第一章社會保險基金管理

社會保險基金管理山西財經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院白鳳崢

以社會救助、社會保險和杜會福利為基本內(nèi)容的社會保障制度作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分和標(biāo)志，已廣為人們所認(rèn)識和接受。綜觀當(dāng)今實行市場經(jīng)濟(jì)比較成功的國家，都無一例外的有著比較完備的社會保障體系。本課程主要關(guān)注社會保險基金的管理，包括基金籌集、運營和監(jiān)管等主要內(nèi)容。

第一章社會保障基金管理導(dǎo)論內(nèi)容提要第一節(jié)社會保障基金概述第二節(jié)社會保險基金的基本認(rèn)識第三節(jié)社會保險基金管理的理論基礎(chǔ)第一節(jié)社會保障基金概述提要：一、社會保障基金內(nèi)涵二、社會保障基金的構(gòu)成三、社會保障基金的來源分析一、社會保障基金的內(nèi)涵

社會保障基金是根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為實施社會保障制度而建立起來、專款專用的資金。

如果對社會保障制度進(jìn)行抽象，可以發(fā)現(xiàn)它是一種收入再分配機(jī)制。建立和實施社會保障制度，首先需要有可供分配的社會財富；其次則服從于現(xiàn)實的收入分配政策以及社會保障基金的規(guī)模大小。

一、社會保障基金的內(nèi)涵（續(xù)）任何社會保障項目都是通過采取必要的（強(qiáng)制性的）手段來籌集資金，然后通過一定的方式將所籌集的資金分配給受保障者與需要者?？梢?，經(jīng)濟(jì)手段是社會保障制度解決社會問題的基本手段，而基金籌集與管理社會保障基金是社會保障制度運行過程中的中心環(huán)節(jié)。因此，努力開辟籌資渠道，講究融資策略，強(qiáng)化基金管理，顯然是各國建立和實施社會保障制度的關(guān)鍵。二、社會保障基金的構(gòu)成社會保障基金作為社會保障制度的現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，在許多國家都是一個宏觀的概念，是由若干具體的社會保障基金種類構(gòu)成的。根據(jù)社會保障基金的不同特征進(jìn)行劃分，其分類方法不同，按基金的專門用途及功能分類，主要有如下的分類：社會保障基金的項目組成社會保障基金社會救濟(jì)基金社會保險基金社會優(yōu)撫基金社會福利基金其他保障基金養(yǎng)老保險基金失業(yè)保險基金工傷保險基金醫(yī)療保險基金生育保險基金住房公積金補(bǔ)充保險基金資料中共中央十四屆三中全會通過的《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》指出：中國社會保障體系包括社會保險、社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置和社會互助、個人儲蓄積累保障?！鞍促Y金籌集方式、保障目標(biāo)分類，中國社會保障體系大致由三大塊構(gòu)成，含13個項目。第一塊是主要由國家財政支撐的保障項目，包括社會救濟(jì)、社會福利、優(yōu)撫安置、社區(qū)服務(wù)四項；第二塊是由國家法律強(qiáng)制實行的社會保險項目，包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育保險和住房保障六項，這是社會保障體系的主體部分。第三塊是遵循自愿原則，以盈利為目的的商業(yè)保險項目，包括個人投保、企業(yè)投保和互助性保險三項，這是社會保險的最主要的補(bǔ)充”（王紅星1995）?！吧绫；稹敝嫔鐣Ｕ匣鹗歉鶕?jù)立法建立的用于社會保障事業(yè)的一種專項基金，即國家和社會用于社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和公費醫(yī)療事業(yè)的基金的總和。目前為社會各界廣泛關(guān)注的“社?；稹?，其實是一個被簡化了的統(tǒng)稱，不同學(xué)者出于不同目的往往做出不同解讀。

一種觀點認(rèn)為“社?；稹惫灿形宸N概念：1.社會保險基金；2.社會統(tǒng)籌基金；3.基本養(yǎng)老保險體系中的個人賬戶；4.包括企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金(也稱“企業(yè)年金”)、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險在內(nèi)的企業(yè)補(bǔ)充保障基金；5.全國社會保障基金。

第二種觀點則認(rèn)為“社?；稹笔仟毩⒂诶硎聲?、社?；鹜顿Y管理人、社?；鹜泄苋说馁Y產(chǎn)，也就是通常所說的可以進(jìn)入股市的“全國社會保障基金”。

第三種觀點認(rèn)為“社?；稹敝傅氖恰拔咫U一金”中的“五險”基金=====養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險(一金是住房公積金)。

