《會計事務所審計失敗問題研究開題報告3300字》

開題報告學生姓名學號二級學院經(jīng)濟與管理學院專業(yè)財務管理指導教師職稱或學位設計（論文）題目X會計事務所審計失敗風險應對措施一、選題的依據(jù)和意義（一）選題依據(jù)目前企業(yè)所處的社會環(huán)境經(jīng)濟增長速度很快，企業(yè)所處的環(huán)境也越來越復雜。因此，在一定程度上增加了企業(yè)的管理風險。另外，企業(yè)的經(jīng)營風險也增加了，這也導致了會計師事務所的風險。企業(yè)為了粉飾財務數(shù)據(jù)而進行財務舞弊，尤其是近年來財務舞弊十分普遍，這對財務信息的需求十分不利，使得會計師事務所的審計工作越來越具有挑戰(zhàn)性。審計意見的不準確將對被審計投資者的行為產(chǎn)生負面影響，并可能做出錯誤的決策。在此背景下，專家學者提出了一種新的審計模式，更加重視被審計公司的業(yè)務風險，并從戰(zhàn)略的角度，這就是現(xiàn)代風險導向審計的形成?，F(xiàn)代風險導向審計的本質(zhì)是一種概念上的系統(tǒng),主要根據(jù)被審計單位的風險,然后評估可能導致錯報的風險,以確定審計的范圍和重點審計領域,以合理分配審計資源,具有很大的優(yōu)勢。2007年，中國開始接觸新的審計模式，代表著現(xiàn)代風險導向審計在中國的正式推廣和運用。B會計師事務所是發(fā)展較快的會計師事務所之一，雖然該所一直根據(jù)新審計準則應用現(xiàn)代風險導向審計，但是隨著事務所自身的發(fā)展，所涉及的領域越來越廣，增加了審計的困難性，而且在審計中，B會計師事務所只是滿足現(xiàn)代風險導向審計的形式，并沒有抓住新的審計模型的實質(zhì)思想，產(chǎn)生了諸多問題，也有審計失敗的案例出現(xiàn)，B會計師事務所的審計質(zhì)量有待提高。（二）選題意義審計風險控制效果的優(yōu)劣會直接影響會計師事務所審計質(zhì)量的好壞，久而久之也對獨立審計行業(yè)的發(fā)展帶來影響。所以通過識別與評估審計風險，從而更好的幫助會計師事務所以及類似中等規(guī)模的事務所實現(xiàn)“做大、做強”發(fā)展具有以下重要意義:（1）有利于B會計師事務所對于審計項目事前、事中、事后風險更好地規(guī)避風險。提醒審計工作人員更加謹慎地執(zhí)行相關審計程序。（2）有利于B會計師事務所提高其核心競爭實力。審計人員通過對項目風險的準確分析與識別，幫助會計師事務所及時調(diào)整審計計劃，尤其是在繁忙的年審工作中堅持風險導向審計的基本前提下保障審計工作的合理展開。兼顧審計效果與效率，以將審計風險控制在低水平，以促進事務所良性發(fā)展與穩(wěn)定成長。（3）為B事務所提出的建議及保障措施對于類似B會計師事務所這種中等規(guī)模以及大型事務所的各個分所也有一定的借鑒意義。有利于其更加嚴謹?shù)膶Υ龑徲嫻ぷ鞑⒊鲇谥斏餍栽瓌t對于審計工作的各個環(huán)節(jié)的審計風險進行更嚴格的把控。二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）國內(nèi)研究現(xiàn)狀韓冬梅、楊峰(2011)，董海霞(2012)以及鄭曉青(2014)均在前人的基礎上構建了新的審計模型，審計模型不是一成不變的，而是一直會發(fā)展和變化，韓冬梅、楊峰闡述了審計模式的發(fā)展，并且分析了風險導向審計下的審計模型，最后歸納了在這個信息化環(huán)境下的風險導向審計模型的選擇，主要包括:基于信息化環(huán)境這個大的背景下，審計風險的構成要素，以及這個大的背景下的新的風險導向審計模型;在此研究的基礎上，董海霞希望對審計質(zhì)量有所提高，所以對現(xiàn)代風險導向審計模型進行了修訂，就是引入了一種全新的風險控制要素，進而論證了新的現(xiàn)代風險導向審計模型的效果;除此之外，鄭曉青認為正是由于缺乏對非抽樣風險的有效控制，才導致了傳統(tǒng)審計模型的審計失敗。首先對現(xiàn)代風險導向審計的相關理論做一介紹，進而在傳統(tǒng)的審計模型中納入充分適當?shù)淖C據(jù)，構建二層次的一個決策模型，以控制抽樣風險。（二）國外研究現(xiàn)狀JennyStewartNavaSubramaniam(2010)和Castanheira(2012)三位學者達成了共識。他們認為，風險導向內(nèi)部審計工作的第一步是識別影響公司的主要風險因素，分析和評估風險，最后形成風險評估報告。其次，對企業(yè)面臨的潛在風險進行判斷和分析，以完善企業(yè)風險管理框架，達到有效降低和降低風險的目的。此外，在審計外包、風險管理等企業(yè)其他方面也起到了指導作用，并對相關人員進行了培訓。2011年，英國學者StuartManson和LainGray在前人研究的基礎上，通過案例研究對風險導向內(nèi)部審計進行了改進，分階段設計了生動易懂的風險導向內(nèi)部審計程序，使其更加科學化、系統(tǒng)化。Arya(2012)、NavedAhmed和RaimundasMatuleviciusC(2013)形成了統(tǒng)一意見。