項(xiàng)目管理課程-溫正宇-項(xiàng)目費(fèi)用管理

工信部系統(tǒng)集成項(xiàng)目經(jīng)理培訓(xùn)1第七章項(xiàng)目費(fèi)用（成本）管理2項(xiàng)目費(fèi)用管理概貌37.1費(fèi)用管理的基本概念項(xiàng)目費(fèi)用管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目”項(xiàng)目費(fèi)用管理包括四個(gè)過程：1、資源計(jì)劃–確定完成項(xiàng)目活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，及每種資源的需要量2、成本估計(jì)—確定完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源的成本3、成本預(yù)算—將總成本估算分配到單項(xiàng)工作活動(dòng)的過程4、成本控制—控制項(xiàng)目預(yù)算的變更47.1費(fèi)用管理的基本概念成本（費(fèi)用）管理的關(guān)注點(diǎn)完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的成本考慮項(xiàng)目全生命周期成本例如在項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段通過減少設(shè)計(jì)評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)用，但這可能會造成用戶在項(xiàng)目的運(yùn)行期投入過多的費(fèi)用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項(xiàng)目的財(cái)務(wù)指標(biāo)如投資回報(bào)率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等57.1費(fèi)用管理的基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個(gè)使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動(dòng)）、運(yùn)營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時(shí)對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。67.1費(fèi)用管理的基本概念現(xiàn)值與將來值（終值）終值－若干年后包括本金和利息在內(nèi)的未來價(jià)值，也成本利和。現(xiàn)值－在以后年份收入或支出的資金的現(xiàn)在價(jià)值。貼現(xiàn)－把某一金額的將來值折算為現(xiàn)值的過程，即由終值求現(xiàn)值叫做貼現(xiàn)單利和復(fù)利單利－僅以最初本金額度計(jì)算每期利息。復(fù)利－本金能生利，利息在下期則轉(zhuǎn)為本金，

所謂“利上加利”。77.1費(fèi)用管理的基本概念單利終值－－現(xiàn)在一筆資金按單利計(jì)算的未來值

FV=PV(1+r×n)單利現(xiàn)值

－－若干年后收入或支出一筆資本按單利計(jì)算的現(xiàn)值

PV=FV/(1+r×n)PV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時(shí)間期數(shù)（Numberoftimeperiod）87.1費(fèi)用管理的基本概念復(fù)利終值－－現(xiàn)在一筆資金按復(fù)利計(jì)算的未來值

FV=PV(1+R)N復(fù)利現(xiàn)值

－－若干年后收入或支出一筆資本按復(fù)利計(jì)算的現(xiàn)值

PV=FV/(1+R)NPV—現(xiàn)值（PresentValue）FV—終值（FutureValue）R—利率（InterestRate）N—時(shí)間期數(shù)（Numberoftimeperiod）9等額本息還款(月均法）：其計(jì)算公式：A*[i*(1+i)^n]/[(1+I)^n-1]a：貸款本金i:貸款月利率n:貸款月數(shù)107.1費(fèi)用管理的基本概念貨幣的時(shí)間價(jià)值117.1費(fèi)用管理的基本概念費(fèi)用類型直接費(fèi)用（DirectCost）能夠直接歸屬于項(xiàng)目工作的成本，如項(xiàng)目組旅行費(fèi)用、項(xiàng)目組人員工資和獎(jiǎng)金、項(xiàng)目使用的物資等間接費(fèi)用（FixedCost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費(fèi)用、場地租賃費(fèi)用等127.1費(fèi)用管理的基本概念學(xué)習(xí)曲線理論當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時(shí)所花費(fèi)的時(shí)間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速度。137.1費(fèi)用管理的基本概念收益遞減規(guī)律（LawofDiminishingReturns）投入的資源越多，單位投入的回報(bào)率就越低，有時(shí)甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項(xiàng)任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時(shí)間就可以縮短為50%147.1費(fèi)用管理的基本概念可行性分析－1、凈現(xiàn)值分析用于確定項(xiàng)目每年估計(jì)的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。157.1費(fèi)用管理的基本概念凈現(xiàn)值分析

凈現(xiàn)值為正，則該項(xiàng)目可接受；反之，若為負(fù)，則被拒絕167.1費(fèi)用管理的基本概念2、投資回收期－－達(dá)到“收益=投資”所花費(fèi)的時(shí)間3、投資收益率＝凈利潤/原始投資177.2費(fèi)用估算