結(jié)論不難發(fā)現(xiàn)，多種觀點中，最被輿論界與學(xué)術(shù)界關(guān)注的“社?；稹敝饕巧鐣ｋU基金和全國社會保障基金兩類，也曾有學(xué)者將二者不加區(qū)分作為同一對象進(jìn)行研究。因此，在大家閱讀資料時，注意界定不同作者使用的概念，我們自己更應(yīng)準(zhǔn)確地使用概念。三、社會保障基金的主要來源一般于各項杜會保障基金的用途、功能不同，其資金來源渠道也有所不同?？v觀各國的社會保障基金，主要來源有：1.財政撥款國家財政撥款對社會保障的支持，可以概括為三種方式：一是直接撥款實施社會保障項目；二是承擔(dān)社會保障運行的費用；三是實行稅收優(yōu)惠。2.社會保險基金它來源于按工資額一定比例征收的社會保險費（稅）。通常由雇主和雇員分擔(dān)交費責(zé)任，也包含國家財政援助的成分。三、社會保障基金的主要來源（續(xù)）3.基金運營收益對社會保障基金（主要是養(yǎng)老保險基金）進(jìn)行商業(yè)運營，增加的收入。這一渠道越來越受到各國社會保障基金管理部門的重視。4.募捐政府倡導(dǎo)，社會成員的收入差距與貧富差距的客觀存在，以及善心與人道注意的道德基礎(chǔ)，使募捐成為許多國家籌集社會保障基金的一個正式的又非常流行的渠道。5.發(fā)行福利彩票發(fā)行福利彩票的特點是購者自愿，返獎率高，并帶有博彩性質(zhì)。一般而言，福利彩票的返獎率不能低于發(fā)行額的50%，籌集的福利資金不低于發(fā)行額的30%，發(fā)行成本不高于發(fā)行額的20%。三、社會保障基金的主要來源（續(xù)）6.服務(wù)收費基于服務(wù)范圍、對象的不同和接受服務(wù)者的經(jīng)濟(jì)承受能力，部分社會保障福利事業(yè)通常采用收費方式來籌集部分資金，以彌補(bǔ)資金不足，或借以擴(kuò)大福利事業(yè)的規(guī)模。7.國際援助由于一些事件引起的后果特別嚴(yán)重或者超越了國界，尋求國際援助亦成為某些國家采用的一種籌資渠道。大的自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭爆發(fā)等，往往構(gòu)成國際援助最為充分的理由，獲得國際人道主義的援助對于緩解某一社會問題的資金不足顯然有幫助。

第二節(jié)社會保險基金及其管理社會保險基金是社會保障基金的核心部分，研究社會保障基金，重點是研究社會保險基金。提要：一、社會保險基金的概念二、社會保險基金運行的構(gòu)成要素三、社會保險基金的平衡條件四、社會保險基金管理的內(nèi)容一、社會保險基金的概念社會保險基金，是國家依據(jù)法律政策規(guī)定，為保障勞動者暫時或永久喪失部分或全部勞動能力后的基本生活需要，在社會范圍內(nèi)以向勞動者所在單位及個人征繳的形式集中起來的一種專向基金。如何理解：①社會保險基金是依據(jù)法律和國家政策規(guī)定設(shè)立的。社會保險基金的建立必須以法律和政策為依據(jù)，并受法律和政策的保護(hù)和監(jiān)督；

②社會保險基金是專項資金，必須專款專用。任何機(jī)構(gòu)或個人都不能將其挪作他用；③社會保險基金管理機(jī)構(gòu)必須是某一政府部門，或是政府特別授權(quán)的專門機(jī)構(gòu)。任何人或私營機(jī)構(gòu)，都不能也無權(quán)籌集社會保險基金；④社會保險基金是社會保險制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會保險制度要正常運行，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，必須有雄厚的資金作保障，缺乏鞏固的物質(zhì)基礎(chǔ)，社會保險制度形同虛設(shè)。一、社會保險基金的概念社會保險基金和全國社會保障基金的區(qū)別

主要環(huán)節(jié)社會保險基金(以基本養(yǎng)老保險基金為例)全國社會保障基金基金籌集①企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險費②個人繳納的基本養(yǎng)老保險費③國家的財政補(bǔ)貼①中央財政預(yù)算撥款；②國有股減持劃入資金；③經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的以其他方式籌集的資金；④投資收益；⑤股權(quán)資產(chǎn)。

管理主體行政管理主體勞動和社會保障部及各級勞動和社會保障局國務(wù)院業(yè)務(wù)管理主體各級社會保險基金管理中心全國社會保障基金理事會基金投資品種銀行存款、國債銀行存款、國債、企業(yè)債、金融債、證券，投資基金和股票確保社?；鸶邏壕€有高壓電

國務(wù)院常務(wù)會議指出，社會保險基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。有關(guān)部門和各地政府要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，侵占挪用的資金要限期歸還，損失的資金要采取措施補(bǔ)足，違法違紀(jì)問題要一查到底，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任（2006年11月23日《新華網(wǎng)》）。在實際工作中，人們將社會保險基金稱為“五險”，此外有“一金”，具體講的是五種保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險和住房公積金養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，這三種險是由企業(yè)和個人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔(dān)的，個人不需要繳納。注意的是“五險”是法定的，而“一金”不是法定的。國務(wù)院會議明確指出，社會保險基金必須切實管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責(zé)任。這就意味著，必須把管好用好社會保險基金的責(zé)任落實到各級政府部門的頭上，若出現(xiàn)問題，首先要追究當(dāng)?shù)卣呢?zé)任。

