內(nèi)部控制風(fēng)險點匯總情況

標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)文案文案內(nèi)部掌握風(fēng)險點整理一、組織架構(gòu)風(fēng)險點治理構(gòu)造形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。應(yīng)避開以下狀況的消滅：1、雖造成企業(yè)經(jīng)營決策失誤風(fēng)險較大，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗。內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)安排不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能穿插或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。如有些企業(yè)未單獨設(shè)立審計部門或者將審計部門與財務(wù)部門混為一起，這樣造成各部門、治理人員之間權(quán)責(zé)穿插，缺少相關(guān)制約，內(nèi)部掌握制度評價和企業(yè)各組織機構(gòu)執(zhí)行智能的效率方面作用不能有效發(fā)揮。二、進(jìn)展戰(zhàn)略風(fēng)險點企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略風(fēng)險主要產(chǎn)生于企業(yè)對企業(yè)外部環(huán)境和自身擁有。進(jìn)展戰(zhàn)略風(fēng)險在企業(yè)實際經(jīng)營中主要表現(xiàn)為：缺乏明確的進(jìn)展戰(zhàn)略或進(jìn)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導(dǎo)致企業(yè)盲目進(jìn)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失進(jìn)展機遇和動力。進(jìn)展戰(zhàn)略過于激進(jìn)，脫離企業(yè)實際力量或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴(kuò)張，甚至經(jīng)營失敗。進(jìn)展戰(zhàn)略因主觀緣由頻繁變動，可能導(dǎo)致資源鋪張，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)進(jìn)展。三、人力資源風(fēng)險點人力資源缺乏或過剩、構(gòu)造不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。人力資源鼓勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員治理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)隱秘和國家機密泄露。人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。四、社會責(zé)任風(fēng)險點安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn)。環(huán)境保護(hù)投入缺乏，資源消耗大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏進(jìn)展后勁，甚至停業(yè)。從今就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工樂觀性受挫，影響企業(yè)進(jìn)展和社會穩(wěn)定。五、企業(yè)文化風(fēng)險點缺乏樂觀向上的企業(yè)文化，可能導(dǎo)致員工上市對企業(yè)的信念和認(rèn)同感，企業(yè)缺乏分散力和競爭力。缺乏開拓創(chuàng)、團(tuán)隊協(xié)作和風(fēng)險意識、可能導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)難以實現(xiàn)，影響可持續(xù)進(jìn)展。缺乏誠懇守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊大事的發(fā)生，造成企業(yè)損失，影響企業(yè)信譽。無視企業(yè)間的文化差異和理念沖突，可能導(dǎo)致并購重組失敗。六、資金治理風(fēng)險點籌資決策不當(dāng)，應(yīng)發(fā)資本構(gòu)造不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資本錢過高或債務(wù)危機。、籌資活動未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐或債務(wù)構(gòu)造不合理；4業(yè)不能按期償付債務(wù)；5能造成債務(wù)和籌資本錢信息不真實。投資決策失誤，應(yīng)發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失進(jìn)展機遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。投資活動應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險：1、投資欣慰違反國家法、投資業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；3、投資工程未經(jīng)科學(xué)、嚴(yán)密的評估和論證，可處置的決策與執(zhí)行不當(dāng)，可能導(dǎo)致權(quán)益受損。資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財務(wù)逆境或資金冗余。營運治理應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的風(fēng)險：1、資金治理3、銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)、資金記錄5、有關(guān)票據(jù)的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。資金活動管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或患病欺詐。七、選購業(yè)務(wù)風(fēng)險點選購打算安排不合理，市場變化趨勢推測部準(zhǔn)確，造成庫存短且或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源鋪張。授權(quán)審批不標(biāo)準(zhǔn)，可能導(dǎo)致選購屋子質(zhì)次價高，消滅舞弊或遭受欺詐。選購驗收不標(biāo)準(zhǔn)，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致選購物資、資金損失或信用受損。八、資產(chǎn)治理風(fēng)險點存貨積壓貨短缺，可能導(dǎo)致流淌資金占用過量、存貨價值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更改造不夠、使用效能下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競爭力、資產(chǎn)價值貶損、安全事故頻發(fā)或資源鋪張。無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)進(jìn)展力量。九、銷售業(yè)務(wù)風(fēng)險點可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、經(jīng)營難以為繼?？蛻粜庞弥卫聿坏轿?，結(jié)算方式選擇不當(dāng)，賬款回收不力等，可能導(dǎo)致銷售款項不能收回或患病欺詐。銷售過程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。十、爭論與開發(fā)風(fēng)險點爭論工程未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分，可能導(dǎo)致創(chuàng)缺乏或資源鋪張。研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程治理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)本錢過高、舞弊或研發(fā)失敗。爭論成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用缺乏、把偶措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損。十一、工程工程風(fēng)險點立項缺乏可行性爭論或者可行性爭論流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或工程失敗。工程招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實質(zhì)上難以擔(dān)當(dāng)工程工程、中標(biāo)價格失實及相關(guān)人員涉案。工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，可能導(dǎo)致工程投資失控。工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，工程資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷?？⒐を炇詹粯?biāo)準(zhǔn)，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。十二、擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險點對擔(dān)保申請人的資信狀況調(diào)查不深，審批不嚴(yán)或越權(quán)審批，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或患病欺詐。對被擔(dān)保人消滅財務(wù)困難或經(jīng)營陷入逆境等狀況監(jiān)控不力，應(yīng)對措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任。擔(dān)保過程中存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。十三、業(yè)務(wù)外包風(fēng)險點外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)患病損失。業(yè)務(wù)外包監(jiān)控不嚴(yán)、效勞質(zhì)量低劣，可能導(dǎo)致企業(yè)難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。業(yè)務(wù)外包存在商業(yè)賄賂等舞弊行為，可能導(dǎo)致企業(yè)相關(guān)人員涉案。十四、財務(wù)報告風(fēng)險點編制財務(wù)報告違反國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任和聲譽受損。供給虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾時常秩序。不能有效利用財務(wù)報告，難以準(zhǔn)時覺察企業(yè)經(jīng)營治理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控。十五、全面預(yù)算風(fēng)險點不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源鋪張或進(jìn)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算治理流于形式。十六、合同治理風(fēng)險點未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同給對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。十七、內(nèi)部信息傳遞風(fēng)險點內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。內(nèi)部信息傳遞不通暢、不準(zhǔn)時，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實。內(nèi)部信息傳遞中泄露商