安永報表編制手冊

安永審計〔批閱〕資料編制準(zhǔn)則一、編寫本準(zhǔn)則的意義和目的〔一〕意義：作為在國際資本市場上市的公司，在會計核算方面應(yīng)提上升度，特別是每年進(jìn)展的財務(wù)報告審計工作，更是檢驗集團(tuán)公司根底核算業(yè)務(wù)是否標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。同時集團(tuán)公司進(jìn)展速度快，各單位財務(wù)人員流淌較為頻繁，為使審計工作順當(dāng)進(jìn)展特編制本手冊。〔二〕目的：通過對本準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，能夠更好的完成安永審計〔批閱〕資料的填報，提高集團(tuán)公司各級財務(wù)人員的會計核算業(yè)務(wù)力量和財務(wù)數(shù)據(jù)分析水平，并隨著審計工作的不斷深入細(xì)化，從另一個層面促進(jìn)整體財務(wù)核算工作的標(biāo)準(zhǔn)性，到達(dá)高度統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化。二、填報批閱資料的總體要求1、審計〔批閱〕資料中各項報表的每一個數(shù)據(jù)的填報應(yīng)以會計核算賬套的相應(yīng)數(shù)據(jù)為根底，即賬表全都。發(fā)生調(diào)整事項且確定進(jìn)展調(diào)整時，應(yīng)首先對賬套進(jìn)展調(diào)整，再依據(jù)調(diào)整后的賬套數(shù)據(jù)填報批閱資料。2、應(yīng)留意核對報表工程之間的勾稽關(guān)系。依據(jù)會計核算原則，相關(guān)的報表工程之間必定存在肯定的勾稽關(guān)系。在填制報表每一項時，應(yīng)充分考慮是否對相關(guān)工程產(chǎn)生了影響，雙方能否建立起正確的勾稽關(guān)系。3、應(yīng)保證編制上報的各類報表所供給的會計信息的一致性，如上報的核算報表、治理睬計報表、上市所需報表、安永審計〔批閱〕資料報表對同一事項的反映數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。4、事業(yè)本部及其所屬事業(yè)部在供給安永批閱資料時應(yīng)保證所供給信息資料的全都性。5、全部填報的數(shù)據(jù)必需設(shè)置千分符。6、全部報表的合計數(shù)必需設(shè)置公式進(jìn)展計算，不得直接填報金額。7、報表的表頭“子公司名稱”填報你所在法人單位的單體事業(yè)部“單位名稱”處不需要填報。年份日期填寫所填報報表期間的最終一天，即半年報填寫**年6月30日，年報填寫**12318、報表的填表人姓名和聯(lián)系方式應(yīng)慎重填寫，所供給的填表人必需是主管級以上的人員，此人必需格外生疏本公司的核算業(yè)務(wù)。9、全部的報表如無特別要求必需填報，沒有金額發(fā)生也必需填寫“010、報表中全部涉及集團(tuán)內(nèi)部單位和集團(tuán)外部單位的，“集團(tuán)內(nèi)部單位”是指集團(tuán)合并報表范圍內(nèi)的各法人單位和子公司，除此以外的全部單位、個人均為集團(tuán)外部單位〔包括內(nèi)部單位職工、食堂等內(nèi)部核算的其他單位。11、同一單位掛賬不能既有應(yīng)收賬款又有預(yù)付賬款。12、全部表中“款項性質(zhì)”的填列應(yīng)填寫具體的明細(xì)，如材料費(fèi)、廣告費(fèi)、備件費(fèi)等，而不能籠統(tǒng)填寫成“貨款”13計〔批閱〕資料的期末數(shù)保持全都。14年度同期給安永供給過的資料進(jìn)展填報。本審計期間和以前年度同期發(fā)生較大變化的必需找動身生變化的緣由，進(jìn)展詳細(xì)的分析，分析是否特別。15、全部報表存在勾稽差異的需要另付資料說明，不得直接在報表上加注批注。16、涉及報表調(diào)整的必需對全部相關(guān)的報表進(jìn)展調(diào)整，假設(shè)發(fā)生審計師直接要求調(diào)整的必需和財務(wù)投資事業(yè)本部進(jìn)展溝通，由財務(wù)投資本部打算是否進(jìn)展調(diào)整。17對外供給。三、具體的填報操作方法及要求接將財務(wù)核算報表引出即可。2、貨幣資金明細(xì)表：此表填列的是期末時點(diǎn)數(shù)，貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、內(nèi)部銀行存款、其他貨幣資金，銀行存款需按活期銀行存款和定期銀行存款分別進(jìn)展填列，存在三個月以上的定期存款需單獨(dú)列示，其他貨幣資金應(yīng)按表中所列明細(xì)進(jìn)展分別填列；原幣金額依據(jù)賬套中科目余額表的期末余額分不同的幣種分別填列；匯率指期末匯率，即63012月1日的匯率〔基準(zhǔn)匯率乘以匯率；最終折合人民幣金額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末數(shù)相等。設(shè)區(qū)域財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕的公司在填制此表時，財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕及區(qū)域事業(yè)部在定期銀行存款下面增加內(nèi)部銀行存款一行，財務(wù)中心及區(qū)域事業(yè)部依據(jù)賬套中科目余額表的期末余額填列即可。3、活期銀行存款明細(xì)表：銀行及分行名稱是指開戶行的全稱；賬號填寫各開戶銀行的賬號；銀行對賬單期末數(shù)是指各開戶銀行對賬單上的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；會計期末賬面數(shù)是指賬套中銀行存款明細(xì)表中各銀行的期末余額，分別按人民幣、外幣填列；賬照戶用途依據(jù)開戶行的性質(zhì)分別填列根本戶、一般戶、專戶、保證金戶、臨時戶等，如有內(nèi)部銀行存款，用途請?zhí)顚憽皟?nèi)部銀行存款”；在沒有未達(dá)賬項的前提下銀行對賬單期末合計數(shù)應(yīng)等于銀行存款賬面期末合計數(shù)，應(yīng)與貨幣資金明細(xì)表中的銀行存款期末折合人民幣金額相等；假設(shè)存在未達(dá)賬項，則必需在表外具體注明緣由及目前處理意見。此表的合計金額應(yīng)等于貨幣資金明細(xì)表的銀行存款和其他貨幣資金的合計數(shù)。區(qū)域財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕的所屬事業(yè)〔或有財務(wù)中心職能的部門〕填寫各個外部銀行數(shù)據(jù)，不需填寫內(nèi)部銀行存款。4、定期存款變動明細(xì)表：此表填列的是銀行定期存款的變動狀況，是銀行存款的一局部。需依據(jù)實際狀況填列本表。5、短期投資明細(xì)表：目前本集團(tuán)暫無此類存款業(yè)務(wù)。6、應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表：出票單位需填列商業(yè)匯票出票人的全稱；票據(jù)種類填列商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票；出票日期、到期日及其金額依據(jù)所辦理的商業(yè)匯票的票面信息分別進(jìn)展填列；全部應(yīng)收票據(jù)金額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收票據(jù)期末余額相符/年末后直至[請?zhí)钊掌谑栈?背書/貼現(xiàn)金額”是期后報告資料，一般會跟蹤兩個月的數(shù)據(jù)/年末后直至[請?zhí)钊掌赸收回/背書/貼現(xiàn)金額”是指從期末〔中報期末或年報期末〕到安永要求填報的期后事項日期之間收回/背書/貼現(xiàn)金額，此列可在供給期后資料時填列。存在到期沒有收回的商業(yè)承兌匯票應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款中核算，不在本報表中反映。7、此表需依據(jù)期末應(yīng)收票據(jù)辦理貼現(xiàn)狀況具體填報。企業(yè)將應(yīng)收票據(jù)〔債權(quán)〕向銀行等金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)的，假設(shè)〔債權(quán)到期，債務(wù)人未按期歸還時，我公司負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)以應(yīng)收票據(jù)〔債權(quán)〕為質(zhì)押取得短期借款來核算。