第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

第二章:結(jié)算法律制度《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》第二章結(jié)算法律制度第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié)支付結(jié)算概述第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié)銀行卡第六節(jié)其他結(jié)算方式第二章:結(jié)算法律制度【基本要求】1.了解支付結(jié)算的相關(guān)概念及其法律構(gòu)成2.了解銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷3.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念4.熟悉各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍和開(kāi)戶要求5.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制6.掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求7.掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實(shí)購(gòu)買力或者法定清償力的通貨?，F(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。狹義現(xiàn)金（我國(guó)的現(xiàn)金）是指庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結(jié)算：是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。適用范圍：?jiǎn)挝慌c個(gè)人之間的款項(xiàng)收付；以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付。法律依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》鼓勵(lì)采取轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，減少使用現(xiàn)金；金融主管機(jī)關(guān)：各級(jí)人民銀行；

人民銀行——開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行——開(kāi)戶單位。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算（二）現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)直接便利；不安全性；不易宏觀控制和管理；費(fèi)用較高等。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

個(gè)人+差旅費(fèi)+零星支出第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

注意：

結(jié)算起點(diǎn)為1,000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案；除上述5、6項(xiàng)外，單位支付給個(gè)人現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1,000元，超過(guò)部分可轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審查后予以支付。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算四、現(xiàn)金使用的限額

含義：允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額；

確定：開(kāi)戶銀行、3-5天、不超過(guò)15天；

注意：

各開(kāi)戶單位都需核定限額；需要增減限額的，由開(kāi)戶銀行審核；

非獨(dú)立開(kāi)戶附屬單位也需核定限額，且在開(kāi)戶單位限額之內(nèi)；

找零備用現(xiàn)金也要核定定額，但不含在開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。2/1/202310現(xiàn)金收支的基本要求1．開(kāi)戶單位現(xiàn)金收人應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。2．開(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。3．開(kāi)戶單位對(duì)于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。2/1/2023114．因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。5．開(kāi)戶單位不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金（即白條頂庫(kù)）；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存人或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)）；不得未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金等。銀行對(duì)于違反上述規(guī)定的單位，將按照規(guī)定予以處罰。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算五、現(xiàn)金收支的基本要求1、現(xiàn)金收入一般應(yīng)于當(dāng)日送存銀行；2、不得坐支現(xiàn)金（以收抵支）；特殊情況：事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審批；核定范圍與限額；在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映；按月向開(kāi)戶銀行報(bào)送使用情況。3、提現(xiàn)程序：寫明用途—財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章—銀行審核—支付現(xiàn)金；4、特殊情況提現(xiàn)：提出申請(qǐng)—財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章—銀行審核—支付現(xiàn)金。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算

5、禁止性規(guī)定：

不準(zhǔn)白條頂庫(kù)；不準(zhǔn)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)代為他人存取現(xiàn)金；不得私自或超范圍坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)公款私存；不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)等；

不準(zhǔn)單位之間互借現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理的基本規(guī)定

現(xiàn)金管理的基本原則

1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的開(kāi)戶單位，必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。

2.國(guó)家鼓勵(lì)轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，減少現(xiàn)金使用。

3.開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按規(guī)定的范圍可以使用外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4.中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

5.開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算六、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制依據(jù)：《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》1、建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度；（3）單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

2、加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位管理；（3）單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。3、嚴(yán)格貨幣資金的授權(quán)管理；（4）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。4、按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

申請(qǐng)——審批——復(fù)核——支付[例]開(kāi)戶單位在發(fā)生日常零星支出時(shí)，可以使用現(xiàn)金的結(jié)算起點(diǎn)為（）元。

A.1000B.2000C.3000D.4000A[例]根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)可以使用現(xiàn)金的是（）。A.職工工資、津貼B.2000元的零星支出C.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貨款A(yù)CD[例]開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開(kāi)戶單位（）的日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金，核定其庫(kù)存現(xiàn)金量。A.1-3天B.3-5天C.5天D.15天B

[例]開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于()送存開(kāi)戶銀行。A.2日內(nèi)B.3日內(nèi)C.當(dāng)日D.5日內(nèi)C【單選】市區(qū)某零售企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫(kù)存現(xiàn)金的最高限額為（）。A.6000B.12000C.3000D.30000答案：D【例題單選】下列支出項(xiàng)目中，屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的是（）A.大宗物資采購(gòu)B.上繳稅金C.職工工資D.購(gòu)置固定資產(chǎn)答案：C【例題單選】下列屬于現(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)的是（）A.直接便利性B.安全性C.容易調(diào)控D.費(fèi)用較低答案：A【多選】謝列各項(xiàng)中，單位可用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的有A.支付職工工資、津貼1000元B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬600元C.向個(gè)人發(fā)放防暑降溫補(bǔ)貼200元D.支付出差人員差旅費(fèi)3000元【多選】關(guān)于現(xiàn)金收支的要求，說(shuō)法正確的有A.賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符答案：B.單位之間可以相互借用現(xiàn)金C.可以用存款賬戶代個(gè)人存款現(xiàn)金D.不得以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通ABCDAD【多選】下列現(xiàn)金管理中中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的有（）A.開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)10天C.開(kāi)戶單位需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定答案：AC判斷：?jiǎn)挝恢g可以