國務(wù)院會議說，社會保險基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。所謂“高壓線”，就是說任何不能觸摸，否則是要“電”死人的。這里面要切實防止這樣一個現(xiàn)象。那就是在日常其他許多工作中，往往也有把一些重要性、不可侵犯性的事項稱作“高壓線”的，比如：干部選拔任用紀(jì)律、財經(jīng)紀(jì)律、信貸紀(jì)律等等。但是，現(xiàn)實中，一些“高壓線”根本就沒有放電或者說是“高壓”其實是“低壓”，根本“電”不死人。

社會保險基金是百姓用“血汗錢”繳納的，被社會廣泛稱為百姓的養(yǎng)命錢，足見其重要程度。被列為像“高壓線”一樣不能觸摸，是恰如其分的。在堅持繼續(xù)擴(kuò)大覆蓋面，最終使國人全部享受社會保障制度的同時，必須管好用好現(xiàn)有存量基金。社會保險基金是賺得起賠不起的資金，必須堅持在安全基礎(chǔ)上的保值增殖，必須以國債、銀行存款為主要投資對象。必須保證社會保險基金這條“高壓線”切實通電并且是高壓電流。任何人侵占挪用都將被燒焦喪命。必須按照國務(wù)院的要求，有關(guān)部門和各地政府要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真整改，侵占挪用的資金要限期歸還，損失的資金要采取措施補(bǔ)足，違法違紀(jì)問題要一查到底，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。二、社會保險基金運行的構(gòu)成要素1、基金來源1952年，國際勞工組織制定的《社會保障（最低標(biāo)準(zhǔn)）公約》（第102號）對成員國社會保障基金來源規(guī)定了幾個基本原則：一是集體負(fù)擔(dān)社會保險費；二是由個人繳納社會保險費，必須保證個人不能因此遭受更大經(jīng)濟(jì)困難；三是個人交納的保險費率不能超過總費率的一半。個人繳費、企業(yè)供款、政府補(bǔ)貼的三方負(fù)擔(dān)籌資方式，作為社會保險制度資金來源的基本渠道，已為許多國家所采納。但三方負(fù)擔(dān)的具體形式和數(shù)量比例，對于不同的國家和不同的保險項目而言則有所不同。工業(yè)化國家社會保險費率：個人繳費率最高為38.93%（荷蘭）；最低為3.95%（瑞典）；企業(yè)繳費率最高為47.62%（意大利），最低為1.85%（新西蘭）。政府出資資助社會保險基金，各國采取不同的形式，有的國家按一定比例出資直接投入，如德國、日本、等國；有的國家采取在需要時政府資助，以實現(xiàn)社會保險基金的收支平衡，如美國。二、社會保險基金運行的構(gòu)成要素（續(xù)）2.籌集方式充足的社會保障資金是社會保障制度存在、發(fā)展和不斷完善的基礎(chǔ)，因此確立合理的社會保障籌資方式是一國社會保障體系構(gòu)建中的核心環(huán)節(jié)。（1）開征社會保險稅。目前建立社會保險制度的國家大約有140多個，開征社會保險受的國家有80多個。（2）社會保險統(tǒng)籌繳費。由雇主和雇員以繳費的形式籌集社會保險基金，政府專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和運營，不直接構(gòu)成政府的財政收入，基金不足部分由財政撥款補(bǔ)助。二、社會保險基金運行的構(gòu)成要素（續(xù)）（3）建立個人儲蓄賬戶這種籌資方式實際上是一種強(qiáng)制性儲蓄。在這一籌資方式下，要求雇主和雇員分別按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)把社會保障費用存入雇員的個人帳戶，社會保險費的本金和利息均歸雇員所有，由社會保險管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理和支配，政府有權(quán)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)劑。3、支付方式社會保險基金支付是指社會保險基金管理機(jī)構(gòu)按法律規(guī)定的條件、標(biāo)準(zhǔn)和方式支付各類社會保險金，以實現(xiàn)基本生活目標(biāo)。社會保險基金最終支付，主要是以貨幣形式支付，如養(yǎng)老金、失業(yè)保險金和部分醫(yī)療津貼等，部分以實物形式和服務(wù)支付。三、社會保險基金的平衡條件社會保險基金運行過程中的平衡的條件受諸多因素的制約，主要有人口精算、經(jīng)濟(jì)預(yù)測、法律制度等。1、人口精算。由于社會保險基金規(guī)模直接受制于納費人數(shù)與受益人數(shù)，以人口估算為基礎(chǔ)的純精算估計十分重要。一般而言，直接影響社會保險基金規(guī)模及其運行精算的估計因素，包括人口出生率、死亡率、移民率、農(nóng)村人口入城率和人口平均壽命。2、經(jīng)濟(jì)預(yù)測。在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)估計因素中，將工資及收入增長率、通貨膨脹率、利息率或投資收益率、失業(yè)率視為制約社會保險基金運行及平衡的條件中極為重要的因素。三、社會保險基金的平衡條件3、法律制度。作為法定的社會保險計劃，基金運行及平衡的條件亦受制于重要法律條款的調(diào)整與變化，如保險金給付結(jié)構(gòu)調(diào)整、退休年齡的規(guī)定保險金指數(shù)調(diào)節(jié)的范圍與幅度。同時，從社會保險立法、調(diào)整到實施過程中的時滯因素亦會程度不同地影響社會保險基金的短期收支平衡。資料----社會保險法草案

