海關(guān)無紙通關(guān)操作技巧

海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)解密與無紙通關(guān)

操作技巧主講人趙宏1《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁我司獨(dú)家進(jìn)出口企業(yè)培訓(xùn)金牌課程簡介（以下課件帶有不公開內(nèi)容）

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1、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)解密與無紙通關(guān)操作技巧高級(jí)培訓(xùn)（最新）2、合法規(guī)避海關(guān)“三查”風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)研討班3、關(guān)稅繳納與合法避稅增加出口退稅技巧高級(jí)研討班4、合法規(guī)避外匯管理新政后的海關(guān)稽查風(fēng)險(xiǎn)高級(jí)研討班5、外貿(mào)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督特殊職能作用研討班6、海關(guān)監(jiān)管新措及稽查重點(diǎn)調(diào)整與關(guān)務(wù)常見問題釋疑培訓(xùn)班7、最新商品歸類技巧與關(guān)稅救濟(jì)高級(jí)培訓(xùn)班8、外管新政后進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)對(duì)“海關(guān)十大質(zhì)疑”方法及相關(guān)問題釋疑高級(jí)研討班9、通關(guān)要點(diǎn)操作技巧高級(jí)研討班10、經(jīng)濟(jì)法規(guī)與委托代理報(bào)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避11、通關(guān)實(shí)務(wù)疑難解惑10012、對(duì)海關(guān)人員攻關(guān)技巧—高層不公開心理策略探討會(huì)13、2013年進(jìn)出口關(guān)稅調(diào)整范圍及合法避稅增加出口退稅技巧2《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁稅務(wù)部分金牌課程簡介——————————————1、進(jìn)出口業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)2、進(jìn)出口企業(yè)融資方法與技巧3、營改增實(shí)務(wù)對(duì)接涉稅問題與過渡期發(fā)票管理解析

4、新稅法下進(jìn)出口賬務(wù)處理及稅收籌劃5、退稅新政、新系統(tǒng)操作及業(yè)務(wù)流程解析6、貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測改革及試點(diǎn)地區(qū)常見問題解析

3《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁

趙宏簡介海關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)專家、通關(guān)實(shí)務(wù)專家、商品歸類實(shí)務(wù)專家海關(guān)總署《報(bào)關(guān)員資格全國統(tǒng)一考試教材》編委《中國海關(guān)》雜志特約撰稿人中國海關(guān)出版社特約撰稿人中恒信律師事務(wù)44所海關(guān)事務(wù)高級(jí)法律顧問北京久益華瑞企業(yè)管理服務(wù)有限公司海關(guān)事務(wù)高級(jí)法律顧問舶聯(lián)（北京）國際貨運(yùn)代理有限公司海關(guān)事務(wù)高級(jí)法律顧問

全國進(jìn)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)員資格考試培訓(xùn)內(nèi)訓(xùn)名師。經(jīng)其培訓(xùn)人員達(dá)9萬余名。

4《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁理公理、天理、哲理西方哲理：邏輯（與、或、非；因?yàn)?、所以）東方哲理：相（天地人和、相從心升）衙衙門、衙役5《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第一節(jié)海關(guān)對(duì)于進(jìn)出口貨物及活動(dòng)相關(guān)人的監(jiān)管路徑6《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第一監(jiān)管期（物）第二監(jiān)管期（人）前期通關(guān)期核銷結(jié)關(guān)稽查期（3年）1、加工貿(mào)易備案結(jié)束2、獲得許可證件關(guān)海海關(guān)3、辦理減免稅手續(xù)申報(bào)-征稅第一4、辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保手續(xù)關(guān)監(jiān)管期5、報(bào)檢查驗(yàn)-放行（保稅核查）6、原產(chǎn)地證明（移動(dòng)）7、準(zhǔn)予直接退運(yùn)

準(zhǔn)予監(jiān)8、索賠協(xié)議9、公正檢驗(yàn)證明境管區(qū)7《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁關(guān)境包括：

實(shí)際關(guān)境（國際機(jī)場、碼頭、車站）

單一關(guān)境（金門、媽祖、澎湖、臺(tái)灣、香港、澳門）

虛擬關(guān)境

（國務(wù)院批準(zhǔn)成立的六大海關(guān)監(jiān)管區(qū)域，出口加工區(qū)、保稅區(qū)、綜合保稅區(qū)、跨境保稅區(qū)、物流園區(qū)、物流港區(qū)）8《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁保稅區(qū)（六個(gè)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)）-------------------------------------------

虛擬關(guān)境國境原油9《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁跨越關(guān)境的必要條件：一、獲得許可證、件進(jìn)出口許可證包括：1、中華人民共和國進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼1）2、中華人民共和國出口許可證（監(jiān)管證件代碼4）3、中華人民共和國兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼2）4、中華人民共和國兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證（監(jiān)管證件代碼3）進(jìn)出口許可證件包括：1、中華人民共和國自動(dòng)進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼7）2、中華人民共和國自動(dòng)進(jìn)口許可證（新舊機(jī)電產(chǎn)品）（監(jiān)管證件代碼O）3、中華人民共和國自動(dòng)許可進(jìn)口類可用作原料的固體廢物進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼P）4、中華人民共和國瀕危物種進(jìn)出口管理辦公室野生動(dòng)植物允許進(jìn)口證明書（監(jiān)管證件代碼F）5、瀕危野生動(dòng)植物種國際貿(mào)易公約允許進(jìn)口證明書（監(jiān)管證件代碼F）6、中華人民共和國國家食品藥品監(jiān)督管理局進(jìn)口藥品通關(guān)單（監(jiān)管證件代碼Q）10《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、繳納關(guān)稅1、實(shí)際繳納2、虛擬繳納（1）稅費(fèi)保證金、風(fēng)險(xiǎn)保證金（2）銀行、金融機(jī)構(gòu)保函（3）加工貿(mào)易保證金臺(tái)賬3、及時(shí)繳納，晚納稅即多納稅，表現(xiàn)為：（1）滯納金（2）加工貿(mào)易轉(zhuǎn)內(nèi)銷加征活期利息（3）租賃貿(mào)易分期繳納關(guān)稅是以租金為課稅對(duì)象（租金=貨價(jià)+利潤）11《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第二節(jié)無紙通關(guān)的歷史與發(fā)展12《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁一、什么是無紙通關(guān)通關(guān)作業(yè)無紙化是指海關(guān)以企業(yè)分類管理和風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施分類，運(yùn)用信息化技術(shù)改變海關(guān)驗(yàn)核進(jìn)出口企業(yè)遞交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證辦理通關(guān)手續(xù)的做法，直接對(duì)企業(yè)通過中國電子口岸錄入申報(bào)的報(bào)關(guān)單及隨附單證的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行無紙審核、驗(yàn)放處理、事后交單的通關(guān)作業(yè)方式。13《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁無紙報(bào)關(guān)示意圖全部報(bào)關(guān)單據(jù)掃描形成電子數(shù)據(jù)進(jìn)入專用系統(tǒng)邏輯分析、判斷人工分析現(xiàn)場交單事后交單查或不查驗(yàn)評(píng)估放行征免稅14《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、無紙通關(guān)的歷史與發(fā)展1、無紙貿(mào)易（簡稱EDI貿(mào)易）“EDI”中文可譯為“電子數(shù)據(jù)交換”。簡單地說，EDI就是按照商定的協(xié)議，將商業(yè)文件標(biāo)準(zhǔn)化和格式化，并通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，在貿(mào)易伙伴的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)交換和自動(dòng)處理，以實(shí)現(xiàn)買賣雙方交易的目的。在國際貿(mào)易活動(dòng)中利用EDI，可以大量減少甚至消除在傳統(tǒng)貿(mào)易過程中的各種紙面文件和單據(jù)，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入，簡化工作程序，這不僅能加快信息的反饋速度，可及時(shí)得到大量的商業(yè)信息，減少差錯(cuò)，降低成本，提高效率，便于管理，在激烈的市場競爭中，還可提供更有利于企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會(huì)和條件。無紙貿(mào)易始于60年代，但到80年代才逐步擴(kuò)展到國際貿(mào)易領(lǐng)域。從1992年開始，美國的進(jìn)出口貿(mào)易報(bào)關(guān)都采用EDI；日本結(jié)合EDI的應(yīng)用開發(fā)了“戰(zhàn)略信息系統(tǒng)（SIS）”；韓國也建立了EDI服務(wù)系統(tǒng)—韓國貿(mào)易網(wǎng)（KT—NET）；我國政府已成立“中國促進(jìn)EDI應(yīng)用協(xié)調(diào)委員會(huì)”，負(fù)責(zé)推動(dòng)EDI的應(yīng)用工作；聯(lián)合國也提出了應(yīng)用EDI的貿(mào)易服務(wù)促進(jìn)項(xiàng)目—ET2000年，聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會(huì)（UNCITRAL）正在制定有關(guān)EDI應(yīng)用的國際法，為EDI在全球范圍內(nèi)普及使用創(chuàng)造條件。15《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁2、2007年10月8日，經(jīng)海關(guān)總署黨組專題會(huì)議審議通過，上海海關(guān)在全國范圍內(nèi)先試先行，率先開展“通關(guān)無紙化”改革試點(diǎn)。2012年8月1日起，為進(jìn)一步改進(jìn)海關(guān)監(jiān)管和服務(wù)，海關(guān)總署決定在全面推開分類通關(guān)改革的基礎(chǔ)上，在北京海關(guān)對(duì)空運(yùn)進(jìn)口貨物、天津海關(guān)的海運(yùn)進(jìn)口貨物、上海海關(guān)的海運(yùn)進(jìn)出口貨物、南京海關(guān)的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)出口貨物、杭州和寧波海關(guān)之間的轉(zhuǎn)關(guān)進(jìn)出口貨物、福州海關(guān)的對(duì)臺(tái)貿(mào)易進(jìn)出口貨物、青島海關(guān)：海運(yùn)出口貨物、廣州海關(guān)的空運(yùn)出口貨物、深圳海關(guān)的陸運(yùn)口岸出口貨物、拱北海關(guān)的陸運(yùn)口岸進(jìn)口貨物、黃埔海關(guān)的陸運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)進(jìn)出口貨物，開展通關(guān)作業(yè)無紙化改革工作。為在2015年全面開展的海關(guān)“無紙通關(guān)”監(jiān)管模式打下基礎(chǔ)。截至到2012年8月31日，全國各試點(diǎn)海關(guān)共計(jì)辦理無紙通關(guān)報(bào)關(guān)單1.1萬份。16《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第三節(jié)試行期無紙通關(guān)操作規(guī)范17《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁一、目前“無紙通關(guān)”模式適用的企業(yè)海關(guān)管理類別及報(bào)關(guān)方式選擇及法律責(zé)任劃分（一）海關(guān)管理類別為AA類的進(jìn)出口企業(yè)海關(guān)管理類別為AA類的進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)同時(shí)符合下列條件：1、符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上；2、上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；3、通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；4、每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況表》。18《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（二）海關(guān)管理類別為A類的進(jìn)出口企業(yè)海關(guān)管理類別為A類的進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：

