企業(yè)財務(wù)審計整改報告

竭誠為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除篇一：財務(wù)內(nèi)部審計整改報告集團各部室、各成員企業(yè)：為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內(nèi)部審計工作，集團公司制定了《內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計意見建議整改落實規(guī)定第一章總則第一條為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內(nèi)部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。第二章主要職責2929第三條集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復(fù)核認定及評價工作。第四條被審計單位對審計結(jié)果整改落實的全過程負責。第五條被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應(yīng)及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。第六條需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應(yīng)當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關(guān)審計資料。第三章工作程序第七條凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內(nèi)，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結(jié)果報告。報告內(nèi)容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關(guān)責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。第八條集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復(fù)核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關(guān)閉。2 29確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。第九條重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。第十條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)充分考慮以下因素：（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；（二）糾正措施的復(fù)雜性；（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；（五）被審計單位的業(yè)務(wù)安排和時間要求。第十一條集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎(chǔ)上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。第十二條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。第十三條后續(xù)跟蹤審計應(yīng)著眼于內(nèi)部控制的充分性、有效性，更多地關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點部位。第十四條集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結(jié)果，向被審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。3 29第四章相關(guān)要求第十五條被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。第十六條被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結(jié)，整改提高。第十七條被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應(yīng)及時進行督辦，責令其整改。對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內(nèi)進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務(wù)部經(jīng)理3-5%的年終獎金。第十八條后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結(jié)論與客觀事實不符，應(yīng)當重新核實，更改審計結(jié)論，按審計工作有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。第五章附則4 29第十九條本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇二：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計報告審計報告**審字（20XX）第1號根據(jù)審計部工作計劃，審計組于20XX年1月10日至31日對****有限公司20XX年度的財務(wù)收支及內(nèi)控制度情況進行了審計。審計工作是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團公司的規(guī)章制度，對****公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程序。保證會計資料的真實、合法、完整是****公司的責任，我們的責任是對審計結(jié)果發(fā)表意見。審計報告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容：第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；第二部分、審計問題及建議。報告審計中發(fā)現(xiàn)的問題、經(jīng)營風險及內(nèi)部控制薄弱點并提出審計建議；第三部分、會計報表附注。報告截至20XX年12月31日資產(chǎn)、負債及其權(quán)益的現(xiàn)狀?，F(xiàn)將審計情況報告如下。第一部分經(jīng)濟效益情況一、經(jīng)濟指標完成情況（一）銷售收入指標截至20XX年底，實現(xiàn)銷售收入1.2億元，比上年增長94%。按照銷售結(jié)構(gòu)分析，***按照銷售品種分析****20XX5 29年度平均毛利率5.5%,比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，****（二）利潤指標20XX年度****公司報表顯示實現(xiàn)利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。****綜合潛虧因素后，實現(xiàn)利潤總額***-8*77=4***元。第二部分審計發(fā)現(xiàn)問題及建議20XX年度審計后，****公司在內(nèi)部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規(guī)章制度并取得了一定的成績，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內(nèi)部管理的同時為業(yè)務(wù)部門提供有力的資金保障。但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問題有待改進。一、（1）*******二、資產(chǎn)管理方面1三、內(nèi)控制度方面（一）貨幣資金收支控制6 291、。（二）采購流程控制環(huán)節(jié)薄弱。（三）銷售流程控制環(huán)節(jié)薄弱（四）固定資產(chǎn)控制環(huán)節(jié)薄弱四、財務(wù)核算及管理方面（一）**（二）***（三）*五、審計建議（一）*（二）資產(chǎn)管理方面（2）*（三）內(nèi)部控制方面1、貨幣資金的收支**（四）財務(wù)核算和管理方面1、。