身份證號擬成個人社保號

起草至今12年的社會保險法草案2007年12月23日首次提交全國人大常委會審議，作為社會領(lǐng)域的標(biāo)志性立法，該法將結(jié)束中國社會保險制度缺乏統(tǒng)一法律的現(xiàn)狀。草案規(guī)定了個人享受社會保險待遇的基本條件、待遇內(nèi)容等，以確保參加社會保險的個人及時足額領(lǐng)取社會保險待遇。草案明確，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理職工、無雇工的個體工商戶、非全日制從業(yè)人員的社會保險登記，以公民身份證號碼等作為其社會保障號碼。1.社?；鹎闆r定期公布勞動和社會保障部部長田成平受國務(wù)院委托向常委會作了草案的說明。為加強(qiáng)社會保險費的征收，草案強(qiáng)化了保費征收的強(qiáng)制性，田成平介紹，對于不繳納或不足額繳納社會保險費的單位，社會保險費征收機(jī)構(gòu)經(jīng)其主管部門同意，可以從該單位在銀行開設(shè)的賬戶中劃扣社會保險費。對不足額繳納且未提供擔(dān)保的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以申請法院扣押、查封相應(yīng)價值的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。草案還規(guī)定，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布社會保險基金的收入、支出、結(jié)余和收益情況。田成平說，這一規(guī)定旨在增強(qiáng)社會保險基金管理工作的透明度，便于社會監(jiān)督。2.挪用社保基金將追刑責(zé)草案對不辦理社會保險登記等行為，規(guī)定了嚴(yán)格的法律責(zé)任。草案規(guī)定，單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處500元以上3000元以下的罰款。針對挪用社?；鸬?，草案規(guī)定由社會保險行政部門、財政部門、審計機(jī)關(guān)責(zé)令追回被挪用的資金，有違法所得的，沒收違法所得；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。此外，草案指出，社會保險制度堅持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，社會保險水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)。3.社?；饘嵭惺〖壗y(tǒng)籌草案規(guī)定，“基本養(yǎng)老保險基金實行省級統(tǒng)籌。其他社會保險基金實行省級統(tǒng)籌的時間、步驟，由國務(wù)院規(guī)定?！碧锍善奖硎?，中國社會保險各險種的基金統(tǒng)籌層次，目前大多為市縣一級，這種較低層次的統(tǒng)籌影響了統(tǒng)籌效果的發(fā)揮和勞動力的跨地區(qū)流動。逐步提高統(tǒng)籌層次，是健全社會保險制度的必然要求。4.社?；鹗罩?、投資運營將受委員會監(jiān)督草案規(guī)定，“統(tǒng)籌地區(qū)可以成立由參加社會保險的單位代表、個人代表，以及工會代表、法律專家、精算專家等組成的社會保險監(jiān)督委員會，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進(jìn)行社會監(jiān)督，對社會保險工作提出咨詢意見?！?.社保待遇將視物價上漲情況適時提高草案規(guī)定，“個人跨地區(qū)流動或者發(fā)生職業(yè)轉(zhuǎn)換需要轉(zhuǎn)移接續(xù)社會保險關(guān)系的，按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定辦理?！笨紤]到物價上漲等因素的影響，草案還確定了社會保險待遇根據(jù)物價上漲情況調(diào)整的機(jī)制，規(guī)定，國家根據(jù)城鄉(xiāng)居民收入的增長、物價上漲情況和社會保險基金的承受能力，適時提高社會保險待遇水平。6.農(nóng)民工將享受城鎮(zhèn)勞動者同等待遇對于農(nóng)民工的社保問題，草案規(guī)定“進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)村居民按照國家有關(guān)規(guī)定參加社會保險?！比珖舜筘斀?jīng)委認(rèn)為，進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民是勞動法和社會保險法草案規(guī)定必須參保的對象，目前在一些地方的社保工作中，有的讓進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民自愿選擇是否參保，有的允許他們主動退保，不利于對他們權(quán)益的保障。對此，財經(jīng)委建議，在一時難以根本解決這方面問題的情況下，草案應(yīng)有針對性的規(guī)定進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民依法參加、逐步享受與城鎮(zhèn)勞動者相同的各項社會保險待遇。四、社會保險基金管理的內(nèi)容社會保險基金管理是為了實現(xiàn)社會保險的基本目標(biāo)和制度穩(wěn)定運行，對社會保險基金的運行條件、管理模式、投資運營、監(jiān)督管理進(jìn)行全面規(guī)劃和系統(tǒng)管理的總稱，是社會保險基金制度的核心環(huán)節(jié)。管理內(nèi)容包括以下幾個方面：四、社會保險基金管理的內(nèi)容（續(xù)）1、社會保險基金管理的法律體系2、社會保險基金管理模式選擇