1、已適用B類管理1年以上；

2、連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；

3、連續(xù)1年未因進(jìn)出口侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)貨物而被海關(guān)行政處罰；

4、連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；

5、上一年度進(jìn)出口總值50萬美元以上；

6、上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率5%以下；

7、會(huì)計(jì)制度完善，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)、完整；

8、主動(dòng)配合海關(guān)管理，及時(shí)辦理各項(xiàng)海關(guān)手續(xù)，向海關(guān)提供的單據(jù)、證件真實(shí)、齊全、有效；

9、每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；

10、按照規(guī)定辦理《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；

11、連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄（關(guān)、檢、稅聯(lián)合通關(guān)大平臺(tái)信息共享與“黑名單”制）。19《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（三）海關(guān)管理類別為AA類的報(bào)關(guān)企業(yè)海關(guān)管理類別為AA類的報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：1、符合A類管理?xiàng)l件，已適用A類管理1年以上；2、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單總量在2萬票（中西部5000票）以上；3、上一年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率3%以下；4、通過海關(guān)稽查驗(yàn)證，符合海關(guān)管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求；5、每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的上一年度審計(jì)報(bào)告；每半年報(bào)送《報(bào)關(guān)代理業(yè)務(wù)情況表》。20《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（四）海關(guān)管理類別為A類的報(bào)關(guān)企業(yè)海關(guān)管理類別為AA類的報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合下列條件：1、已適用B類管理1年以上；2、企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報(bào)關(guān)員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為；3、連續(xù)1年代理報(bào)關(guān)的貨物未因侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)而被海關(guān)沒收，或者雖被沒收但對(duì)該貨物的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況履行了合理審查義務(wù)；4、連續(xù)1年無拖欠應(yīng)納稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情事；5、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單及進(jìn)出境備案清單等總量在3000票以上；6、上一年度代理申報(bào)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)差錯(cuò)率在5%以下；7、依法建立賬簿和營業(yè)記錄，真實(shí)、正確、完整地記錄受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng)；8、每年報(bào)送《企業(yè)經(jīng)營管理狀況評(píng)估報(bào)告》；9、按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)企業(yè)報(bào)關(guān)注冊登記證書》的換證手續(xù)和相關(guān)變更手續(xù)；10連續(xù)1年在商務(wù)、人民銀行、工商、稅務(wù)、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機(jī)構(gòu)無不良記錄（關(guān)、檢、稅聯(lián)合通關(guān)大平臺(tái)信息共享與“黑名單”制）。21《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（五）“屬地申報(bào)，口岸驗(yàn)放”通關(guān)模式適用范圍放寬至一年內(nèi)無走私違規(guī)記錄、資信良好的B類生產(chǎn)型出口企業(yè)。（六）對(duì)委托代理報(bào)關(guān)的有關(guān)規(guī)定及相關(guān)法律責(zé)任。經(jīng)海關(guān)審核準(zhǔn)予適用“通關(guān)作業(yè)無紙化”通關(guān)方式的進(jìn)出口企業(yè)需要委托報(bào)關(guān)企業(yè)代理報(bào)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)海關(guān)審核準(zhǔn)予適用“通關(guān)作業(yè)無紙化”通關(guān)方式的報(bào)關(guān)企業(yè)。報(bào)關(guān)企業(yè)接受委托人的委托，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)納稅手續(xù)，可以采取兩種不同的形式，同時(shí)要相應(yīng)地承擔(dān)不同的法律責(zé)任。1、直接代理（大部份）——報(bào)關(guān)企業(yè)接受委托，以委托人的名義辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與委托人相應(yīng)的法律責(zé)任；2、間接代理（國際采用，快件）——報(bào)關(guān)企業(yè)接受委托，以自己的名義辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)與委托人相同（連帶）的法律責(zé)任；22《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、目前適用“無紙通關(guān)”模式的企業(yè)資格取得（一）向企業(yè)所在地海關(guān)提出申請(qǐng)1、企業(yè)向海關(guān)提出《關(guān)于應(yīng)用無紙通關(guān)的申請(qǐng)》（參考格式見附件）；2、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書》復(fù)印件。關(guān)于應(yīng)用無紙通關(guān)的申請(qǐng)

