2019年統(tǒng)計(jì)年報統(tǒng)計(jì)報表制度培訓(xùn)課件

2019年統(tǒng)計(jì)年報

統(tǒng)計(jì)報表制度培訓(xùn)課件

北京市豐臺區(qū)統(tǒng)計(jì)局2019年12月服務(wù)業(yè)非企業(yè)財務(wù)

主要內(nèi)容年報

BJF103-2表：《財務(wù)狀況（行政事業(yè)、民間非營利組織法人單位填報）》

主要內(nèi)容一、統(tǒng)計(jì)范圍及上報時間二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系三、注意事項(xiàng)《政府會計(jì)制度》自2019年1月1日起施行，因此2019年財務(wù)狀況表填報口徑就是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來填報填報口徑權(quán)責(zé)發(fā)生制的特點(diǎn)凡本期內(nèi)實(shí)際發(fā)生并屬于本期的收入和費(fèi)用，無論是否收到或付出，均應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡不應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到或支付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用。是否按合同約定提供了勞務(wù)或服務(wù),來確認(rèn)收入(費(fèi)用),無論是否收款(付款)本月某高校收到上月委托項(xiàng)目完成款存入銀行，何時確認(rèn)收入？權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)在上月確認(rèn)收入，收付實(shí)現(xiàn)制應(yīng)在本月確認(rèn)收入填報依據(jù)

主要依據(jù)政府財務(wù)報告或會計(jì)賬簿,不再是財政決算。填報依據(jù)

政府財務(wù)報告全稱是權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度,應(yīng)當(dāng)包括會計(jì)報表、報表附注、財務(wù)分析等等，其中會計(jì)報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等。一、統(tǒng)計(jì)范圍及上報時間統(tǒng)計(jì)范圍

規(guī)模以上行政事業(yè)或民間非營利組織法人單位：將衛(wèi)生行業(yè)大類調(diào)查單位確定標(biāo)準(zhǔn)，從年收入合計(jì)1000萬元提高到2000萬元，其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不變。統(tǒng)計(jì)范圍及上報時間表號統(tǒng)計(jì)范圍

報送時間及方式單位BJF103-2表轄區(qū)內(nèi)執(zhí)行政府會計(jì)制度、行政單位會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)制度、民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)模以上服務(wù)業(yè)法人單位、有經(jīng)營活動的A級及以上旅游區(qū)（點(diǎn)）和其他主要旅游區(qū)（點(diǎn)）2020年3月10日12時前網(wǎng)上填報年報表二、表式、指標(biāo)解釋及審核關(guān)系

（一）表式1、BJF103-2表式

（二）指標(biāo)解釋1、BJF103-2表式

1、年末資產(chǎn)負(fù)債部分

本部分?jǐn)?shù)據(jù)主要取自“資產(chǎn)負(fù)債表”

注意：大多數(shù)據(jù)可以依據(jù)財務(wù)報表直接取數(shù)，各指標(biāo)填報應(yīng)以會計(jì)帳和政府財務(wù)報告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

指單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中資產(chǎn)總計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中存貨有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報。其中：“年初存貨”根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中存貨有關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)填報。指單位依法取得的，持有時間超過1年（不含1年）的股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資的年末數(shù)填報。指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中固定資產(chǎn)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報。根據(jù)“固定資產(chǎn)原價”科目計(jì)算填報。根據(jù)“固定資產(chǎn)原價”科目計(jì)算填報。包括計(jì)算機(jī)。指單位已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未交付使用的建設(shè)工程。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中“在建工程”項(xiàng)期末余額數(shù)填列。指單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)等償還的債務(wù)。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中負(fù)債合計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報。指單位資產(chǎn)減負(fù)債的余額。根據(jù)“資產(chǎn)負(fù)債表”中凈資產(chǎn)合計(jì)有關(guān)項(xiàng)目的年末數(shù)填報。2、收入和費(fèi)用部分

本部分?jǐn)?shù)據(jù)主要取自“收入費(fèi)用表”注意：各指標(biāo)填報應(yīng)以會計(jì)帳和政府財務(wù)報告數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

