高考政治一輪復(fù)習(xí) 財政與稅收課件 新人教版

第八課財政與稅收總覽知識體系財政與稅收國家財政財政及其作用財政收入與支出財政的含義預(yù)算與決算財政的作用①②③財政收入的形式影響財政收入的主要因素：④⑤財政支出的種類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，⑥

⑦社會保障支出，債務(wù)支出促進(jìn)社會公平，改善人民生活促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、分配政策教、科、文、衛(wèi)事業(yè)支出，行政管理和國防支出，征稅與納稅稅收的含義稅收的基本特征主要稅種⑧⑨⑩財政和稅收稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)自覺納稅違反稅法的表現(xiàn)強(qiáng)制性無償性固定性個人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅增值稅研析高考考點考點一國家財政知識清單1.財政國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。2.財政收入（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2）構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導(dǎo)地位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。

（3）影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會財富總量，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。同時國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3.財政支出（1）含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政資金進(jìn)行分配和使用。（2）構(gòu)成：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。4.財政收支平衡（1）財政收支平衡是指當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收入略有赤字。（2）財政盈余：指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。（3）財政赤字：指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。5.財政的作用（1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。（2）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴(kuò)張性財政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。思維拓展1.財政收入是否越多越好（1）在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中的作用。（2）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）財政收入的多少必須從經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系比較財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。3.擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長遲緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況4.比較財政政策和貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過中央銀行直接制定聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段②在一定條件下，二者相互配合起作用命題探究命題角度1我國的財政政策。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·遼寧、寧夏文綜）2009年1至4月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料燃料、動力購進(jìn)價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模④擴(kuò)大財政收支盈余A.①③B.②③C.①④D.③④解析

本題考查積極的財政政策。注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟(jì)增長”，應(yīng)該是實施積極的財政政策，加大政府的社會保障支出，擴(kuò)大國債發(fā)行，而②④與題意相反。答案

A命題角度2財政收入與支出及財政的作用。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例2】（2009·北京文綜）某班以“經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會建設(shè)協(xié)調(diào)發(fā)展”為主題，展開探究性學(xué)習(xí)。老師給出了一張柱狀圖，讓同學(xué)們以小組為單位進(jìn)行研究。甲組同學(xué)對圖的內(nèi)容產(chǎn)生了興趣。甲同學(xué)問：“這張圖是什么意思？”乙同學(xué)說：“我也不清楚，不過我查過資料，圖中社會建設(shè)支出的內(nèi)容包括教育、就業(yè)服務(wù)、公共醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等方面?！闭埬愀嬖V他們圖中反映了什么經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，并結(jié)合社會建設(shè)支出的具體內(nèi)容，說明這些支出是如何對經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到促進(jìn)作用的。解析

屬于讀圖題，應(yīng)該抓住圖的整體走向，并從社會建設(shè)支出超過經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出這一變化得出社會建設(shè)支出增長快這一信息；第二問主要分析社會建設(shè)支出對經(jīng)濟(jì)建設(shè)的作用，注意從材料提供的建設(shè)支出的具體項目角度有針對性的作答。答案

（1）社會建設(shè)支出與經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的規(guī)模逐年增加；社會建設(shè)支出的增加快于經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出的增加。（2）發(fā)展教育可以提高勞動者素質(zhì)，有助于提高勞動生產(chǎn)率。提供就業(yè)服務(wù)能夠提高勞動者職業(yè)技能，促進(jìn)就業(yè)。增加公共醫(yī)療支出，推進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，保障人民健康，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)。增加社會保障支出，可以調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)營造良好的社會環(huán)境；可以更好地維護(hù)勞動者合法權(quán)益，提高勞動者積極性，深化企業(yè)改革，增強(qiáng)企業(yè)活力，完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制。錯題診斷【誤點警示1】財政赤字增長說明國家財政支出增加，財政收入減少財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成的，從數(shù)量上看，并不一定是財政收入減少。矯正訓(xùn)練12009年3月5日，溫家寶總理在十一屆全國人大二次會議上作《政府工作報告》提出，今年的財政預(yù)算赤字?jǐn)M增至9500億元，反映了政府實施積極的財政政策。下列關(guān)于財政赤字的正確認(rèn)識有（）①財政赤字的增長表明國家財政支出增加，財政收入減少②財政赤字的增長表明國家將靠借債維持經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，是財政運(yùn)行不良的表現(xiàn)③財政赤字的保有和增長要與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的要求相適應(yīng)，堅持規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理④經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展過程中財政赤字的保有和增長是不可避免的A.①③B.②③④C.①②③D.③解析