在項(xiàng)目進(jìn)程中，可對費(fèi)用估算進(jìn)行細(xì)化，反映額外的詳細(xì)細(xì)節(jié)。在整個(gè)項(xiàng)目生命期內(nèi)，項(xiàng)目估算的準(zhǔn)確性隨著項(xiàng)目的績效而提高。例如，在啟動(dòng)階段項(xiàng)目估算為粗略估算（ROM），估算范圍為-50%~+100%。在項(xiàng)目后期，因?yàn)榱私饬烁嗟男畔ⅲ浪憔确秶芸s小到-10%~+15%。在一些應(yīng)用領(lǐng)域，費(fèi)用估算已形成指導(dǎo)方針，用于確定何時(shí)完成細(xì)化和期望達(dá)到何種精度。187.2費(fèi)用估算影響項(xiàng)目費(fèi)用成本的因素

1、范圍

2、質(zhì)量

3、工期

4、市場價(jià)格

5、管理水平

6、人員素質(zhì)197.2費(fèi)用估算207.2費(fèi)用估算217.2費(fèi)用估算—工具和技術(shù)估計(jì)方法–

1、類比估算費(fèi)用類比估算，指利用過去類似項(xiàng)目的實(shí)際費(fèi)用作為當(dāng)前項(xiàng)目費(fèi)用估算的基礎(chǔ)。當(dāng)對項(xiàng)目的詳細(xì)情況了解甚少時(shí)（如在項(xiàng)目的初期階段），往往采用這種方法估算項(xiàng)目的費(fèi)用。類比估算是一種專家判斷。227.2費(fèi)用估算—工具和技術(shù)估計(jì)方法–2、確定資源費(fèi)率確定費(fèi)率的個(gè)人或編制估算的集體必須知道每種資源的單位費(fèi)率，如每小時(shí)的人工費(fèi)和每立方英尺散裝材料的費(fèi)用，從而來估算計(jì)劃活動(dòng)費(fèi)用。收集報(bào)價(jià)是獲得費(fèi)率的一種方法。對于在合同項(xiàng)下獲得的產(chǎn)品、服務(wù)和成果可在合同中規(guī)定考慮了通貨膨脹因索的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率。從商業(yè)數(shù)據(jù)庫和賣方印刷的價(jià)格清單中獲得數(shù)據(jù)，是獲得費(fèi)率的另外一種方法。如果不知道實(shí)際費(fèi)率，則必須對費(fèi)率本身進(jìn)行估算。237.2費(fèi)用估算—工具和技術(shù)估計(jì)方法–3、自下而上估算是指估算個(gè)別工作包或細(xì)節(jié)最詳細(xì)的計(jì)劃活動(dòng)的費(fèi)用，然后將這些詳細(xì)費(fèi)用匯總到更高層級，以便用于報(bào)告和跟蹤目的。自下而上估算方法的費(fèi)用與準(zhǔn)確性取決于個(gè)別計(jì)劃活動(dòng)或工作包的規(guī)模和復(fù)雜程度。一般，需要投入量較小的活動(dòng)可提高計(jì)劃活動(dòng)費(fèi)用估算的準(zhǔn)確性。247.2費(fèi)用估算—工具和技術(shù)估計(jì)方法–4參數(shù)估算是一種運(yùn)用歷史數(shù)據(jù)和其他變量（如施工中的平方英尺造價(jià)，軟件編程中的編碼行數(shù)，要求的人工小時(shí)數(shù)）之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來計(jì)算計(jì)劃活動(dòng)資源的費(fèi)用估算的技術(shù)。這種技術(shù)估算的準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性及其涉及的資源數(shù)量和費(fèi)用數(shù)據(jù)。與費(fèi)用估算相關(guān)的例子是，將工作的計(jì)劃數(shù)量與單位數(shù)量的歷史費(fèi)用相乘得到估算費(fèi)用。257.2費(fèi)用估算—工具和技術(shù)估計(jì)方法–5準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲備是由項(xiàng)目經(jīng)理自由使用的估算費(fèi)用，用來處理預(yù)期但不確定的事件。費(fèi)用應(yīng)急儲備的管理方法：

1、將相關(guān)的單個(gè)計(jì)劃活動(dòng)匯集成一組，并將這些計(jì)劃活動(dòng)的費(fèi)用應(yīng)急儲備匯總起來，賦予到一項(xiàng)計(jì)劃活動(dòng)。

