第七章 ERP之存貨管理

存貨管理子系統(tǒng)

ERP應(yīng)用人才資質(zhì)認(rèn)證系列教材之供應(yīng)鏈管理應(yīng)用篇課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4概述1庫存：企業(yè)為了支持生產(chǎn)、維護(hù)、操作和客戶服務(wù)而存儲的各種物料。庫存管理：指與庫存物料相關(guān)的計(jì)劃和控制活動。主要是依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，使物料管理工作標(biāo)準(zhǔn)化和高效化，降低庫存成本和提供供貨率。庫存和庫存管理的主要作用：在供需之間建立緩沖區(qū)，達(dá)到緩和用戶需求與企業(yè)生產(chǎn)能力之間、最終裝配需求與零件配件之間，零件加工工序之間、生產(chǎn)廠家需求與原材料供應(yīng)商之間的矛盾。1.1相關(guān)定義庫存投資與客戶服務(wù)之間的平衡庫存投資與改變生產(chǎn)力水平所伴隨的成本之間的平衡庫存投資與所發(fā)放的補(bǔ)充庫存的定單之間的平衡庫存投資與運(yùn)輸成本之間的平衡1.2庫存的制約因素1.4庫存管理交易活動流程未核準(zhǔn)單據(jù)修改或作廢核準(zhǔn)庫存量變化“增加/減少”錄入調(diào)撥單錄入借入/借入歸還單錄入借出/借出歸還單錄入庫存交易單如：其它入/出庫單打印交易單據(jù)核準(zhǔn)單據(jù)審核日常交易發(fā)生課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4系統(tǒng)概述12.基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)錄入品號類別基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫存單據(jù)性質(zhì)作業(yè)目的：通過參數(shù)設(shè)定，使系統(tǒng)的管控點(diǎn)更符合公司現(xiàn)行制度。設(shè)置案例：成功集團(tuán)在2010年1月1日正式上線存貨管理子系統(tǒng)，而存貨的成本計(jì)價方式采用實(shí)際成本制的月加權(quán)平均成本制。2.3設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)因?yàn)槊恳环N職能管理品號的角度不同，可按不同的職能設(shè)定不同的分類。成本會計(jì)人員原材料包裝物半成品庫存商品品號數(shù)碼相機(jī)單反相機(jī)業(yè)務(wù)人員品號倉管人員電子類金屬類玻璃類包材類品號塑料類低值易耗品2.基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置進(jìn)銷存參數(shù)錄入品號類別基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫存單據(jù)性質(zhì)是否在系統(tǒng)中記錄品號所在倉庫的儲存位置，目的可提升品號存取作業(yè)的效率。用于決定進(jìn)貨料件，庫存成本結(jié)存的計(jì)算方式。標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制針對每個品號設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)成本，所有入出庫單據(jù)皆以此成本計(jì)價。實(shí)際交易明細(xì)庫存金額日期交易數(shù)量單價/成本交易金額成本單價數(shù)量金額庫存金額1月31日期末52001,0001,0002月01日進(jìn)貨1004.545051005001,5002月10日銷貨5010500550-2501,2502月12日進(jìn)貨100660051005001,7502月28日銷貨4011440540-2001,550假設(shè)某一個品號的標(biāo)準(zhǔn)單位成本為5元

所以當(dāng)該月進(jìn)貨單價較高時，該月份平均出庫單價就會比較高，進(jìn)貨單價較低時，該月份平均出庫單價就比較低。標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制所有商品的出庫成本是以該月份的「平均單位成本x出庫數(shù)量」計(jì)算出來。

加權(quán)平均成本=月初存貨金額+本期進(jìn)貨凈額月初存貨數(shù)量+本期進(jìn)貨凈量處理上略復(fù)雜，但是能較及時反應(yīng)實(shí)際銷貨成本。日期類別數(shù)量單價交易金額庫存金額12/31期末100220001/05進(jìn)貨1003+30050001/10領(lǐng)料100

2.5-25025001/15進(jìn)貨100

1.5

+

15040001/16領(lǐng)料1002.0-200200月加權(quán)平均單價=(200+300+150)/(100+100+100)=@2.1667日期類別數(shù)量單價交易金額庫存金額12/31期末100

