任務(wù)三 5商業(yè)匯票結(jié)算

出納崗位核算任務(wù)三5商業(yè)匯票結(jié)算知識(shí)目標(biāo)：了解商業(yè)匯票概念、種類(lèi)能力目標(biāo)：

熟悉商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定，掌握商業(yè)匯票結(jié)算的方法德育目標(biāo)：

培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)情操、具備出納員基本條件，遵紀(jì)守法的意識(shí)。工作任務(wù)目標(biāo)天津華普電器有限公司向北京某有限公司購(gòu)進(jìn)50000元材料一批，華普電器有限公司可以使用哪些票據(jù)結(jié)算方式？你會(huì)從中選擇那種方式，請(qǐng)說(shuō)明理由。工作情境導(dǎo)入1.了解商業(yè)匯票有關(guān)管理規(guī)定2.商業(yè)匯票付款的業(yè)務(wù)處理3.商業(yè)匯票收款的業(yè)務(wù)處理工作任務(wù)今天給趙青云布置的任務(wù)是：商業(yè)匯票有關(guān)管理規(guī)定工作任務(wù)子任務(wù)一2012年12月7日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售“華普”牌洗衣機(jī)，購(gòu)貨方簽發(fā)一張3個(gè)月到期的不帶息銀行承兌匯票，工作任務(wù)子任務(wù)二

2012年12月30日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售華普牌彩電，購(gòu)貨方簽發(fā)一張4個(gè)月到期的帶息商業(yè)承兌匯票。工作任務(wù)子任務(wù)三一.商業(yè)匯票的概念和分類(lèi)二.商業(yè)匯票結(jié)算的特點(diǎn)三.銀行承兌匯票結(jié)算程序四.商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序五、商業(yè)匯票結(jié)算知識(shí)準(zhǔn)備商業(yè)匯票是指由收款人或付款人(或承兌申請(qǐng)人)簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的一種票據(jù)。所謂承兌，是指匯票的付款人愿意負(fù)擔(dān)起票面金額的支付義務(wù)的行為，通俗地講，就是它承認(rèn)到期將無(wú)條件地支付匯票金額的行為。（一）商業(yè)匯票的概念和分類(lèi)知識(shí)準(zhǔn)備商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票

第一.與銀行匯票等相比，商業(yè)匯票的適用范圍相對(duì)較窄，各企業(yè)、事業(yè)單位之間只有根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票。除商品交易以外，其他方面的結(jié)算，如勞務(wù)報(bào)酬、債務(wù)清償、資金借貸等不可采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。第二.與銀行匯票等結(jié)算方式相比，商業(yè)匯票的使用對(duì)象也相對(duì)較少。商業(yè)匯票的使用對(duì)象是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的法人。使用商業(yè)匯票的收款人、付款人以及背書(shū)人、被背書(shū)人等必須同時(shí)具備兩個(gè)條件：一是在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，二是具有法人資格。個(gè)體工商戶(hù)、農(nóng)村承包戶(hù)、個(gè)人、法人的附屬單位等不具有法人資格的單位或個(gè)人以及雖具有法人資格但沒(méi)有在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的單位都不能使用商業(yè)匯票。第三.商業(yè)匯票在同城、異地都可以使用，而且沒(méi)有結(jié)算起點(diǎn)的限制。（二）商業(yè)匯票結(jié)算的特點(diǎn)知識(shí)準(zhǔn)備第四.商業(yè)匯票可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但都必須經(jīng)過(guò)承兌。只有經(jīng)過(guò)承兌的商業(yè)匯票才具有法律效力，承兌人負(fù)有到期無(wú)條件付款的責(zé)任。商業(yè)匯票到期，因承兌人無(wú)款支付或其他合法原因，債務(wù)人不能獲得付款時(shí)，可以按照匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓的順序，向前手行使追索權(quán)，依法追索票面金額；該匯票上的所有關(guān)系人都應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。商業(yè)匯票的承兌期限由交易雙方商定，一般為3個(gè)月至6個(gè)月，屬于分期付款的應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的商業(yè)匯票。第五.未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)，從而使結(jié)算和銀行資金融通相結(jié)合，有利于企業(yè)及時(shí)地補(bǔ)充流動(dòng)資金，維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。第六.商業(yè)匯票一律記名并允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票到期后，一律通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，銀行不支付現(xiàn)金。銀行承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。知識(shí)準(zhǔn)備（三）銀行承兌匯票知識(shí)準(zhǔn)備收款單位（銷(xiāo)貨單位）付款單位（購(gòu)貨單位）收款單位開(kāi)戶(hù)銀行付款單位開(kāi)戶(hù)銀行③交銀行承兌匯票④發(fā)運(yùn)商品⑦劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑧通知入賬⑤票期前托行理款匯到日委銀辦收①申請(qǐng)銀行承兌②銀行同意承兌⑥票期前款付匯到日備支交易雙方經(jīng)過(guò)協(xié)商，簽訂商品交易合同，并在合同中注明采用銀行承兌匯票進(jìn)行結(jié)算。作為銷(xiāo)貨方，信用狀況不甚了解或信心不足，使用銀行承兌匯票較為穩(wěn)妥。因?yàn)殂y行承兌匯票由銀行承兌，由銀行信用作為保證，因而能保證及時(shí)地收回貨款。銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程知識(shí)準(zhǔn)備4.支付手續(xù)費(fèi)3.承兌匯票2.簽發(fā)匯票1.簽訂交易合同5.寄交匯票銀行承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程承兌匯票付款單位出納員在填制完銀行承兌匯票后，應(yīng)將匯票的有關(guān)內(nèi)容與交易合同進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后填制“銀行承兌協(xié)議”，并在“承兌申請(qǐng)人”處蓋單位公章。銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián)，其內(nèi)容主要是匯票的基本內(nèi)容，匯票經(jīng)銀行承兌后承兌申請(qǐng)人應(yīng)遵守的基本條款等。銀行信貸部門(mén)按照有關(guān)政策規(guī)定對(duì)承兌申請(qǐng)進(jìn)行審查，重點(diǎn)審查付款單位的資信是否可靠，匯票所依據(jù)的商品交易和商業(yè)信用是否符合規(guī)定。經(jīng)過(guò)審查符合條件的，銀行按有關(guān)審批權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，與付款單位簽署“銀行承兌協(xié)議”，在“銀行承兌協(xié)議”上“承兌銀行”處蓋章，并將“銀行承兌協(xié)議”第一聯(lián)留存銀行信貸部門(mén)，其余退給付款單位。付款單位持銀行信貸部門(mén)退回的銀行承兌匯票第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)、第三聯(lián)交開(kāi)戶(hù)銀行會(huì)計(jì)部門(mén)辦理有關(guān)手續(xù)。知識(shí)準(zhǔn)備銀行會(huì)計(jì)部門(mén)審核后在銀行承兌匯票第一聯(lián)、第二聯(lián)、第三聯(lián)上注明承兌協(xié)議編號(hào)，并在第二聯(lián)匯票"承兌銀行蓋章"處加蓋銀行匯票專(zhuān)用章，用總行統(tǒng)一訂制的壓數(shù)機(jī)在"匯票金額"欄小寫(xiě)金額的下端壓印匯票金額，留下銀行承兌匯票第一聯(lián)(卡片)和承兌協(xié)議第三聯(lián)(副本)備查，將其余退回付款單位。付款單位將銀行會(huì)計(jì)部門(mén)退回的銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)和銀行承兌協(xié)議第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)，由專(zhuān)人保管。知識(shí)準(zhǔn)備

