工程項目審計自查綱要

-PAGE7-審計自查綱要為了提高審計工作質量和審計工作效率，確保審計任務順利完成，現(xiàn)將審計自查工作布置如下：一、時間要求自查期間為開工至xx年12月底，自查時點截止xx年12月31日。二、自查內容1、清理收入。對收入掛帳、收入滯后實現(xiàn)或超前計價進行清查。2、清查成本費用。核實材料、勞務、機械租費結算，對滯后或核算漏項，應攤未攤、應提未提、滯后列賬的成本費用和稅金等做出具體說明。3、核實已完未計價和已結算未完工情況。對應盤未盤、多盤或少盤部分列示具體數(shù)量，說明有關情況，并由驗工計價部門簽認。4、責任成本管理情況自查。公司對項目下達責任成本的相關文件及落實情況，項目目標管理落實情況。統(tǒng)計核實上交公司上級管理費情況（不含折舊、福利費、勞保、住房和失業(yè)保險等上交）。項目部財務預算執(zhí)行情況。5、資金流向及資金收支情況。清查核實資金上交情況，列明應交數(shù)和實交數(shù)。6、變更設計和調概索賠組織開展情況。逐項列示變更設計數(shù)量、金額，已落實和待落實情況，監(jiān)理、設計、業(yè)主等各方簽認情況。7、會計核算及會計基礎工作情況。8、后期剩余工作量及成本、費用預測。三、需要準備的資料(一)項目各部門需準備資料1、項目工程部①工程項目概況：包括工程項目簡介、工程地點、工程規(guī)模（主要實物工作量、合同金額等）、合同開竣工時間、實際開（竣）工時間、工程質量要求、建設單位、設計單位、監(jiān)理單位、施工單位等；②開累至審計截止日已完成合同（內、外）產值（即“已完工程明細表”）；③開累至審計截止日工程項目主要形象進度完成情況；④開累至審計截止日已辦理外協(xié)隊伍己完工程數(shù)量結算臺帳（按項目匯總），并與工經部門核對相符；⑤開累至審計截止日尚未辦理的外協(xié)隊伍已完工程數(shù)量結算統(tǒng)計（或預測）表，并交工經部（或勞務管理人員）結算后與財務部門復核認定；⑥合同內工程數(shù)量清單復印件；⑦其他應準備的自查資料：A．投標時選用的預算定額、計費標準是否合理，有無降造壓標、漏項少算或高估冒算情況；查明預算或設計誤差具體項目的實物量和價值量。B．施工組織方案設計是否科學，實施過程是否合理有序，有無銜接不暢造成窩工、停工延誤工期，有無不計成本盲目搶工會戰(zhàn)現(xiàn)象。造成的損失有多少？現(xiàn)場有無因質量事故和技術差錯而造成的返工損失。C．對外協(xié)隊伍的收方結算是否及時；對外發(fā)包工程項目的材料定額消耗計劃計算是否準確；提供給物資部門是否及時。D．調概索賠工作是否得到充分重視，采取的具體辦法和措施，取得了多大效益。包含項目因重大自然災害受損而按合同可向業(yè)主及保險公司的索賠。E．在與業(yè)主、監(jiān)理、設計方的交往中，存在著那些不利于項目管理因素和有利于項目管理因素。2、項目工經部⑴、預算人員①開累至審計截止日業(yè)主己批復的驗工計量報表；②依據(jù)施工技術部門提供的至審計截止日已完工程數(shù)量及相應的合同（內、外）單價，計算滯后業(yè)主尚未批復的驗工計量價值表及附工程項目滯后驗工計量的原因說明；③外協(xié)隊伍承包的主要項目承包價格預算分析表；④其他應準備的自查資料，詳見審計附表。⑵、勞務管理人員①勞務管理情況介紹（包括外協(xié)隊伍的資質審核情況、合同簽訂情況、經濟實力情況、所施工的主要工程項目等），提供勞務隊伍清單。②“勞務費用明細表”；③公司預算合同部批復的勞務單價附件，若有超過公司批復單價的應當列出并說明原因，并計算出具體超出金額。3、項目物機部⑴、物資管理人員①物資采購合同清單；公司物機部批復的大額及大宗材料審批表。