財務(wù)分析的溫習(xí)題

溫習(xí)題一、單選題一、A企業(yè)的短時間欠債是3,000萬元，長期欠債2.000萬元，所有者權(quán)益資本5,000萬元，各項長期資產(chǎn)6,000萬元。該公司的流動資產(chǎn)是：（a）5,000萬元（b）4,000萬元（c）3,000萬元（d）2,000萬元2、流動資產(chǎn)不包括：（a）現(xiàn)金（b）應(yīng)收賬款 （c）應(yīng)付賬款 （d）存貨3、流動欠債不包括：（a）應(yīng)付賬款（b）1年期銀行貸款（c）應(yīng)付單據(jù)（d）應(yīng)收賬款（e）預(yù)收款4、流動資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)是：（a）現(xiàn)金（b）有價證券 （c）應(yīng)收賬款 （d）預(yù)收款（e）存貨5、以下哪些本錢屬于“非付現(xiàn)本錢”？（a）銷售費用 （b）管理費用（0利息（d）折舊和攤銷（e）維修費用六、A公司的銷售收入3,000萬元，主營業(yè)務(wù)本錢及稅金與附加為1,600萬元，銷售費用400萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用300萬元，折舊300萬元。該公司的主營業(yè)務(wù)利潤是：（a）1,400萬元（b）1,000萬元（c）700萬元（d）400萬元（e）100萬元7、按照第6題的資料，若是公司的所得稅稅率30%，A公司的稅后利潤是：（a）980萬元（b）700萬元（c）490萬元（d）280萬元（e）70萬元八、M公司的總資產(chǎn)為8,000萬元，固定資產(chǎn)是4,000萬元，長期欠債3,000萬元，短時間欠債是2,000萬元，因此該公司的所有者權(quán)益資本是：（a）4,000萬元（b）5,000萬元（c）3,000萬元（d）6,000萬元（e）2,000萬元九、W公司今年度經(jīng)營凈現(xiàn)金2,500萬元，投資凈現(xiàn)金-3,500萬元，籌資凈現(xiàn)金500萬元。上年末公司的現(xiàn)金余額1,000萬元。問該公司今年末的現(xiàn)金余額是多少？（a）-500萬元（b）500萬元（c）3,000萬元（d）4,000萬元（e）2,000萬元10、根據(jù)第9題，W公司本年度的現(xiàn)金（a）減少500萬元（b）增加500萬元（c）減少1,000萬元（d）增加1,000萬元11、2005年度T公司的凈利潤是1,500萬元，利息500萬元，折舊和攤銷是1,500萬元，庫存增加300萬元，應(yīng)收賬款增加500萬元，預(yù)付款增加200萬元，應(yīng)付賬款增加1,000萬元，預(yù)收款增加500萬元。該公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金是（a）2,000萬元（b）3,000萬元（c）3,500萬元（d）4,000萬元（e）5,000萬元1二、在其他因素不變的情況下，當(dāng)一個公司的庫存增加，其（a）經(jīng)營凈現(xiàn)金增加（b）投資凈現(xiàn)金增加（c）經(jīng)營凈現(xiàn)金減少 （d）投資凈現(xiàn)金減少13、以下哪個表述是正確的？（a）流動資產(chǎn)二流動欠債 （b）權(quán)益資本+流動欠債=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)（c）權(quán)益資本=總資產(chǎn)+欠債 （d）權(quán)益資本+流動欠債+長期欠債=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)14、當(dāng)公司的應(yīng)收賬款增加后，會致使公司的（a）經(jīng)營凈現(xiàn)金增加 （b）利潤增加 （c）經(jīng)營凈現(xiàn)金減少（d）利潤減少 （e）a和b同時發(fā)生 （f）c和d同時發(fā)生1五、在什么條件下，公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金=（凈利潤+利息+折舊+攤銷）？（a）應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付款=應(yīng)付賬款+預(yù)收款（b）應(yīng)付賬款+存貨+預(yù)收款=應(yīng)付賬款+預(yù)付款（c）應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)收款=應(yīng)付賬款+預(yù)付款（d）應(yīng)付賬款+存貨+預(yù)付款=應(yīng)收賬款+預(yù)收款16、A公司是制造類企業(yè)，最近幾年來的綜合平均利息率為6%,凈資產(chǎn)收益率不超過5%,而行業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是％。