該題易錯選①。適度的赤字對經(jīng)濟(jì)增長是有利的，②說法錯誤。答案

D【誤點警示2】財政政策和貨幣政策區(qū)分不清財政政策和貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，但二者是有區(qū)別的。

矯正訓(xùn)練2在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有（）①擴(kuò)大赤字規(guī)模②增發(fā)國債增加支出③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模A.①②B.②③C.①④D.③④

解析

該題易錯選②，增發(fā)國債增加支出屬于財政政策。D考點二征稅與納稅知識清單1.稅收稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2.稅收的基本特征稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。3.稅收的種類根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

（1）增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。（2）個人所得稅，是國家對個人所得征收的一種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。4.稅收的作用第一，稅收是組織財政收入的基本形式。第二,稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三,稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。5.依法納稅（1）必要性：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。（3）公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識。思維拓展強(qiáng)制性無償性固定性區(qū)別國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性1.稅收的基本特征

特別提醒

稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。2.關(guān)于個人所得稅（工資、薪金所得）的計算方法（1）首先根據(jù)個人所得稅起征點確定應(yīng)稅額：工資總額扣除2000元（目前我國個人所得稅起征點為2000元）。（2）其次明確各段稅率分段計算。我國工資收入的個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率。級次全月應(yīng)納稅所得額(X)稅率(％)1X≤50052500元<X≤2000元1032000元<X≤5000元15………………如某工程師2010年3月份的月工資為5800元，則他需繳納的個人所得稅應(yīng)為：500×5%+1500×10%+1800×15%=445（元）。3.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強(qiáng)。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段命題探究命題角度1稅收的作用。［預(yù)測題型：選擇題、主觀題］【例1】（2009·山東文綜)近年來，黨中央、國務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，審時度勢，從容應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進(jìn)行了及時、靈活的調(diào)整。閱讀材料，回答問題。材料一圖1材料二

2008年下半年以來，全球經(jīng)濟(jì)減速對我國的影響加深，我國財稅政策進(jìn)行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的強(qiáng)烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅”的基調(diào)（結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案）。材料三

表2008年下半年以來我國部分稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策調(diào)整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調(diào)住房交易稅自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉(zhuǎn)型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負(fù)擔(dān)；同時，為促進(jìn)資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17%（1）描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。（2）結(jié)合材料二，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。解析

本題是一道圖表與材料相結(jié)合的試題，這是復(fù)習(xí)備考中要重點掌握的一類題型。（1）問中的第一小問可以直接從圖1中概括得出，要注意2008年出現(xiàn)的增速下降問題。第二小問變化原因的闡釋要注意從圖2和材料三中提取有效信息，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)，稅收政策是影響稅收收入的重要因素兩方面整合答案。（2）問要審清設(shè)問，明確題目要求。首先讀清本設(shè)問的限制性條件——經(jīng)濟(jì)生活知識，再讀清本設(shè)問的指向性——對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極意義。最后結(jié)合材料三從出口退稅、住房交易稅、增值稅三方面作答。答案

（1）變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008年增速下降。原因：①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是稅收收入的基礎(chǔ)。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。（2）①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。②下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴(kuò)大消費需求。③增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進(jìn)行設(shè)備更新，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求。④稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。命題角度2依法納稅。［預(yù)測題型：選擇題］【例2】（2009·全國Ⅰ）某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法（）①使餐館少繳納6元稅款②使餐館多獲得6元收益③不利于保護(hù)消費者的權(quán)益④不利于刺激消費需求A.①③B.②③C.①④D.②④解析