海關(guān)：為進(jìn)一步加快通關(guān)速度，降低貿(mào)易成本，我公司特向貴關(guān)申請(qǐng)應(yīng)用海關(guān)無紙通關(guān)模式辦理通關(guān)手續(xù)。我公司承諾在取得應(yīng)用該種通關(guān)方式的資格后，做到以下事項(xiàng)：一、我公司保證按照無紙通關(guān)的要求，配置相應(yīng)的軟、硬件等需要的設(shè)備。二、我公司保證嚴(yán)格管理中國電子口岸專用IC卡，并指定專人負(fù)責(zé)IC卡的使用、保管。申請(qǐng)人持有的IC卡遺失后，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)向海關(guān)報(bào)告，并按規(guī)定聲明、掛失。我公司未盡管理職責(zé)，且未有充分的證據(jù)證明使用IC卡向海關(guān)申報(bào)行為是第三人所為的，視為申請(qǐng)人的行為。三、我公司保證在報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)放行之日起七日內(nèi)向海關(guān)提交或者由其代理人向海關(guān)提交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單、提單以及海關(guān)認(rèn)為需要提交的其他單證。四、申請(qǐng)人將嚴(yán)格遵守海關(guān)無紙通關(guān)的管理規(guī)定，積極配合海關(guān)工作，嚴(yán)格內(nèi)部管理，并加強(qiáng)對(duì)受委托的報(bào)關(guān)、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)等企業(yè)的監(jiān)督。特此申請(qǐng)，請(qǐng)批準(zhǔn)為盼。申請(qǐng)人：________________公司二○年月日23《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（二）經(jīng)直屬海關(guān)審定批準(zhǔn)1、審批原則適用無紙通關(guān)的企業(yè)資格評(píng)定，須遵循公開、公正、公平的原則，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理狀況、遵守海關(guān)法律法規(guī)等情況進(jìn)行評(píng)估，核定企業(yè)的規(guī)模和資信，在企業(yè)申請(qǐng)的基礎(chǔ)上實(shí)施審批，并實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。2、審批程序企業(yè)所在地海關(guān)接受企業(yè)申請(qǐng)后，經(jīng)過初步審核后報(bào)直屬海關(guān)通關(guān)管理部門，通關(guān)管理部門會(huì)同直屬海關(guān)現(xiàn)場風(fēng)險(xiǎn)管理中心、關(guān)稅、企業(yè)管理、稽查、偵查部門提出意見后，報(bào)主管關(guān)長審定；（三）直屬海關(guān)通關(guān)管理部門負(fù)責(zé)組織海關(guān)、中國電子口岸數(shù)據(jù)中心、企業(yè)三方簽訂無紙通關(guān)協(xié)議書（參考格式見附件）。簽章完畢后，海關(guān)通關(guān)管理部門、數(shù)據(jù)分中心、企業(yè)各留存留存一份。24《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁無紙通關(guān)協(xié)議書20年編號(hào)：_________甲方：中華人民共和國××海關(guān)乙方：××××公司丙方：中國電子口岸數(shù)據(jù)中心為簡化進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，經(jīng)乙方提出申請(qǐng)，甲方通過對(duì)乙方守法和資信等情況的審查，允許乙方適用無紙通關(guān)系統(tǒng)在甲方轄區(qū)內(nèi)向甲方申報(bào)進(jìn)出口貨物。丙方為甲、乙雙方開展無紙通關(guān)提供服務(wù)，包括提供服務(wù)平臺(tái)、技術(shù)支持、電子數(shù)據(jù)的保存、驗(yàn)證、出證以及其他中介服務(wù)。本協(xié)議書所稱無紙通關(guān)，是指乙方將進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單證以標(biāo)準(zhǔn)格式電子報(bào)文，以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式通過丙方向甲方進(jìn)行申報(bào)。甲方的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)處理，并在有關(guān)環(huán)節(jié)將審核結(jié)果以網(wǎng)絡(luò)傳輸方式通過丙方向乙方發(fā)送電子回執(zhí)。乙方根據(jù)回執(zhí)信息辦理相關(guān)通關(guān)手續(xù)。為解決甲、乙雙方對(duì)通過丙方電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)傳輸電子數(shù)據(jù)的過程和所記錄數(shù)據(jù)的共同認(rèn)可等問題，經(jīng)甲、乙、丙三方共同協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議。第一條甲方同意乙方使用丙方的電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)以電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單的形式向甲方申報(bào)進(jìn)出口貨物。乙方通過丙方以電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單的形式向甲方申報(bào)。甲方認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)比書面單證確認(rèn)申報(bào)行為和事實(shí)。第二條乙方申報(bào)的電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式要求，申報(bào)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，并和紙質(zhì)單證相一致。第三條乙方通過丙方向甲方申報(bào)的電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單，甲方審核后，向乙方發(fā)送不受理回執(zhí)的，視為乙方的申報(bào)行為不成立；審核后發(fā)送其他回執(zhí)的，視為乙方的申報(bào)行為成立。第四條甲方接受乙方申報(bào)后，電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單的內(nèi)容不得修改或撤銷；確有正當(dāng)理由的，由乙方提出書面申請(qǐng)，經(jīng)甲方審核批準(zhǔn)后由甲方進(jìn)行修改或刪除。第五條丙方應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確記錄甲乙雙方傳輸電子數(shù)據(jù)的過程和時(shí)間，保證所存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)不被人為更改和滅失。由丙方負(fù)責(zé)備份和保存的電子數(shù)據(jù)包括下列內(nèi)容：（一）乙方向甲方報(bào)送的報(bào)關(guān)單等電子數(shù)據(jù)；（二）甲方向乙方反饋的回執(zhí)、聯(lián)系單和其他指令的電子數(shù)據(jù)。電子數(shù)據(jù)的保存期限為20年。25《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第六條丙方應(yīng)采取國際上通行的網(wǎng)絡(luò)安全措施保證存儲(chǔ)在系統(tǒng)內(nèi)的電子數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)、完整，不得對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除、修改、篡改等。丙方存儲(chǔ)的電子數(shù)據(jù)因不可抗力導(dǎo)致滅失或更改的，丙方不負(fù)法律責(zé)任。第七條甲、乙雙方認(rèn)可丙方有能力對(duì)電子數(shù)據(jù)涉及的數(shù)字簽章的真實(shí)性作出判斷，并能夠提供安全、可靠、公正的服務(wù)及技術(shù)認(rèn)證機(jī)制。甲、乙雙方對(duì)電子數(shù)據(jù)的歸屬、原始性等產(chǎn)生爭議時(shí)，以丙方備份或保存的電子數(shù)據(jù)為原始數(shù)據(jù)。第八條乙方自行打印的紙質(zhì)報(bào)關(guān)單應(yīng)當(dāng)與丙方存儲(chǔ)的電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單一致，乙方應(yīng)該承擔(dān)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單與電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單不一致而引起的相關(guān)法律責(zé)任。第九條乙方可以通過丙方向甲方自行辦理通關(guān)手續(xù)，也可以委托有資格的報(bào)關(guān)企業(yè)辦理。乙方委托報(bào)關(guān)企業(yè)進(jìn)行無紙通關(guān)的，乙方應(yīng)通過丙方的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)委托報(bào)關(guān)企業(yè)代理報(bào)關(guān)，并由此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十條丙方應(yīng)保守甲方的工作秘密和乙方的商業(yè)秘密，未經(jīng)授權(quán)或許可，不得對(duì)外提供其存儲(chǔ)的電子數(shù)據(jù)。乙方有權(quán)從丙方取得與其進(jìn)出口活動(dòng)直接相關(guān)的電子數(shù)據(jù)。丙方應(yīng)當(dāng)在甲方或乙方提出要求時(shí)，按照符合證據(jù)要求的方式出具相關(guān)證明文件，證實(shí)其備份和保存原始數(shù)據(jù)的情況。第十一條在遵守甲方有關(guān)管理規(guī)定的前提下，由于丙方網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)發(fā)生故障或其它原因，乙方可以采取現(xiàn)行的其它申報(bào)方式向甲方申報(bào)。第十二條乙方應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置、編制、保管會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映進(jìn)出口貨物的有關(guān)情況，并在法定期限內(nèi)妥善保存報(bào)關(guān)單證、進(jìn)出口許可證件、合同、發(fā)票以及其它與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的資料，以備甲方核查。乙方使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)向甲方按照甲方的要求提供記賬軟件、使用說明書及有關(guān)資料，并向甲方開放其計(jì)算機(jī)記賬管理系統(tǒng)供甲方核查。第十三條乙方有下列情形之一的，甲方可以暫停對(duì)乙方適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序：

