第三章社會(huì)保障基金

第三章社會(huì)保障基金制作人：李彩霞我國社?；鸷?jiǎn)介：社?；?包含5個(gè)方面)

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金，由企業(yè)和個(gè)人共同繳納，其范圍包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；

2.社會(huì)統(tǒng)籌基金，指基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中社會(huì)統(tǒng)籌賬戶上的資金，這是社會(huì)保險(xiǎn)基金中養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要組成部分；

3.個(gè)人賬戶基金，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中個(gè)人賬戶上的基金；

4.全國社會(huì)保障基金，這部分基金由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)管理，委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)運(yùn)營；

5.企業(yè)補(bǔ)充保障基金，包括企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)。我國的社保基金可分為兩大塊：一塊是全國社?；?，這部分資金作為國家長(zhǎng)期戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金由中央財(cái)政籌集；另一塊就是現(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)籌賬戶，這部分資金由單位和個(gè)人繳納，由各級(jí)政府的社會(huì)保障部門管理。目前案件高發(fā)的重災(zāi)區(qū)，其實(shí)是地方政府管理的統(tǒng)籌賬戶基金。

作為困難群眾生活的源頭活水，社會(huì)保障制度是社會(huì)的“穩(wěn)定器”和“安全網(wǎng)”。社會(huì)保險(xiǎn)基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。第三章社會(huì)保障基金第一節(jié)社會(huì)保障分配第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值第四節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理第一節(jié)社會(huì)保障分配一、社會(huì)保障有關(guān)的再分配關(guān)系二、社會(huì)保障基金的籌資渠道和方式三、社會(huì)保障稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)四、社會(huì)保障基金支付的基本形式第一節(jié)社會(huì)保障分配一、社會(huì)保障有關(guān)的再分配關(guān)系社會(huì)保障從本質(zhì)上講是社會(huì)保障分配。也就是政府或社會(huì)按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和安排征繳和使用社會(huì)保障基金，以完成社會(huì)保障制度所設(shè)定的目標(biāo)的各種活動(dòng)。社會(huì)保障分配貫穿于社會(huì)保障的全過程。社會(huì)保障分配關(guān)系，主要是指再分配關(guān)系。1、國家與企業(yè)、個(gè)人之間的再分配關(guān)系2、勞動(dòng)者之間的再分配關(guān)系3、企業(yè)與勞動(dòng)者之間的再分配關(guān)系4、企業(yè)與企業(yè)之間的再分配關(guān)系5、地區(qū)與地區(qū)之間的再分配關(guān)系二、社會(huì)保障基金的籌資渠道和方式

社會(huì)保障制度是社會(huì)的“穩(wěn)定器”和“安全網(wǎng)”。社會(huì)保障基金是“高壓線”，任何人都不得侵占挪用。

社會(huì)保障基金，是指為實(shí)施社會(huì)保障制度而通過各種渠道所建立起來的、法定的、?？顚Ｓ玫慕?jīng)費(fèi)。二、社會(huì)保障基金的籌資渠道和方式社會(huì)保障基金的來源主要有以下五條渠道：1．中央和地方財(cái)政安排的預(yù)算撥款；2．企業(yè)（用人單位）按制度規(guī)定的繳費(fèi)；3．個(gè)人的繳費(fèi)；4．社會(huì)保障基金的結(jié)存和增值；5．國內(nèi)外各界的社會(huì)保障捐贈(zèng)?；I集社會(huì)保障基金，有一個(gè)基本原則，即“收支平衡”的原則。根據(jù)平衡原則的不同理解和運(yùn)用，社會(huì)保障基金的建立主要有三種不同的方式：1．現(xiàn)收現(xiàn)付式2．完全積累式3．部分積累式三、社會(huì)保障稅和社會(huì)保障費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集式包括征稅制和征費(fèi)制兩種。保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)稅征收方式依法強(qiáng)制征收依法強(qiáng)制征收資金性質(zhì)勞動(dòng)者公共后備基金政府財(cái)政資金適應(yīng)的制度模式部分積累或完全積累現(xiàn)收現(xiàn)付型個(gè)人的權(quán)利義務(wù)清晰對(duì)應(yīng)模糊或非對(duì)應(yīng)與財(cái)政的關(guān)系保持適當(dāng)距離或分離狀態(tài)與政府預(yù)算一體化與個(gè)人帳戶的關(guān)系兼容不兼容政府扮演的角色最后出場(chǎng)與責(zé)任分擔(dān)角色直接出場(chǎng)或完全責(zé)任角色籌集的資金可以積累或基金制不能積累或非基金制征收的標(biāo)準(zhǔn)允許差別，有靈活必須統(tǒng)一平等保險(xiǎn)對(duì)象范圍可選擇性與階層性普遍性或全民性

