內(nèi)部控制體系建設(shè)

內(nèi)部控制體系建設(shè)

培訓資料公司機動設(shè)備處2015年10月一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容一、內(nèi)控體系總體情況介紹1、為什么要建立內(nèi)控體系？2、內(nèi)控體系框架和工作思路1、四個迫切需要：

建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要國內(nèi)外法律法規(guī)的客觀要求參與國際競爭的迫切需要實現(xiàn)股份公司戰(zhàn)略目標的需要

為什么要建立內(nèi)控體系？

2、項目背景：2001年年底以來，美國安然、世通、施樂、默克制藥等一批大公司會計丑聞接連曝光，誠信危機震撼著美國及國際社會，使人們對美國式自由市場經(jīng)濟制度產(chǎn)生質(zhì)疑，全球輿論的焦點集中于美國企業(yè)的假賬丑聞，這也暴露了美國現(xiàn)行法律的諸多不足。為什么要建立內(nèi)控體系？

為了提高民眾對美國金融市場、政府經(jīng)濟政策的信心，2002年7月30日，美國總統(tǒng)布什簽署了《薩班斯－奧克斯利法案》（以下簡稱《法案》）。這是一項旨在加強會計監(jiān)督、強化信息披露、完善公司治理、防止內(nèi)幕交易的法案。它規(guī)定對違反本法案和瀆職以及做假賬的企業(yè)主管將實行嚴厲的制裁，對上市公司實行更為嚴格的監(jiān)管，是自20世紀30年代美國企業(yè)法規(guī)基本框架建立以來最大的一次改革，使美國的公司治理邁入新里程。為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》同樣適用于包括中國石油在內(nèi)的所有在美國上市的外國公司。對于中國石油來說，它的生效時間是2005年7月15日開始的會計年度。與股份公司關(guān)系密切的是法案的第302條款和第404條款。為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》第302條款主要規(guī)定：要求向美國證券交易委員會提交定期財務報告的公司，在每一個年度或季度定期報告中就某些財務事宜附一份由公司首席執(zhí)行官和首席財務官簽署的書面認證文件,以保證公司提交的財務報告在所有重大方面公允地反映了公司的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。為什么要建立內(nèi)控體系？

為什么要建立內(nèi)控體系？

《法案》第302條款主要規(guī)定：

要求上市公司在年度報告中，必須說明公司管理層建立和維持良好內(nèi)部控制、審查報表、披露所有實質(zhì)性缺陷的職責，并建立相應的制度和機制來保證公司內(nèi)部有合理的控制結(jié)構(gòu)和控制措施。為什么要建立內(nèi)控體系？

內(nèi)部控制體系的建立將耗用大量的人力、物力和財力。但這項工作的開展一方面滿足了上市地管理機構(gòu)對公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國會計法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。從現(xiàn)實意義上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提升公司管理水平、為實現(xiàn)股份公司的長遠發(fā)展戰(zhàn)略夯實基礎(chǔ)。一、內(nèi)控體系總體情況介紹1、為什么要建立內(nèi)控體系？2、內(nèi)控體系框架和工作思路采用COSO作為內(nèi)控體系框架

內(nèi)控體系框架和工作思路

美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架就是COSO控制框架，《法案》第404條款的《最終細則》明確表示COSO內(nèi)部控制框架可以作為評價企業(yè)內(nèi)部控制的標準。

COSO，是自愿性的私人組織，致力于通過強化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財務報告的質(zhì)量。它從屬于1985年成立的反虛假財務報告委員會。COSO由美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)、內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)、財務經(jīng)理協(xié)會(FEI)、美國會計學會(AAA)、管理會計學會(IMA)等多個專業(yè)團體組成。內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO框架下內(nèi)部控制定義：

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他員工實施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財務報告的可靠性和相關(guān)法律法規(guī)的遵從性等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。

內(nèi)控體系框架和工作思路

內(nèi)部控制被定義為一個過程……..由公司的董事會、管理層和其它員工共同實施………被設(shè)計以提供合理保證……..有關(guān)以下目標的實現(xiàn)：經(jīng)營的效果和效率財務報告的可靠性法律和法規(guī)的遵從性

內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO控制框架共有控制環(huán)境、風險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素，覆蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有空間和時間，包括從文化理念到考核結(jié)果的評價等各個方面。

內(nèi)控體系框架和工作思路

COSO控制框架的五要素

內(nèi)控體系框架和工作思路

控制環(huán)境：確定企業(yè)的氛圍，直接影響企業(yè)員工的控制意識，是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機，也是內(nèi)控體系的核心?？刂骗h(huán)境涉及誠信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會和審計委員會、管理經(jīng)營理念和經(jīng)營風格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責任的分配以及人力資源政策等七個方面內(nèi)容。要素之一：控制環(huán)境