3、社會保險基金的投資運營

4、社會保險基金的監(jiān)管

5、社會保險基金管理與財政金融的互動效應(yīng)6、社會保險基金管理的內(nèi)外部條件的協(xié)調(diào)

第三節(jié)社會保險基金管理的理論基礎(chǔ)提要：一、社會保險基金的屬性二、公共利益理論三、公共選擇理論在社會保險成長過程中，其基金管理受到各種理論的洗禮，并逐步滲透其中成為重要的基礎(chǔ)。應(yīng)該看到，這些帶有指導(dǎo)性的理論，正在深刻地影響著社會保險基金的形成、運行和發(fā)展。我們重點選擇幾個有直接意義的代表性理論，進(jìn)行學(xué)習(xí)。參考書：公共經(jīng)濟(jì)學(xué)公共選擇理論

一、對社會保險基金性質(zhì)的多角度研究對社會保險基金性質(zhì)的認(rèn)定，將直接關(guān)系到制度轉(zhuǎn)型中政府角色和責(zé)任的定位、關(guān)系到政府對社會保險基金龐大歷史債務(wù)的認(rèn)定與處理辦法、也將間接影響“社會統(tǒng)籌和個人賬戶”這一創(chuàng)新體制的壽命，還會對新時期社會保險基金的管理和運營機(jī)制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的作用。一、社會保險基金的屬性社會保險基金的性質(zhì)是什么?這個問題理論界存在兩種截然相反的觀點：一種觀點認(rèn)為它是積累性扣除；另一種觀點認(rèn)為它是補(bǔ)償性扣除。我們認(rèn)為，社會保險基金作為對勞動者因年老、失業(yè)、患病、工傷，生育而減少勞動收入時給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，它的基本性質(zhì)是補(bǔ)償基金，屬于補(bǔ)償性扣除。

（一）從實質(zhì)來源上看，社會保險基金屬于必要勞動的范疇基本觀點：勞動創(chuàng)造價值，所有價值都應(yīng)歸屬于勞動者所有。馬克思主義分配理論中的“六個扣除”學(xué)說和后備基金理論：《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中，馬克思指出，從中(社會總產(chǎn)品)應(yīng)該扣除：1.用來補(bǔ)償消費掉的生產(chǎn)資料部分；2.用來擴(kuò)大再生產(chǎn)的追加部分；3.用來應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險基金；剩下的部分才是作為消費資料的。而在分配給個人之前，還應(yīng)該從中扣除：4.和生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的管理費用；5.用來滿足共同需要的部分；6.為喪失勞動能力的人設(shè)立的基金。

（一）社會保險基金屬于必要勞動的范疇（續(xù)）從以上論述，可以明確無誤地看出：社會總產(chǎn)品的上述第3、6兩種扣除即描述了廣義社會保障基金（主要是社會保險基金）的來源，是社會必要勞動加部分剩余勞動。所以這種扣除，實際上的效應(yīng)是把勞動者的必要消費基金制度化地轉(zhuǎn)化為資本的積累基金，基本上是屬于必要勞動范疇的。

結(jié)論，不論社會保險基金采取何種形式、何種渠道籌集，從其來源本質(zhì)上說均是勞動者創(chuàng)造的價值的一部分，是勞動者應(yīng)得利益的重要組成，而不是政府或者雇主對勞動者的恩賜。（二）從西方對公共產(chǎn)品和私人物品的劃分角度

分析，社會保險基金屬于“價格排他”的混合產(chǎn)品那么依照公共經(jīng)濟(jì)學(xué)理論關(guān)于經(jīng)濟(jì)資源按其本身的技術(shù)和自然屬性分類的觀點：消費領(lǐng)域中的經(jīng)濟(jì)資源從效用的可否分割性、消費的是否競爭性和受益的是否排他性及其程度等三個角度可以被劃分為純粹公共產(chǎn)品、純粹私人物品和介于兩者之間的俱樂部產(chǎn)品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）。