某餐館適用營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，那么該餐館應(yīng)交營業(yè)稅為10元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，這樣該餐館就多收益了6元。發(fā)票是消費者自身權(quán)益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護(hù)自身的合法權(quán)益，故②③應(yīng)選。④說法錯誤，不選。答案B錯題診斷【誤點警示1】稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固定性特征稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在調(diào)整前經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn)，而不是隨意改變，正說明了稅收具有固定性。矯正訓(xùn)練1經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1‰的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的（）A.固定性B.強(qiáng)制性C.無償性D.公益性解析

該題易錯選B。認(rèn)為財政部、國家稅務(wù)總局對證券（股票）交易印花稅調(diào)整的決定是稅收強(qiáng)制性的表現(xiàn)。答案

A【誤點警示2】偷稅和騙稅區(qū)分不清區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料等）。矯正訓(xùn)練22008年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達(dá)到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以達(dá)到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是（）A.偷稅行為B.欠稅行為C.騙稅行為D.抗稅行為解析

本題易誤選A，錯在混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。題干中的企業(yè)的行為不符合偷稅、抗稅和欠稅的特征，企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為，C正確。C聚焦社會熱點［背景掃描］財政部2009年6月22日頒布了《關(guān)于推進(jìn)省直接管理縣財政改革的意見》，明確提出了省直接管理縣財政改革的總體目標(biāo)，即2012年底前，力爭全國除民族自治地區(qū)外全面推進(jìn)省直接管理縣財政改革。近期首先將糧食、油料、棉花、生豬生產(chǎn)大縣全部納入改革范圍。民族自治地區(qū)按照有關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對基層財政的扶持和指導(dǎo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。改革意見提出了改革的主要內(nèi)容。實行“省直管縣”財政改革就是在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算、年終結(jié)算等方面，實現(xiàn)省財政與市、縣財政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。［知識鏈接］（1）財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段，起著調(diào)節(jié)資源配置的作用?！笆≈惫芸h”的財政體制賦予縣級政府行使地級市的經(jīng)濟(jì)社會管理權(quán)限，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、減少行政層級、增強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)實力。（2）國家通過對財政收支數(shù)量、方向的控制，保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。實行“省直管縣”財政改革就是在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算等方面，實現(xiàn)省財政與市、縣財政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。（3）良好的財政有利于提高人民生活水平。實行“省直管縣”財政改革，切實解決在經(jīng)濟(jì)利益上可能出現(xiàn)“市縣爭利”的現(xiàn)象，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平。［新題共享］

1.推進(jìn)“省直管縣”財政改革，必須堅持因地制宜、分類指導(dǎo)，各地要根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、基礎(chǔ)設(shè)施狀況等有關(guān)條件，確定改革模式、步驟和速度，不搞“一刀切”。這告訴我們（）①矛盾具有特殊性，要堅持具體問題具體分析②量變達(dá)到一定程度必將推動事物向前發(fā)展③物質(zhì)決定意識，必須堅持一切從實際出發(fā)④改革是推動我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的唯一動力A.①③B.②④C.①②③D.①③④A2.“省直管縣”財政改革屬于（）A.處理社會關(guān)系的實踐B.生產(chǎn)實踐活動C.科學(xué)實驗活動D.教育藝術(shù)活動A演練知能提升

為籌集財政資金，支持國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展，2009年9月3日財政部決定發(fā)行2009年記賬式附息（二十一期）國債260億元。2009年我國國債發(fā)行規(guī)模將達(dá)2008年的2倍左右，即在1.4萬億和1.6萬億元之間。據(jù)此回答1～2題。1.發(fā)行國債是（）①國家財政收入的重要來源②國家財政支出的重要方面③積極財政政策的重要內(nèi)容④適度寬松貨幣政策的重要內(nèi)容A.①③B.③④C.②③D.②④解析

擴(kuò)大國債的發(fā)行體現(xiàn)了積極的財政政策，①③符合題意。發(fā)行國債是國家財政收入的形式，而償還債務(wù)是財政支出的途徑，②不選。A2.在金融危機(jī)沖擊下，我國擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，主要意義在于()①有利于防范全面通貨膨脹②有利于刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展③有利于防范經(jīng)濟(jì)過熱，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全④有利于貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，改善民生A.①②B.③④C.②③D.②④