四、社會(huì)保障基金支付的基本形式

社會(huì)保障基金支付形式是指社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在支付社會(huì)保障基金時(shí)所采取的具體方式或方法。社會(huì)保障基金支付有兩種基本形式，即現(xiàn)金補(bǔ)助和實(shí)物補(bǔ)助。現(xiàn)金補(bǔ)助是社會(huì)保障基金支付的主要方式。實(shí)物補(bǔ)助是指政府直接為保障對(duì)象提供特定商品或勞務(wù)。

第二節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集一、從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式轉(zhuǎn)變二、三方付費(fèi)制三、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶結(jié)合一、從現(xiàn)收現(xiàn)付式向部分積累式轉(zhuǎn)變我國傳統(tǒng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集采用現(xiàn)收現(xiàn)付的方式，現(xiàn)收現(xiàn)付式?jīng)]有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，事先也無必要的儲(chǔ)備積累，因而隨著我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國有企業(yè)改革，其弊端日益暴露出來。如“現(xiàn)收現(xiàn)付式”的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，形成了“在職職工掏錢養(yǎng)活離退休職工，下代人養(yǎng)活上代人”的局面，隨著人口老齡化的到來，引起國家、單位和個(gè)人負(fù)擔(dān)急劇加重，甚至出現(xiàn)了費(fèi)用征繳與支付危機(jī)。我國社會(huì)保障制度改革的重大舉措之一是拋棄現(xiàn)收現(xiàn)付制，轉(zhuǎn)而采用部分積累制。實(shí)現(xiàn)以支定收，略有節(jié)余。主要基金的來源是企業(yè)和個(gè)人的雙投保，國家則“扮演最后出臺(tái)的角色”，即在企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的基礎(chǔ)上，保險(xiǎn)費(fèi)用收不抵支的部分由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)。二、三方付費(fèi)制

企業(yè)在征收所得稅前提取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)上交，是社會(huì)保險(xiǎn)基金的主要來源個(gè)人從工資收入中的繳納，也是社會(huì)保險(xiǎn)基金的重要來源國家在社會(huì)保險(xiǎn)基金形成方面的貢獻(xiàn)，除在于制定優(yōu)惠的財(cái)政政策，即“扮演最后出臺(tái)的角色”外，還表現(xiàn)在制定優(yōu)惠的稅收政策、利率政策等方面。三、社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶結(jié)合統(tǒng)帳結(jié)合是“社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合”的簡(jiǎn)稱，實(shí)質(zhì)上作為一種社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式，它是社會(huì)統(tǒng)籌帳戶（簡(jiǎn)稱統(tǒng)戶）與個(gè)人供款帳戶（簡(jiǎn)稱個(gè)戶）的相輔相成的有機(jī)統(tǒng)一體。其中統(tǒng)戶由政府和企業(yè)充當(dāng)出資者，從社會(huì)公平的目的出發(fā)，強(qiáng)調(diào)基金的橫向平衡流動(dòng)，具有共濟(jì)互助的作用；而個(gè)戶由個(gè)人和所在單位出資，歸個(gè)人所有，突出了分配中效率優(yōu)先的原則，直接與個(gè)人收入一定比例掛鉤，體現(xiàn)個(gè)人貢獻(xiàn)大小。實(shí)行基金的縱向積累，這是對(duì)勞動(dòng)者積極性、自我保障意識(shí)的呼喚。兩個(gè)帳戶的結(jié)合，即是社會(huì)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任、效率與公平的有機(jī)結(jié)合。第三節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資二、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的原則三、拓寬投資渠道和具體運(yùn)作一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資社會(huì)保險(xiǎn)基金投資：社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)或受其委托的機(jī)構(gòu)，用社會(huì)保險(xiǎn)基金購買國家政策和法律許可的特定的金融資產(chǎn)或?qū)嶋H資產(chǎn)、以期獲得適當(dāng)預(yù)期收益的投資的投資行為。二、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的原則1．安全性原則2．收益性原則3．流動(dòng)性原則例如我國社保基金投資現(xiàn)狀（國庫券，銀行存款；資產(chǎn)規(guī)模小，社?；鸸芾?、運(yùn)行、監(jiān)督機(jī)制不健全）例如社保基金案事例一：上海社?；鸢福ㄈ宋锛笆录l(fā)展脈絡(luò)圖）