從上述三條經(jīng)典判定規(guī)則來看，統(tǒng)籌部分的社會保險基金應(yīng)該被認(rèn)定為一種價格排他性的公共產(chǎn)品，或稱其為俱樂部產(chǎn)品。一方面，它的效用名義上是向全體社會勞動者提供，具有降低老年、疾病、傷殘等風(fēng)險所帶來的損失的正外部效應(yīng)；另外一個方面，它在受益上卻可以通過法律規(guī)定領(lǐng)受待遇的義務(wù)以實現(xiàn)排他，即可以規(guī)定勞動者(而非全體國民)待遇享受的繳費最低年限和最低水平，實現(xiàn)權(quán)利和義務(wù)的大致對等。雖然上述特別規(guī)定，使得統(tǒng)籌社會保險基金在對全社會成員無償扶貧幫困的作用上弱于（社會救濟(jì)和福利基金）其他社會保障基金，但其在勞動者俱樂部整體內(nèi)部所產(chǎn)生的收入再分配效應(yīng)，卻并未因此弱化。反而由于“社會保險是俱樂部產(chǎn)品”這一屬性的認(rèn)定，使得公共產(chǎn)品福利的“搭便車”效應(yīng)大大減少，同時也降低了由于公共產(chǎn)品過度使用帶來的“擁擠”現(xiàn)象。具體分析：現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌以代際和社會不同群體之間的繳費契約為紐帶，對非勞動者俱樂部成員具有排他性，對其內(nèi)部成員具有非排他性。通過互助合作、共同分散風(fēng)險方式，達(dá)到較強(qiáng)的俱樂部內(nèi)部財富再分配性質(zhì)。然而對于積累制的個人賬戶基金，它強(qiáng)調(diào)單個勞動者一生收入的縱向調(diào)劑和風(fēng)險分擔(dān)，其待遇的獲取離不開預(yù)先積累繳費和個人所有這兩個前提，所以這部分基金的價格排他性、效用不可分割性和消費的競爭性在俱樂部內(nèi)外都表現(xiàn)得很明顯，積累制幾乎不具有財富再分配的效應(yīng)，私人物品的屬性更為顯現(xiàn)。結(jié)論，我國的“統(tǒng)賬模式”的社會保險基金其實是由俱樂部產(chǎn)品和私人物品兩部分構(gòu)成的一種新型混合產(chǎn)品。（三）從產(chǎn)權(quán)角度分析，社會保險基金產(chǎn)權(quán)

是一種勞動者的俱樂部產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)的總和社會保障基金的產(chǎn)權(quán)是人們(主體)圍繞或通過社會保險基金(客體)而建立和形成的經(jīng)濟(jì)權(quán)利關(guān)系，主要包括以下“四權(quán)”：社會保險基金所有權(quán)、占有權(quán)、支配權(quán)和收益權(quán)。1.社會保險基金所有權(quán)是指主體把基金客體當(dāng)作自己的專有物，排斥別人隨意加以侵奪的權(quán)能和作用。社會保險基金本質(zhì)上是歸屬社會全體勞動者的，因而其所有權(quán)無疑可以被認(rèn)為是社會全體勞動者內(nèi)部的所有權(quán)集合，即勞動者的俱樂部所有權(quán)。2.社會保險基金占有權(quán)是基金主體實際地或直接地掌握、控制或管理基金客體，并對它施以實際的、物質(zhì)的影響職能。

社會保險基金的占有權(quán)事實上是屬于國家、或者說是屬于代表國家行使權(quán)力的政府及其附屬職能部門，而不必要是所有權(quán)的擁有者社會勞動者。仍以城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險為例，在現(xiàn)收現(xiàn)付制下的社會統(tǒng)籌部分，基金的收入幾乎全部用于當(dāng)期的基金支出，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體管理工作，勞動者并未實際地掌握統(tǒng)籌基金本身，而是以最終所有權(quán)主體集合的方式居于幕后；而表現(xiàn)在積累制下的個人賬戶基金則更為明顯，勞動者先積累后受益，在較長的時間跨度中均不能實際掌控自己賬戶上的基金，而是依法由國家信用保證的政府及其委托人代為管理、投資和運作，勞動者本人只充當(dāng)單個的終極所有權(quán)人的角色。3.社會保險基金支配權(quán)是指基金所有權(quán)主體在事實上或法律上決定如何安排、處理客體的權(quán)能。從理論上講，作為社會保險基金所有權(quán)人的社會勞動者，無論其以單個或者集合關(guān)系的形式出現(xiàn)，都可以而且應(yīng)當(dāng)被賦予自由選擇委托代理人、自由選擇投資方式和渠道等權(quán)力。而國家和政府則應(yīng)居于后臺，通過國家信用、立法、資格審查、風(fēng)險警示、政策制定與咨詢等途徑給所有權(quán)人以相宜的制度支持和信息引導(dǎo)。但由于外部投融資體系的幼稚、市場信息不對稱等難以控制的客觀因素，這樣自由的運作方式實踐上風(fēng)險巨大。在這樣的條件下，通常的做法也只能是所有權(quán)人將(個人賬戶上)基金的事實支配權(quán)讓渡給政府及其委托人，自己僅保有法律上的支配權(quán)，從而實現(xiàn)事實上占有權(quán)與支配權(quán)的暫時合一。這里需要說明的是，由于社會保險內(nèi)生的共濟(jì)特性，統(tǒng)籌部分的基金在現(xiàn)收現(xiàn)付制下幾乎不存在投資營運的問題，故其管理職能亦實現(xiàn)事實上的讓渡和歸集。