解析

擴(kuò)大國債的發(fā)行體現(xiàn)了積極的財政政策，①③和題意相反。D3.財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文：從2009年1月20日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征收車輛購置稅（原車輛購置稅統(tǒng)一稅率為10%）。這表明（）A.稅收具有法制性，不依相關(guān)法律法規(guī)，不得隨意調(diào)整B.稅收具有無償性，國家機(jī)關(guān)必須強(qiáng)制征收C.稅收具有固定性，但我國財政部等國家機(jī)關(guān)有權(quán)依法調(diào)整D.稅收具有強(qiáng)制性，我國財政部等國家機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制征收

解析

經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)對稅率進(jìn)行調(diào)整，而不是隨意調(diào)整，體現(xiàn)了稅收的固定性。C4.漫畫中的某高收入者的做法()A.屬于偷稅行為，會受到法律的制裁B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽(yù)和形象C.對國家不利，但有利于增加個人的實際收入D.是市場條件下企業(yè)和個人追求經(jīng)濟(jì)效益的必然產(chǎn)物解析

采取欺騙隱瞞的方法達(dá)到少交稅款的目的，是偷稅行為。A5.新中國成立60年來，中國共產(chǎn)黨帶領(lǐng)全國各族人民，取得了輝煌成就。（1）結(jié)合經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識，分析說明圖1和圖2的關(guān)系。（2）60年來，國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮巨大作用。請你談?wù)剣邑斦侨绾未龠M(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的?答案

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長決定著財政收入的增長。（2）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求平衡。國家根據(jù)總供給與總需求的具體情況，采取不同的財政政策，通過調(diào)整財政支出，利用稅率杠桿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。定時檢測一、選擇題（每小題5分，共65分）1.根據(jù)下圖中從A點到B點的變化趨勢,你認(rèn)為在B點適宜采取的宏觀經(jīng)濟(jì)政策是（）A.穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策B.積極的財政政策和從緊的貨幣政策C.積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策D.緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策解析

在B點，經(jīng)濟(jì)增長緩慢，為了擴(kuò)大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟(jì)增長，要實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。答案

C2.為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國采取多種措施積極應(yīng)對金融危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。下列措施正確的有（）①增發(fā)國債→增加財政收入→擴(kuò)大政府投資→拉動經(jīng)濟(jì)增長②擴(kuò)大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵居民儲蓄→拉動消費需求③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴(kuò)大外需→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長④實施家電下鄉(xiāng)→促進(jìn)農(nóng)民消費，開拓農(nóng)村市場→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展A.①②B.①④C.②③D.③④

解析

鼓勵居民儲蓄不利于拉動消費需求，②錯誤。金融危機(jī)背景下，擴(kuò)大內(nèi)需是根本方針，③不選。B國務(wù)院決定從2009年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點。據(jù)此回答3～4題。3.國務(wù)院通過開展新型社會養(yǎng)老保險改革，使全國農(nóng)村居民都有社會養(yǎng)老保障，實現(xiàn)“養(yǎng)老不犯愁”。這說明（）A.國務(wù)院是中國特色社會主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心B.國務(wù)院履行組織社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的職能C.國務(wù)院踐行中國共產(chǎn)黨以人為本的執(zhí)政理念D.國務(wù)院是全國人大的執(zhí)行機(jī)關(guān)C4.中央財政將對中西部地區(qū)最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)助，對東部地區(qū)補(bǔ)助50%，使同一地區(qū)參保農(nóng)民將來領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平是相同的。這說明（）A.國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的C.中央財政在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用D.中央財政是農(nóng)民平等享受社會保險和福利權(quán)利的法律保障A5.（2009·廣東單科）2009年我國政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，全國財政赤字預(yù)計達(dá)9500億元。這表明本年度我國（）A.國債支出大于國債收入B.財政收入大于財政支出C.稅收支出大于稅收收入D.財政支出大于財政收入