26《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（一）未依法設(shè)置、編制、保存有關(guān)簿記、資料或者記錄不真實(shí)、管理混亂的；（二）未按照甲方規(guī)定的期限提交有關(guān)單證辦理海關(guān)手續(xù)的；（三）出借或者被他人冒用報(bào)關(guān)專用IC卡的；（四）遺失報(bào)關(guān)專用IC卡未立即向甲方報(bào)告的；（五）拖欠稅款或者不履行海關(guān)行政處罰決定的；（六）內(nèi)部管理混亂致使報(bào)關(guān)專用IC卡被濫用、多次發(fā)生報(bào)關(guān)重大差錯(cuò)的；（七）資信或者財(cái)務(wù)狀況惡化的；（八）有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，情節(jié)輕微的；（九）有其他影響海關(guān)正常監(jiān)管事項(xiàng)的。乙方在甲方規(guī)定的期限內(nèi)糾正上述行為的,甲方可以允許乙方重新適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序。第十四條乙方有下列情形之一的，甲方有權(quán)取消對(duì)乙方適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序：（一）構(gòu)成走私犯罪或走私行為的；（二）有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，情節(jié)嚴(yán)重的；（三）被甲方暫停適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序后,未在甲方規(guī)定期限內(nèi)對(duì)其行為進(jìn)行糾正的。自甲方取消乙方適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序一年內(nèi)，甲方不再受理乙方提出的無紙通關(guān)的申請(qǐng)。第十五條本協(xié)議書的履行，不免除乙方承擔(dān)法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定的其他義務(wù)和責(zé)任。在本協(xié)議書的有效期內(nèi)，如遇有法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定發(fā)生變化，直接影響本協(xié)議書履行的，應(yīng)先依照法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定執(zhí)行。甲、乙、丙三方應(yīng)按上述規(guī)定及時(shí)協(xié)商修改本協(xié)議書。第十六條本協(xié)議書自甲、乙、丙三方共同簽字蓋章之日起生效，有效期×年。本協(xié)議有效期屆滿前30天內(nèi)，甲、乙、丙三方任何一方提出終止該協(xié)議書的，本協(xié)議自動(dòng)終止；未提出的，本協(xié)議書自動(dòng)延期一年。第十七條有關(guān)未盡事宜由甲、乙、丙三方根據(jù)需要經(jīng)商定后簽署補(bǔ)充協(xié)議書解決。第十八條本協(xié)議書一式三份，具有同等法律效力，由甲、乙、丙三方各執(zhí)一份27《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁三、無紙通關(guān)資格的暫停和取消（一）適用無紙通關(guān)企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)可以暫停其無紙通關(guān)程序：1、未依法設(shè)置、編制、保存有關(guān)簿記、資料或者記錄不真實(shí)、管理混亂的；2、未按照規(guī)定的期限提交有關(guān)單證辦理海關(guān)手續(xù)的；3、出借或者被他人冒用報(bào)關(guān)專用IC卡的；4、遺失報(bào)關(guān)專用IC卡未立即向海關(guān)報(bào)告的；5、拖欠稅款或者不履行海關(guān)行政處罰決定的；6、內(nèi)部管理混亂致使報(bào)關(guān)專用IC卡被濫用、多次發(fā)生報(bào)關(guān)重大差錯(cuò)的；7、資信或者財(cái)務(wù)狀況惡化的；8、有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，情節(jié)輕微的；9、有其他影響海關(guān)正常監(jiān)管事項(xiàng)的。企業(yè)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)糾正上述行為的,海關(guān)可以允許企業(yè)重新適用本協(xié)議書所確定的無紙通關(guān)程序。（二）企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)有權(quán)取消對(duì)其適用的無紙通關(guān)程序：1、構(gòu)成走私犯罪或走私行為的；2、有違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，情節(jié)嚴(yán)重的；3、被海關(guān)暫停適用無紙通關(guān)程序后,未在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)對(duì)其行為進(jìn)行糾正的。自海關(guān)取消企業(yè)適用無紙通關(guān)資格起一年內(nèi)，海關(guān)不再受理該企業(yè)提出的無紙通關(guān)的申請(qǐng)。28《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁四、“無紙通關(guān)”流程（一）無紙申報(bào)1、企業(yè)通過中國電子口岸聯(lián)網(wǎng)報(bào)關(guān)系統(tǒng)錄入報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)，必要時(shí)還應(yīng)錄入海關(guān)要求的其它數(shù)據(jù)，并選擇無紙報(bào)關(guān)申報(bào)方式向海關(guān)發(fā)送電子數(shù)據(jù)。2、企業(yè)應(yīng)確保申報(bào)的數(shù)據(jù)符合無紙通關(guān)條件以及保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、有效性并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。經(jīng)審核確認(rèn)后的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)可正式向海關(guān)申報(bào)。（二）海關(guān)電子審單1、電子審單的規(guī)范性審核。對(duì)于企業(yè)申報(bào)的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，由系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先設(shè)置的審核與判斷條件進(jìn)行數(shù)據(jù)合法性、有效性審核，并確定報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的通道流向。（1）系統(tǒng)首先對(duì)企業(yè)是否具有無紙申報(bào)資格進(jìn)行判斷，對(duì)于不具有無紙報(bào)關(guān)資格的企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)將按有紙報(bào)關(guān)方式進(jìn)行處理；（2）不受理申報(bào)：系統(tǒng)對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行合法性和有效性的審核，對(duì)于未通過審核的，按不接受申報(bào)進(jìn)行處理，退回報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，允許修改后重新申報(bào)，系統(tǒng)通過電子口岸向企業(yè)發(fā)送“不受理申報(bào)”回執(zhí)；（3）接受申報(bào)：對(duì)通過審核的，則確定報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)的通道流向，系統(tǒng)自動(dòng)記錄接受申報(bào)時(shí)間。2、通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)布控捕捉：接受各職能管理部門提出的通關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示、預(yù)定式風(fēng)險(xiǎn)布控捕捉。3、對(duì)通過合法性和有效性審核的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，系統(tǒng)按無紙通關(guān)條件進(jìn)行判別：（1）符合優(yōu)先決策通道頒定條件的，系統(tǒng)自動(dòng)判斷按無紙通道處理，同時(shí)將無紙審結(jié)信息經(jīng)電子口岸發(fā)送給企業(yè)；（2）不符合條件的，系統(tǒng)判斷由審單中心進(jìn)行人工專業(yè)審單。29《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（三）無紙專業(yè)審單1、審單中心的審單崗位，對(duì)需專業(yè)審單的符合無紙通關(guān)條件的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行人工專業(yè)化審單。2、對(duì)屬于無紙申報(bào)而需由人工專業(yè)審核的報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，計(jì)算機(jī)作“無紙通關(guān)方式申報(bào)”提示。審單關(guān)員根據(jù)無紙通道條件和數(shù)據(jù)審核要求并結(jié)合預(yù)歸類信息、預(yù)審價(jià)信息、通關(guān)單電子數(shù)據(jù)、其它規(guī)定要求的數(shù)據(jù)等進(jìn)行審核。（1）審核及操作按照《報(bào)關(guān)單填制規(guī)范》、《海關(guān)通關(guān)作業(yè)審單操作規(guī)范》和《大連海關(guān)集中審單實(shí)施細(xì)則》操作；（2）對(duì)經(jīng)審核無誤的，審單人員應(yīng)選擇“無紙放行”通道。對(duì)不涉及稅費(fèi)的，系統(tǒng)自動(dòng)向企業(yè)發(fā)送“無紙審結(jié)”回執(zhí)；對(duì)涉及稅、費(fèi)的，審單人員計(jì)核稅費(fèi)后，系統(tǒng)向企業(yè)發(fā)送《稅費(fèi)繳納通知》，企業(yè)可以通過網(wǎng)上支付方式完成稅費(fèi)支付；對(duì)涉及聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管證件的，審單人員按規(guī)定予以核注核扣；（納稅人的財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對(duì)無誤后再繳納稅費(fèi)）（3）轉(zhuǎn)有紙?zhí)幚?。?duì)經(jīng)審核后有疑問或有必要下達(dá)布控指令的（包括預(yù)定式或即決式）或需現(xiàn)場海關(guān)接單作進(jìn)一步審核的，審單人員應(yīng)選擇“轉(zhuǎn)有紙”處理或通過時(shí)選擇“現(xiàn)場交單”通道，系統(tǒng)即自動(dòng)向企業(yè)發(fā)送現(xiàn)場交單回執(zhí)，企業(yè)按通知到現(xiàn)場接單窗口（接單交單）辦理紙制交單手續(xù)；（4）對(duì)審核后需查驗(yàn)的，可以進(jìn)行選擇查驗(yàn)或交現(xiàn)場驗(yàn)放環(huán)節(jié)進(jìn)行選擇查驗(yàn)；（5）對(duì)經(jīng)無紙專業(yè)審單崗位審核決定退單或需申報(bào)人修改報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)按規(guī)定通過電子口岸向申報(bào)人發(fā)送退回修改回執(zhí)；對(duì)涉嫌走私違規(guī)的報(bào)關(guān)單，不得退回修改。30《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（四）無紙驗(yàn)放1、現(xiàn)場海關(guān)設(shè)置無紙驗(yàn)放（放行交單）崗位，須結(jié)合無紙通關(guān)作業(yè)方式的特點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口貨物、運(yùn)輸工具、進(jìn)出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析，確保實(shí)際監(jiān)管到位。2、進(jìn)口貨物驗(yàn)放（1）放行崗位人員收取加蓋企業(yè)印章的《進(jìn)口查驗(yàn)/放行通知書》海關(guān)驗(yàn)放聯(lián)，核對(duì)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)、相關(guān)物流信息，并進(jìn)行綜合性風(fēng)險(xiǎn)分析，情況正常的，進(jìn)入“現(xiàn)場卡口作業(yè)”完成貨物放行操作，并在正本提單上加蓋放行章；（2）需要查驗(yàn)的，可實(shí)施放行前即決式風(fēng)險(xiǎn)布控或進(jìn)入選查作業(yè)，查驗(yàn)并錄入查驗(yàn)結(jié)果（必要時(shí)需錄入處理結(jié)果），按正常作業(yè)要求完成卡口放行作業(yè)；（3）對(duì)需現(xiàn)場交單的，接單崗位按照有紙作業(yè)要求收取企業(yè)遞交的全部報(bào)關(guān)單證，做好加工貿(mào)易手冊、征免稅證明、監(jiān)管證件等批注工作。31《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁3、出口貨物驗(yàn)放（1）無紙驗(yàn)放崗位人員核對(duì)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)、相關(guān)物流信息，并進(jìn)行綜合性風(fēng)險(xiǎn)分析，決定放行、輸入布控指令或轉(zhuǎn)有紙（查驗(yàn)）；（2）經(jīng)審查情況正常，確認(rèn)放行的，進(jìn)入“出口無紙通關(guān)批量放行”系統(tǒng)完成放行操作，系統(tǒng)自動(dòng)向港區(qū)發(fā)送允許裝載指令，同時(shí)向企業(yè)發(fā)送“出口查驗(yàn)/放行通知書”；（3）需查驗(yàn)的，輸入風(fēng)險(xiǎn)布控指令，確認(rèn)后系統(tǒng)提示“該單已經(jīng)布控，請(qǐng)進(jìn)行選擇查驗(yàn)”，企業(yè)顯示“無紙審結(jié)”通知，轉(zhuǎn)入選擇查驗(yàn)環(huán)節(jié)。查驗(yàn)后錄入查驗(yàn)結(jié)果（及處理結(jié)果）后，應(yīng)用現(xiàn)場卡口放行功能進(jìn)行無紙放行操作；（4）需轉(zhuǎn)有紙的，選擇“轉(zhuǎn)有紙”，確認(rèn)后退出，接單崗位按照有紙作業(yè)要求收取企業(yè)遞交的全部報(bào)關(guān)單證，做好加工貿(mào)易手冊、征免稅證明、監(jiān)管證件等批注工作；需查驗(yàn)的，轉(zhuǎn)入選查崗位按照有紙方式完成相關(guān)作業(yè)；（5）實(shí)行海關(guān)與港區(qū)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的現(xiàn)場，企業(yè)憑自行打印的“出口查驗(yàn)/放行通知書”和海關(guān)向港務(wù)部門發(fā)送的允許入港指令裝運(yùn)貨物；未實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管的現(xiàn)場，企業(yè)憑自行打印的“出口查驗(yàn)/放行通知書”和理貨單到現(xiàn)場海關(guān)，現(xiàn)場海關(guān)通過物流系統(tǒng)核查數(shù)據(jù)后，在理貨單上加蓋放行章后企業(yè)方可裝運(yùn)貨物；（6）實(shí)貨放行環(huán)節(jié)認(rèn)為需要查驗(yàn)的，實(shí)施選擇查驗(yàn)（復(fù)核復(fù)驗(yàn)），按照相關(guān)規(guī)定實(shí)施查驗(yàn)。32《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（五）事后交單管理1、企業(yè)應(yīng)自現(xiàn)場放行之日起七日內(nèi)向海關(guān)遞交無紙通關(guān)的報(bào)關(guān)單證。2、現(xiàn)場海關(guān)設(shè)置無紙收單崗位，負(fù)責(zé)辦理無紙通關(guān)收單手續(xù)。收單后應(yīng)對(duì)紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證進(jìn)行審核，確保單證齊全有效、單單相符、單機(jī)相符，在“現(xiàn)場作業(yè)”模塊中進(jìn)行“現(xiàn)場接單審核”以及“現(xiàn)場放行作業(yè)”進(jìn)行單證補(bǔ)處理，以及做好有關(guān)單證簽批工作。3、無紙收單崗位發(fā)現(xiàn)企業(yè)遞交的單證內(nèi)容與電子數(shù)據(jù)不符的，應(yīng)按數(shù)據(jù)刪改有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4、現(xiàn)場海關(guān)對(duì)辦結(jié)事后交單手續(xù)和結(jié)關(guān)手續(xù)的企業(yè)，按規(guī)定簽發(fā)報(bào)關(guān)單證明聯(lián)。5、無紙收單崗位應(yīng)定期應(yīng)用DSS決策支持系統(tǒng)報(bào)關(guān)單查詢中特殊作業(yè)統(tǒng)計(jì)查詢相關(guān)功能核查無紙通關(guān)逾期未交單及相關(guān)情況，并負(fù)責(zé)向報(bào)關(guān)企業(yè)催交。6、對(duì)未按規(guī)定時(shí)限交單或經(jīng)催交七天內(nèi)仍未交單的企業(yè)，現(xiàn)場海關(guān)應(yīng)根據(jù)協(xié)議規(guī)定提出書面處理意見，報(bào)監(jiān)管通關(guān)處。監(jiān)管通關(guān)處審查核實(shí)，可向主管關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出暫?；蛉∠撈髽I(yè)無紙通關(guān)資格。33《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（六）“無紙通關(guān)”出口貨物海關(guān)監(jiān)管模式基本流程圖34《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（七）“無紙通關(guān)”海關(guān)監(jiān)管模式說明1、企業(yè)以無紙方式申報(bào)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，并可自主選擇“現(xiàn)場交單”和“事后交單”兩種方式；2、經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的試點(diǎn)企業(yè)選擇“通關(guān)作業(yè)無紙化”方式申報(bào)的，應(yīng)在貨物申報(bào)時(shí)向海關(guān)同時(shí)發(fā)送報(bào)關(guān)單和隨附單證電子數(shù)據(jù)。若經(jīng)營單位為AA類企業(yè)但不符合單證暫存條件的（貨物放行后可將報(bào)關(guān)單及隨附單證暫存在本企業(yè)）或者A類企業(yè)經(jīng)海關(guān)審核同意的，可在海關(guān)放行之日起10日內(nèi)向海關(guān)發(fā)送隨附單證電子數(shù)據(jù)。若經(jīng)營單位為AA類企業(yè)且符合單證暫存條件的，不需發(fā)送隨附單證電子數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)規(guī)定自行保管相關(guān)單證（3年）。