你以為A公司的權(quán)益資本收益率（）。（a）很高 （b）一般 （c）很低 （d）無法肯定17、按照第16題，你以為A公司的收益與風(fēng)險之間的關(guān)系（）。（a）匹配（b）大體匹配 （c）不匹配（d）無法判斷18、以下哪項辦法不屬于公司的“三控政策”？（a）減少應(yīng)收賬款 （b）減少存貨（c）增加應(yīng)付賬款 （d）增加長期貸款1九、A公司2005年的息稅前收益（EBIT）為2,000萬元，財務(wù)費用為500萬元，所得稅稅率為30%，加權(quán)平均資本本錢WACC）為15%，投入資本為10,000萬元，則從經(jīng)濟利潤的角度看，A公司（）。（a）盈利2,000萬元（b）盈利105萬元（c）虧損100萬元（d）無法判斷20、一個財務(wù)狀況良好的企業(yè),其必需知足（）。（a）利潤＞0 （b）經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量＞0（c）利潤＞0且經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量＞0 （d）EVA＞0且經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量＞02一、“現(xiàn)金為王”,本質(zhì)上是指：企業(yè)擁有足夠的（）。（a）投資性現(xiàn)金凈流入量 （b）籌資性現(xiàn)金凈流入量（c）經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入量 （d）利潤22、當(dāng)一個部門虧損的時候,要關(guān)閉這一部門必需考慮哪些主要因素？必需考慮該部門（ ）。（a）發(fā)生的投資性現(xiàn)金凈流入量 （b）發(fā)生的籌資性現(xiàn)金凈流入量（c）發(fā)生的總本錢 （c）發(fā)生的總變更本錢（e）承擔(dān)的固定本錢和期間費用23、如下是同行業(yè)中A、B、C三家公司的每股利潤（EPS）和每股經(jīng)營性凈現(xiàn)金（NCFPS），三家公司均處于穩(wěn)態(tài)階段,哪一家公司的現(xiàn)金狀況比較健康或正常？（a）A公司（b）B公司（c）C公司（d）都不正常 （e）都正

公司ABCEP2元/股元/股元/股NCFPS1元/股元/股元/股24、在其他因素不變的情況下，提高企業(yè)的欠債比例可以提高企業(yè)的盈利能力，即（ ）。（a）銷售利潤率 （b）ROA （c）ROE （c）ROIC25、A公司2002年開業(yè)，3年來的現(xiàn)金情況如下，哪一年A公司的現(xiàn)金減少？份年三 EBITDA-稅收經(jīng)營凈現(xiàn)金投資凈現(xiàn)金籌資凈現(xiàn)金本年增加現(xiàn)金年末現(xiàn)金余額00221,0001,200-1,000500？？00321,5001,000-1,2000？？00421,6008000-500？？（a）2002年（b）2003年（c）2004年（d）2002年和2003年（e）2003年和2004年26、按照第25題資料，你以為A公司的財務(wù)狀況（）。（a）很好（b）一般（c）不好（d）難于判斷27、按照第25提的資料，2004年年末A公司的現(xiàn)金余額是（）。（a）1,700萬元（b）2,000萬元（c）2,400萬元（d）800萬元2八、A公司的貝塔系數(shù)是，資本市場的平均年收益率是12%，3個月國債的年收益率是5%，問該公司的權(quán)益資本本錢是多少？（a）17% （b）12% （c）6% （d）% （e）%2九、2005年比2004年，A公司的總資產(chǎn)增加10%,銷售收入增加5%,利潤增加3%,經(jīng)營性凈現(xiàn)金1%。按照這些資料，你以為：A公司的本錢增加（）。（a）高于銷售收入增加 （b）高于資產(chǎn)的增加（c）低于利潤增加 （d）低于經(jīng)營性凈現(xiàn)金增加30、按照第29題的資料，你以為：A公司的整體財務(wù)業(yè)績（）。（a）提高（b）下降（c）不變（d）不好判斷3—、如下為A公司和B公司的銷售凈收入、EBIT、總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的數(shù)據(jù)。A公司的凈利潤和凈資產(chǎn)收益率（凈利潤/凈資產(chǎn)）是因為（）。