假設(shè)在貼現(xiàn)協(xié)議中規(guī)定，在貼現(xiàn)票據(jù)〔債權(quán)〕到期，債務(wù)人未按期歸還時，我公司不負(fù)有向銀行等金融機(jī)構(gòu)還款責(zé)任的，應(yīng)視同應(yīng)收債權(quán)的出售來核算。8、應(yīng)收賬款明細(xì)表：此表應(yīng)依據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)表中存在借方余額的工程格外部單位和內(nèi)部單位具體填列。填寫時應(yīng)留意該工程期末凈額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款期末數(shù)相符。由于會計準(zhǔn)則的要求及集團(tuán)外部單位存在壞賬預(yù)備狀況，故需要按外部單位明細(xì)計提并填列“計提的壞賬預(yù)備”金額。注：本表中壞賬預(yù)備填列方法與以往年度不同，無需在外部單位上加一行用負(fù)數(shù)進(jìn)展匯總填列。9a此表的填列方法同應(yīng)收賬款明細(xì)表的填列根本一樣，區(qū)分就在于分別不同的單位依據(jù)賬齡進(jìn)展分析；賬齡期間下應(yīng)填報金額，全部賬齡期間數(shù)據(jù)的合計應(yīng)等于期末賬面金額。此表的賒賬期不需要填報，期末賬面金額填報應(yīng)收賬款賬面金額，即計提壞賬預(yù)備前的金額，壞賬預(yù)備不需要填列/年末后直至[請?zhí)钊掌赸指期末賬面金額減去期后回款金額后的差額。在第一次報安/年末后直至?xí)檭蓚€月的數(shù)據(jù)/年末后直至[請?zhí)钊掌赸回收金額”是指從期末〔中報期末或年報期末〕到安永要求填報指期末賬面金額減去期后回款金額后的差額。在第一次報安/年末后直至[請?zhí)钊掌赱請?zhí)钊掌诩?xì)表中存在借方余額的客戶格外部單位和內(nèi)部單位分客戶具體填列，集團(tuán)內(nèi)部單位可全部填入“沒有超過信用額度/信用期的凈額“內(nèi)；“信用額度/期填列，賬面凈額100萬元以上或存在超過信用額度/信用期余額的客戶才需填列此列，其他客戶不需填列；假設(shè)賬面凈額沒有超過信用額度或信用期，則“沒有超過/假設(shè)公司對客戶承受信用額度掌握且賬面凈額已超過信/度，超過信用額度的局部按賬齡分別填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中。假設(shè)公司對客戶承受信用期掌握且賬面凈額存在超過信/超過信用期的凈額，超過信用期的局部按“賬齡減信用期天數(shù)”進(jìn)展分析填列，填入“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列中；填寫此表時留意各列數(shù)據(jù)，特別是“已超過信用額度/信用期的凈額”相關(guān)列數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收賬款明細(xì)表賬齡劃分保持全都，同時在計提壞賬預(yù)備時肯定嚴(yán)格按“資產(chǎn)減值損失申報治理流程”有關(guān)壞賬預(yù)備確定方法執(zhí)行，否則與此表無法勾稽。此表中的帳面余額、已計提的壞帳預(yù)備、帳面凈額列的數(shù)據(jù)應(yīng)與應(yīng)收帳款明細(xì)表保持全都，帳面凈額=沒有超過信用額度/信用期的凈額+已超過信用額度/信用期的凈額。10、其他應(yīng)收款表〔按性質(zhì)分此表實際上是前表其他應(yīng)收款賬齡分析表依據(jù)款項性質(zhì)劃分的一個匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在肯定的勾稽關(guān)系；此表中的“其他”項2020細(xì)工程分解，直至分解后的“其他”工程金額在20萬元以201上一行填加一行工程填寫所計提的壞賬預(yù)備金額，期末金額的合計數(shù)減去所計提壞賬預(yù)備的期末余額之后的凈額與資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)收款期末數(shù)相符。11a、其他應(yīng)收款賬齡分析表：此表應(yīng)依據(jù)賬套中的其他應(yīng)收款明細(xì)表進(jìn)展填列；款項的性質(zhì)依據(jù)款項的用途分別填列應(yīng)收的賠款、存出保證金〔押金、備用金、個人借款、以及應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等，嚴(yán)禁在款項用途欄填剩余額”與應(yīng)收賬款相關(guān)局部填列方法全都。11b、其他應(yīng)收帳款逾期狀況分析表：此表填寫與應(yīng)收帳款逾期狀況分析表一樣。12期初金額應(yīng)依據(jù)上年度期末金額沖銷。此表的填列應(yīng)當(dāng)分應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款分別填列。13此表依據(jù)會計核算賬套中預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)展填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的表〕期末金額合計與資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付款項期末金額相等。所以在款項用途中不應(yīng)消滅設(shè)備和工程款。本表中的“轉(zhuǎn)為暫估數(shù)金額”暫不填列；帳齡超過一年的預(yù)付帳款，應(yīng)在附件中說明緣由。14此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中科目余額表的期初、期末數(shù)相符；費(fèi)用類別〔費(fèi)用工程〕15此表的期初、期末余額應(yīng)與賬套中“應(yīng)收股利”科目余額表的期初、期末數(shù)相符；16A此表依據(jù)存貨明細(xì)表進(jìn)展填列，其中跌價預(yù)備一列應(yīng)分別按存貨類別的期末跌價預(yù)備余額填列，賬面金額的合計數(shù)減去存貨跌價預(yù)備的期末余額等于資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的期末數(shù)。其中原材料金額為賬套中原材料和包裝物兩個科目的合計數(shù)，本期出庫數(shù)和本期入庫數(shù)應(yīng)按科目余額表中各存貨類別的本期借方累計數(shù)和貸方累計46C65本錢倒軋表的勾稽關(guān)系。16B、存貨跌價預(yù)備變動表：此表依據(jù)存貨跌價預(yù)備明細(xì)表分存貨大類依據(jù)期初余額、本期增加、本期削減、期末余額進(jìn)展填列；同時需說明存貨可變現(xiàn)凈值確實定依據(jù)以及當(dāng)期導(dǎo)致存貨減值預(yù)備沖回的緣由；此表的各類存貨期末金額與表15〔存貨分類明細(xì)表中各類存貨的跌價預(yù)備金額相等。16CK3及包裝物兩個會計科目下的全部物料的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價及期末金額引出后填列；此表的合計金額與16A16D此表直接依據(jù)賬套中產(chǎn)成品的名稱、單位、期末數(shù)量、期末單價及期末金額引出后填列；此表的16A17此表的填列方法與應(yīng)收賬款賬齡類明細(xì)表〕中的各類存貨賬面金額相等。填報此表需留意低值易耗品的期限〔從購入時間算起，至資產(chǎn)負(fù)債表日分時間段分析填列。18依據(jù)表格設(shè)計的內(nèi)容填列將要報廢存貨的名稱〔編號、數(shù)量、金額、報廢緣由、需報廢或計提預(yù)備的金額，此表中的存貨工程必需是在存貨明細(xì)表中已經(jīng)包含的存貨，是存貨明細(xì)表中的個別存貨。此表的填報必需履行集團(tuán)相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定程序并經(jīng)財務(wù)投資事業(yè)本部批準(zhǔn)。此表暫不填報；19、長期投資明細(xì)表：目前集團(tuán)各財務(wù)部〔處〕一般暫無此類業(yè)務(wù)。20、被投資單位信息：目前集團(tuán)各財務(wù)部〔處〕一般暫無此類業(yè)務(wù)。21、本錢法核算的投資：目前集團(tuán)各財務(wù)部〔處〕一般暫無此類業(yè)務(wù)。22、權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資：目前集團(tuán)各財務(wù)部〔處〕一般暫無此類業(yè)務(wù)。