9月25日，陳良宇涉及上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局違規(guī)使用社保資金及其他嚴(yán)重違紀(jì)問題，造成了惡劣的政治影響，中央決定，免去陳良宇同志上海市委書記、常委、委員職務(wù)，停止其擔(dān)任的中央政治局委員、中央委員職務(wù)上海市房地產(chǎn)管理局土地利用管理處處長(zhǎng)朱文錦因受賄近400萬元，被判有期徒刑15年上海一秘”原陳良宇秘書秦裕（上海市委辦公廳副主任、上海市政府辦公廳副主任）受賄680萬，被判無期。上海市勞動(dòng)和社會(huì)保障局原局長(zhǎng)祝均一因受賄（涉嫌受賄金額約160萬元）、挪用公款以及濫用職權(quán)三宗罪名，被判有期徒刑18年。事例二：其實(shí)，社?；鸨磺终寂灿玫脑缫延兄?jù)不完全統(tǒng)計(jì)，1998年以來，全國清理回收擠占挪用基金160多億元，至2005年底，還有10億元沒有回收入賬。截至“十五”期間，勞動(dòng)和社會(huì)保障部接到擠占挪用基金舉報(bào)案件96件。河南省濮陽市勞動(dòng)保障局以減免企業(yè)應(yīng)繳870多萬元養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)換取6輛轎車使用權(quán)；黑龍江省阿城市社保局將918萬元借給企業(yè)用做流動(dòng)資金和擔(dān)保利息；浙江省溫州市勞動(dòng)保障局計(jì)財(cái)處用社?；?00萬元購買國信優(yōu)先股；四川省眉山市青神縣政府?dāng)D占挪用社?；?245萬元；湖南省益陽市大通湖區(qū)北州子鎮(zhèn)黨委政府弄虛作假套取社會(huì)保險(xiǎn)基金69萬元。

事例三：2006年11月，國家審計(jì)署公布29個(gè)省區(qū)市、5個(gè)計(jì)劃單列市三項(xiàng)社保金審計(jì)結(jié)果：社?；饘彸?1億違規(guī)部分無法追回部分社保機(jī)構(gòu)違規(guī)建辦公樓，基金無法追回2000年來違規(guī)貸款投資超5億違規(guī)行為包括轉(zhuǎn)移至親友等，金額超過1.02億元整改：上報(bào)整改情況，審計(jì)署建議1999年前無法清收資金由同級(jí)政府償還立法：社?；鸸芾?xiàng)l例納入立法日程爭(zhēng)取與制訂中的《社會(huì)保險(xiǎn)法》同步出臺(tái)三、拓寬投資渠道和具體運(yùn)作1、其他國家的作法：美國：投資于共同基金加拿大：分散投資英國：專門成立國民投資與貸款辦事處三、拓寬投資渠道和具體運(yùn)作1、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資渠道主要有以下幾種：（1）銀行存款；（2）信托存款；（3）不動(dòng)產(chǎn)投資；（4）有價(jià)證券（債券、股票等）投資；（5）直接貸款或委托貸款。第四節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理