關(guān)于社會保險基金的收益權(quán)，是指享受基金及獲得孳息的權(quán)力。特別是基金積累制下的個人賬戶基金，在投資運作的過程中可能獲得比同期銀行利息更為豐厚的收益。除去必要的管理費用，社會保險基金的所有權(quán)人是有權(quán)主張這部分孳息的。結(jié)論：在適當(dāng)?shù)膭趧诱呓缦薹秶詢?nèi)、在其俱樂部規(guī)章制度的限制下，勞動者對社會保險基金產(chǎn)權(quán)客體行使產(chǎn)權(quán)，不會排斥其他俱樂部成員行使同樣權(quán)利，也無須經(jīng)過其他成員的同意，這一點充分地印證了社會保險基金的俱樂部產(chǎn)品屬性和私人產(chǎn)品屬性；但另外一個方面，盡管俱樂部成員均可以行使產(chǎn)權(quán)的一部分或全部，但誰也不能擁有其完全的產(chǎn)權(quán)。換而言之，作為社會保險基金產(chǎn)權(quán)組成的上述“四權(quán)”，不論是社會統(tǒng)籌部分，還是個人賬戶部分，任何基金主體在行使某些權(quán)利時均不能事實上地獨占所有權(quán)能，反而會將產(chǎn)權(quán)組成中的部分權(quán)利進(jìn)行讓渡。

上述的特殊性就決定了社會保險基金籌集、運行和給付的模式離不開一個基點：細(xì)致、明晰地劃分各個基金主體權(quán)能，提高基金的管理成效?？偟膩碚f，社會保險基金是以勞動者俱樂部產(chǎn)權(quán)和私人產(chǎn)權(quán)為主體形態(tài)出現(xiàn)的，是社會對勞動者整體的一種“負(fù)債”基金。通過以上概略的分析可以發(fā)現(xiàn)，“社會保險基金性質(zhì)”這個表面看似簡單的問題卻暗含著復(fù)雜的內(nèi)容，并對社會保險制度設(shè)計中的多個層面都有深刻的影響，特別是為政府責(zé)任的驗證、回歸與實踐做好理論上的準(zhǔn)備，最終為解決社會保險實踐中出現(xiàn)的新問題、新困難提供基礎(chǔ)性的有力指導(dǎo)。二、公共利益理論 公共利益論(Thepublicinteresttheory)源于20世紀(jì)30年代美國經(jīng)濟(jì)危機(jī),并且一直到20世紀(jì)60年代都是經(jīng)濟(jì)學(xué)家們所接受的有關(guān)監(jiān)管的正統(tǒng)理論。該理論認(rèn)為:監(jiān)管是政府對公眾要求糾正某些社會個體和社會組織的不公正、不公平和無效率或低效率的一種回應(yīng)，監(jiān)管被看成是政府用來改善資源配置和收入分配的手段。西方30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)時期，人們迫切需要政府通過管制來改善自由市場的低效率和不穩(wěn)定狀態(tài),并在金融領(lǐng)域恢復(fù)公眾對全國存款機(jī)構(gòu)和貨幣的信心。該理論認(rèn)為自由的市場機(jī)制不能帶來資源的最優(yōu)配置,甚至由于自然壟斷外部效應(yīng),(正或負(fù))和不對稱信息的存在,將導(dǎo)致自由市場的破產(chǎn)。在這種情況下就需要作為社會公共利益代表的政府在不同程度上介入經(jīng)濟(jì)過程,通過實施管制以糾正市場缺陷,避免市場破產(chǎn)。（一）公共利益理論淵源1、舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的公共利益舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的公共利益概念源出于功利主義哲學(xué)的奠基人邊沁的“最大多數(shù)人的最大幸?！痹瓌t。舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)之父、英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古將這一原則運用于經(jīng)濟(jì)學(xué)中，并用福利和效用定義了邊沁哲學(xué)話語中難以準(zhǔn)確衡量的“幸?！?。在舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家的眼中，公共利益就是社會總福利的最大化，政府公共政策制定的目的也就是要追求社會總福利的最大，而不僅僅是某一個群體的福利最大。舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)注社會總福利的最大，而不關(guān)注社會總福利在組成社會的各成員之間的分配，正是從這一意義上說，舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)只關(guān)心福利的總量，不關(guān)心福利的分配，只關(guān)心效率，不關(guān)心公平。（一）公共利益理論淵源（續(xù)）2、新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的公共利益上世紀(jì)30年代以后，以萊昂納爾·羅賓斯的名著《經(jīng)濟(jì)科學(xué)的性質(zhì)與意義》為標(biāo)志，舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)——基數(shù)效用和人際比較——受到了以帕雷托、羅賓斯、薩繆爾森等為代表的新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)家的激烈攻擊，他們認(rèn)為效用作為一種主觀感受，無法用具體數(shù)值來衡量，當(dāng)然更不能進(jìn)行人際比較。帕雷托提出用序數(shù)效用取代基數(shù)效用，即效用只能夠進(jìn)行排序，這種排序可以建立在顯示偏好的基礎(chǔ)上。也就是說，在個人具有經(jīng)濟(jì)理性的前提下，如果在實踐中有兩個方案A和B，他選擇A放棄