23目前本集團(tuán)暫無此類業(yè)務(wù)。24此表依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)展分類分析填列。(1)固定資產(chǎn)年初原值為上年安永報表中填列的期末金額;〔2〕從集團(tuán)外部購入的固定資產(chǎn)初調(diào)整局部應(yīng)當(dāng)依據(jù)期初執(zhí)行會計準(zhǔn)則的底稿進(jìn)展填列。主要分為兩局部，一是土地使用權(quán)重分類：即由于會計準(zhǔn)則緣由將原計入固定資產(chǎn)中的土地使用權(quán)金額轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)中金額，依據(jù)期初調(diào)整底稿填列；二是長期應(yīng)付款購置固定資產(chǎn)：即依據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，超過正常付款期限具有肯定融資性質(zhì)的固定資產(chǎn)依據(jù)折現(xiàn)價值入賬時調(diào)減的固定資產(chǎn)原值局部，即所確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用金額，依據(jù)期初調(diào)整底稿進(jìn)展填列。調(diào)整后原值及累計折舊年初金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表年初金額相等;〔3〕折舊本期計提數(shù)必需與治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)本錢中之折舊總和相等，如有差異必需〔4〕固定資產(chǎn)原值增加或削減數(shù)必需與附錄固定資產(chǎn)增加明細(xì)表和固定資產(chǎn)削減、報廢及有償調(diào)出固定資此表只需填總金額，但應(yīng)與財務(wù)附注資料中的9.1、集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)明細(xì)表金額核對全都〔5〕本期在建工程轉(zhuǎn)入數(shù)應(yīng)與表30在建工程明細(xì)表中本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)合計數(shù)〔6〕對固定資產(chǎn)明細(xì)進(jìn)展重分類時必需在表外標(biāo)留意如有融資租賃，應(yīng)分類供給融資租賃資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的凈〔10〕涉及國產(chǎn)設(shè)備退稅的單位，應(yīng)當(dāng)在本期削減下單獨(dú)增加一行，國產(chǎn)設(shè)備退稅，同時對折舊的削減也應(yīng)〔8〕涉及調(diào)整固定資產(chǎn)原值的業(yè)務(wù)，原值和累計折舊應(yīng)單獨(dú)列示。留意本表依據(jù)核算部下發(fā)的固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)及名目道及溝槽”三類填列在“構(gòu)筑物”類公設(shè)備”中填列。25此表供給資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)全部在殘值率等信息，同固定資產(chǎn)變動表一樣分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。填列此表時需留意的是對各個固定資產(chǎn)的歸類肯定要正確，各類固定資產(chǎn)購置本錢及累計折舊的小計數(shù)應(yīng)分別與固定資產(chǎn)變動表中各類固定資產(chǎn)的原價及累計折舊期末金額相等。是否抵押一列為司內(nèi)用長期應(yīng)付款購置的固定資產(chǎn)一般狀況下存在抵押狀況，需特別留意。26此表供給全部在本年度增加〔包括在建工程轉(zhuǎn)固、購入或調(diào)入〕的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。應(yīng)明確兩個勾稽關(guān)系，即：①各類固定資產(chǎn)增加的小計金額與固定資產(chǎn)變動表中相應(yīng)各類固定資產(chǎn)本期增加數(shù)相等；②本期增加的固定資產(chǎn)總金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中本期增加的固定資產(chǎn)總額相等；同時此表所列固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)清單中購置日期為本年度〔或本半年度〕的那局部資產(chǎn)。固定資產(chǎn)由于決算緣由削減原值應(yīng)用負(fù)數(shù)在本表中填列。留意：財務(wù)中心向事業(yè)部調(diào)撥固定資產(chǎn)增加和削減表均需填列〔可合并后依據(jù)類別填列合計數(shù)。是否抵押一列為增列，如有27、本期長期應(yīng)付款購置的固定資產(chǎn)：26定資產(chǎn)增加明細(xì)表的附表。合同編號、合同金額〔外幣〕、付款進(jìn)度應(yīng)完全依據(jù)所簽訂的合同內(nèi)容進(jìn)展填列；合同金額〔人民幣〕依據(jù)資產(chǎn)入賬當(dāng)日的外幣牌價進(jìn)展折算；其他費(fèi)用指計入固定資產(chǎn)本錢的運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)等費(fèi)用的合計金額進(jìn)展填列；入賬時間依據(jù)增固定資產(chǎn)的實際入賬日期進(jìn)展填列；折現(xiàn)利率依據(jù)集團(tuán)規(guī)定的折現(xiàn)率進(jìn)展填列；財務(wù)費(fèi)用安排指依據(jù)年度分期攤銷記入財務(wù)費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用的金額填列；未確認(rèn)融資費(fèi)用金額指應(yīng)付的長期應(yīng)付款合同金額與其折現(xiàn)金額之差，為財務(wù)費(fèi)用分協(xié)作計金額；固定資產(chǎn)入賬價值等于合同人民幣金額加上其他費(fèi)用減去未確認(rèn)融資費(fèi)用金額。28、固定資產(chǎn)削減、報廢及有償調(diào)出固定資產(chǎn)明細(xì)表：此表供給全部在本年度削減〔報廢、變賣、毀損或調(diào)出〕的固定資產(chǎn)清單，也分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備四大類。調(diào)出的各類資產(chǎn)的購置本錢、累計折舊、凈值的數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中各類固定資產(chǎn)本期削減數(shù)相對應(yīng)；變現(xiàn)損益應(yīng)與營業(yè)外收、支明細(xì)表中的處置固定資產(chǎn)凈損益相勾稽。需要在此表插入一列說明資產(chǎn)削減的緣由〔出售、退回廠家、報廢等。29依據(jù)賬套中固定資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表進(jìn)展填列，期初、期末余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相勾稽。30工程工程按單項工程填列；供給兩欄不用填列；期初數(shù)、本期增加、本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、本期削減、期末余額依據(jù)賬套中在建工程科目余額表的數(shù)值進(jìn)行填列；期末凈額等于期末余額減去計提的減值預(yù)備，期末凈額的合計數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債表中在建工程的期末數(shù)相等；本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的金額應(yīng)與固定資產(chǎn)變動表中本期在建工程轉(zhuǎn)入數(shù)相等。此表的填報留意與資本承諾表的對應(yīng)關(guān)系。存在資本化利息的需要單獨(dú)反映，只在最終一行合計數(shù)欄中填報總額即可。本表包括工程物資。本表增的期初調(diào)整局部及是否抵押參照固定資產(chǎn)同類增局部內(nèi)容的填列方法進(jìn)展填列。