南開大學(xué)20春學(xué)期稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)

南開大學(xué)20春學(xué)期《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)試卷總分:100得分：100一、單選題(共50道試題，共100分).稅率差異技術(shù)是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節(jié)減稅收的稅收籌劃技術(shù)A.征稅對(duì)象B.征稅環(huán)節(jié)C.稅率D.罰則答案:C.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額)的罰金A.五倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.一倍以內(nèi)D.50%以內(nèi)答案:A.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2011年全年銷售收入為120萬(wàn)元，銷售成本和期間費(fèi)用76萬(wàn)元，投資者工資3萬(wàn)，增值稅以外各種稅費(fèi)15萬(wàn)元，假設(shè)沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)為()元A.76250B.86830C.70258D.62005答案:A.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.出租房屋取得的收入答案:C.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金A.千份之五B.千份之二C.千份之三D.萬(wàn)分之五答案:D.某貿(mào)易公司進(jìn)口香水一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為300000元，關(guān)稅稅率為55%,則該公司進(jìn)口該批香水應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)A.199285.71元B.7152兀C.107307.69元D.7714.29元答案:A.生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（）A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款答案:D8.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是（）A.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅C.混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行D.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率答案:C.實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的委托加工的應(yīng)納消費(fèi)稅所使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為）A.（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）B.（材料成本+利潤(rùn)）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量X定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（材料成本+利潤(rùn)+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）答案:C.下列各項(xiàng)中屬于勞務(wù)報(bào)酬所得是（）A.雜志社記者在本單位刊物發(fā)表作品取得收入B.撰寫專著并署名為作者所取得的收入C.提供機(jī)器設(shè)備租賃取得的收入D.提供中介服務(wù)取得收入答案:D.下列屬于地方稅的稅種是（）A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D關(guān)稅答案:B.由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅##由客觀原因造成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是（）行為A.非違法行為B.違法行為C.可以理解D.不好說答案:B.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過（）個(gè)月A.6B.3C.2D.1答案:B.某廣告公司取得廣告業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%，營(yíng)業(yè)稅率為5%）。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元A.3.5B.5.49C.3.34D.4.3答案:B.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算消費(fèi)稅款使用的組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為）A.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）B.（關(guān)稅完稅價(jià)格-關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率）答案:C16.稅收籌劃的戰(zhàn)略性思維不包括（）A.綜合權(quán)衡籌劃方案B.立足于企業(yè)戰(zhàn)略C.總是選擇稅負(fù)最低的籌劃方案D.將籌劃方案放到整體經(jīng)營(yíng)決策中考慮答案:C17.目前采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（）A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅答案:C.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣（市），應(yīng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.注冊(cè)地B.機(jī)構(gòu)所在地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地答案:D.按規(guī)定可以免征增值稅的是()A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物答案:A.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬(wàn),乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬(wàn)，消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬(wàn)A.4.91B.4.90C.5.10D.5.00答案:B.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.立法目的B.稅收優(yōu)惠C.漏洞和不完善之處D.政府的意愿答案:C.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計(jì)鉆法律空子B.外匯管制與住所的影響C.國(guó)家間稅收管理轄的的差別D.國(guó)家間稅收制度的差別答案:A.下列不屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.投資的股息所得C.個(gè)人連續(xù)取得演出收入D.個(gè)人轉(zhuǎn)包轉(zhuǎn)租取得的所得答案:C.某企業(yè)位于縣城，某年1月拖欠消費(fèi)稅50萬(wàn)元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬(wàn)，該企業(yè)應(yīng)納城建稅()萬(wàn)元A.2.9B.2.5C.0.4D.2.1答案:B.下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()A.汽車廠生產(chǎn)的小轎車用于本廠研究所作碰撞實(shí)驗(yàn)B.汽車廠生產(chǎn)的小汽車移送至改裝分廠改裝加長(zhǎng)型豪華小轎車模型C.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败嘍.拖拉機(jī)輪胎廠生產(chǎn)的拖拉機(jī)輪胎答案:C.某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()A.8500B.76500C.14450D.11050答案:D.下列不得從企業(yè)應(yīng)稅所得額中扣除的稅金為()A.營(yíng)業(yè)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城建稅答案:C.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬(wàn)元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬(wàn)元，計(jì)征增值稅的銷售額為()A.20萬(wàn)元B.19萬(wàn)元C.17萬(wàn)元D.15萬(wàn)元答案:A.下述業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范疇的是()A.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)物品提供保險(xiǎn)B.境內(nèi)提供出國(guó)咨詢勞務(wù)C.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供保險(xiǎn)D.境內(nèi)企業(yè)境內(nèi)組織旅客出境游答案:C.個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在()繳納A.委托方所在地3.雙方協(xié)商C.加工地D.個(gè)體工商戶所在地答案:A.定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無(wú)關(guān)A.課稅對(duì)象的計(jì)算單位B.課稅對(duì)象的種類差別C.課稅對(duì)象的數(shù)量變化D.課稅對(duì)象價(jià)格變化答案:D.下列屬于中央稅的稅種是()A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅答案:B.下列行為中()不屬于降低稅收負(fù)擔(dān)的違法行為A.節(jié)稅B.偷稅C.欠稅D.抗稅答案:A.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元A.9520B.12536.20C.11252.20D.10245.28答案:A.稅收籌劃的特征為事前性、()和動(dòng)態(tài)性A.永久性B.無(wú)償性C.強(qiáng)制性D.合法性答案:D.下列稅種中，屬于對(duì)行為征稅的稅種是（）A.資源稅B.所得稅C.土地增值稅D.印花稅答案:D37..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=（）A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本；（1—營(yíng)業(yè)稅稅率）B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本；（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）：（1—營(yíng)業(yè)稅稅率）D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）：（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）答案:C.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、（）和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù).經(jīng)濟(jì)B.教育C.國(guó)家安全D.衛(wèi)生答案:A.由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）A.9200元B.7640元C.3866元D.3360元答案:D.某加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，12月購(gòu)進(jìn)貨物（商品）取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額12000元##本月內(nèi)銷售貨物取得含稅零售收人共計(jì)158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）A.8948元B.720兀C.6080元D.4604.27元答案:D.沒有同類消費(fèi)銷售價(jià)格時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)稅按組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為）A.（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）B.（成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）C.（成本+加工費(fèi)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1-消費(fèi)稅稅率）D.（成本-利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）/（1+消費(fèi)稅稅率）答案:A.某建筑公司在某年取得工程收入200萬(wàn)元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬(wàn)元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬(wàn)元，出租設(shè)備收入2萬(wàn)元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬(wàn)元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元A.9B.7C.4D.6.15答案:D.下列不征消費(fèi)稅的貨物是（）A.香皂B.汽車輪胎C.木地板D.化妝品答案:A.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（）年A.3B.4C.5D.10答案:C.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（）A.資源稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:C.下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)A.依法辦稅務(wù)登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時(shí)納稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅答案:D48.納稅人每一納稅年度的()減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的余額即為所得稅的應(yīng)稅所得額A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3.收入總額C.成本與費(fèi)用D.全部營(yíng)業(yè)額答案:B49.國(guó)家征稅后，稅款即成為財(cái)政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報(bào)酬。這是指稅收的()特征A.規(guī)范性B.無(wú)償性0收入性D.強(qiáng)制性答案:D50.下列()屬于增值稅的納稅人A.進(jìn)口貨物的出口方B.加工玉器的某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.修理本單位發(fā)生故障機(jī)器的職工D.為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司答案:B