某地產(chǎn)公司項(xiàng)目目標(biāo)成本管理作業(yè)指引

項(xiàng)目目標(biāo)成本管理作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1、流程圖2、指引概況目的指導(dǎo)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本本控制，明確確成本控制目目標(biāo)，降低經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。適用范圍非集團(tuán)單列項(xiàng)目對(duì)對(duì)目標(biāo)成本的的制訂、責(zé)任任分解、動(dòng)態(tài)態(tài)管理工作。集集團(tuán)單列項(xiàng)目目的成本管理理模式可參照照使用。定義1、目標(biāo)成本：是公司司基于市場(chǎng)狀狀況，結(jié)合公公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃，根據(jù)預(yù)期期售價(jià)和目標(biāo)標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行預(yù)預(yù)先確定的，經(jīng)經(jīng)過(guò)努力所要要實(shí)現(xiàn)的成本本指標(biāo)。應(yīng)體體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟(jì)合理理性最大的成成本提升產(chǎn)品品的競(jìng)爭(zhēng)力，并并形成行業(yè)成成本優(yōu)勢(shì)”的成本管理理宗旨。2、目標(biāo)成本版本：目目標(biāo)成本按開(kāi)開(kāi)發(fā)進(jìn)度的不不同階段始終終處于動(dòng)態(tài)調(diào)調(diào)整之中，原原則上，每一一個(gè)版本的制制訂都是在上上一版本的指指導(dǎo)下進(jìn)行的的。通常，目目標(biāo)成本主要要分為兩個(gè)版本：第一版，方案設(shè)計(jì)計(jì)階段目標(biāo)成成本（也稱(chēng)項(xiàng)項(xiàng)目初步目標(biāo)標(biāo)成本），采采用會(huì)計(jì)科目目形式，編制制范圍為項(xiàng)目目整體；第二版，根據(jù)施工圖預(yù)預(yù)算修訂初步步目標(biāo)成本形形成正式目標(biāo)標(biāo)成本，是在在主體工程施施工圖預(yù)算確確定后，對(duì)第第一版目標(biāo)成本本的修訂。3、動(dòng)態(tài)成本：指當(dāng)前前工程項(xiàng)目中中即時(shí)的成本本。動(dòng)態(tài)成本=未結(jié)算算合同+已結(jié)算合同+非合同性成成本+待發(fā)生成本本已結(jié)算成本=結(jié)算算金額＋變更更簽證＋結(jié)算算調(diào)整指引主導(dǎo)與參與部部門(mén)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部、城城市造價(jià)采購(gòu)購(gòu)部；集團(tuán)戰(zhàn)戰(zhàn)略及品牌營(yíng)營(yíng)銷(xiāo)部、財(cái)務(wù)務(wù)資金部；城城市運(yùn)營(yíng)管理理部、營(yíng)銷(xiāo)策策劃部、開(kāi)發(fā)發(fā)部、設(shè)計(jì)部部、人力資源源部、財(cái)務(wù)部部部門(mén)指引中承擔(dān)的職責(zé)責(zé)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部負(fù)責(zé)新片區(qū)新項(xiàng)目目可研階段《成成本估算》編編制負(fù)責(zé)審核城市公司司上報(bào)的項(xiàng)目目目標(biāo)成本及及責(zé)任成本負(fù)責(zé)監(jiān)控城市公司司工程目標(biāo)成成本的動(dòng)態(tài)管管理，提出工工程成本管理理建議參與城市公司目標(biāo)標(biāo)成本超出2%或超過(guò)300萬(wàn)的審核城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)原片區(qū)新項(xiàng)目目可研階段《成成本估算》編編制在設(shè)計(jì)階段負(fù)責(zé)向向相關(guān)部門(mén)收收集項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)用、管理理費(fèi)用、項(xiàng)目目前期費(fèi)用，達(dá)達(dá)成共識(shí)并形形成《初步目目標(biāo)成本》，《限限額成本指標(biāo)標(biāo)》、《正式式目標(biāo)成本》負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程程中的工程成成本動(dòng)態(tài)控制制管理，并交交城市運(yùn)營(yíng)管管理部審核，定定期向集團(tuán)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理部、城市市財(cái)務(wù)部、項(xiàng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人備備案審核在城市公司目目標(biāo)成本控制制權(quán)限內(nèi)的支支出，并對(duì)超超出目標(biāo)成本本范圍的支出出啟動(dòng)預(yù)警程程序部門(mén)指引中承擔(dān)的職責(zé)責(zé)城市財(cái)務(wù)部1、負(fù)責(zé)原片區(qū)新項(xiàng)目目拓展階段的的《拓展經(jīng)濟(jì)濟(jì)測(cè)算》編制制；2、負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)階段向城城市造價(jià)采購(gòu)購(gòu)部提供《財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算算表》；3、負(fù)責(zé)在工程成本動(dòng)動(dòng)態(tài)控制管理理目標(biāo)成本備備案。