期初調(diào)整是指由于會計準(zhǔn)則緣由將在建工程中核算的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)入到無形資產(chǎn)局部。調(diào)整后的期初金額等202331取得方式填列購入、投資者投入等；取得時原始價值填列無形資產(chǎn)入賬時的價值；期初余額必需與上年度期末數(shù)相等；本期攤銷數(shù)必需與本期治理費(fèi)用中的攤銷數(shù)相等；攤銷期限依據(jù)無形資產(chǎn)的類別依據(jù)會計制度的規(guī)定結(jié)合實際狀況填寫，一般土地使用權(quán)的攤銷期限為50〔各種應(yīng)用軟件5-10剩余攤銷期限＝末余額的原值及累計攤銷金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)金額核對全都；期末凈額＝期末余額原值-期末余額累計攤銷-計提的減值預(yù)備，并與資產(chǎn)負(fù)債表無形資產(chǎn)凈額核對全都。本年度假設(shè)有增無形資產(chǎn)必需單獨(dú)填報，不得與原有同類無形資產(chǎn)合并填列。土地使用權(quán)依據(jù)土地使用權(quán)證號分項列明。32本表依據(jù)賬套中研發(fā)支出科目余額表分析填列。33此表依據(jù)賬套中的長期盼攤費(fèi)用科目余額表進(jìn)展填列。期初、期末余額必需與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)勾稽全都；本期攤銷數(shù)應(yīng)當(dāng)與進(jìn)入治理費(fèi)用明細(xì)的合計數(shù)相符，如消滅不全都狀況需說明緣由。34此表依據(jù)短期借款明細(xì)表及短期借款合同的內(nèi)容進(jìn)展填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)展調(diào)整，此時的期末余額＝期初年歸還的款項也應(yīng)在此表中進(jìn)展列示，以便測算當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用中利息支出的準(zhǔn)確性與真實性。如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)展調(diào)整，此時的期末余額＝期初余額+本期借入-本期還款+匯兌損失-匯兌收益到期分析”中已逾期列應(yīng)填寫超過合同期未歸還的逾期借63012313311303-6期末金額合計。35此表依據(jù)長期借款明細(xì)表及長期借款合同的內(nèi)容進(jìn)展填列。借款條件分別信用借款、抵押借款、保證借款、質(zhì)押借款等分項列示；期初金額、期末金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)相符；如有外幣借款的，應(yīng)按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)展調(diào)整，此時的期末余額＝期初據(jù)合同條款填列，執(zhí)行年利率依據(jù)合同依據(jù)調(diào)整后的利率填630123131-31130入“3-6個月到期”列中列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。36此表依據(jù)長期應(yīng)付款明細(xì)表及長期應(yīng)付款〔購置設(shè)備〕合同的內(nèi)容進(jìn)展填列?？偨痤~依據(jù)合同中購置設(shè)備的總金額進(jìn)展填列；還款期依據(jù)合同中簽訂的還款期限進(jìn)展填列〔填到月；期還款、期末余額依據(jù)長期應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)展填列；資產(chǎn)負(fù)債表日后各個期間還款金額之和等于長期應(yīng)付款的期末余額。長期應(yīng)付款假設(shè)為外幣業(yè)務(wù)的，也需按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)展調(diào)整，調(diào)整方法同上表長期借款。假設(shè)在本期存在合同變更的，涉及還款期限的依據(jù)變更后的期限填報，變更金額列依據(jù)變動數(shù)填列。未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)依據(jù)其科目余額表填列，留意本期增長期應(yīng)付款資產(chǎn)負(fù)債表日后還款金額及產(chǎn)生的未確認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)與27資產(chǎn)表中付款進(jìn)度、折現(xiàn)利率、未確認(rèn)融資費(fèi)用相關(guān)金額核對全都。使用的折現(xiàn)利率依據(jù)集團(tuán)規(guī)定的折現(xiàn)率填列。長期應(yīng)付款期末余額減去未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中長期應(yīng)付款及一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債中長期應(yīng)表中“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”377837期初余額為上年期末安永報表中未確認(rèn)融資費(fèi)用金額，本期增加為本期用長期應(yīng)付款購入的全部固定資產(chǎn)實際支付的價款與購置價款現(xiàn)值之間的差額確認(rèn)為本期的未確認(rèn)融資費(fèi)用，本期確認(rèn)融資費(fèi)用是指將未確認(rèn)融資費(fèi)用在本期內(nèi)進(jìn)展攤銷，在財務(wù)費(fèi)用列支的金額，期末余額=期初余額+本期增加-本期確認(rèn)的未確認(rèn)融資費(fèi)用，此金額應(yīng)與表36長期應(yīng)付款中未確認(rèn)融資費(fèi)用金額相等；同時將期末金額依據(jù)一年內(nèi)，一年到兩年、兩年到五年及五年以上分解填列。38此表依據(jù)應(yīng)付票據(jù)備查登記簿的內(nèi)容進(jìn)展填列。票據(jù)種類分別銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票分項填列；金額一列的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)相〔包括所屬子公司〕內(nèi)部相互之1—33—6“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。39a、應(yīng)付賬款賬齡分析表：此表應(yīng)依據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表中存在貸方余額的工程填列，填列方法與應(yīng)收賬款賬齡分析表的填列一樣。填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位依據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表和預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)展填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款的期末數(shù)相符；需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團(tuán)外部單位中用負(fù)數(shù)進(jìn)展匯總填列。39b此表應(yīng)依據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款明細(xì)表中存在貸方余額的工程填列，填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位依據(jù)應(yīng)付賬款明細(xì)表和預(yù)付賬款明細(xì)表進(jìn)展填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付賬款39A性?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的應(yīng)付帳款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時都有可能付款的狀況，至6月30日或12月3131-3暫估稅金項及集團(tuán)內(nèi)部單位余額均填入無信用期列?！