3、海關(guān)無紙通關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)無紙報(bào)關(guān)單進(jìn)行分類作業(yè)，并根據(jù)分類結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)處置，具體如下：（1）進(jìn)出口“低風(fēng)險(xiǎn)快速放行”報(bào)關(guān)單對(duì)已運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或口岸的，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)完成無紙放行作業(yè)，將放行信息發(fā)送至港口和企業(yè)，企業(yè)打印出“無紙查驗(yàn)/放行通知書”辦理貨物裝運(yùn)手續(xù)。對(duì)未運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或口岸的，企業(yè)選擇“事后交單”方式的，待貨物運(yùn)抵后，由現(xiàn)場海關(guān)核實(shí)有運(yùn)抵報(bào)告數(shù)據(jù)或核對(duì)紙質(zhì)運(yùn)抵憑證后無紙放行；企業(yè)選擇“現(xiàn)場交單”方式的，企業(yè)備齊全套單證資料按照有紙報(bào)關(guān)單通關(guān)流程辦理。35《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（2）進(jìn)出口“高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)審核”報(bào)關(guān)單對(duì)已運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或口岸的，海關(guān)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)審核及無紙放行作業(yè)。對(duì)未運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)域或口岸的，企業(yè)選擇“事后交單”方式的，待貨物運(yùn)抵后，由現(xiàn)場海關(guān)核實(shí)有運(yùn)抵報(bào)告數(shù)據(jù)或核對(duì)紙質(zhì)運(yùn)抵憑證后無紙放行；企業(yè)選擇“現(xiàn)場交單”方式的，企業(yè)備齊全套單證資料按照有紙報(bào)關(guān)單通關(guān)流程辦理；4、企業(yè)選擇“事后交單”方式的，在企業(yè)接收到“無紙查驗(yàn)/放行通知書”后，7天內(nèi)備齊全套報(bào)關(guān)單證資料向業(yè)務(wù)現(xiàn)場辦理事后交單手續(xù)，海關(guān)辦理簽章批注。36《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（八）對(duì)于補(bǔ)充申報(bào)的規(guī)定1、進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人、受委托的報(bào)關(guān)企業(yè)（以下分別簡稱收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)）主動(dòng)向海關(guān)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)的，應(yīng)在向海關(guān)申報(bào)電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單時(shí)，一并通過系統(tǒng)向海關(guān)申報(bào)電子數(shù)據(jù)補(bǔ)充申報(bào)單。2、海關(guān)在對(duì)進(jìn)出口貨物申報(bào)時(shí)的價(jià)格、商品編碼、原產(chǎn)地等內(nèi)容審核的過程中，要求收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)的，可通過系統(tǒng)發(fā)送電子指令通知收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)向海關(guān)申報(bào)電子數(shù)據(jù)補(bǔ)充申報(bào)單。3、收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到海關(guān)補(bǔ)充申報(bào)電子指令之日起5個(gè)工作日內(nèi)，通過系統(tǒng)向海關(guān)申報(bào)電子數(shù)據(jù)補(bǔ)充申報(bào)單。法律、行政法規(guī)和海關(guān)規(guī)章另有規(guī)定的除外。4、電子數(shù)據(jù)補(bǔ)充申報(bào)單經(jīng)海關(guān)審核通過后，收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)打印紙質(zhì)補(bǔ)充申報(bào)單（一式兩份）簽名蓋章后遞交現(xiàn)場海關(guān)。適用通關(guān)作業(yè)無紙化通關(guān)方式申報(bào)的補(bǔ)充申報(bào)單，無需遞交紙質(zhì)補(bǔ)充申報(bào)單。5、電子數(shù)據(jù)補(bǔ)充申報(bào)單的修改、撤銷等比照?qǐng)?bào)關(guān)單的有關(guān)管理規(guī)定辦理。6、海關(guān)對(duì)已放行貨物的價(jià)格、商品編碼、原產(chǎn)地等內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)時(shí)，要求收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)《補(bǔ)充申報(bào)通知書》（具體格式見附件）書面通知收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)。收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)采用紙質(zhì)補(bǔ)充申報(bào)單進(jìn)行申報(bào)。37《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁補(bǔ)充申報(bào)通知書

單位___________________:為進(jìn)一步確定進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格、商品歸類、原產(chǎn)地，請(qǐng)對(duì)編號(hào)為_______________報(bào)關(guān)單的第______項(xiàng)商品辦理補(bǔ)充申報(bào)手續(xù)。請(qǐng)?zhí)顚?□

《進(jìn)出口貨物價(jià)格補(bǔ)充申報(bào)單》□

《進(jìn)出口貨物歸類補(bǔ)充申報(bào)單》□

《進(jìn)口貨物原產(chǎn)地補(bǔ)充申報(bào)單》并于

年

月

日前向我關(guān)提交。逾期未提交的，我關(guān)將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。

________________海關(guān)（?。?/p>

經(jīng)辦人：

日期：回執(zhí)我司于

年

月

日收到關(guān)于編號(hào)為______________報(bào)關(guān)單的第_____項(xiàng)商品的《補(bǔ)充申報(bào)通知書》，我司將于

年

月

日前向海關(guān)提交有關(guān)補(bǔ)充申報(bào)單。

經(jīng)辦人：______單位（?。?8《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁（九）無紙通關(guān)的報(bào)關(guān)單修改與撤銷采用“通關(guān)作業(yè)無紙化”作業(yè)方式的報(bào)關(guān)單如需修改/撤銷的，企業(yè)可通過中國電子口岸“報(bào)關(guān)申報(bào)”系統(tǒng)“報(bào)關(guān)單修/撤單功能”提交申請(qǐng)。（十）查閱、復(fù)制海關(guān)存檔的報(bào)關(guān)單及隨附單證電子數(shù)據(jù)檔案規(guī)定