公司銷售凈收入EBIT凈利潤總資產(chǎn)凈資產(chǎn)A5,0002,3001,2005,0002,000B5,0002,0001,0005,0003,000（a）本錢較低 （b）本錢較高 （c）欠債比例較低（d）欠債比例較高 （e）a和c （f）b和d3二、A公司的利息率為10%，所得稅率為30%，權(quán)益資本預(yù)期回報率為20%，欠債比例為50%；平均投入資本為5,000萬元，息稅前利潤（EBIT）為1,000萬元，問該公司的EVA二（ ）。（a）1,000萬元 （b）500萬元 （c）100萬元（d）50萬元 （e）25萬元 （f）-25萬元33、以下哪一種表述是正確的？（a）綜合杠桿系數(shù)=財務(wù)杠桿系數(shù)+經(jīng)營杠桿系數(shù)（b）綜合杠桿系數(shù)=財務(wù)杠桿系數(shù)*經(jīng)營杠桿系數(shù)（c）綜合杠桿系數(shù)=財務(wù)杠桿系數(shù)-經(jīng)營杠桿系數(shù)（d）綜合杠桿系數(shù)=財務(wù)杠桿系數(shù)/經(jīng)營杠桿系數(shù)34、以下總資產(chǎn)收益率（ROA）和凈資產(chǎn)收益率（ROE）指標(biāo)的分解有錯誤？（a）總資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產(chǎn)）（b）凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/凈資產(chǎn)）（c）總資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X凈資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益比例=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/凈資產(chǎn)）（凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)）（d）凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益倍數(shù)=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產(chǎn)）（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）（e）總資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益倍數(shù)=（凈利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產(chǎn)）（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）（f）凈資產(chǎn)收益率=銷售利潤率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X利息效應(yīng)X稅生效應(yīng)X權(quán)益倍數(shù)=（息稅前利潤/銷售收入）（銷售收入/總資產(chǎn)）（稅前利潤/息稅前利潤）（稅后利潤/稅前利潤）（總資產(chǎn)/凈資產(chǎn)）3五、若是S公司2001年度的銷售利潤率（凈利潤/銷售收入）10%,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)（銷售收入/總資產(chǎn)）次，凈資產(chǎn)比例（凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)）50%，則該公司凈資產(chǎn)收益率是（）。（a）% （b）15% （c）30% （d）40%3六、Wal-mart和Dell等企業(yè)在財務(wù)管理上取得成功的最主要因素是（）。（a）提高欠債比例 （b）提高銷售的盈利水平 （c）減少存貨（d）減少營運資本需求量 （e）提高營運資本需求量37、關(guān)于企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，以下哪一種表述是正確的？（a）單位產(chǎn)品的固定本錢越高，經(jīng)營風(fēng)險越低（b）單位產(chǎn)品的固定本錢越高，財務(wù)風(fēng)險越低（c）單位產(chǎn)品的固定本錢越高，經(jīng)營風(fēng)險越高（d）單位產(chǎn)品的固定本錢越高，財務(wù)風(fēng)險越高3八、對比會計利潤，EVA由于（）而成為更為科學(xué)的評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的指標(biāo)。