百Y產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。40付賬款—暫估應(yīng)付款”明細(xì)科目進(jìn)展填列，是前表應(yīng)付賬款賬齡分析表的一局部；供貨商也分內(nèi)部單位和外部單位分項填列。填報此表時應(yīng)當(dāng)留意對同一個單位的暫估應(yīng)付款應(yīng)當(dāng)合并填報。合同標(biāo)號、貨物名稱和數(shù)量列不需要填報。期后發(fā)票資料是指從財務(wù)結(jié)賬日至填表日，財務(wù)收到的前期已經(jīng)暫估的發(fā)票金額款項。需要特別說明的是暫估的稅金應(yīng)在集團(tuán)外部單位中用負(fù)數(shù)進(jìn)展匯總填列。41此表依據(jù)預(yù)收賬款明細(xì)表進(jìn)展填列，填列方法同預(yù)付賬款賬齡分析表的填列方法一樣，留意與資產(chǎn)負(fù)債表的勾稽關(guān)系。帳齡超過一年的預(yù)收帳款，應(yīng)說明未結(jié)轉(zhuǎn)緣由。42、其他應(yīng)付款明細(xì)表〔按性質(zhì)分類此表是前表其他應(yīng)付款明細(xì)表依據(jù)款項性質(zhì)劃分的一個匯總表，兩表在內(nèi)容、金額上存在肯定的勾稽關(guān)系，合計余額相等；此表中的2020進(jìn)展明細(xì)工程分解，分解后“其他”工程金額應(yīng)在20萬元以下。同樣，期末余額的合計數(shù)與資產(chǎn)負(fù)債表中的其他應(yīng)付款期末數(shù)相符。1＋2n43a、其他應(yīng)付款帳齡分析：此表應(yīng)依據(jù)賬套中的其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)展填列；款項的性質(zhì)依據(jù)款項的用途分別填列應(yīng)付個人款、存入保證金〔押金、以及應(yīng)付的固定資產(chǎn)〔在建工程〕尾款等；需要對賬齡進(jìn)展分析填報，賬齡分析中的各期間金額應(yīng)與期末金額相符。此表期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中的期末數(shù)相符。43b、其他應(yīng)付款到期日分析表：此表應(yīng)依據(jù)其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)展填列，填寫時應(yīng)分別外部單位和內(nèi)部單位依據(jù)其他應(yīng)付款明細(xì)表進(jìn)展填列，期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)43A款賬齡分析表的全都性。“資產(chǎn)負(fù)債表日后到期日分析”中已逾期列填寫超過合同規(guī)定付款期的其他應(yīng)付款，無信用期是指合同中未明確規(guī)定付款期，隨時都有可能付款的狀況，至6月30日或12月31日按合同規(guī)定應(yīng)在3個月內(nèi)付款的，填入“1-3個月到期日分析”填列金額合計應(yīng)等于期末金額合計。44此表應(yīng)依據(jù)應(yīng)付股利明細(xì)表按逐個股東明細(xì)進(jìn)展分別填列，期初余額、期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)付股利的期初、期末數(shù)相符，同時期初數(shù)必需與上年末期末數(shù)相符，本期安排額依據(jù)本期實際給各股東安排的股利進(jìn)展填列，本期付款額是指本期實際支付給各45此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表進(jìn)展填列，期初、期末余額的合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)的期初、期末數(shù)相符。如核算時不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的明細(xì)稅種，在填列此表時無需填列期初及期末金額；存在財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕和集團(tuán)總部的各個單位應(yīng)該依據(jù)各自的賬戶單獨(dú)填報，月末上劃財務(wù)中心的視同已交處理。財務(wù)中心和集團(tuán)公司總部在填報此表時需要插入行分事業(yè)部單獨(dú)反映轉(zhuǎn)入的各項稅金。有財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕及和林總部各單位在填報此報表時，必需與各家單位一一核對，保證所填報的資料全都性。現(xiàn)分別不同的稅種說明如下：增值稅：此表分兩行填列，分別填列“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”及“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”兩個明細(xì)會計科目的金額，其中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”的填列要求與以前要求一樣，即期初余額是指期末應(yīng)交未交稅金，假設(shè)存在期初待抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，以負(fù)數(shù)的形式填列；本期科目的累計數(shù)；本期進(jìn)項稅需填列本期進(jìn)項稅額減去本期進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的累計數(shù)；本期應(yīng)繳稅額＝本期銷項稅-本期進(jìn)項稅；本期已繳稅額為本期上交稅務(wù)機(jī)關(guān)的全部增值稅的累計數(shù)，區(qū)域財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕的所屬事業(yè)部填列上交給財務(wù)中心的全部增值稅的累計數(shù)；期末余額＝稅額+出口退稅?！皯?yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”一行只填列銷售固定資產(chǎn)產(chǎn)生的增值稅，包括銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進(jìn)口固定資產(chǎn)補(bǔ)繳的增值稅，依據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”的會計科目分析填列，此行的“本期應(yīng)繳稅項”列與46A表中的“銷售固定資產(chǎn)增值稅金額”相符；營業(yè)稅：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)展填列，且本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進(jìn)入相關(guān)本錢、費(fèi)用中的營業(yè)稅合計數(shù)相符。企業(yè)所得稅：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)展填列，且本期計提的應(yīng)交所得稅應(yīng)與利潤表中的所得稅費(fèi)用相等。本期計提的所得稅應(yīng)為經(jīng)過匯算后的所得稅〔即用應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)?shù)貙嶋H適用的稅率后的金額。本期應(yīng)納稅所得額為以會計利潤總額為根底依據(jù)稅法要求進(jìn)展調(diào)整后的應(yīng)稅利潤。稅率應(yīng)填報本公司本年度實際適用的稅率。個人所得稅：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)展填列。城建稅：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)展填列。本期應(yīng)繳稅額應(yīng)與進(jìn)入相關(guān)費(fèi)用、支出中7％。房產(chǎn)稅：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交房產(chǎn)稅明細(xì)賬的內(nèi)容進(jìn)展填列，且本期應(yīng)納稅額應(yīng)與本期進(jìn)入治理費(fèi)用中的房產(chǎn)稅金額相符。印花稅：此表依據(jù)治理費(fèi)用明細(xì)表中的印花稅明細(xì)工程進(jìn)展填列；需分別列示已經(jīng)交納印花稅的合同種類金額及其相應(yīng)的稅率，本期應(yīng)納稅額等于各種合同種類金額乘以相應(yīng)的稅率的總和。