財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)管理合規(guī)培訓(xùn)

目錄一財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析二財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題違法違規(guī)案例分析（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理商業(yè)賄賂基本案情2008年3月至2010年3月期間，我公司某中支原副總劉某和銀代業(yè)務(wù)發(fā)展部經(jīng)理馬某在郵儲渠道銷售銀代產(chǎn)品的過程中，為牟取競爭優(yōu)勢，請托時任某郵政局領(lǐng)導(dǎo)的馮某、雷某并向其支付“激勵費(fèi)”。以業(yè)務(wù)報(bào)銷和績效工資等形式將資金轉(zhuǎn)入馬某賬戶，再由馬某向馮某和雷某控制的賬戶轉(zhuǎn)賬30筆，共計(jì)60余萬元人民幣。事發(fā)后，檢察機(jī)關(guān)以馬某、劉某及該中支為被告提起公訴，認(rèn)為中支構(gòu)成單位犯罪。2011年至2012年底期間，某分公司法人業(yè)務(wù)部交叉銷售渠道部總監(jiān)楊某在銷售一款意外傷害保險的過程中，為牟取競爭優(yōu)勢，請托時任區(qū)建設(shè)施工安全監(jiān)督站副站長何某向建設(shè)施工單位推薦購買此款保險業(yè)務(wù)，為感謝何某的幫忙，共計(jì)送給何某感謝費(fèi)15萬元人民幣。事發(fā)后，楊某的辯護(hù)人認(rèn)為楊某的行為為單位犯罪，應(yīng)由單位承擔(dān)全部責(zé)任，檢察機(jī)關(guān)并未予以認(rèn)可，法院以判決楊某行賄罪成立結(jié)案。個人的商業(yè)賄賂行為，并不意味著公司在資金管理、業(yè)務(wù)管理上不存在漏洞，仍需引起重視；否則不僅涉案人員要受到處罰，單位及管理人員也可能因涉嫌單位犯罪被處罰，并被監(jiān)管機(jī)關(guān)和公司問責(zé)。違法違規(guī)案例分析（二）財(cái)務(wù)部柜面出納員挪用公司資金基本案情2007年8月至2008年11月利用復(fù)核公司制盤數(shù)據(jù)的職務(wù)便利，采取以后款還前款的方法，通過銀行代付系統(tǒng)將公司本應(yīng)直支付給客戶的款項(xiàng)轉(zhuǎn)自已個人賬戶中使用直至案發(fā)仍有人民幣70多萬元未能歸還嚴(yán)重后果經(jīng)2009年4月，檢察院以秦某犯有挪用資金罪向人民法院提前公訴，人民法院最后以挪用資金罪判處秦某有期徒刑四年不僅自己身受牢獄之災(zāi)，也對家庭和今后的職業(yè)生涯帶來嚴(yán)重影響違法違規(guī)案例分析（三）某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)，招致大額監(jiān)管處罰簽章單位不相符1部分入賬發(fā)票的簽章單位與實(shí)際發(fā)票購買單位不相符，共計(jì)5350。以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付各項(xiàng)費(fèi)用2以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付工作人員租房補(bǔ)貼；2013年9-11月，支付6人租房補(bǔ)貼共計(jì)20900元。以餐費(fèi)發(fā)票報(bào)銷形式支付銷售人員業(yè)務(wù)費(fèi)用；2013年9-10月，支付報(bào)銷人員業(yè)務(wù)費(fèi)用51102元。附件內(nèi)容不正確3違法違規(guī)案例分析（四）某分公司虛列費(fèi)用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)（續(xù)）入賬發(fā)票與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符4內(nèi)部簽報(bào)內(nèi)容為購買宣傳品、禮品、辦公用品、勞保用品；實(shí)際為購買購物卡；共支付18.05萬元。

XXXXXX公司XX分公司通過虛列餐費(fèi)、辦公用品費(fèi)、勞保用品費(fèi)等形式，套取資金用于支付員工租房補(bǔ)貼、業(yè)務(wù)拓展等費(fèi)用；

決定給予警告，罰款三十一萬元的行政處罰。中國保監(jiān)會行政處罰決定書違法、違規(guī)案件給企業(yè)、行業(yè)造成巨大成本！財(cái)務(wù)損失聲譽(yù)損失違規(guī)行為的成本——公司、行業(yè)喪失客戶資源。違規(guī)銷售直接導(dǎo)致的是喪失客戶資源，而客戶則是公司賴以生存的基礎(chǔ)。監(jiān)管處罰。近年來，保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)加大了對保險公司和保險從業(yè)人員的違規(guī)處罰力度。違規(guī)行為很可能造成公眾對公司的認(rèn)同度下降，導(dǎo)致公司股價下跌?？赡茉黾釉V訟賠償、律師費(fèi)用等間接財(cái)務(wù)損失。