（a）不考慮權(quán)益資本的機緣本錢，但考慮債務(wù)資本的本錢（b）不考慮債務(wù)資本的資本，也不考慮權(quán)益資本的機緣本錢（c）考慮權(quán)益資本的機緣本錢，但不考慮債務(wù)資本的本錢（d）既考慮債務(wù)資本的本錢，又考慮權(quán)益資本的機緣本錢3九、企業(yè)自我可持續(xù)增加率是指在“六不”條件下，其能支撐的最大銷售增加率。以下哪個條件不屬于自我可持續(xù)增加率的條件？（a）所得稅率不變 （b）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度不變 （c）銷售利潤率不變（d）欠債比例不變 （e）分紅比例不變 （f）不進行新的權(quán)益資本融資（g）不進行新的債務(wù)資本融資40、若是某一企業(yè)的ROE為20%，而企業(yè)未來的銷售增加率為15%。在企業(yè)不對外進行新權(quán)益資本籌資、所得稅率不變、不改變企業(yè)欠債比例政策和經(jīng)營政策的前提下，企業(yè)的留存收益比例應(yīng)等于（）。（a）33% （b）67% （c）25% （d）75%4一、某公司的銷售收入為5,000萬元，EBIT為2,000萬元，所得稅率為30%，總資產(chǎn)為10,000元，欠債比例為50%，平均利率為5%。該公司的凈利潤是（）。（a）1,750萬元 （b）1,500萬元（c）1,225萬元 （d）1,000萬元4二、在財務(wù)戰(zhàn)略矩陣的哪一象限，企業(yè)應(yīng)采取“減少股利派發(fā)、增加新權(quán)益資本和債務(wù)資本”的財務(wù)政策？（a）EVA>0且資金剩余 （b）EVA>0且資金不足（c）EVA<0且資金剩余 （d）EVA<0且資金不足43、A公司2005年度和2006年度的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)如下。按照這些數(shù)據(jù)，你以為：該公司的規(guī)模增加使得其（）。公司銷售凈收入EBIT凈利潤總資凈資經(jīng)營凈現(xiàn)金2005年5,0002,0001,0005,0002,0001,5002006年8,0003,0001,5001,00003,5001,200（a）效益同步增加 （b）效益相對上升（c）效益更快上升 （d）效益更快下降44、按照第43題資料，你以為如下哪個證據(jù)不支持你的結(jié)論？（a）資產(chǎn)擴張?zhí)?（b）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度下降（c）銷售增加低于總資產(chǎn)增加 （c）欠債比例提高（e）經(jīng)營凈現(xiàn)金減少 （f）盈利能力下降4五、按照第43題的資料，你認(rèn)A公司經(jīng)營凈現(xiàn)金下降的主要原因是（）。（a）總資產(chǎn)增加 （b）固定資產(chǎn)投資增加 （c）凈資產(chǎn)減少（d）應(yīng)收帳款增加 （e）應(yīng)付帳款增加 （d）庫存增加（f）營運資本增加4六、依照傳統(tǒng)的營運資本管理理念，營運資本越多，說明公司（）。（a）風(fēng)險越小（b）風(fēng)險越大（c）盈利能力越高（d）流動比率越低47、以下哪一種現(xiàn)象，是實施現(xiàn)代營運資本管理企業(yè)所表現(xiàn)出的最主要財務(wù)特征？（a）存貨增加 （b）應(yīng)收賬款增加 （c）WCR減少（d）WCR增加4八、A和B兩家公司的應(yīng)收款、存貨、應(yīng)付款、預(yù)付款、預(yù)收款資料（萬元）如下，你以為哪家公司實施了現(xiàn)代營運資本管理？公司應(yīng)收款存貨預(yù)付款應(yīng)付款預(yù)收款A(yù)1002002005050B5050100100200（a）A實施（b）B實施（c）A和B都實施（d）A和B都沒有實施4九、當(dāng)市場利率處于上升周期時，采用哪一種營運資本管理可以降低公司的籌資本錢？（a）激進型營運資本管理 （b）理想型營運資本管理（c）保守型營運資本管理 （d）以上都可以50、下列哪項不屬于公司的信用條件？（a）信用期限 （b）信用標(biāo)準(zhǔn)（c）現(xiàn)金折扣率（d）現(xiàn)金折扣期限5—、當(dāng)公司給客戶的信用條件為“2/10，n/30”時，估計有60%的客戶選擇該現(xiàn)金折扣，那么，公司的平均收賬期為多少天？（a）16天 （b）18天 （c）20天 （d）30天5二、“5C”系統(tǒng)中，反映客戶經(jīng)濟實力，是客戶償付債務(wù)的最終保證的是（）。（a）道德 （b）資本 （c）能力 （d）狀況53、在其他因素不變的情況下，采取踴躍的收款政策，可能產(chǎn)生的結(jié)果是（）。