其他稅項：此表填列企業(yè)上交稅務(wù)機(jī)關(guān)的除上述所列稅種的其他稅項，例如土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)分別依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的內(nèi)容進(jìn)展填列。46a、應(yīng)交增值稅明細(xì)表：此表依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的內(nèi)容進(jìn)展填列，相關(guān)的內(nèi)容和數(shù)據(jù)與前表應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅表的內(nèi)容及數(shù)據(jù)相互勾稽。年初未交數(shù)應(yīng)等于 “應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅”的期初金額應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表—增值稅”期初假設(shè)為負(fù)數(shù)應(yīng)當(dāng)和“應(yīng)交增值稅”明細(xì)表的年初未抵扣數(shù)相等。轉(zhuǎn)出多交增值稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅科目的數(shù)據(jù)應(yīng)與未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入〔多交數(shù)“－”號填列〕相等“銷售固定資產(chǎn)增值稅”工程依據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目中銷售固定資產(chǎn)應(yīng)交的增值稅及銷售進(jìn)口固定資產(chǎn)補(bǔ)繳的增值稅金額填列；期末未交數(shù)〔多交數(shù)以“－”號填列〕＝年初未交數(shù)+本期轉(zhuǎn)入數(shù)+銷售固定增值稅-本期已交數(shù)，公式中各工程應(yīng)同時與表44中數(shù)據(jù)相符。財務(wù)中心和集團(tuán)總部在填報此表時按其所在的法人單位總體狀況來填報。46b、46c依據(jù)報表的要求分不同的稅率分析填報，銷項稅測算表填列后不得出現(xiàn)差異。進(jìn)項稅測算表可以有差異，差異率要掌握在千分之五以內(nèi)。以上兩張表可以依據(jù)各自業(yè)務(wù)增加行來填報。47、所得稅調(diào)整表：此表需要以12月31日〔半年報630〕的會計利潤總額為根底，依據(jù)稅法的要求進(jìn)展調(diào)整〔即匯算所得稅地適用的所得稅稅率，得出本期應(yīng)納所得稅金額。此金額為本期的所得稅費(fèi)用。留意：不得以會計利潤總額乘以所得稅稅率后填報所得稅費(fèi)用。此表可以依據(jù)各單位的實際狀況增加行來填報。此表要求依據(jù)事業(yè)部填報，涉及集團(tuán)總部和財務(wù)中心的也需要分別填報。本表經(jīng)過調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用應(yīng)和應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表的金額全都。48a、遞延稅款：按填表說明填列。48b、遞延稅款變動表：按填表說明填列。49、遞延收益：按遞延收益賬套填列。50表中的工程名稱應(yīng)依據(jù)預(yù)提費(fèi)用科目下設(shè)的各工程填寫，即廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、租賃費(fèi)和利息等，預(yù)提費(fèi)用中僅能核算這些工程，其他的一律不準(zhǔn)放入預(yù)提費(fèi)用科目核算。期初、期末無余額的可不予填列，報告期末留有余額的需要供給合同作為支持文件。51、工資明細(xì)表：06債表中應(yīng)付工資的期末數(shù)一樣，同時等于07年應(yīng)付職工薪酬—工資期初余額。期初余額僅在一月份的期初列填報，期12〔6〕的期末列填報。表中本年發(fā)生的計提金額是指每月計提的應(yīng)付工資，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細(xì)賬的貸方發(fā)生數(shù)，此計提金額應(yīng)與計入治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和產(chǎn)品本錢或其他工資工程的金額全都。表中本年發(fā)生的支付金額是指每月實際支付的工資數(shù)，也就是應(yīng)付職工薪酬--工資明細(xì)賬中的借方發(fā)生數(shù)。表中的期末余額=年初余額+本年發(fā)生的計提金額-本年發(fā)生的支付金12181人數(shù)，此人數(shù)同時為表53工資福利測算表中的期初人數(shù)，1211812數(shù)，此人數(shù)同時為表53工資福利測算表中的期末人數(shù)，表工資、福利測算表中的平均人數(shù)相符。計算公式如下：月人數(shù)*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…+1/2*6〕/5；*1/2+2月人數(shù)+3月人數(shù)+…1/2*12〕/11；52、福利表：表中養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金，本年發(fā)生的計提金額應(yīng)按造費(fèi)用及本錢工程直接人工科目中“三險一金”填列，本年發(fā)生的支付金額應(yīng)依據(jù)應(yīng)付職工薪酬相應(yīng)明細(xì)的借方累計金額填列；表中職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的本年計提金額應(yīng)〔工會經(jīng)費(fèi)的貸方金額填列，1.5兩項費(fèi)用應(yīng)與治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用及直接人工明細(xì)表中的教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)一樣。表中職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的本年支付金額是指本年實際發(fā)生的支出，也就是應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬中兩項經(jīng)費(fèi)的借方累計數(shù)。此兩項的年末余額應(yīng)與應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表這兩項經(jīng)費(fèi)的期末余額數(shù)相同。表中的日常福利的計提金額按應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)的〔包括其他福利工程貸方金額填列，是指計入治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用和直接人工明細(xì)表中的福利費(fèi)，日常福利的支付金額按應(yīng)付職〔包括其他福利工程外損害險”等金額；除上述工程之外，假設(shè)公司供給應(yīng)員工的其他福利工程外損害險”等金額；〔如住房補(bǔ)貼及其他實物補(bǔ)貼等〕,借方與貸方應(yīng)當(dāng)相等。按準(zhǔn)則要求沖銷指將期初的應(yīng)付福利費(fèi)金額依據(jù)會計準(zhǔn)則的要求沖銷的局部。53表中級別分別為高管〔指中心主任級以上人員〔含副主任〔含副部長、主管及一般員工，各級別的入?；鶖?shù)金額是指公司半年或全年為員工供給保險而制定的分級別的入?；鶖?shù)標(biāo)準(zhǔn)金額的1-61500、1500、1500、1500、1500、2023，則部長的入?；鶖?shù)金額填列51填列，同時填列分險種的計繳比例，填列完成后需要核對計提數(shù)與測算數(shù)的差異數(shù)，如特別需自行查明緣由。13或有事項》要求確認(rèn)為估量負(fù)債并已在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的或有事項填列。各公司如有此項需提前報總部審批。54b、表外金融工具：此表是填寫未在資產(chǎn)負(fù)債表中核算的金融工具，例如期貨合同、遠(yuǎn)期合同、利率互換合同，應(yīng)按合同規(guī)定的金額分工程進(jìn)展填列。