2、可以是關(guān)鍵鏈法中的一個(gè)緩沖活動(dòng)，被有意地放置在那組進(jìn)度活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)的末尾。267.3費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算指將單個(gè)計(jì)劃活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)用匯總，以確立衡量項(xiàng)目績效情況的總體費(fèi)用基準(zhǔn)。項(xiàng)目范圍說明書提供了匯總預(yù)算，但計(jì)劃活動(dòng)或工作包的費(fèi)用估算在詳細(xì)的預(yù)算請求和工作授權(quán)之前編制。277.3費(fèi)用預(yù)算28成本預(yù)算成本基線成本基線是基于項(xiàng)目的執(zhí)行時(shí)間來繪制的，它表示的是項(xiàng)目在不同階段預(yù)算的累計(jì)情況，成本基線又稱為S曲線累計(jì)預(yù)算時(shí)間成本基線297.4費(fèi)用控制307.4費(fèi)用控制費(fèi)用成本控制的內(nèi)容根據(jù)成本計(jì)劃監(jiān)督成本的運(yùn)行情況及成本偏差記錄成本基線發(fā)生的所有變更防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更時(shí)通知相關(guān)的項(xiàng)目干系人將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)317.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）計(jì)劃費(fèi)用（PV）----PV是到既定的時(shí)間點(diǎn)前

計(jì)劃完成活動(dòng)或WBS組件工作的預(yù)算費(fèi)用。實(shí)際費(fèi)用（AC）----AC是在既定的時(shí)間段內(nèi)完成計(jì)劃活動(dòng)或WBS組件的工作發(fā)生的總費(fèi)用。

----AC在定義和內(nèi)容范圍方面必須與PV和EV相對應(yīng)（如僅包含直接小時(shí)，僅包含直接費(fèi)用，或包括間接費(fèi)用在內(nèi)的全部費(fèi)用）。掙值量（EV）----EV是在既定的時(shí)間段內(nèi)計(jì)劃活動(dòng)或WBS組件的實(shí)際完工工作的預(yù)算費(fèi)用327.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）案例：假設(shè)現(xiàn)有一個(gè)小型信息系統(tǒng)項(xiàng)目—個(gè)人理財(cái)信息系統(tǒng)需要開發(fā)，合同總價(jià)為10萬元人民幣，擬在12周內(nèi)開發(fā)成功。337.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）計(jì)劃費(fèi)用（價(jià)值）PlannedValue347.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）實(shí)際費(fèi)用（成本）ActualCost—AC357.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）掙值量（EVEarnedValue）計(jì)算方法??367.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）成本差（CVCostVariance）CV=掙值（EV）-實(shí)際成本（AC）到第八周時(shí)：CV=54-68=-14（千元）進(jìn)度差（SVScheduleVariance）SV=掙值（EV）-預(yù)算成本（PV）到第八周時(shí)：SV=54-64=-10（千元）資金效率（CPICostPerformanceIndex）CPI=掙值（EV）/實(shí)際成本（AC）到第八周時(shí)：CPI=54/68=0.794進(jìn)度效率（SPISchedulePerformanceIndex）SPI=掙值（EV）/預(yù)算成本（PV）到第八周時(shí)：SPI=54/64=0.844377.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）完工總成本（EACEstimateatCompletion）

1、假定項(xiàng)目未完工部分將按照目前的效率去進(jìn)行預(yù)測：

EAC=10（合同價(jià)）/0.794=12.594

2、假定項(xiàng)目未完工部分將按照計(jì)劃規(guī)定的效率進(jìn)行預(yù)測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4

3、重估所有剩余工作量的成本做出預(yù)測：假設(shè)重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8CPIEV387.4費(fèi)用控制--掙值管理（EVM）完工尚需成本（ETCEstimateToCompletion）

1、假定項(xiàng)目按照目前的效率去進(jìn)行預(yù)測：

EAC=10（合同價(jià)）/0.794=12.594ETC=12.594–6.8=5.7942、假定項(xiàng)目將按照計(jì)劃規(guī)定的效率進(jìn)行預(yù)測：

EAC=6.8+（10-5.4）=11.4ETC=10–5.4=4.63、重估所有剩余工作量的成本做出預(yù)測：假設(shè)重估后剩余工作量的成本為5萬元：

EAC=6.8+5=11.8ETC=5EVCPI397.4費(fèi)用控制—EV掙值管理中的偏差（Variance）40作業(yè)：1、計(jì)算題：假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目總預(yù)算為50萬，進(jìn)展到現(xiàn)在，預(yù)算成本、實(shí)際成本和掙值分別是