201/05

進(jìn)貨1003

300

50001/10領(lǐng)料100

2.1667

217

28301/15進(jìn)貨100

1.5150

43301/16領(lǐng)料1002.1667217

216月加權(quán)計(jì)算更新后成本計(jì)價方式-月加權(quán)成本制舉例標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制根據(jù)存貨入庫成本時間的早晚來確定發(fā)貨時的存貨成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價/成本交易金額2月01日進(jìn)貨31003002月10日進(jìn)貨51005002月12日進(jìn)貨10202002月28日銷貨122002400成本單價系統(tǒng)會計(jì)算該品號當(dāng)前移動平均成本作為品號的單位成本執(zhí)行成本計(jì)價之前55.56（3100）＋（5100）＋（1020）（3+5+10）標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制根據(jù)存貨入庫成本時間的早晚來確定發(fā)貨時存貨的成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價/成本交易金額2月01日進(jìn)貨31003002月10日進(jìn)貨51005002月12日進(jìn)貨10202002月28日銷貨122002400成本單價系統(tǒng)按先進(jìn)的成本先出的原則計(jì)算出平均成本執(zhí)行成本計(jì)價之后73.33（3100）＋（5100）＋（420）（3+5+4）標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制商品在出庫時，先確定它銷貨的批號，然后去看這個商品這個批號的進(jìn)貨成本是多少，得到的進(jìn)貨成本就是該商品這次的銷貨成本。實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價/成本交易金額批號2月01日進(jìn)貨3100300T0012月10日進(jìn)貨5100500T0022月12日進(jìn)貨1020200T0032月28日銷貨2200400T002成本單價執(zhí)行成本計(jì)價之前55.56（3100）＋（5100）＋（1020）（3+5+10）系統(tǒng)會計(jì)算該品號當(dāng)前移動平均成本作為品號的單位成本實(shí)際交易明細(xì)日期交易數(shù)量單價/成本交易金額批號2月01日進(jìn)貨3100300T0012月10日進(jìn)貨5100500T0022月12日進(jìn)貨1020200T0032月28日銷貨2200400T002成本單價100銷貨的單位成本會被回寫為其對應(yīng)批號T002的單位成本執(zhí)行成本計(jì)價之后標(biāo)準(zhǔn)成本制月加權(quán)平均成本制先進(jìn)先出成本制分批認(rèn)定成本制商品在出庫時，先確定它銷貨的批號，然后去看這個商品這個批號的進(jìn)貨成本是多少，得到的進(jìn)貨成本就是該商品這次的銷貨成本。與成本會計(jì)人員結(jié)成本賬有非常密切的關(guān)系。200911月11月30200912月2009庫存現(xiàn)行年月賬務(wù)凍結(jié)日期庫存關(guān)賬年月結(jié)算庫存成本的年月期初開賬時需手動輸入，后續(xù)則交由系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)。在現(xiàn)行年月內(nèi)，為避免某日期內(nèi)的數(shù)據(jù)被更動，而執(zhí)行的暫時凍結(jié)工作。避免人員因疏忽而進(jìn)行資料修改或重計(jì)，以致資料與原先所呈出的報(bào)表不同而需設(shè)定。一般在會計(jì)師查完賬后執(zhí)行。2.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置錄入品號信息設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫存單據(jù)性質(zhì)2.4錄入品號信息指庫存單位，例如：個、件、PCS等。品號在入庫時，因質(zhì)量或來源因素需針對該批貨品予以識別，管制其自入庫、領(lǐng)用、不良品管理以及出貨等交易軌跡。該品號目前的庫存總數(shù)量。但僅指存貨倉，不包含非存貨倉

。銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單委外進(jìn)貨單生產(chǎn)入庫單領(lǐng)料單委外退貨單工單/委外子系統(tǒng)采購管理子系統(tǒng)進(jìn)貨單退貨單存貨管理子系統(tǒng)庫存交易單成本開賬/調(diào)整單批號管理移轉(zhuǎn)單工藝管理子系統(tǒng)后續(xù)的交易單據(jù)會按照這里的設(shè)置來判斷庫存量是否充足。品號有時效性時采購件P：一般不需加工的原料，經(jīng)采購進(jìn)貨取得。配置件自制件虛設(shè)件委外加工件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動程序光盤（P件/1）190012使用手冊(簡體中文)（P件/1）采購件M：必須經(jīng)過自行生產(chǎn)過程才能完成的成品或半成品。配置件虛設(shè)件委外加工件自制件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動程序光盤（P件/1）190012使用手冊(簡體中文)（P件/1）采購件S：一般指需經(jīng)過委外供應(yīng)商加工完成的成品或半成品。配置件虛設(shè)件自制件委外加工件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動程序光盤（P件/1）190012使用手冊(簡體中文)（P件/1）采購件Y：虛設(shè)料件是為簡化BOM結(jié)構(gòu)，提高BOM管理效率而產(chǎn)生。配置件自制件委外加工件虛設(shè)件320001PCBA-AssemblySensor（S件/1）190004電池-AA可充式（P件/4）190009防塵相機(jī)套黑色（P件/1）410001數(shù)碼相機(jī)-SX系列M件310001PCBA-

