對應的“附報資料”欄列名的附報資料順序逐一排序并列明。（頁碼）第37頁共52頁

附件五:資產(chǎn)損失稅前扣除明細清冊（固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）納稅人識別號： 納稅人名稱:第38頁共52頁資產(chǎn)損失稅前扣除明細清冊（壞帳損失、投資損失）納稅人識別號： 納稅人名稱:金額單位:元序資產(chǎn)類別債務人或被投資方損失金額損失原因損失日期會計處理日期及憑證號第39頁共52頁

資產(chǎn)損失稅前扣除明細清冊（存貨、工程物資、在建工程及其他損失）納稅人識別號： 納稅人名稱:第40頁共52頁附件六:清單申報資產(chǎn)損失明細清冊地區(qū)序號資產(chǎn)損失項目納稅人名稱納稅人識別號申報金額（元）備注上在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失二在正常經(jīng)營管理活動中第41頁共52頁

因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣生產(chǎn)性生物資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失三在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失四各項存貨發(fā)生的正常損耗五固定資產(chǎn)達到使用年限而正常報廢清理的損失六固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失七生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失八生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失九按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣債券發(fā)生的損失十按照有關(guān)規(guī)定通過證券第42頁共52頁

交易場所、銀行間市場買賣股票發(fā)生的損失十上按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場基金發(fā)生的損失十按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所、銀行間市場買賣金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失十在正常經(jīng)營管理活動中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣在建工程、無形資產(chǎn)發(fā)生的資產(chǎn)損失十四其他經(jīng)國家稅務總局確認不需經(jīng)稅務機關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失合計1、以EXCEL表式報送，不得改變表式2、分支機構(gòu)的資產(chǎn)損失統(tǒng)一由總機構(gòu)（總機構(gòu)不在我省的由二級分