55此表的填寫依據(jù)董事會決議已經(jīng)批準(zhǔn)的投資但尚未簽定協(xié)議的工程來填列，本表僅是集團(tuán)總部財務(wù)填寫，其他單位不填寫。56此表是填寫各個單位工程或設(shè)備合同已簽訂但尚未付款也未計入應(yīng)付款的狀況。馬上來需要支付的負(fù)債。表中的第一列工程名稱需依據(jù)合同的工程名稱填寫。表中其次列合同編號需依據(jù)該項工程或設(shè)備的合同編號填寫。第三列合同簽訂日期需依據(jù)該項合同上的簽訂日期填寫，注意：假設(shè)為本期增資本承諾，那么日期應(yīng)為本會計期間。第四列合同金額需依據(jù)該項合同上標(biāo)明的金額填寫，第五列已于財務(wù)賬撥備之合同金額是財務(wù)已經(jīng)入賬局部。此局部金額應(yīng)當(dāng)和在建工程明細(xì)表及其他應(yīng)付款有關(guān)聯(lián)關(guān)系。本表中合同金額扣除已于財務(wù)賬撥備之合同金額等于尚未于財務(wù)賬撥備之合同金額。57、經(jīng)營租賃承諾一覽表的局部。表中第一列租賃合同中應(yīng)按租賃的合同分別填列合同名稱。表中將來應(yīng)付金額應(yīng)依據(jù)合同金額和合同年限填列，此表的填報應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)合同進(jìn)展，在審計時需要供給租賃合同。58或有事項是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些將來事項的發(fā)生或不發(fā)生才能打算的不確定事項。各公司如有此類事項，需提前報總部審批方可填列。59、法律訴訟明細(xì)表：此表我公司不涉及不需要填報。60〔全稱〕一一填列。表中投資比例應(yīng)依據(jù)投資單位所投資的比例據(jù)實填列，期初余額合計數(shù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表中實收資本的年初數(shù)全都。表中本期增加和本期削減是指本期增加或本期削減的投資，應(yīng)從科目余額表中實收資本的本年累計借方和本年累計貸方數(shù)中取數(shù)。如有本期增加或削減的，請說明緣由，并供給相關(guān)股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及驗資報告等相關(guān)文件。61期初金額應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表資本公積年初數(shù)核對全都。假設(shè)本期消滅增加和削減的需要供給相關(guān)文件支持。62一般狀況下，各公司僅填寫此表中的法定盈余公積和任意盈余公積兩項，這兩項依據(jù)稅后利潤的肯定比例進(jìn)展提取。表中法定盈余公積和任意盈余公積的本期增加數(shù)，是指本期分別依據(jù)稅后利潤5%-10%〔具體的比例需公司確定〕的比例提取填寫，表中的本期削減數(shù)是指將盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本數(shù)，如沒有本期削減數(shù)應(yīng)填寫零。如有本期增加或削減，請說明緣由，并供給相關(guān)董事會或股東會決議。63、未安排利潤明細(xì)表此表應(yīng)依據(jù)核算報表的利潤安排表進(jìn)展填列。表中調(diào)整前期初未安排利潤的期末金額是指2023年末的未安排利潤，將會計準(zhǔn)則調(diào)整計入會計政策追溯調(diào)整項中，如有其他因會計政策變更需追溯調(diào)整期初未安排利潤的，必需具體列示追溯調(diào)整期初未安排利潤的緣由，如調(diào)整事項太多，可只列示總數(shù)，但需另附具體的調(diào)整分錄。調(diào)整后期初未安排利潤=調(diào)整前未安排利潤±追溯調(diào)整數(shù)。應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表未安排利潤年初數(shù)核對全都。表中的本期凈利潤是指利潤安排表中的凈利潤，與利潤表中的凈利潤應(yīng)當(dāng)全都。表中的其他轉(zhuǎn)入是指設(shè)有區(qū)域財務(wù)中心〔或有財務(wù)中心職能的部門〕和集團(tuán)總部的財務(wù)填列此項，此項應(yīng)填寫所屬事業(yè)部或事業(yè)本部上劃的利潤。表中可供安排利潤=調(diào)整后期初未安排利潤+本期凈利潤±其他轉(zhuǎn)入或其他轉(zhuǎn)出，此數(shù)據(jù)應(yīng)和合并會計報表系統(tǒng)中損益表中的可供安排利潤一樣。表中計提法定盈余公積金額是指依據(jù)本期凈利潤的10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會計報表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細(xì)表中的法定盈余公積本期數(shù)一樣。表中計提任意盈余公積金額是指依據(jù)本期凈利潤的5%-10%提取填列，此數(shù)據(jù)應(yīng)與合并會計報表系統(tǒng)中損益表和盈余公積明細(xì)表中的任意盈余公積本期增加數(shù)一樣。表中的可供投資者安排利潤=可供安排利潤-計提法定盈余公積-計提任意盈余公積-計提企業(yè)進(jìn)展基金-計提儲藏統(tǒng)中損益表中的可供投資者安排利潤數(shù)一樣。表中的安排股利數(shù)是指給投資者應(yīng)付的股利，安排股利需供給股東會決議或董事會決議。表中期末未安排利潤=可供投資者安排利潤-安排股利，此數(shù)據(jù)應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表和合并會計報表系統(tǒng)中損益表中的未安排利潤數(shù)一樣。64a、銷售收入本錢及毛利分析表表中的產(chǎn)品名稱應(yīng)分產(chǎn)品明細(xì)填列，80%的產(chǎn)品應(yīng)單獨(dú)列示，20%的產(chǎn)品可匯總列示，單獨(dú)列示的產(chǎn)品可以消滅負(fù)毛利或毛利率較低的產(chǎn)品，但應(yīng)有合理、恰當(dāng)?shù)睦碛上驅(qū)徲嫀熃忉?。銷售金額較小的負(fù)毛利或毛利較低的產(chǎn)品建議歸集到匯總項中列示。此表需與上一年對應(yīng)產(chǎn)品本錢與毛利狀況做比照，如上年度填過此表的，則按上年表中相應(yīng)產(chǎn)品填寫，填寫后需自行比照分析收入、本錢、毛利，要將差異的緣由考慮好，以表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售數(shù)量是指本年度實際銷售的數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計數(shù)量相同。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售收入是指本年度實際銷售產(chǎn)品的收入，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計總收入數(shù)一樣。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的銷售本錢是指本年度該產(chǎn)品的實際本錢，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的累計總本錢數(shù)一樣。數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)毛利潤累計數(shù)一樣。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的毛利率=銷售毛利/據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的毛利率累計數(shù)一樣。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的平均單位收入=銷售收入/銷售數(shù)量。表中單獨(dú)列示產(chǎn)品的平均單位本錢=銷售本錢/銷售數(shù)量，此數(shù)據(jù)應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收支表中該產(chǎn)品的單位本錢數(shù)一樣。