解析

所謂財政赤字是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。2009年我國財政赤字預(yù)計達(dá)9500億元，即財政支出大于財政收入9500億元，故選D。A、B、C項不符合題意。D2009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，該地方債為期三年，個人購買可免利息稅。據(jù)此回答6～7題。6.下列選項中，對赤字的正確認(rèn)識是（）A.出現(xiàn)赤字是財政收支平衡的常態(tài)B.赤字是指中央財政收入大于支出的情況C.適度赤字有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展D.赤字大小以國債的多少衡量

解析

略有赤字是財政收支平衡，赤字過大不屬于財政收支平衡，A不選。財政收入大于支出是財政盈余，B不選。發(fā)行國債只是彌補(bǔ)財政赤字的一種措施，D不選。C7.發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是（）①前者具有有償性，后者具有無償性②前者不以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾③前者具有非固定性，后者具有固定性④前者發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中央政府A.①②B.①③C.②③D.②④

解析

題目考查稅收的基本特征，①③符合題意。B8.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收（）A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強(qiáng)制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施

解析

本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強(qiáng)制性，A不符合題意，B和D是錯項。C9.面對國際金融危機(jī)，國家采取了多項措施進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需，刺激消費，有專家建議將個人所得稅的起征點由現(xiàn)行的2000元提高到3000元，原則上得到全國人大常委會的認(rèn)可，可望擇機(jī)實行。到時，月薪7500元的職工實際少繳多少稅款（）附：個人工資薪金所得稅率級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%1不超過500元的部分52超過500元至2000元的部分103超過2000元至5000元的部分154超過5000元至20000元的部分20A.725元B.550元C.1000元D.175元解析

題目考查個人所得稅的計算。起征點為2000元時，應(yīng)稅額為7500元-2000元=5500元。應(yīng)納稅：500×5%+1500×10%+3000×15%+500×20%=725元。起征點為3000元時，應(yīng)稅額為7500元-3000元=4500元。應(yīng)納稅：500×5%+1500×10%+2500×15%=550元。少繳175元。答案

D10.財政部于2009年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自2008年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6次上調(diào)，這次覆蓋商品范圍更廣。對此，下列認(rèn)識正確的是（）A.這是國家擴(kuò)大內(nèi)需的重要舉措B.這違背了稅收的固定性特征C.表明稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段D.表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿D11.在現(xiàn)實的社會經(jīng)濟(jì)生活中，我們會經(jīng)常碰到這樣的情景：購買商品時候，當(dāng)消費者向商家索要發(fā)票時，消費者就要多付錢；如果不需要發(fā)票，則可以享受到一定的打折優(yōu)惠。商家的行為是（）A.是一種偷逃國家稅款的行為B.是一種抗稅行為C.最終有利于消費者D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁解析

本題考查違反稅法的行為的特點。偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。題干中通過不開發(fā)票來達(dá)到少繳應(yīng)納稅款的目的，屬于偷稅的行為。A根據(jù)漫畫《取之于民＝用之于民？》，回答12～13題。取之于民=用之于民？12.造成漫畫《取之于民＝用之于民？》中所反映的現(xiàn)象的主要原因在于（）A.我國稅收的性質(zhì)需要改變B.我國稅收制度的不完善C.公民依法納稅的意識不高D.政府部門存在著大量腐敗現(xiàn)象

解析

出現(xiàn)材料中現(xiàn)象的主要原因在于我國稅收制度的不完善，與我國稅收的性質(zhì)無關(guān)；C、D兩項均不是主要原因；故本題應(yīng)選B。B13.漫畫《取之于民＝用之于民？》給我們的啟示是（）①公民要增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識②公民要積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用③我國稅收的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了根本性的變化④稅款的繳納是公民行為，稅收的使用是政府行為A.①②B.②③C.②④D.③④

解析漫畫的主要寓意是取之于民與用之于民的不相符合，故本題應(yīng)選A；選項③本身錯誤，稅收的性質(zhì)沒有改變；選項④對公民納稅意識理解錯誤。A二、非選擇題（共35分）14.隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對外依存度逐年提高，目前已達(dá)到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴(yán)重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機(jī)動車尾氣排放，燃油污染也日益