集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部1、負(fù)責(zé)新片區(qū)新項(xiàng)目目拓展階段的《拓展經(jīng)濟(jì)濟(jì)測(cè)算》編制制；2、負(fù)責(zé)在拓展階段審審核城市財(cái)務(wù)務(wù)部編制的《項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)測(cè)算算》。城市開(kāi)發(fā)部1、負(fù)責(zé)向城市造價(jià)采采購(gòu)部提供項(xiàng)項(xiàng)目土地價(jià)款款、政府規(guī)費(fèi)費(fèi)、項(xiàng)目前期期準(zhǔn)備費(fèi)等。城市設(shè)計(jì)部1、提供各階段設(shè)計(jì)圖圖紙；2、負(fù)責(zé)向城市造價(jià)部部提供設(shè)計(jì)相相關(guān)費(fèi)用測(cè)算算。區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)1、城市總經(jīng)理負(fù)責(zé)審審核各階段目目標(biāo)成本及其其調(diào)整審核；2、分管副總負(fù)責(zé)審批批項(xiàng)目總成本本動(dòng)態(tài)分析報(bào)報(bào)告；3、片區(qū)總經(jīng)理負(fù)責(zé)目目標(biāo)成本超過(guò)過(guò)1%（或150萬(wàn)）時(shí)時(shí)的審核。集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)1、集團(tuán)分管副總裁負(fù)負(fù)責(zé)審核各階階段項(xiàng)目目標(biāo)成本本及目標(biāo)成本本超過(guò)2%（或300萬(wàn)）時(shí)的調(diào)調(diào)整；2、總裁負(fù)責(zé)各階段項(xiàng)項(xiàng)目目標(biāo)成本本的審批及目目標(biāo)成本超過(guò)過(guò)2%（或300萬(wàn)）時(shí)調(diào)整整的審批。3、工作程序3.1目標(biāo)成本建立施工圖設(shè)計(jì)完成后，城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)完成施工圖預(yù)算。城市開(kāi)發(fā)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用、各類(lèi)稅費(fèi)進(jìn)行預(yù)算提交城市造價(jià)采購(gòu)部。城市財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算提交城市造價(jià)采購(gòu)部。城市營(yíng)銷(xiāo)策劃部負(fù)責(zé)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用測(cè)算，并將結(jié)果提交城市造價(jià)采購(gòu)部。城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)匯總各類(lèi)項(xiàng)目成本，形成項(xiàng)目正式《目標(biāo)成本》，并填報(bào)《目標(biāo)成本審批表》，連同《目標(biāo)成本》一并提交，按權(quán)責(zé)進(jìn)行審批?！赌繕?biāo)成本》經(jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，分管副總裁審批后落實(shí)到各部門(mén)及項(xiàng)目部執(zhí)行城市造價(jià)采購(gòu)部會(huì)同工程部依據(jù)《目標(biāo)成本》提出《項(xiàng)目總包及主要分包工程承包方式及成本控制目標(biāo)建議》、《項(xiàng)目主要材料（設(shè)備）采購(gòu)方式及成本控制目標(biāo)建議》。3.2《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書(shū)》分解責(zé)任目標(biāo)成本下發(fā)執(zhí)行。城市造價(jià)采購(gòu)部組織依據(jù)《目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書(shū)》進(jìn)行成本責(zé)任分解，完善目標(biāo)責(zé)任體系（參見(jiàn)《責(zé)任成本作業(yè)指引》）。相關(guān)成本責(zé)任由城市人力資源管理部門(mén)組織簽入績(jī)效合同。目標(biāo)責(zé)任體系經(jīng)分管副總、城市總經(jīng)理、片區(qū)總經(jīng)理審核后、報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，分管副總裁審批后落實(shí)到各部門(mén)及項(xiàng)目部執(zhí)行。3.3項(xiàng)目成本全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)控（參見(jiàn)《成本動(dòng)態(tài)監(jiān)控作業(yè)指引》）各部門(mén)根據(jù)目標(biāo)成本責(zé)任要求進(jìn)行成本動(dòng)態(tài)管理，并收集成本數(shù)據(jù)定期反饋城市造價(jià)采購(gòu)部。