（a）壞賬損失增加 （b）平均收賬期延長（c）收賬費用增加 （d）應(yīng)收賬款投資增加54、按照經(jīng)濟定貨量模型，下列哪項不是影響最優(yōu)存貨定貨量的因素？（a）存貨總需求量 （b）變更性貯存本錢（c）變更性進貨費用 （d）存貨的購買本錢5五、存貨的ABC分類法管理中，最大體的分類標(biāo)準(zhǔn)是什么？（a）金額標(biāo)準(zhǔn) （b）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（c）重量標(biāo)準(zhǔn) （d）品種標(biāo)準(zhǔn)5六、某企業(yè)甲材料的年需求量為16,000千克，每次進貨費用為90元，單位貯存本錢為元，那么甲材料的最優(yōu)定貨量是多少？（a）566千克（b）700千克（c）800千克（d）900千克57、下列哪項本錢隨公司存貨的持有量的增加而增加？（a）倉儲本錢 （b）欠缺本錢（c）再定貨本錢（d）購買本錢5八、企業(yè)利用證券市場價錢快速大幅度的機緣購入有價證券，以期在價錢反彈時賣出證券取得收益的動機是（）。（a）交易動機 （b）預(yù)防動機（c）投機動機 （d）投資動機5九、下列有關(guān)現(xiàn)金的本錢中，屬于固定本錢性質(zhì)的是（）。(a)現(xiàn)金的機緣本錢 (b)現(xiàn)金的管理本錢(c)現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換本錢 (d)現(xiàn)金的欠缺本錢60、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期越長，表明公司用于維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的現(xiàn)金需要量就()。(a)越多(b)越少(c)不變(d)無法肯定簡答題簡述資產(chǎn)欠債表、損益表和現(xiàn)金流量表的作用及其彼此關(guān)系？為何要編制現(xiàn)金流量表？簡述財務(wù)報表分析的局限性？按照現(xiàn)金流量表，企業(yè)年末的現(xiàn)金余額和昔時經(jīng)營凈現(xiàn)金各受哪些因素的影響？為何說“現(xiàn)金為王”，“經(jīng)營性凈現(xiàn)金是王中王”？會計利潤和經(jīng)濟利潤有什么區(qū)別？計算題1、A公司去年的銷售凈利率為％，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為，今年的銷售凈利率為%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為，若兩年的資產(chǎn)欠債率都為50%。要求：(1)計算今年的權(quán)益凈利率；(2)計算去年的權(quán)益凈利率；(3)今年的權(quán)益凈利率與去年相較，其轉(zhuǎn)變趨勢是什么？二、某公司流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，年初存貨為145萬元，年初應(yīng)收賬款為125萬元，年末流動比率為3，年末速動比率為，存貨周轉(zhuǎn)率為4次，年末流動資產(chǎn)余額為270萬元。一年按360天計算。要求：(1)計算公司流動欠債年末余額；(2)計算公司存貨年末余額和年平均余額；(3)計算公司今年銷貨本錢；(4)假定今年賒銷凈額為960萬元，應(yīng)收賬款之外的其他速動資產(chǎn)忽略不計，

計算公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。3、B公司2010年度財務(wù)報表的主要資料見表2、表3所示。資產(chǎn)欠債表表1 （2010年12月31日） 單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益現(xiàn)金（年初764）310應(yīng)付帳款516應(yīng)收帳款（年初1156）1344應(yīng)付票據(jù)336存貨（年初700）966其他流動負(fù)債468流動資產(chǎn)合計2620流動負(fù)債合計1320固定資產(chǎn)凈額（年初1170）1170長期負(fù)債1026實收資本1444資產(chǎn)總額（年初3790）3790負(fù)債及所有者權(quán)益3790表2 損益表 單位：萬元銷售收入6430銷售成本5570毛利860管理費用580利息費用98

