高中政治人教版經(jīng)濟(jì)生活第三單元收入與分配第八課財政與稅收（市一等獎）

第八課財政與稅收一．教學(xué)內(nèi)容與目標(biāo)：1．財政收入的含義及其來源2．影響財政收入的主要因素3．財政支出的含義和種類4．財政收支5．我國財政的作用6．稅收的含義、基本特征和作用7．個人所得稅和增值稅8．依法納稅是公民的基本義務(wù)二．問題探究問題1．財政收入的含義及其來源（1）財政是（2），就是財政收入。（3）構(gòu)成：財政收入可以分為、、債務(wù)收入和其他收入。其中，稅收是國家組織財政收入，是財政收入。問題2．影響財政收入的主要因素影響財政收入的因素很多，其中主要是和。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。（2）在的前提下，如果國家財政集中的財富，會直接企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加，最終對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財政集中的收入，將直接影響，降低對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的，既保證國家穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。例年我國財政收入的規(guī)模、增長速度均創(chuàng)下改革開放以來的歷史記錄，占GDP的比重也達(dá)到近20年來的最高值。財政收入的增長是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段決定的。同一國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段越高，財源越豐富，財政收入占GDP的比重就越高。2023年我國財政收入高速增長，既有經(jīng)濟(jì)發(fā)展、財政職能、財政政策方面的原因，也有體制、結(jié)構(gòu)、統(tǒng)計、價格、征管因素的影響。這表明①稅收在財政收入中占居主導(dǎo)地位②國家財政集中財富越多，越能促使企業(yè)和個人增收③經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的④影響財政收入的因素很多A、①②B、②③C、①④D、③④例2.假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟(jì)增長率Y軸為失業(yè)率問題3．財政支出的含義和種類（1），就是財政支出。（2）按照具體的用途，財政支出可以分為支出、支出、支出、支出，債務(wù)支出。問題4．財政收支（1）當(dāng)年的財政收入支出略有盈余，或支出收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。（2）財政盈余是指當(dāng)年的財政收入財政支出的部分。（3）財政赤字是指當(dāng)年的財政支出財政收入的部分。問題5．我國財政的作用（1）就是財政，財政收入和支出是國家參與的兩個方面。由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃，稱作；的會計報告，稱作國家決算。（2）國家財政在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用。=1\*GB3①國家財政是的物質(zhì)保障。（財政與人民生活保障）財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。=2\*GB3②國家財政具有的作用。（財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程）如果完全由配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。=3\*GB3③國家財政具有的作用。（財政與宏觀調(diào)控）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受的制約時，政府可以采取，通過、，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受制約時，政府可以采取，通過、，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。注：貨幣政策和財政政策例3.圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是=1\*GB3①鞏固國家政權(quán)，維護(hù)社會秩序=2\*GB3②健全社會保障體系，改善人民生活=3\*GB3③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行=4\*GB3④完善社會公共服務(wù)體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④C、②③D、②=4\*GB3④例4.右邊漫畫啟示我們A.城市的教育比農(nóng)村更重要B.要優(yōu)化財政對教育的支出結(jié)構(gòu)C.要控制財政支出，防止財政赤字D.要大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，千方百計增加財政收入問題6．稅收的含義、基本特征（1）稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是為，憑借，依法取得的基本形式。（2）稅收的基本特征稅收具有、、的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。=1\*GB3①稅收具有強(qiáng)制性。憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。必須依法納稅，必須依法征稅。=2\*GB3②稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不需要，也不需要。=3\*GB3③稅收具有固定性。國家在之前就以的形式，預(yù)先規(guī)定了，不能隨意改變。稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的要求它具有，是的保障。稅收的和又決定了它必須具有。附：稅收的作用=1\*GB3①稅收是組織財政收入的基本形式；=2\*GB3②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；=3\*GB3③稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。例5：在我國，中資企業(yè)所得稅稅率原為33%，外資企業(yè)一般享受15%或更低的優(yōu)惠稅率。十屆全國人大五次會議通過的《企業(yè)所得稅法》將我國境內(nèi)的中外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25%。這一政策調(diào)整將①有助于改善外商投資結(jié)構(gòu)②提高外資企業(yè)管理水平③提高中資企業(yè)的市場占有率④促進(jìn)中外資企業(yè)公平競爭A、①②B、②③C、①④D、②④問題7．個人所得稅和增值稅（1）個人所得稅a個人所得稅是國家對征收的一種稅。它的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。b計算方法：我國個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行稅率和稅率。實行稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。c作用：個人所得稅是國家的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)的有效手段。(2)增值稅a含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的為征稅對象的一種稅。b納稅人：是在我國境內(nèi)單位和個人。c作用：。d計算問題8．依法納稅是公民的基本義務(wù)（1）公民依法納稅的必要性：①稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅。②在我國，稅收，國家利益、集體利益與個人利益在根本上是一致的。=3\*GB3③國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為。=4\*GB3④每個公民在享受國家提供各項服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。（2）現(xiàn)實生活中存在的違反稅法的行為：定義手段偷稅欠稅騙稅抗稅（3）公民要增強(qiáng)對國家工作人員及公共權(quán)力的，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的，對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行，以維護(hù)人民和國家的利益。例6.某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5％。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，上述做法=1\*GB3①使餐館少繳納6元稅款=2\*GB3②使餐館多獲得6元收益=3\*GB3③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益=4\*GB3④不利于刺激消費(fèi)需求A．=1\*GB3①=3\*GB3③