1、各有關(guān)單位需要查閱海關(guān)存檔的報(bào)關(guān)單及隨附單證時(shí)，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定辦理查閱手續(xù)。各有關(guān)單位需要復(fù)制海關(guān)存檔的報(bào)關(guān)單及隨附單證的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定向海關(guān)提出申請(qǐng)。申請(qǐng)涉及的單證已實(shí)現(xiàn)電子化的，海關(guān)將根據(jù)報(bào)關(guān)單及隨附單證的電子檔案，出具打印件并加蓋海關(guān)證明印章；申請(qǐng)涉及的單證未實(shí)現(xiàn)電子化的，海關(guān)則出具復(fù)印件并加蓋海關(guān)證明印章。上述打印件和復(fù)印件具有同等的效力。2、報(bào)關(guān)單及隨附單證電子檔案的保存期限與紙質(zhì)檔案的保存期限相同。39《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第四節(jié)目前“無紙通關(guān)”模式適用的關(guān)區(qū)與進(jìn)出口貨物范圍40《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁一、 適用的關(guān)區(qū)及進(jìn)出口貨物范圍（一）北京海關(guān)：空運(yùn)進(jìn)口貨物；（二）天津海關(guān)：海運(yùn)進(jìn)口貨物；（三）上海海關(guān)：海運(yùn)進(jìn)出口貨物；（四）南京海關(guān)：海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)出口貨物（是指國務(wù)院批準(zhǔn)的6類特殊海關(guān)監(jiān)管區(qū)域：出口加工區(qū)、保稅區(qū)、綜合保稅區(qū)、物流園區(qū)、物流港區(qū)、跨境保稅區(qū)）；（五）杭州和寧波海關(guān)之間的轉(zhuǎn)關(guān)進(jìn)出口貨物；（六）福州海關(guān)：對(duì)臺(tái)貿(mào)易進(jìn)出口貨物；（七）青島海關(guān)：海運(yùn)出口貨物；（八）廣州海關(guān)：空運(yùn)出口貨物；（九）深圳海關(guān)：陸運(yùn)口岸出口貨物（包括鐵路、公路）；（十）拱北海關(guān)：陸運(yùn)口岸進(jìn)口貨物（包括鐵路、公路）；（十一）黃埔海關(guān)：陸運(yùn)轉(zhuǎn)關(guān)進(jìn)出口貨物（包括鐵路、公路）。41《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、 適用進(jìn)出口貨物范圍（一）涉及許可證件（不包括出/入境貨物通關(guān)單）的進(jìn)出口貨物暫不適用“通關(guān)作業(yè)無紙化”作業(yè)方式。1、進(jìn)出口許可證（1）中華人民共和國進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼1）（2）中華人民共和國出口許可證（監(jiān)管證件代碼4）（3）中華人民共和國兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼2）（4）中華人民共和國兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證（監(jiān)管證件代碼3）2、進(jìn)出口許可證件，例如：（1）中華人民共和國自動(dòng)進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼7）（2）中華人民共和國自動(dòng)許可進(jìn)口類可用作原料的固體廢物進(jìn)口許可證（監(jiān)管證件代碼P）（3）中華人民共和國瀕危物種進(jìn)出口管理辦公室野生動(dòng)植物允許進(jìn)口證明書（監(jiān)管證件代碼F）（4）中華人民共和國國家食品藥品監(jiān)督管理局進(jìn)口藥品通關(guān)單（監(jiān)管證件代碼Q）（二）涉及稅費(fèi)但未選擇電子支付的進(jìn)出口貨物暫不適用“通關(guān)作業(yè)無紙化”作業(yè)方式。1、電子支付概念所謂電子支付，是指從事電子商務(wù)交易的當(dāng)事人，包括消費(fèi)者、廠商和金融機(jī)構(gòu)，通過信息網(wǎng)絡(luò)，使用安全的信息傳輸手段，采用數(shù)字化方式進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。2、電子支付類型電子支付的業(yè)務(wù)類型按電子支付指令發(fā)起方式分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動(dòng)支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動(dòng)柜員機(jī)交易和其他電子支付。42《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第五節(jié)無紙通關(guān)方式海關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控設(shè)置方法解密（不公開）43《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁通關(guān)作業(yè)無紙化是指海關(guān)以企業(yè)分類管理和風(fēng)險(xiǎn)分析為基礎(chǔ)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施分類，運(yùn)用信息化技術(shù)改變海關(guān)驗(yàn)核進(jìn)出口企業(yè)遞交紙質(zhì)報(bào)關(guān)單及隨附單證辦理通關(guān)手續(xù)的做法，直接對(duì)企業(yè)通過中國電子口岸錄入申報(bào)的報(bào)關(guān)單及隨附單證的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行無紙審核、驗(yàn)放處理的通關(guān)作業(yè)方式。所以，無紙化通關(guān)的關(guān)鍵點(diǎn)就是海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)人和進(jìn)出口貨物的風(fēng)險(xiǎn)分析及監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的管理學(xué)科，最早起源于美國。20世紀(jì)30年代，由于受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響，美國有40％左右的銀行和企業(yè)破產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)倒退了20年。為應(yīng)對(duì)經(jīng)營上的危機(jī)，美國許多大中型企業(yè)都在內(nèi)部設(shè)立了保險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)安排企業(yè)的各種保險(xiǎn)項(xiàng)目。1938年以后．美國企業(yè)開始在風(fēng)險(xiǎn)管理中采用科學(xué)的方法，并逐步積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)。1950年．美國加拉格爾在調(diào)查報(bào)告中，首先使用“風(fēng)險(xiǎn)管理”一詞，使風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)入新階段。20世紀(jì)60年代，很多學(xué)者開始系統(tǒng)地研究風(fēng)險(xiǎn)管理。44《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁一、“對(duì)稱邏輯學(xué)”是海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論基礎(chǔ)邏輯是指事物的因果關(guān)系，或者說條件和結(jié)果的關(guān)系。邏輯學(xué)就是關(guān)于思維規(guī)律的學(xué)說。邏輯和邏輯學(xué)的發(fā)展，經(jīng)過了傳統(tǒng)邏輯（形式邏輯）與辯證邏輯兩大階段，辯證邏輯又發(fā)展有矛盾邏輯、對(duì)稱邏輯兩大階段。對(duì)稱邏輯是邏輯學(xué)發(fā)展的最新成果，是辯證邏輯發(fā)展的高級(jí)階段，也是邏輯學(xué)發(fā)展的最高階段。對(duì)稱邏輯學(xué)就是對(duì)稱邏輯的概念、范疇與范疇體系，由中國著名學(xué)者陳世清先生創(chuàng)立。對(duì)稱邏輯以對(duì)稱規(guī)律為基本的思維規(guī)律，是天與人、思維與存在、思維內(nèi)容與思維形式、思維主體與思維客體、思維層次與思維對(duì)象、科學(xué)本質(zhì)與客觀本質(zhì)對(duì)稱的邏輯。對(duì)稱邏輯就是對(duì)稱的思維方式，對(duì)稱的思維方式就是和諧的思維方式，和諧的思維方式是與和諧社會(huì)對(duì)稱的思維方式。對(duì)稱邏輯學(xué)的產(chǎn)生，既是人類思維、理論與實(shí)踐發(fā)展的必然結(jié)果，也是“悖論”“逼”出來的產(chǎn)物?！般Ｕ摗?，是對(duì)稱邏輯學(xué)產(chǎn)生的催化劑?！般Ｕ摗钡某霈F(xiàn)說明原有的邏輯和邏輯學(xué)的不完善，說明對(duì)稱邏輯學(xué)的產(chǎn)生是邏輯與邏輯學(xué)發(fā)展的自然歷史過程。悖論（beilun）指在邏輯上可以推導(dǎo)出互相矛盾之結(jié)論，但表面上又能自圓其說的命題或理論體系。悖論的出現(xiàn)往往是因?yàn)槿藗儗?duì)某些概念的理解認(rèn)識(shí)不夠深刻正確所致。45《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、“犯罪心理學(xué)”是海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的又一理論基礎(chǔ)犯罪心理學(xué)有狹義和廣義之分。狹義的犯罪心理學(xué)的研究對(duì)象是犯罪人即犯罪主體的心理和行為，就是說犯罪心理和犯罪是其研究對(duì)象。犯罪主體的心理包括其心理過程和個(gè)性心理、犯罪心理結(jié)構(gòu)形成的原因和過程、犯罪心理外化為犯罪行為的機(jī)理、犯罪過程中的心理活動(dòng)、犯罪心理發(fā)展變化的規(guī)律以及怎樣對(duì)犯罪心理結(jié)構(gòu)施加影響和加以教育改造等。簡單地說，它只研究犯罪人的個(gè)性缺陷及有關(guān)的心理學(xué)問題。廣義的犯罪心理學(xué)的研究對(duì)象，除包括狹義的犯罪心理學(xué)的研究對(duì)象之外，還包括犯罪對(duì)策中的心理學(xué)問題，如預(yù)防犯罪、懲治犯罪以及教育改造罪犯的心理學(xué)問題；還包括有犯罪傾向（即尚未實(shí)施犯罪行為）的人的心理和刑滿釋放人員的心理；還包括被害者心理、證人心理、偵查心理、審訊心理、審判心理以及犯罪的心理預(yù)測等等。簡單地說，廣義的犯罪心理學(xué)既研究犯罪人的心理和行為，又研究與犯罪作斗爭的對(duì)策心理學(xué)部分，即被認(rèn)為是司法心理學(xué)的有關(guān)內(nèi)容。46《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁三、“邏輯代數(shù)”是產(chǎn)生海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理有效系數(shù)的數(shù)學(xué)理論邏輯代數(shù)是由英國科學(xué)家喬治?布爾創(chuàng)立的，故又稱布爾代數(shù)。邏輯代數(shù)是按一定的邏輯關(guān)系進(jìn)行運(yùn)算的代數(shù)，原是用于分析和設(shè)計(jì)數(shù)字電路的數(shù)學(xué)工具?，F(xiàn)在已經(jīng)用于多種控制領(lǐng)域，海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理就是其中的一個(gè)應(yīng)用領(lǐng)域。在邏輯代數(shù)中，只有0和1兩種邏輯值，有與、或、非三種基本邏輯運(yùn)算，還有與或、與非、與或非、或與非、非非非幾種導(dǎo)出邏輯運(yùn)算。即我們平常所說的我與他、我或者他、不是我或者他。邏輯是指事物的因果關(guān)系，這些因果關(guān)系可以用邏輯運(yùn)算來表示，也就是用邏輯代數(shù)來描述。事物往往存在兩種對(duì)立的狀態(tài)，在邏輯代數(shù)中可以抽象地表示為0和1，稱為邏輯0狀態(tài)和邏輯1狀態(tài)。邏輯代數(shù)中的變量稱為邏輯變量，用英文字母表示：與——Y、或——H、非——F。邏輯變量的取值只有兩種，即邏輯0和邏輯1，0和1稱為邏輯常量，并不表示數(shù)量的大小，而是表示兩種對(duì)立的邏輯狀態(tài)。47《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁48《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁49《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁四、海關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)理論是自動(dòng)控制理論自動(dòng)控制是指在沒有人直接參與的情況下，利用外加的設(shè)備或裝置（稱控制裝置或控制器），使機(jī)器，設(shè)備、生產(chǎn)過程、行政管理、海關(guān)監(jiān)管等（統(tǒng)稱被控對(duì)象）的某個(gè)工作狀態(tài)或參數(shù)（即被控制量）自動(dòng)地按照預(yù)定的規(guī)律運(yùn)行。自動(dòng)控制理論是研究自動(dòng)控制共同規(guī)律的技術(shù)科學(xué)。它的發(fā)展初期，是以反饋理論為基礎(chǔ)的自動(dòng)調(diào)節(jié)原理，主要用于工業(yè)控制。20世紀(jì)60年代初期，隨著現(xiàn)代應(yīng)用數(shù)學(xué)新成果的推出和電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，自動(dòng)控制理論跨入了一個(gè)新階段——現(xiàn)代控制理論。他主要研究具有高性能，高精度的多變量變參數(shù)的最優(yōu)控制問題，主要采用的方法是以狀態(tài)為基礎(chǔ)的狀態(tài)空間法。目前，自動(dòng)控制理論還在繼續(xù)發(fā)展，正向以控制論，信息論，仿生學(xué)為基礎(chǔ)的智能控制理論深入。為了實(shí)現(xiàn)各種復(fù)雜的控制任務(wù)，首先要將被控制對(duì)象和控制裝置按照一定的方式連接起來，組成一個(gè)有機(jī)的總體，這就是自動(dòng)控制系統(tǒng)。在自動(dòng)控制系統(tǒng)中，被控對(duì)象的輸出量即被控量是要求嚴(yán)格加以控制的物理量，它可以要求保持為某一恒定值，例如溫度，壓力或飛行航跡等；而控制裝置則是對(duì)被控對(duì)象施加控制作用的機(jī)構(gòu)的總體，它可以采用不同的原理和方式對(duì)被控對(duì)象進(jìn)行控制，但最基本的一種是基于反饋控制原理的反饋控制系統(tǒng)。50《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，如同自動(dòng)控制系統(tǒng)一樣，他是采用電子信息系統(tǒng)將與外貿(mào)管理有關(guān)的部門海關(guān)、檢驗(yàn)檢疫、經(jīng)貿(mào)、國稅、外匯管理、口岸連接在一起，組成控制系統(tǒng)，對(duì)被監(jiān)管對(duì)象嚴(yán)格加以控制。以達(dá)到保證進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人合法對(duì)外經(jīng)營、進(jìn)出口貨物合法進(jìn)出、國家稅收完整、防止騙取出口退稅的監(jiān)管目的。海關(guān)這套系統(tǒng)，主要采取了“反饋控制”方式。在反饋控制系統(tǒng)中，控制裝置對(duì)被控裝置施加的控制作用，是取自被控量的反饋信息，用來不斷修正被控量和控制量之間的偏差從而實(shí)現(xiàn)對(duì)被控量進(jìn)行控制的任務(wù)，這就是反饋控制的原理。在海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，海關(guān)通過電子系統(tǒng)和情報(bào)系統(tǒng)，不斷收集被監(jiān)管人、商品價(jià)格、商品差價(jià)、敏感商品、貿(mào)易動(dòng)態(tài)、走私動(dòng)向、走私手法等信息，同時(shí)用這些信息產(chǎn)生系統(tǒng)的干擾系數(shù)，以修訂系統(tǒng)的控制指令，達(dá)到對(duì)被監(jiān)管人和進(jìn)出口貨物動(dòng)態(tài)控制的目的。