按照“銀行承兌協(xié)議”的規(guī)定，付款單位辦理承兌手續(xù)進(jìn)向承兌銀行支付手續(xù)費(fèi)，按照現(xiàn)行規(guī)定，銀行承兌手續(xù)費(fèi)按銀行承兌匯票的票面金額的萬(wàn)分之五計(jì)收，每筆手續(xù)費(fèi)不足10元的，按10元計(jì)收。付款單位按規(guī)定向銀行支付手續(xù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)填制付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金知識(shí)準(zhǔn)備付款單位按照交易合同規(guī)定，向供貨方購(gòu)貨，將經(jīng)過(guò)銀行承兌后的匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)寄交收款單位，以便收款單位到期收款或背書(shū)轉(zhuǎn)讓。付款單位寄交匯票后，編制轉(zhuǎn)賬憑證。出納員在寄交匯票時(shí)，應(yīng)同時(shí)登記"應(yīng)付票據(jù)備查簿"，逐項(xiàng)登記發(fā)出票據(jù)的種類(lèi)(銀行承兌匯票)、交易合同號(hào)、票據(jù)編號(hào)、簽發(fā)日期、到期日期、收款單位及匯票金額等內(nèi)容。知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備銀行收妥款項(xiàng)注意匯票的到期日委托開(kāi)戶(hù)銀行收款銀行承兌匯票收款業(yè)務(wù)辦理要點(diǎn)(四)商業(yè)承兌匯票知識(shí)準(zhǔn)備收款單位（銷(xiāo)貨單位）付款單位（購(gòu)貨單位）收款單位開(kāi)戶(hù)銀行付款單位開(kāi)戶(hù)銀行①付款單位承兌匯票②發(fā)運(yùn)商品⑥劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)⑧通知款已收妥③票期前托行款匯到日委銀收④票期前款付匯到日備支⑦通知款已付⑤傳遞憑證辦理結(jié)算商業(yè)承兌匯票付款業(yè)務(wù)一般流程1.審核發(fā)票和購(gòu)銷(xiāo)合同2.簽發(fā)商業(yè)承兌匯票并登記應(yīng)付票據(jù)備查簿3.承兌票據(jù)4.票據(jù)傳遞給會(huì)計(jì)填制記賬憑證5.登記銀行存款日記賬知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備工作任務(wù)任務(wù)完成一商業(yè)匯票概念、種類(lèi)提問(wèn)學(xué)生學(xué)生回答銀行承兌匯票是......商業(yè)承兌匯票是......2012年12月7日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售“華普”牌洗衣機(jī)，購(gòu)貨方簽發(fā)一張3個(gè)月到期的不帶息銀行承兌匯票。工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二

對(duì)應(yīng)方處理工作任務(wù)任務(wù)完成二工作任務(wù)任務(wù)完成二2012年12月30日，天津市華普電器有限公司向津京商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售華普牌彩電，購(gòu)貨方簽發(fā)一張4