64b、銷售毛利按月分析：此表依據(jù)各月利潤表或主營業(yè)務(wù)收支表進(jìn)展填列，本年度該表的銷售收入與銷售本錢的期初至資產(chǎn)負(fù)債表日的合計數(shù)應(yīng)與表64的對應(yīng)工程合計數(shù)完全相符，上年度銷售收入與銷售本錢表只需填列與本年度對應(yīng)月份的數(shù)據(jù)，合計數(shù)應(yīng)與去年安永報表中同期對應(yīng)工程與上年比較有重大差異時，應(yīng)找到合理緣由以備審計詢問。64c、主營業(yè)務(wù)收支分大類分析表：各事業(yè)〔本〕部均需填列此表；65此表數(shù)據(jù)應(yīng)依據(jù)材料明細(xì)賬和生產(chǎn)本錢明細(xì)賬來填列，年初直接材料依據(jù)材料明細(xì)賬來填列，包括原材料和包裝物，本年度材料的選購則等于本期材料明細(xì)賬的發(fā)生額〔從公司法人以外的選購，不包括本法人單位內(nèi)部庫房之間的轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)來填報。直接材料的消耗即本期削減原材料金額〔包括計入生產(chǎn)本錢中直接材料、計入關(guān)心生產(chǎn)本錢的材料、托付福利費(fèi)、托付加工費(fèi)用、制造費(fèi)用、水電費(fèi)等依據(jù)生產(chǎn)本錢賬來填報。填報此表時要留意進(jìn)入關(guān)心生產(chǎn)本錢、托付加工材料、出售材料等材料的削減，需要在材料消耗行下增加行單獨(dú)反映，特別是材料銷售金額必需和其他業(yè)務(wù)本錢中材料的銷售金額全都。本表中的制造費(fèi)用應(yīng)當(dāng)和制造費(fèi)用明細(xì)表的金額全都。此表可以依據(jù)各單位的具體狀況自行增加行來填報。66、生產(chǎn)本錢明細(xì)表：此表必需依據(jù)k3目及挨次填寫，不得增加或刪除工程，每一項都得填寫，此表合計數(shù)及明細(xì)工程應(yīng)與表65對應(yīng)工程及合計數(shù)完全相符。67、制造費(fèi)用明細(xì)表：K3挨次填寫，不得增加或刪除工程，每一項都得填寫，即使本期有的工程沒有發(fā)生也得填寫成0。此項合計必需與生產(chǎn)本錢倒推表及生產(chǎn)本錢明細(xì)表中的制造費(fèi)用合計數(shù)一樣。68此項數(shù)據(jù)來源于利潤表的主營業(yè)務(wù)稅金及附加，表中各種稅金的數(shù)據(jù)應(yīng)從科目余額表的應(yīng)交稅費(fèi)科目明細(xì)的本年貸方累計數(shù)取得，此表中各項稅金的金額應(yīng)與前面應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表中各項稅金的本期應(yīng)繳稅額一樣。69、治理費(fèi)用明細(xì)表：K3核算報表中的治理費(fèi)用明細(xì)表格式填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，即使本期有的工程沒有發(fā)生也得填寫成0。勞保費(fèi)工程應(yīng)單獨(dú)反映三險一金。此項的合計必需與利潤表中治理費(fèi)用的本年累計數(shù)一樣。同時需要留意填報此表時對于“其他”項的掌握，對于本部金額不得超出200萬元，對于單體事業(yè)部金額不得超出50萬元，同時需要留意各個單項與上年同期的比照，假設(shè)消滅特別的增減必需找出緣由。70、銷售費(fèi)用明細(xì)表：K3核算報表中的治理費(fèi)用明細(xì)表格式填寫，不得增加或刪除項目，每一項都得填寫，即使本期有的工程沒有發(fā)生額也需填寫成零。此項的合計數(shù)必需與利潤表中營業(yè)費(fèi)用的本年累計數(shù)一樣。同時需要留意填報此表時對于“其他”項的掌握，300超出100萬元，同時需要留意各個單項與上年同期的比照，假設(shè)消滅特別的增減必需找出緣由。71嚴(yán)格依據(jù)合同進(jìn)展填報，對于涉及集團(tuán)統(tǒng)一簽訂合同，費(fèi)用分?jǐn)偟绞聵I(yè)部的要和事業(yè)部進(jìn)展核對后填報。此表填報后要預(yù)備相應(yīng)的合同，以備審計師查填報，但必需要和本部核對相符。假設(shè)涉及事業(yè)部自行簽訂合同的，要依據(jù)表中工程逐項進(jìn)展填列。同時由本部將安排在填列表71“廣告合同明細(xì)表”時，填完后需進(jìn)展合同金額與受益期中計算的本期應(yīng)列支在廣告費(fèi)用中的金額與本期記72此表填列計提各項資產(chǎn)減值預(yù)備所形成的損失金額，即影響當(dāng)期利潤的金額，依據(jù)資產(chǎn)減值損失科目當(dāng)期發(fā)生額填列。73、營業(yè)租賃費(fèi)用分析表：此表是反映公司租賃土地、樓宇或設(shè)備記入本錢費(fèi)用的工程。表中的地點(diǎn)和設(shè)備名稱分別是指租賃的土地及樓宇的具體地址和租賃設(shè)備的名稱。每月租金是指依據(jù)租賃合同規(guī)定的租金。開頭和完畢的租賃期限是指租賃合同中的開頭和完畢時間。本年/期租用時期是指本年實際租用的月數(shù)?？傋饨?每月租金*本年/期租用時期。實提租金是指本年實際計提的租金，實提租金的合計數(shù)應(yīng)與營業(yè)費(fèi)用表中租賃費(fèi)的本年累計數(shù)一樣。差異=總租金-實提租金租賃業(yè)務(wù)需供給有關(guān)的租賃合同。74此表中對內(nèi)的利息收入和利息支出均指有財務(wù)中心的事業(yè)本部和事業(yè)部，沒有財務(wù)中心的事業(yè)本部或事業(yè)部僅有對外的利息收入和利息支出。表中的利息收入應(yīng)與財務(wù)費(fèi)用月報表中利息收入的本年累計數(shù)全都。表中的利息支出應(yīng)與財務(wù)費(fèi)用月報表中利息支出的本年累計數(shù)全都〔此利息支出專指銀行借款利息〕。同時需要留意由于外部利息支出可以從銀行借款明細(xì)表中的相關(guān)信息推算得出，因此需要我們自己首先驗證填報的是否正確。表中的匯兌損益應(yīng)與財務(wù)費(fèi)用月報表中的匯兌收益損失全都。票據(jù)貼現(xiàn)利息需要單獨(dú)反映，需要在表外標(biāo)注貼現(xiàn)票據(jù)的合計金額。自行測算貼現(xiàn)率，驗證填報是否正確。銀行手續(xù)費(fèi)是指本期發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、工本費(fèi)，此數(shù)據(jù)應(yīng)與財務(wù)費(fèi)用月報表中相關(guān)手續(xù)費(fèi)的本年累計數(shù)全都。確認(rèn)融資費(fèi)用是指未確認(rèn)融資費(fèi)用中在本期確認(rèn)的財務(wù)費(fèi)用，此數(shù)應(yīng)與表37未確認(rèn)融資費(fèi)用中的本期確認(rèn)融資費(fèi)用相符。此項費(fèi)用合計數(shù)應(yīng)與利潤表中財務(wù)費(fèi)用本年累計數(shù)一致。75、投資收益明細(xì)表：目前集團(tuán)各財務(wù)本部〔處〕一般暫無此類業(yè)務(wù)。76表中對內(nèi)的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指集團(tuán)合并范圍內(nèi)的各單位之間銷售材料。表中對外的其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)收入均是指對集團(tuán)合并范圍外的各單位銷售材料。表中其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出均需按注明的具體工程填寫，銷售材料和銷售備件應(yīng)分別填列。表中其他業(yè)務(wù)收入中各項材料對內(nèi)和對外收入加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)收入下設(shè)的該材料的本年貸方累計數(shù)一樣，其他業(yè)務(wù)收入合計數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)收入本年貸方累計數(shù)一樣。表中其他業(yè)務(wù)支出中各項材料對內(nèi)和對外支出加總后應(yīng)與科目余額表中其他業(yè)務(wù)支出下設(shè)的該材料的本年借方累計數(shù)一樣，其他業(yè)務(wù)支出合計數(shù)應(yīng)與科目余額表中的其他業(yè)務(wù)支出本年借方累計數(shù)一樣。利潤合計數(shù)應(yīng)與利潤表中其他業(yè)務(wù)利潤的本年累計數(shù)一樣。同時需要留意此表的材料〔與本錢中耗用的直接材料的范圍一樣〕銷售應(yīng)當(dāng)和表65生產(chǎn)本錢倒推表中的材料銷售金額全都。對內(nèi)的材料銷售原則上不得消滅利潤或者虧損，對于同一法人之間材料的調(diào)