他們指出，審計風險不僅來自企業(yè)的經(jīng)營管理，也來自企業(yè)的社會文化和外部環(huán)境，也就是說，審計風險存在于企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境中。正因為如此，企業(yè)內(nèi)部審計人員需要不斷加強對風險的分類和識別管理，采用科學有效的風險管理方法，提高企業(yè)的風險管理水平，為內(nèi)部審計提供可靠的依據(jù)。企業(yè)致力于經(jīng)營風險的防控，在注意改進后的各個方面具體實施內(nèi)部審計，以風險為導向，審計過程主要包括以下幾個步驟:首先,內(nèi)部審計的目標,內(nèi)部審計工作,然后進行風險分析和評估,最后審計過程的有效檢測,這是由于內(nèi)部審計過程不是靜態(tài)的,是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境,動態(tài)不斷調(diào)整和變化,最后形成審計報告。針對動態(tài)變化的特點,維克多Munteanu,LaurentiuZaharia還指出,在2014年,內(nèi)部審計已被視為一種有效的管理手段,是最早是基于財務管理的企業(yè)內(nèi)部控制,現(xiàn)在發(fā)展成一套完美的風險分析,評價體系,系統(tǒng)實際上是發(fā)揮管理的角色。三、設計（論文）的基本內(nèi)容第一章介紹了本文的研究背景、目的及意義，并對國內(nèi)外相關文獻做出總結和文獻述評，并介紹研究內(nèi)容、研究方法。第二章首先介紹與審計風險相關的相關理論。并對審計風險的相關概念及特征進行闡述，以及風險控制的理論基礎，風險管理理論。第三章對B會計師事務所審計風險控制現(xiàn)狀的描述。第四章主要是對上一章對B會計師事務所審計風險控制現(xiàn)狀，針對各個階段風險高低不同提出控制風險對策及相關保障措施。第五章對全文研究做以總結。四、擬解決的主要問題擬解決的問題包括審計風險控制查詢資料有限，由于本人學識水平有限，論文中還存在許多缺點與不足，敬請各位老師、同學給予批評指正。五、研究方法（1）文獻法：通過上網(wǎng)和在圖書館閱讀等方式大量搜集國內(nèi)外有關會計事務所審計的文獻資料，并對資料進行整理、分析和總結，找出會計事務所審計的概念及相關理論，從而為論文的寫作奠定理論基礎。（2）信息研究方法：利用信息來研究系統(tǒng)功能，并揭示事物的更深一層次的規(guī)律的研究方法被稱為信息研究方法。本文根據(jù)信息論、系統(tǒng)論、控制論的原理，通過開發(fā)利用、收集、傳遞、加工信息資源，整理為相關知識，并應用于會計事務所審計實踐，以實現(xiàn)會計事務所審計理論的深入分析和探討。六、選題的特色及創(chuàng)新點目前在對現(xiàn)代風險導向審計的研究，許多學者都是進行理論上的研究，實務的研究也大都是對會計師事務所的定性研究，對于現(xiàn)代風險導向審計在具體的某個會計師事務所的運用的研究比較少，定量研究更是少之又少。本文研究了B會計師事務所，對于現(xiàn)代風險導向審計的應用，分析找出存在的問題，并提出解決對策，給會計師事務提供了有效的參考。七、主要參考文獻[1]郭靜怡,西晴,田澤原.B會計師事務所對A公司審計失敗案例研究[J].財會學習,2019(33):179+181.[2]宋夏云,譚博文.正中珠江會計師事務所對康美藥業(yè)審計失敗的案例研究[J].商業(yè)會計,2019(22):4-8.[3]李洪.審計失敗與注冊會計師職業(yè)化思考[J].中國注冊會計師,2019(11):77-78+2.[4]付亮.借殼上市的審計失敗案例分析——以康華農(nóng)業(yè)借殼步森股份為例[J].財會通訊,2019(19):100-104.[5]汪麗麗.北京興華會計師事務所對中澳集團審計失敗案例研究[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2019(08):237-238.[6]耿旭寧.審計失敗中注冊會計師職業(yè)道德遵循情況分析[J].廣西質(zhì)量監(jiān)督導報,2019(08):65.[7]孟媛媛.注冊會計師在財報審計中對舞弊的責任研究——以立信審計金亞科技為例[J].財富時代,2019(08):195-196.[8]黃世忠.回歸本源守住底線——審計失敗的倫理學解釋[J].新會計,2019(10):6-11.[9]褚洪生.會計師事務所審計失敗原因及預防措施分析[J].會計師,2019(16):45-46.[10]郭文玲.會計師事務所審計失敗原因及防范策略研究[D].云南財經(jīng)大學,2019.[11]吳丹丹.審計失敗原因與對策探討[D].北京交通大學,2019.[12]SimonG.Anderson,AhmadShoaib,PhyoKyawMyint,JohnG.Cleland,SuzannaM.Hardman,TheresaA.McDonagh,HenryDargie,BernardKeavney,CliffordJ.Garratt,MamasA.Mamas.Doesrhythmmatterinacuteheartfailure?AninsightfromtheBritishSocietyforHeartFailureNationalAudit[J].ClinicalResearchinCardiology,2019,108(11).寫作進度