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之二：風險評估風險評估是識別、分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標的過程，它是風險管理的基礎(chǔ)。每個企業(yè)都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風險，影響企業(yè)既定目標的實現(xiàn)。因此，必須形成一套有效機制，按照一定標準來識別、分析和管理影響目標實現(xiàn)的相關(guān)風險，并適時加以管理。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之三：控制活動

控制活動是指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，也包含對風險采取的控制措施。包括諸如批準、授權(quán)、查證、核對、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)保全措施和職責分工等。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之四：信息與溝通信息與溝通是指必須確定那些是企業(yè)經(jīng)營管理所需的信息并將其及時傳遞給相關(guān)人員，以便員工履行其職責，全方位支持決策和執(zhí)行。信息不僅包括內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部信息。

內(nèi)控體系框架和工作思路

要素之五：監(jiān)控

監(jiān)控是對內(nèi)部控制體系有效性進行評價的過程。對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督可以通過持續(xù)性監(jiān)督、獨立評價或是將兩者結(jié)合起來進行。

內(nèi)控體系框架和工作思路

全面梳理業(yè)務流程，鎖定與財務相關(guān)的業(yè)務分析確認風險，提出控制要求缺口分析，提出整改建議補充完善現(xiàn)行規(guī)章制度工作思路建立測試標準，監(jiān)控體系運行一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容1、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況。2、機動設(shè)備處內(nèi)控體系建設(shè)情況。主要內(nèi)容公司內(nèi)控體系建設(shè)情況體系建立過程COSO框架流程描述風險分析完善制度測試改進控制環(huán)境控制活動風險評估信息與溝通監(jiān)控公司內(nèi)控體系建立情況

第一階段：2004年3月—2004年6月業(yè)務流程目錄的確定、流程圖繪制和流程圖說明編制。

第二階段：2004年6月—2004年9月風險數(shù)據(jù)庫風險種類的識別及風險控制文檔RCD的編制。

第三階段：2004年9月—2005年4月貫徹股份公司內(nèi)控體系框架的工作指南，編制《撫順石化公司內(nèi)控體系建設(shè)實施方案》。

第四階段：2005年9月—2006年1月按計劃編制《撫順石化公司內(nèi)控手冊》。

第五階段：2006年1月—2006年3月《內(nèi)部控制管理手冊-撫順公司分冊》的編制任務。1、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況。2、機動設(shè)備處內(nèi)控體系建設(shè)情況。主要內(nèi)容機動設(shè)備處內(nèi)控體系建立情況

1、工作流程圖的繪制：用規(guī)定的Visio軟件將本崗位的工作流程簡單明了地繪制出來；2、工作流程中重要風險的識別確認：對工作流程中可能涉及到的與財務有直接或間接影響的因素；3、RCD文檔、程序文件的編寫：描述可能存在的風險以及采取的人工或自動防范措施；4、對規(guī)章制度的修訂：按照內(nèi)控體系的要求，對各種支持流程的規(guī)章制度進行修訂完善。序號

流程編號一級流程二級流程三級流程四級流程流程負責人

CM03生產(chǎn)過程

CM03.01

生產(chǎn)資源管理

1CM03.01.02

輔助材料管理

杜金海2CM03.01.03

公用工程

杜金海

CM03.03

生產(chǎn)運行體系

CM03.03.03

機動設(shè)備管理

3CM03.03.03.01

設(shè)備基礎(chǔ)資料管理張偉4CM03.03.03.02

設(shè)備維護保養(yǎng)王大鵬5CM03.03.03.03

設(shè)備檢修羅純東、劉俊6CM03.03.03.04

備品備件姚躍7CM03.03.03.05

設(shè)備檢定吳剛8CM03.03.03.06

設(shè)備閑置與調(diào)劑劉波9CM03.03.03.07

設(shè)備報廢與處理劉波除了上述流程外，其他處室的業(yè)務也與有我處延伸、涉及到的內(nèi)容，請大家配合協(xié)助。機動設(shè)備處內(nèi)控體系建立情況一、內(nèi)控體系總體情況介紹二、公司內(nèi)控體系建設(shè)情況介紹三、下一步工作安排主要內(nèi)容下一步工作安排2005年12月27日，股份公司召開內(nèi)控工作視頻會議，蔣潔敏總裁簽署了《內(nèi)控體系管理手冊》并做重要講話，要求各地區(qū)公司2006年1月1日起正式執(zhí)行。根據(jù)現(xiàn)有的工作流程，各廠機動部門對號入座，由主管領(lǐng)導確定每個流程的負責人，盡快熟悉自己的工作流程，并結(jié)合實際工作進一步完善流程圖、RCD文檔。各廠內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員要發(fā)揮好與公司主管部門的溝通協(xié)調(diào)作用，協(xié)助主管領(lǐng)導完成內(nèi)控體系廠內(nèi)宣貫、培訓、運行工作。各崗位人員要將內(nèi)控體系要求納入到日常工作中