值得研究的是，走私分子從走私的預(yù)備到走私的實(shí)施是需要一定時(shí)間的，所以海關(guān)目前的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)中，對(duì)于預(yù)防犯罪的擾動(dòng)系數(shù)設(shè)置和最有利的時(shí)間選擇，即自動(dòng)控制中的過渡過程時(shí)間的選擇是非常值得研究的。51《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁五、統(tǒng)計(jì)決策是產(chǎn)生海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)方法之一由統(tǒng)計(jì)學(xué)家A.瓦爾德在1950年提出的一種數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)的理論，這種理論把數(shù)理統(tǒng)計(jì)問題看成是統(tǒng)計(jì)學(xué)家與大自然之間的博弈；用這種觀點(diǎn)把各種各樣的統(tǒng)計(jì)問題統(tǒng)一起來，以對(duì)策論的觀點(diǎn)來研究。博弈論，亦名“對(duì)策論”、“賽局理論”，屬應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，博弈論已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)分析工具之一。博弈論是二人在平等的對(duì)局中各自利用對(duì)方的策略變換自己的對(duì)抗策略，達(dá)到取勝的目的。在進(jìn)出口管理中，海關(guān)通常采用抽查方法對(duì)報(bào)關(guān)單與實(shí)際商品之間的一致性實(shí)施查驗(yàn)。如何充分利用歷史資料、申報(bào)商品的一些易于測量的實(shí)測信息，以及報(bào)關(guān)單上的申報(bào)信息，設(shè)計(jì)有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，用于定量指導(dǎo)查驗(yàn)、減少稅收等風(fēng)險(xiǎn)，這是海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物和報(bào)關(guān)人監(jiān)管中最為關(guān)心的一個(gè)問題。針對(duì)海關(guān)對(duì)某類商品的實(shí)際監(jiān)管背景，運(yùn)用統(tǒng)計(jì)決策技術(shù)，設(shè)計(jì)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警擾動(dòng)系數(shù)，是海關(guān)進(jìn)行全面開展無紙化通關(guān)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作。52《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁53《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁七、建立“關(guān)務(wù)、檢疫、稅務(wù)、外理、貿(mào)管聯(lián)合大通關(guān)服務(wù)平臺(tái)”，是海關(guān)利用社會(huì)資源產(chǎn)生海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)的重要戰(zhàn)略部署在海關(guān)與檢驗(yàn)檢驗(yàn)部門合作升級(jí)的基礎(chǔ)是，建立關(guān)務(wù)、檢驗(yàn)檢疫、稅務(wù)、外匯管理、外貿(mào)管制信息共享平臺(tái)，是我國海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物和進(jìn)出境貨物、物品監(jiān)督管理的必然趨勢。近期海關(guān)與檢驗(yàn)檢驗(yàn)部門將要在上海、杭州、寧波地區(qū)進(jìn)行關(guān)檢合作升級(jí)試點(diǎn)工作。該平臺(tái)將依托海關(guān)總署信息中心、上海海關(guān)、杭州海關(guān)、寧波海關(guān)、上?？诎稒z驗(yàn)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)、杭州口岸檢驗(yàn)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)、寧波口岸杭州檢驗(yàn)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)及上海電子口岸、浙江電子口岸、寧波電子口岸建立起一個(gè)信息共享、通力合作的綜合監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。該平臺(tái)可以對(duì)全部進(jìn)出口信息進(jìn)行互換，也可以對(duì)進(jìn)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)員的誠信信息共享，同時(shí)也為今后建立的關(guān)、檢、稅、匯、證打下良好的基礎(chǔ)，另外也可以為納稅人進(jìn)行通關(guān)、報(bào)檢、外匯核銷、出口退稅、商品歸類、法律咨詢、服務(wù)和報(bào)關(guān)員資格考試及報(bào)關(guān)師職稱考試等培訓(xùn)。關(guān)檢聯(lián)合大通關(guān)服務(wù)平臺(tái)的建立，真正實(shí)現(xiàn)了海關(guān)監(jiān)管工作“前面加速放行、后面加大稽查力度”的前松后緊的新模式。54《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁海關(guān)總署、國家質(zhì)檢總局公告2007年第68號(hào)關(guān)于實(shí)施“通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查”為推進(jìn)無紙通關(guān)改革，有效防范和打擊逃漏檢行為，方便合法進(jìn)出，海關(guān)總署與質(zhì)檢總局決定實(shí)施“通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查”?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：一、海關(guān)和出入境檢驗(yàn)檢疫局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)）對(duì)法定檢驗(yàn)進(jìn)出口商品（以下簡稱法檢商品），實(shí)行出入境貨物通關(guān)單（以下簡稱通關(guān)單）電子數(shù)據(jù)與進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單（以下簡稱報(bào)關(guān)單）電子數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)核查，進(jìn)一步提高通關(guān)效率，實(shí)現(xiàn)嚴(yán)密監(jiān)管。二、“通關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查”的基本流程是：出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)法檢商品簽發(fā)通關(guān)單，實(shí)時(shí)將通關(guān)單電子數(shù)據(jù)傳輸至海關(guān)，海關(guān)憑以驗(yàn)放法檢商品，辦結(jié)海關(guān)手續(xù)后將通關(guān)單使用情況反饋質(zhì)檢總局。三、出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的通關(guān)單紙質(zhì)單證信息與通關(guān)單電子數(shù)據(jù)必須一致。四、企業(yè)在報(bào)檢、報(bào)關(guān)時(shí)，必須如實(shí)申報(bào)，并保證通關(guān)單與報(bào)關(guān)單相關(guān)申報(bào)內(nèi)容一致，具體要求如下：（一）報(bào)關(guān)單的經(jīng)營單位與通關(guān)單的收/發(fā)貨人一致；（二）報(bào)關(guān)單的起運(yùn)國與通關(guān)單的輸出國家或地區(qū)一致；報(bào)關(guān)單的運(yùn)抵國與通關(guān)單的輸往國家或地區(qū)一致；（三）報(bào)關(guān)單上法檢商品的項(xiàng)數(shù)和次序與通關(guān)單上貨物的項(xiàng)數(shù)和次序一致；（四）報(bào)關(guān)單上法檢商品與通關(guān)單上對(duì)應(yīng)商品的HS編碼一致；（五）報(bào)關(guān)單上每項(xiàng)法檢商品的法定第一數(shù)量不允許超過通關(guān)單上對(duì)應(yīng)商品的數(shù)量/重量；（六）報(bào)關(guān)單上法檢商品的第一計(jì)量單位與通關(guān)單上的貨物數(shù)量/重量計(jì)量單位相一致；（七）出口貨物報(bào)關(guān)單上的“申報(bào)日期”必須在出境貨物通關(guān)單的有效期內(nèi)。55《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁八、建立關(guān)稅-稽查價(jià)格聯(lián)手分析制度，確立重點(diǎn)商品、重點(diǎn)單位監(jiān)控目標(biāo)，是產(chǎn)生海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理系數(shù)的有效作法（一）關(guān)稅部門的《進(jìn)口主要稅源商品價(jià)格分析表》與稽查部門的重點(diǎn)稽查商品目標(biāo)共同分析，確立進(jìn)口重點(diǎn)監(jiān)控商品。這些商品主要包括國內(nèi)市場暢銷商品、主要稅源商品、高關(guān)稅商品、進(jìn)出口限制或禁止類商品、國際價(jià)格波動(dòng)較大較快的商品、海關(guān)監(jiān)管不易直觀確定品質(zhì)的敏感商品、海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格參數(shù)范圍內(nèi)的商品。（二）關(guān)稅部門的《部分存在偽報(bào)瞞報(bào)價(jià)格嫌疑的商品分關(guān)別、一般貿(mào)易進(jìn)口價(jià)格分析表》與稽查部門的重點(diǎn)稽查商品價(jià)格共同分析，確立進(jìn)口重點(diǎn)價(jià)格監(jiān)控商品。這些商品主要包括國內(nèi)外差價(jià)大的商品。（三）關(guān)稅部門的《偽報(bào)價(jià)格走私案件及價(jià)格申報(bào)不實(shí)案件查處情況反饋表》與稽查部門的重點(diǎn)稽查對(duì)象共同分析，確立重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)。這些企業(yè)包括各類經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)。特別是其中的小企業(yè)和沿海企業(yè)。（四）關(guān)稅部門的《出口主要商品價(jià)格分析表》與稽查部門的重點(diǎn)稽查出口商品目標(biāo)共同分析，確立出口重點(diǎn)監(jiān)控商品價(jià)格。這些商品主要包括享受出口退稅的商品。56《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁九、對(duì)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、國外交易人的風(fēng)險(xiǎn)分析制度，建立進(jìn)出口企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)員“黑名單”制度，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，是保證海關(guān)對(duì)監(jiān)管相對(duì)人信譽(yù)評(píng)估的必要手段57《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁十、分析出口商品騙取出口退稅的主要成因，建立海關(guān)內(nèi)部、外管局、國稅局定期情報(bào)交流、共享制度，是保證開展無紙通關(guān)監(jiān)管模式的必然基礎(chǔ)。目前主要成因有：1、非法經(jīng)濟(jì)利益的誘惑是犯罪分子鋌而走險(xiǎn)的首要原因。犯罪分子以較低的成本用于偽造單證、打通關(guān)節(jié)、預(yù)交稅款，然后非法獲得最大的經(jīng)濟(jì)利益，達(dá)到一夜暴富的目的。2、海關(guān)對(duì)出口貨物相對(duì)于進(jìn)口貨物查驗(yàn)率較低的客觀事實(shí)，使犯罪分子產(chǎn)生利用海關(guān)監(jiān)管縫隙騙稅的僥幸心理。犯罪分子采取以次充好、以少報(bào)多、虛假拼柜、偽報(bào)商品名稱、騙裝商品甚至空箱闖關(guān)以取得出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)，騙取出口退稅。3、虛開增值稅專用發(fā)票，為騙取出口退稅提供了基礎(chǔ)條件。某些稅務(wù)部門在認(rèn)定增值稅一般納稅人時(shí)，沒有對(duì)企業(yè)的資金、場地、人員等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查，沒有從源頭上查出虛假企業(yè)，加之增值稅專用發(fā)票一些管理制度缺陷，致使增值稅專用發(fā)票被騙購虛開并流入流通領(lǐng)域，使之成為犯罪分子據(jù)以申報(bào)退稅的“合法單證”。4、非法存在的“地下錢莊”為騙取出口退稅提供了便利的條件。58《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁十一、進(jìn)出口貨物海關(guān)內(nèi)部價(jià)格，是保證開展無紙通關(guān)監(jiān)管模式的重要參考資料1、一級(jí)價(jià)格資料（海關(guān)總署）國際市場價(jià)格情報(bào)平均價(jià)格，幅度±5%；2、二級(jí)價(jià)格資料（直屬海關(guān)）關(guān)區(qū)自行整理價(jià)格資料，幅度±10%；3、三級(jí)價(jià)格資料（隸屬海關(guān)）在本海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物自行整理價(jià)格資料，幅度±15%；4、庫存貨物價(jià)格準(zhǔn)則（歐盟）。59《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁十二、建立確定重點(diǎn)查驗(yàn)貨物分析制度，是保證在無紙通關(guān)監(jiān)管模式下加速通關(guān)的重要因素重點(diǎn)查驗(yàn)貨物包括：1、根據(jù)海關(guān)總署、直屬海關(guān)統(tǒng)一部署查驗(yàn)的貨物；2、課稅的進(jìn)出口貨物；3、重點(diǎn)出口退稅貨物；4、重量超值的進(jìn)出口貨物；5、超常規(guī)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物；6、重點(diǎn)經(jīng)營單位進(jìn)出口的貨物；7、重點(diǎn)報(bào)關(guān)單位報(bào)關(guān)的貨物；8、重點(diǎn)報(bào)關(guān)員報(bào)關(guān)的貨物9、為完成查驗(yàn)率的貨物；10、惡意競爭的舉報(bào)貨物。60《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第六節(jié)部分應(yīng)對(duì)海關(guān)人員的公關(guān)技巧（不公開與問題探討）61《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁一、如何與電子審單部門關(guān)員打交道電子審單部門關(guān)員就好比隔山買牛，他們僅能通過電子報(bào)關(guān)單審查你的報(bào)關(guān)情況，實(shí)際上他們最注意的是商品的價(jià)格。因此他問的：干什么用的、是專用零件嗎、價(jià)格正確嗎、分子式、分子結(jié)構(gòu)等無不與價(jià)格有關(guān)。目前增加對(duì)電子掃描件的審核。攻關(guān)策略：先不要煩，其實(shí)他們也不懂技術(shù)，主要是你的申報(bào)價(jià)格低于他掌握的價(jià)格底線，你要堅(jiān)持自己的價(jià)格，不要輕易改變，否則他會(huì)得出結(jié)論：你就是低報(bào)價(jià)格了，下次還會(huì)重點(diǎn)審查你的報(bào)關(guān)單。實(shí)在不行就直接找處長。如果你真的沒有問題，海關(guān)征稅后還可以提起復(fù)議和訴訟。