②“工程項目材料消耗情況分析表”（不含調撥外協(xié)隊伍、外單位等料款）；③對外調撥料匯總表（按主材、地材型號匯總）；④購入主要材料、地材的市場價格表（包括購入數(shù)量、價值、綜合平均價）；⑤材料限額發(fā)料臺帳；⑥其他應準備的自查資料；A．自辦項目支出的材料消耗（節(jié)超）情況分析；B．至審計截止日項目應承擔而尚未支出的材料清單；C．至審計截止日項目不承擔，但已支出需工地盤點的材料清單。⑵、機械管理人員①“外租設備租費及油料消耗表”；②外租機械使用情況分析說明（包括使用的對象、租賃的方式、租賃費價格、使用效率情況等）；③其他應準備的自查資料：A．至審計截止日項目應承擔而尚未辦理結算的機械租賃費；B．機械耗用材料情況（只含自辦項目承擔部分，不含調出情況）。4、項目安質部應準備的自查資料：安全質量工作的總結（包括安全質量保證措施是否有力，有無安全質量事故發(fā)生，實際造成的經濟損失有多大等）。5、項目試驗室應準備的自查資料：試驗工作的總結，重點是有無通過優(yōu)化配合比而對項目的工期提前或者減少成本支出的舉措。6、項目財務部①、提供開累“現(xiàn)場經費明細表”；②、提供開累資金收支情況表；③、提供開累的工程成本明細表、管理費用、財務費用明細表；④、經濟效益情況表；⑤、外協(xié)隊伍結算、資金支付臺帳；⑥、至審計截止日的財務報表、會計科目余額表及各年度財務報表；⑦、其他應準備的自查資料A、清查是否存在無據(jù)預列成本、違規(guī)超標多列多攤（如周轉材料、機械租費等）、虛列虛攤成本費用、應攤未攤、應提未提成本費用等現(xiàn)象；B、潛盈潛虧（或有事項）情況，并作出具體說明；C、項目經理部盈虧因素具體分析說明；D、上交款完成情況，列明應交數(shù)和實交數(shù)；E、責任成本管理的執(zhí)行情況；F、經濟活動分析資料；7、辦公室1、至審計截止日項目經理部工作總結；2、項目經理部組織結構、人員構成及相關資源的配置情況；3、項目經理部制定的內部管理性文件，特別是對項目經濟效益有較大影響的相關文件和會議紀要等。（二）項目部在各部門全面自查梳理的基礎上，提供書面的匯總項目自查報告。報告中應主要包含以下內容：1、項目概況，經理部（項目隊）組織結構、人員構成及核算體系；2、建立了哪些內部控制和管理制度；3、開工至xx年12月末賬面及自查調整后的經濟效益情況；4、財務管理、施工技術管理、安全質量管理、勞務隊伍管理、物資機械管理、變更索賠工作等項目管理情況；5、為提高項目經濟效益所采取的措施及效果；6、影響經濟效益的因素及影響程度（重點），分主觀和客觀因素分析。7、在各種評比中所獲得的各項榮譽。上述資料在提供書面資料的同時提供電子文檔。四、幾點要求1、公司目前期中審計的重點在于項目過程管理，是否遵守了公司的有關規(guī)章制度和審批程序；尤其是勞務單價數(shù)量控制、材料采購消耗控制、外租機械設備（含油料）管理、現(xiàn)場經費管理等。因此項目應對開工以來的資料和基礎臺賬進行全面梳理，確保登記齊全，部門間臺賬應當互相核對，數(shù)字一致，下面所附表格為審計必須表格，確保填列完整，以保證審計效率。2、資料提供人員和部門、單位領導對所提供資料的真實性、合法性和完整性負責；3、所報資料均應由資料提供人和部門、單位領導簽字，并加蓋部門或單位公章；以上資料準備應在xx年1月8日之前完成，并提交公司審計組。附：1、工程項目經濟效益情況表2、工程項目經濟效益調整情況表3、工程項目資金流向分析表4、工程項目期末債權債務情況調查表5、工程項目變更設計、調概、索賠情況調查表6、工程項目責任成本執(zhí)行情況分析表7、工程項目材料消耗情況分析表8、工程項目影響經濟效益因素分析表9、工程項目中標價、