2、收入和費(fèi)用部分指單位本會計(jì)期間取得的全部收入。行政事業(yè)單位包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等，根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。民間非營利組織，指開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入，按照其來源分為捐贈收入、會費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、商品銷售收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入，根據(jù)會計(jì)“業(yè)務(wù)活動表”中“收入合計(jì)”項(xiàng)目填報。2、收入和費(fèi)用部分指單位本期從同級政府財政部門取得的各類財政撥款。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位本會計(jì)期間全部費(fèi)用。行政事業(yè)單位根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。民間非營利組織根據(jù)“業(yè)務(wù)活動表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。2、收入和費(fèi)用部分指單位支付給在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項(xiàng)社會保險費(fèi)等。根據(jù)政府部門財務(wù)報告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分指單位購買商品和服務(wù)的費(fèi)用。具體包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)等。根據(jù)政府部門財務(wù)報告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)會計(jì)賬簿中各項(xiàng)費(fèi)用下的相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分不包括所得稅、增值稅。根據(jù)會計(jì)賬簿中各項(xiàng)相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分指政府用于對個人和家庭的補(bǔ)助支出。根據(jù)政府部門財務(wù)報告“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)會計(jì)賬簿中各項(xiàng)費(fèi)用下的相關(guān)明細(xì)科目對應(yīng)項(xiàng)匯總填列。2、收入和費(fèi)用部分根據(jù)“收入費(fèi)用表”中對應(yīng)項(xiàng)目填報。

收入費(fèi)用表1、BJF103-2表式3、其他資料3、其他資料指單位經(jīng)營業(yè)務(wù)期間發(fā)生的各項(xiàng)利息收入。3、其他資料指單位經(jīng)營業(yè)務(wù)期間發(fā)生的短期借款利息、長期借款利息等各項(xiàng)利息支出。3、其他資料按“誰用工，誰統(tǒng)計(jì)”的原則實(shí)施統(tǒng)計(jì)，包括參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的正式人員，勞務(wù)派譴人員和臨時聘用人員。不包括未參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員。不包括服務(wù)外包人員。3、其他資料指調(diào)查單位生產(chǎn)經(jīng)營、辦公場所的建筑面積，不包括露天場地和職工住宅。企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報指標(biāo)對照表

（依據(jù)北京市財政局《政府部門財務(wù)報告培訓(xùn)資料》中會計(jì)科目與報表項(xiàng)目對照表設(shè)置，僅供參考。）企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報指標(biāo)對照（1）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注一、年末資產(chǎn)負(fù)債———

長期投資04長期債權(quán)投資+長期股權(quán)投資

固定資產(chǎn)原值209固定資產(chǎn)

在建工程212在建工程+工程物資企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報指標(biāo)對照（2）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注二、收入和費(fèi)用———

本年收入合計(jì)BJ114所有收入之和

其中：財政撥款收入BJ115補(bǔ)貼收入（來自同級財政撥款）

事業(yè)收入BJ116—

經(jīng)營收入BJ117主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營業(yè)外收入+補(bǔ)貼收入根據(jù)補(bǔ)貼收入中剔除來自同級財政撥款、同級政府部門和非同級政府部門部分填列企業(yè)化管理事業(yè)單位

填報指標(biāo)對照（3）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)

本年費(fèi)用合計(jì)BJ119所有費(fèi)用之和工資福利費(fèi)用BJ120—

商品和服務(wù)費(fèi)用BJ121—對個人和家庭的補(bǔ)助BJ125—

經(jīng)營費(fèi)用BJ132所得稅+主營業(yè)務(wù)成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)支出+管理費(fèi)用+營業(yè)費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外支出民間非營利組織填報指標(biāo)對照表（依據(jù)北京市財政局《政府部門財務(wù)報告培訓(xùn)資料》中會計(jì)科目與報表項(xiàng)目對照表設(shè)置，僅供參考。）執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度單位

填報指標(biāo)對照（1）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注一、年末資產(chǎn)負(fù)債———

長期投資04長期債權(quán)投資+長期股權(quán)投資

固定資產(chǎn)原值209固定資產(chǎn)

在建工程212在建工程執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度單位

填報指標(biāo)對照（2）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注二、收入和費(fèi)用—————本年收入合計(jì)BJ114所有收入之和其中：財政撥款收入BJ115政府補(bǔ)助收入（同級財政撥款）

事業(yè)收入BJ116捐贈收入+會費(fèi)收入+政府補(bǔ)助收入（剔除同級財政撥款部分）

經(jīng)營收入BJ117——執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度單位

填報指標(biāo)對照（3）指標(biāo)名稱代碼對應(yīng)指標(biāo)備注本年費(fèi)用合計(jì)BJ119費(fèi)用合計(jì)其中：工資福利費(fèi)用