城市造價(jià)采購(gòu)部對(duì)各階段的總成本進(jìn)行控制，項(xiàng)目所有資金結(jié)算支付均經(jīng)過(guò)城市財(cái)務(wù)部的審核。城市設(shè)計(jì)部控制設(shè)計(jì)變更，并及時(shí)反饋城市造價(jià)采購(gòu)部測(cè)算預(yù)算增加情況。城市項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行控制，并將預(yù)算增加的情況反饋城市造價(jià)采購(gòu)部。城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)成本價(jià)的控制，嚴(yán)格按照限價(jià)要求組織采購(gòu)，對(duì)招標(biāo)合同價(jià)進(jìn)行控制，并及時(shí)反饋預(yù)算增加的情況。城市造價(jià)采購(gòu)部對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、部分營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用進(jìn)行成本預(yù)算控制，定期編制成本動(dòng)態(tài)報(bào)表反饋城市財(cái)務(wù)部、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部（參見(jiàn)《工程成本變動(dòng)匯總表》）。城市財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃和支付控制。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的過(guò)程監(jiān)控由城市公司營(yíng)銷(xiāo)分管副總控制。管理費(fèi)用的過(guò)程控制由城市人力資源部控制。城市造價(jià)部負(fù)責(zé)匯總上述各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的匯總分析和全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期編制項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)報(bào)表，為公司決策提出數(shù)據(jù)支持。同時(shí)項(xiàng)目成本報(bào)表定期上報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部。3.4項(xiàng)目成本動(dòng)態(tài)分析城市造價(jià)采購(gòu)部根據(jù)各環(huán)節(jié)的成本反饋信息對(duì)照項(xiàng)目目標(biāo)成本分析提出成本預(yù)警或進(jìn)行目標(biāo)成本調(diào)整，并按月（季）編報(bào)“綜合成本分析報(bào)告”，報(bào)城市分管副總審批，城市運(yùn)營(yíng)管理部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、城市總經(jīng)理、集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部備案。如超出目標(biāo)成本預(yù)警界限，由城市造價(jià)采購(gòu)部向責(zé)任部門(mén)發(fā)出成本預(yù)警。城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)及時(shí)將有關(guān)審批意見(jiàn)反饋相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。3.5目標(biāo)成本調(diào)整城市造價(jià)采購(gòu)部負(fù)責(zé)對(duì)于超過(guò)目標(biāo)成本的各類(lèi)項(xiàng)目判斷是否有補(bǔ)充預(yù)算（設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)工程簽證），如果有補(bǔ)充預(yù)算則在目標(biāo)成本控制指導(dǎo)書(shū)中調(diào)整目標(biāo)成本。目標(biāo)成本調(diào)整由責(zé)任部門(mén)申請(qǐng)、報(bào)城市造價(jià)采購(gòu)部初審匯總，經(jīng)城市運(yùn)營(yíng)管理部審核后，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。1%以?xún)?nèi)（含）或小于150萬(wàn)（含）的目標(biāo)成本變動(dòng)由城市總經(jīng)理審批后執(zhí)行，2%以?xún)?nèi)（含）或小于300萬(wàn)（含）的目標(biāo)成本變動(dòng)由片區(qū)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；超出2%或大于300萬(wàn)需報(bào)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理部審核，分管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。對(duì)于未辦理手續(xù)的成本增加又未在工程量清單中列出的其他發(fā)生項(xiàng)目成本在項(xiàng)目竣工結(jié)算中不予考慮。城市造價(jià)采購(gòu)部組織對(duì)調(diào)整后