在監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前失去信譽(yù)，引起監(jiān)管的連鎖反應(yīng)，造成大范圍、高強(qiáng)度的監(jiān)管檢查；在公眾面前失去信譽(yù)，通過媒體的放大效應(yīng)，使得公司在消費(fèi)者和市場投資者面前失去信譽(yù)，品牌形象和價值大幅下滑；各種聲譽(yù)風(fēng)險相互關(guān)聯(lián)造成的放大效應(yīng)，很可能使得整個行業(yè)的信譽(yù)形象受到危害。違規(guī)行為的成本——職業(yè)生涯公司責(zé)任追究制度體系由《違規(guī)行為責(zé)任追究辦法》、《案件責(zé)任追究辦法》、《銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法》構(gòu)成；《違規(guī)行為責(zé)任追究辦法》為公司基本問責(zé)辦法，規(guī)定了問責(zé)原則、問責(zé)程序、問責(zé)后續(xù)管理、問責(zé)臺賬、檔案及信息報(bào)送管理等各項(xiàng)基礎(chǔ)內(nèi)容。案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法屬于特別問責(zé)辦法；違法違規(guī)行為達(dá)到案件或銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法中規(guī)定的責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，適用案件或銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法；同時達(dá)到案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)的，按兩辦法中較嚴(yán)的處罰標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并同時適用案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法的其他相關(guān)規(guī)定。重大銷售誤導(dǎo)違規(guī)行為監(jiān)管層面公司層面《保險機(jī)構(gòu)案件責(zé)任追究指導(dǎo)意見》（保監(jiān)發(fā)[2010]12號）《人身保險公司銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究指導(dǎo)意見》（保監(jiān)發(fā)[2012]99號）《案件責(zé)任追究辦法》《銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究辦法》23《違規(guī)行為責(zé)任追究辦法》1司法案件或重大違規(guī)案件問責(zé)處罰方式與后續(xù)管理處罰類型問責(zé)處罰方式后續(xù)管理經(jīng)濟(jì)處分扣減薪酬案件責(zé)任追究管理辦法特別規(guī)定，根據(jù)該辦法被處以扣減薪酬處罰的，1年內(nèi)不得享受獎勵薪貼或者加薪取消當(dāng)年年度考核評優(yōu)和評選各類先進(jìn)的資格紀(jì)律處分誡勉談話記入人事檔案（案件、銷售誤導(dǎo)責(zé)任追究管理辦法無此處罰方式）即時考核扣分/業(yè)務(wù)品質(zhì)考核扣分通報(bào)批評警告、嚴(yán)重警告、記過、記大過、降級（職）2年內(nèi)不得晉升職務(wù)（級），不得享受獎勵薪貼或者加薪。撤職、留用察看、辭退、開除受到公司撤職、留用察看、辭退、開除紀(jì)律處分或受到監(jiān)管部門撤銷任職資格處罰的人員，3年內(nèi)不得擔(dān)任任一機(jī)構(gòu)高級管理人員，不得享受獎勵薪貼或者加薪，不得變相升職或安排同等職務(wù)（級）的崗位。受到撤職紀(jì)律處分的人員，原則上應(yīng)在其原職位基礎(chǔ)上至少下調(diào)兩級或降為普通員工；受到留用察看紀(jì)律處分的人員，其所任職務(wù)自然撤銷。組織處理調(diào)離崗位、停職一年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職位的職務(wù)（級）引咎辭職、責(zé)令辭職、免職一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原職務(wù)相當(dāng)?shù)穆殑?wù)（級），兩年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔(dān)任高于其原職務(wù)的職務(wù)（級）。財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定保險公司財(cái)會人員發(fā)現(xiàn)公司存在下列行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正。