AssemblyMain（M件/1）390001相機(jī)包材組（Y件/1）190007驅(qū)動程序光盤（P件/1）190012使用手冊(簡體中文)（P件/1）150001包裝盒（P件/1）150002內(nèi)隔板（P件/1）150003氣泡袋（P件/2）150004包裝盒貼紙（P件/1）150005產(chǎn)品序號貼紙（P件/1）150006保修卡（P件/1）采購件C：用來歸集相同特性品號，為構(gòu)建BOM而虛擬化的品號。自制件委外加工件虛設(shè)件配置件硬盤…電腦處理器40GB80GB120GB有多少存貨可以賣？有多少存貨快過期？全面盤點(diǎn)分批盤點(diǎn)不定時盤點(diǎn)重要存貨盤點(diǎn)盤點(diǎn)時的群組碼Jan2010123456789101112131415161171819202122232431252627282930日一二三四五六品號資料(共10000種)重要品號有1000種每一周盤點(diǎn)250種商品每個月第二周盤點(diǎn)品號循環(huán)盤點(diǎn)碼=W2(250種)每個月第三周盤點(diǎn)品號循環(huán)盤點(diǎn)碼=W3(250種)每個月第四周盤點(diǎn)品號循環(huán)盤點(diǎn)碼=W4(250種)品號循環(huán)盤點(diǎn)碼=W1(250種)每個月第一周盤點(diǎn)2.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置設(shè)置單據(jù)性質(zhì)--庫存單據(jù)性質(zhì)2.4設(shè)置庫存單據(jù)性質(zhì)單據(jù)性質(zhì)用途11.一般交易單據(jù)用于非生產(chǎn)性質(zhì)的入/出庫及調(diào)整單據(jù)，如部門領(lǐng)料、數(shù)量調(diào)整單、盤盈損單等12.庫存調(diào)撥單據(jù)常用于倉庫與倉庫之間數(shù)量移轉(zhuǎn)時使用13.借出調(diào)撥單據(jù)借出料件時使用的單據(jù)14.借入暫收單據(jù)借入料件時使用的單據(jù)15.借出歸還單據(jù)料件借出后，對方歸還時使用的單據(jù)16.借入歸還單據(jù)料件借入后要?dú)w還對方時所使用的單據(jù)。17.成本開賬/調(diào)整單據(jù)成本開賬或成本調(diào)整時使用的單據(jù)18.報(bào)廢單據(jù)常用于不良品倉庫與正常倉庫之間數(shù)量移轉(zhuǎn)時使用19.銷毀單據(jù)記錄報(bào)廢倉中的料件已進(jìn)行銷毀處理品號交易的數(shù)量及金額在單據(jù)審核時，會根據(jù)此類別自動歸類，此歸類將影響【進(jìn)耗存統(tǒng)計(jì)表】的統(tǒng)計(jì)。此字段的設(shè)定會直接影響「月加權(quán)平均單價」的計(jì)算結(jié)果。成本計(jì)算來源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)計(jì)算當(dāng)月月加權(quán)平均單位成本的數(shù)據(jù)來源，如進(jìn)貨金額在系統(tǒng)上的認(rèn)定即為「影響成本=Y」的單據(jù)。月加權(quán)平均成本＝月初存貨金額＋本期進(jìn)貨金額月初存貨數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量進(jìn)/退貨單生產(chǎn)入庫單、委外進(jìn)/退貨單自行定義為Y的單據(jù)，如錄入成本開賬/調(diào)整單。采購管理子系統(tǒng)工單/委外管理子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)成本計(jì)算來源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)單據(jù)的存貨成本為品號該月的單位成本，也就是說該成本金額是被賦予的，不會影響當(dāng)月月加權(quán)平均單位成本。月加權(quán)平均成本＝月初庫存金額＋本期進(jìn)貨金額月初庫存數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量銷貨/銷退單領(lǐng)/退料單自行定義為N的單據(jù)，如盤盈損單。銷售管理子系統(tǒng)工單/委外管理子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)成本計(jì)算來源＝Y(jié)賦值計(jì)算結(jié)果＝N成本調(diào)整＝y(tǒng)僅針對庫存金額調(diào)整，不會被納入月加權(quán)平均成本計(jì)算，也不被計(jì)算出來的單位成本所影響。月加權(quán)平均成本＝月初庫存金額＋本期進(jìn)貨金額月初庫存數(shù)量＋本期進(jìn)貨數(shù)量成本調(diào)整單(只調(diào)成本不調(diào)數(shù)量)存貨管理子系統(tǒng)課程大綱基礎(chǔ)信息設(shè)置2日常業(yè)務(wù)流程3日常報(bào)表4系統(tǒng)概述12.基礎(chǔ)信息設(shè)置基礎(chǔ)信息設(shè)置庫存盤點(diǎn)/月結(jié)流程作業(yè)目的：企業(yè)每天都進(jìn)行大量出入庫業(yè)務(wù)，期間發(fā)生的丟失、破損、報(bào)廢等損耗，可能導(dǎo)致庫存數(shù)量與賬面數(shù)量不符。＞庫存數(shù)量賬面數(shù)量盤盈＜庫存數(shù)量賬面數(shù)量盤虧2.3盤點(diǎn)流程作業(yè)目的：為了能確切掌握某時期內(nèi)的庫存數(shù)量以及損耗等信息，據(jù)此分析庫存盈虧、改善管理，這就需要定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，查明原因后調(diào)整賬面數(shù)，使賬物相符。盤點(diǎn)計(jì)劃生成抽盤料件庫存盤點(diǎn)卡品號盤點(diǎn)清單實(shí)地盤點(diǎn)盤點(diǎn)盈虧明細(xì)表自動生成盤點(diǎn)調(diào)整單盤盈虧單審核重新賦予盤