第三部分會計報表附注截至20XX年12月31日，****公司的資產(chǎn)、負債及權(quán)益情況如下：一、資產(chǎn)情況截至20XX年12月31日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下（一）貨幣資金7 291、銀行存款截至20XX年12月31日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，余額正確。明細如下：*2、現(xiàn)金截至20XX年12月31日，現(xiàn)金余額*元，經(jīng)盤點現(xiàn)金，余額正確。3、應(yīng)收票據(jù)截至20XX年12月31日，應(yīng)收票據(jù)余額*元*。4、應(yīng)收賬款截至20XX年12月31日，應(yīng)收賬款余額29860922.75元。**5、其他應(yīng)收款截至20XX年12月31日，其他應(yīng)收款余額*元，明細如下：****以前年度遺留的欠款共計*萬元，應(yīng)加強催收。6、壞賬準備/***7、預(yù)付帳款截至20XX年12月31日，預(yù)付帳款余額0.50元，****。8 298、存貨截至20XX年12月31日，存貨余額4813124.88元，9、待攤費用截至20XX年12月31日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：10、固定資產(chǎn)截至20XX年12月31日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。二、負債部分至20XX年12月31日，負債合計*元。明細如下：1、應(yīng)付賬款截至20XX年12月31日，應(yīng)付賬款余額*元，明細如下：****2、其他應(yīng)付款截至20XX年12月31日，其他應(yīng)付款余額*元，明細如下：****3、應(yīng)付工資截至20XX年12月31日，應(yīng)付工資余額*元，*。4、應(yīng)付福利費截至20XX年12月31日，應(yīng)付福利費余額*元，為提取的福利費結(jié)余。5、應(yīng)交稅金9 29截至20XX年12月31日，應(yīng)交稅金余額*元，明細如下:6、其他應(yīng)交款截至20XX年12月31日，其他應(yīng)交款余額*元，明細如下：教育費附加*元；防洪費*元。*三、所有者權(quán)益情況截至20XX年12月31日，所有者權(quán)益合計*元，明細見下表：1、實收資本***有限公司*萬元；****有限公司*萬元。合計*萬元2、資本公積截至20XX年底，余額*萬元：3、盈余公積截至20XX年底，余額*元，為提取的03年度法定盈余公積。20XX年度利潤沒有進行分配。四、經(jīng)濟效益情況（一）銷售收入1、按照銷售結(jié)構(gòu)分析，****公司的銷售業(yè)務(wù)組成見下表：*2、按照銷售品種分析：（二）銷售毛利率20XX年度平均毛利率*%,比上年降低*個百分點，從歷10 29年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，主要原因：（三）銷售稅金及附加20XX年度共繳納附加稅*元，明細如下：城市維護建設(shè)稅*元；教育費附加*元（四）費用情況1、營業(yè)費用20XX年度，發(fā)生營業(yè)費用2278318.70元，明細如下：04年營業(yè)費用絕對額比20XX年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、咨詢費、裝修費。租賃費*****。咨詢費****裝修費****。2、財務(wù)費用20XX年度發(fā)生財務(wù)費用（一）*元，為利息收入。3、管理費用20XX年度發(fā)生管理費用181229.68元，明細如下:篇三：xx局20XX年內(nèi)審整改情況報告xx局關(guān)于經(jīng)濟責任審計決定的整改報告根據(jù)《xx局關(guān)于xx同志任局長期間經(jīng)濟責任審計的決定》〔20XX）9號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責任審計決定所提出的問題進行了認11 29真整改?，F(xiàn)就整改情況報告如下：一、財務(wù)管理方面存在的問題.針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。.針對大額支出無明細、大額培訓(xùn)費未列明培訓(xùn)事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務(wù)報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。.管理進一步加強公務(wù)招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴控制招待費支出額度。.關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務(wù)人員認真學(xué)習(xí)了了《**系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強財務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，12 29搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。二、管理方面存在的問題。關(guān)于20XX年度存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。在今后工作中，我局進一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。篇四：財務(wù)內(nèi)部審計匯報材料篇二：財務(wù)大檢查和審計存在問題整改情況報告財務(wù)大檢查和審計存在問題整改情況報告財務(wù)大檢查和審計存在問題整改情況報告咸地稅財便函（**）7號文件整改通知我局已收悉，經(jīng)逐項比對整改，具體整改情況報告如下：一、稅收方面（一）門臨開票管理不規(guī)范，未按規(guī)定加征所得稅，開票人提供資料不全問題：我局對已開具發(fā)票重新進行審核，按規(guī)定稅率加征所得稅，并按規(guī)定要求提供和保存稅務(wù)登記13 29證件和合同復(fù)印件。今后工作中，嚴格落實《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定。（二）稅務(wù)稽查中檢查總匯內(nèi)容不全問題：加強稽查管理，嚴格按照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》相關(guān)要求，對檢查企業(yè)涉及的全部稅種和基金全面進行反映，進一步規(guī)范稅務(wù)稽查工作。二、經(jīng)費收支及財務(wù)管理方面（一）部門預(yù)算支出執(zhí)行不到位問題：**年由于辦稅廳購置項目受審批等原因影響，當年不能實施，造成預(yù)算執(zhí)行差異較大。今后嚴格落實《預(yù)算管理辦法》，合理編制預(yù)算，特別是合理規(guī)劃項目預(yù)算，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定。（二）大額現(xiàn)金支付問題：今年我局嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》管理現(xiàn)金，對單筆1000元以上的支出采取銀行轉(zhuǎn)賬支付，在公務(wù)消費時按照規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金流量。針對管理工作中存在問題，我局將進一步加強稅收征管和稽查管理，堵塞管理漏洞，規(guī)范執(zhí)法行為，維護稅法嚴肅性。進一步增強財經(jīng)法制觀念，認真履行職責，嚴肅財經(jīng)紀律，強化預(yù)算、完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)會計行為，提高資金使用效益，確保地稅工作持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。篇三：審計查出問題的處理和整改情況的報告關(guān)于20XX年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出14 29問題的處理和整改情況的報告20XX-12-12——20XX年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議上市人民政府秘書長尹維真主任、各位副主任、秘書長、各位委員：20XX年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了20XX年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府