B，那么就可以推斷對該人而言A的效用（福利、快樂）大于B的效用。在只能進(jìn)行排序的前提下，如何定義公共利益就成為一個很大的難題。2、新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的公共利益（續(xù)）同樣政府也會面臨上述選擇，例如有兩個政策A和B可供選擇（城市拆遷和不拆遷），如果無法知道這兩個政策給人們帶來的福利結(jié)果，只知道一些人認(rèn)為A比B好，另外一些人認(rèn)為B比A好，那么，對于所有人組成的整體而言，A和B哪一個更好呢？少數(shù)服從多數(shù)是一種解決辦法，但它隱含地要求所有人包括少數(shù)派都接受這一規(guī)則。當(dāng)方案的數(shù)量超過3個時，有可能出現(xiàn)任何一個方案都不能達(dá)到絕對多數(shù)的情況，例如，三個方案分別得到40%、30%、30%的贊同，難道能夠認(rèn)為第一個方案就符合公共利益嗎？因此，如果少數(shù)服從多數(shù)這一規(guī)則本身不能得到全體一致的同意，那么它就意味著多數(shù)人對少數(shù)人的侵害。2、新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的公共利益（續(xù)）1972年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎得主肯尼斯·阿羅（1987）則徹底證明了在滿足一些非常合理的選擇規(guī)則下，如果僅僅對個人選擇進(jìn)行排序，那么根本無法從個人選擇中導(dǎo)出集體選擇。因此，在多元化的社會中，在人們的利益和觀念存在沖突的情況下，就很難得到一個大家都可以接受和認(rèn)可的選擇。這一理論表明，在新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角下，根本就不存在公共利益。任何非全體一致的選擇都有可能導(dǎo)致一部分人對另一部分人利益的侵害。（一）公共利益理論淵源（續(xù)）3、契約論視角下的公共利益盡管阿羅不可能定理宣告了傳統(tǒng)觀念上公共利益的不存在，但并不意味著多元化的公民社會無法就公共利益達(dá)成全體一致，只不過我們追求公共利益的方式發(fā)生了重大的變化。其實，不論舊福利經(jīng)濟(jì)學(xué)還是新福利經(jīng)濟(jì)學(xué)，都是建立在功利主義基礎(chǔ)上的。功利主義通過結(jié)果來判斷政策的好壞，它追求的是一種實質(zhì)正義。然而，在現(xiàn)代多元化的社會中，我們往往無法直接判斷最終結(jié)果的優(yōu)劣，因此會出現(xiàn)一定的分歧，并且在短期內(nèi)誰也無法說服對方，以證明自己的選擇正確。3、契約論視角下的公共利益（續(xù)）康德開創(chuàng)的契約論將對公共利益的追求從結(jié)果轉(zhuǎn)移到程序上來，從實質(zhì)正義轉(zhuǎn)到程序正義上來?？档抡J(rèn)為，功利主義把整個社會當(dāng)做一個單個人，把許多不同的欲望合并成一個單一的欲望體系，并試圖將其最大化。當(dāng)代契約論的領(lǐng)軍人物、哈佛大學(xué)哲學(xué)系教授羅爾斯所說：每個人都具有一種基于正義之上的神圣不可侵犯性，由正義加以保護(hù)的個人權(quán)利不能從屬于社會的全體利益。因此，在契約論的視角下，公共利益就是一組能夠得到所有人全體一致同意的程序和規(guī)則。在現(xiàn)實中，這種全體一致的規(guī)則在國家層面上，是一部全民一致同意的憲法，在較低層面上，則是從這一憲法衍生出來的各種合理的法律和法規(guī)。（二）公共利益理論在社會保險基金管理中的應(yīng)用公共利益監(jiān)管理論認(rèn)為，由于傳統(tǒng)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于完全競爭的條件（信息完全）很難滿足，因此市場失靈不可避免，而政府是仁慈的，有能力而且有必要作為公共利益的代表，修正資源誤配和分配不公，進(jìn)而增進(jìn)社會福利。具體到社會保險基金來說。信息不對稱和外部風(fēng)險，對其有著嚴(yán)重的影響。首先，社會保險基金作為金融市場的出資者和投資者，事實上很難得到有關(guān)服務(wù)質(zhì)量高低的充分信息，因此很容易處于信息不對稱的不利地位，導(dǎo)致委托——代理風(fēng)險。為此政府應(yīng)向社會保險基金委托人和受益人，提供有關(guān)資本市場和代理人市場的最充分信息。（二）公共利益理論在社會保險基金管理中的應(yīng)用其次，社會保險基金管理中的外部風(fēng)險，也隨時存在。由于社會保險基金與整個經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)，特別是與金融領(lǐng)域存在著密切的聯(lián)系，包括銀行在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的危機(jī)都會給社會保險基金帶來嚴(yán)重的后果，僅銀行危機(jī)，就會導(dǎo)致資產(chǎn)價格狂跌，從而影響到社會保險基金的償付能力。第三，如果整個經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退，社會保險基金的財務(wù)狀況惡化，尤其受到股票市場下滑等因素的影響，社會保險基金資產(chǎn)還會受到侵蝕或大幅縮水。三、公共選擇理論公共選擇理論(TheoryofPublicChoice)是當(dāng)代經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域中一個相對較新的理論分支與學(xué)說，它幫助人們理解和加深對公共產(chǎn)品、公共權(quán)力、