稅前利潤182所得稅72凈利110要求：（1）計算該公司財務(wù)比率（天數(shù)計算結(jié)果取整）并填列表4；（2）與行業(yè)平均財務(wù)比率比較，說明該公司經(jīng)營管理可能存在的問題。表3 公司財務(wù)比率表比率名稱本公司行業(yè)平均數(shù)流動比率資產(chǎn)負(fù)債率62%已獲利息倍數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率6次平均收現(xiàn)期35天固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（銷售收入/平均固定資產(chǎn)凈額）13次總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率3次銷售凈利率%資產(chǎn)凈利率%權(quán)益凈利率%4、ABC公司年末資產(chǎn)欠債表見表2-1所示。該公司的年末流動比率為2;產(chǎn)權(quán)比率為;以銷售額和年末存貨計算的存貨周轉(zhuǎn)率14次，以銷售本錢和年末存貨計算的存貨周轉(zhuǎn)率為10次；今年銷售毛利額為40000元。要求：利用資產(chǎn)欠債表中已有的數(shù)據(jù)和以上已知資料計算表中空缺的項目金額。表1資產(chǎn)欠債表 單位：元

資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益貨幣資金5000應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款凈額應(yīng)交稅金7500存貨長期負(fù)債固定資產(chǎn)凈額50000實收資本60000未分配利潤合計85000合計四、綜合分析題一、AB公司美國是一家專門從事服裝設(shè)計、制造和加工的企業(yè)，2004-2005年度的資產(chǎn)欠債表、損益表和現(xiàn)金流量表（萬美元）如下。請你解讀AB公司的資產(chǎn)欠債表、損益表和現(xiàn)金流量表，并簡述其財務(wù)特征。2004-2005年資產(chǎn)欠債表資產(chǎn)2005年2004年負(fù)債和所有者權(quán)益2005年2004年現(xiàn)金4,0612,3821年期借款5,6146,012短期證券投資5,2728,004應(yīng)付賬款14,2947,591應(yīng)收賬款8,9608,350預(yù)收款6,5125,948預(yù)付款512759到期的長期貸款1,8841,516存貨47,04136,769流動負(fù)債小計28,30421,067流動資產(chǎn)小計65,84656,2長期負(fù)債21,05916,97

645長期資產(chǎn)29,45219,645權(quán)益資本45,93537,867總資產(chǎn)95,29875,909負(fù)債和所有者權(quán)益95,29875,9092003-2005年損益表項目2005年2004年2003年銷售凈收入215,600153,000140,700減：銷售成本129,36491,87981,606毛利86,23661,12159,094減：管理費用32,66426,38225,498銷售費用14,25810,7929,541租賃費用13,0587,1117,267折舊和攤銷3,9982,9842,501維修費用3,0152,0463,031EBIT19,24311,80611,256力口：利息收入422838738減：利息支出2,5852,2771,274營業(yè)利潤17,08010,36710,720減：所得稅7,6864,4574,824凈利潤9,3945,9105,8962003-2005年現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量2005年2004年2003年經(jīng)營凈現(xiàn)金10,024-3,767-5,629

投資凈現(xiàn)金-13,805-4,7733,982籌資凈現(xiàn)金2,7286,464-111現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物（證券）增減-1,053-2,076-1,758二、DVS是我國一家家電行業(yè)的制造商，其2004-2005年的主要財務(wù)數(shù)據(jù)見下表:DVS2004-2005年度主要財務(wù)數(shù)據(jù)財務(wù)指標(biāo)（單位）2005年2004年主營業(yè)務(wù)收入（萬元）705,424,主營業(yè)務(wù)利潤（萬元）68,46,營業(yè)費用（萬元）49,30,管理費用（萬元）10,8,財務(wù)費用（萬元）9,6,營業(yè)利潤（萬元）1,投資收益（萬元）4,1,補貼收入（萬元）營業(yè)外收支凈額（萬元）5,2,所得稅（萬元）凈利潤（萬元）5,2,每股收益（元）每股收益扣除（元