一、服務(wù)管理和基金管理二、社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)督三、法律監(jiān)督及受保人監(jiān)督一、服務(wù)管理和基金管理一、服務(wù)管理和基金管理目前，每個(gè)人的社?；鸲加僧?dāng)?shù)氐纳绫；鸸芾碇行拇鸀楣芾怼８骷?jí)管理中心的歸口管理單位為勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心。該中心是勞動(dòng)和社會(huì)保障部直屬事業(yè)單位。各地管理中心目前大都也為事業(yè)單位編制。而這些大大小小的管理中心卻承擔(dān)相當(dāng)多的行政職能，與政府有著千思萬縷的聯(lián)系，有的甚至就是政府的一個(gè)部門。這種“泛行政化”的制度設(shè)計(jì)，在沒有法人資產(chǎn)和獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益約束下，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的社保基金管理中心很難建立起有效的監(jiān)督管理機(jī)制、規(guī)范的會(huì)計(jì)審計(jì)、信息披露制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，即使有健全的法律法規(guī)也極易成為美麗的陪襯。一、服務(wù)管理和基金管理既不是獨(dú)立的金融企業(yè)，也不是政府機(jī)構(gòu)，社?；鸸芾碇行倪@一政府直屬事業(yè)單位的面孔，使其既難以保障社?；鹚姓叩臋?quán)益，又因缺乏監(jiān)管而不具備承擔(dān)金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。而在實(shí)際運(yùn)作中，社?；鸬乃姓摺恳粋€(gè)社?；鸬睦U納者始終無法擁有真正意義上的管理和監(jiān)督權(quán)。因此，社?；鹪诘胤交虿块T利益的驅(qū)使下，常常會(huì)被當(dāng)作“準(zhǔn)”政府資金支配使用。地方政府與各類資金的關(guān)系一直是中央政府極為重視的事情。以前極易發(fā)生的地方財(cái)政資金被擠占、貪污和挪用現(xiàn)象，由于實(shí)現(xiàn)了國庫收支兩條線的管理有了相當(dāng)?shù)母挠^。在會(huì)計(jì)常識(shí)中，管錢的不能管賬，管賬的不能摸錢，這是最基本的一條準(zhǔn)則，而社?；鸸芾碇行谋M管有種種規(guī)定，但實(shí)際上難脫錢賬一手抓之嫌。事實(shí)上，規(guī)范社?；鸸芾淼摹渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理?xiàng)l例》仍在起草制定之中，對(duì)于社?；鸨O(jiān)管的法律依據(jù)亦嫌不足。二、社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)督監(jiān)督是由一定的機(jī)構(gòu)或個(gè)人用一定的規(guī)范去衡量與社會(huì)保障或社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)的行為，看它是否符合規(guī)范。國務(wù)院勞動(dòng)保障行政部門負(fù)責(zé)全國的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府勞動(dòng)行政部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳管理和監(jiān)督檢查工作。我國社會(huì)保險(xiǎn)雖然政事是分開的，然而主管部門與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在組織關(guān)系上的聯(lián)系很緊密，主管部門由此就可能成為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的代言人，而不能真正代表受保人的利益及公共利益。二、社會(huì)保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)督我國實(shí)施社會(huì)保障財(cái)政專戶管理，形成了收支兩條線運(yùn)作的格局，繳費(fèi)階段，基金業(yè)務(wù)與服務(wù)業(yè)務(wù)都由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)執(zhí)行，此后分開，把基金存入財(cái)政專戶后再下?lián)芙o社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理開支。目的不是形成專業(yè)分開，而是為了加強(qiáng)財(cái)政部門的監(jiān)督，以保證基金的安全。如果實(shí)行稅務(wù)部門代收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的辦法，對(duì)基金便可以真正實(shí)行征、管、支三分離。即