制止和糾正無效的，應(yīng)及時向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人直至上級機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門報(bào)告：《保險公司財(cái)會工作規(guī)范》第七十七條財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任界定《保險公司財(cái)會工作規(guī)范》第七十六條《保險公司財(cái)會工作規(guī)范》第七十八條保險公司各級財(cái)會部門和財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)履行《會計(jì)法》賦予的職責(zé)和權(quán)力，對本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)以及各項(xiàng)收支的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。保險公司業(yè)務(wù)部門對職責(zé)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動的真實(shí)性負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)部門存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、提供虛假票據(jù)、未及時提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)資料等情形，導(dǎo)致會計(jì)信息不真實(shí)、不完整的，應(yīng)當(dāng)依法追究業(yè)務(wù)部門和直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

目錄一財(cái)務(wù)條線相關(guān)案例分析二財(cái)務(wù)管理合規(guī)專題對合規(guī)的常見錯誤認(rèn)識.合規(guī)是風(fēng)控部門管的事情，和我沒什么關(guān)系“法不責(zé)眾”“合規(guī)”與“業(yè)務(wù)發(fā)展”相矛盾只要不做違法的事情就是“合規(guī)”合規(guī)并未封閉發(fā)展的大門，合規(guī)的作用在于修正發(fā)展過程中不和諧因素，力爭發(fā)展的健康、穩(wěn)定與可持續(xù)性。合規(guī)不能扼殺發(fā)展的動力，發(fā)展也不能拋棄合規(guī)的基因。合規(guī)管理作為一種“自律”性措施，它的特點(diǎn)就在于其執(zhí)行情況依賴于當(dāng)事人的自覺性與自律性。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)風(fēng)險分布于公司的所有工作崗位。例如，對于銷售誤導(dǎo)行為監(jiān)管機(jī)構(gòu)并未因?yàn)槠洹捌毡樾浴倍周?，對各保險機(jī)構(gòu)、保險公司管理人員、業(yè)務(wù)員的處罰比比皆是。合規(guī)風(fēng)險并非等同于“法律風(fēng)險”。合規(guī)風(fēng)險中包含了因不遵守誠實(shí)守信和道德行為的準(zhǔn)則而遭受聲譽(yù)、財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險。財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面的工作職責(zé)日常工作中，保持必要的職業(yè)判斷意識避免風(fēng)險事件發(fā)生后，對于公司和員工個人帶來損害根據(jù)制度標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)合規(guī)風(fēng)險工作慣例、領(lǐng)導(dǎo)授意、行業(yè)“潛規(guī)則”進(jìn)行判斷向管理部門及風(fēng)險管控部門報(bào)告1.職業(yè)敏感2.識別風(fēng)險3.事件判斷4.及時報(bào)告應(yīng)在日常工作中將風(fēng)險識別與報(bào)告工作貫徹始終培養(yǎng)職業(yè)敏感，識別、報(bào)告違規(guī)行為公司合規(guī)負(fù)責(zé)人公司合規(guī)報(bào)告線路部門合規(guī)聯(lián)絡(luò)人合規(guī)管理部門部門負(fù)責(zé)人公司員工直接上級總裁室（重大事項(xiàng)）財(cái)務(wù)管理?xiàng)l線在法律合規(guī)管理方面建議關(guān)注的問題問題類型問題表現(xiàn)形式費(fèi)用管理方面渠道銷售費(fèi)用報(bào)銷電子耗材，無歸口部門審核經(jīng)辦，無法證實(shí)此費(fèi)用項(xiàng)目的真實(shí)性費(fèi)用憑證后附原始憑證不全實(shí)際費(fèi)用發(fā)生與簽報(bào)細(xì)項(xiàng)有較大差異或超過簽報(bào)額度的，無后續(xù)相關(guān)審批。費(fèi)用發(fā)票跨期存在將列支為會議費(fèi)的員工借款用于發(fā)放未持證的銀行專管員工資財(cái)務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)管理方面分公司、中支未完全執(zhí)行獨(dú)立于記賬人