62《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁二、如何與現(xiàn)場審單部門關(guān)員打交道這是最直接看到你有關(guān)報(bào)關(guān)資料的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，他們除了關(guān)心價(jià)格外，最主要是審查你的“單-單”、“單-證”相符，為實(shí)際監(jiān)管作好準(zhǔn)備。攻關(guān)策略：出現(xiàn)問題沒有什么好解釋的，放低姿態(tài)，只有檢討自己操作失誤，然后請(qǐng)求科長批準(zhǔn)更改報(bào)關(guān)單。三、如何與現(xiàn)場查驗(yàn)部門關(guān)員打交道這個(gè)環(huán)節(jié)是核對(duì)“單-貨”相符的環(huán)節(jié)。需要查驗(yàn)人員具有較高的商品知識(shí)。攻關(guān)策略：積極配合，耐心解釋，提供資料，認(rèn)真做好《查驗(yàn)記錄》。63《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁四、如何與商品歸類部門關(guān)員打交道海關(guān)近幾年設(shè)立的專門研究商品歸類的部門，他們手中有一般進(jìn)出口企業(yè)沒有的《協(xié)調(diào)制度》解釋。攻關(guān)策略：強(qiáng)調(diào)設(shè)備、零部件的用途，貨物的成分。自己事先進(jìn)行歸類，不要完全依賴報(bào)關(guān)公司64《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁五、如何與緝私部門的緝私警察打交道由于海關(guān)緝私警察的成分包括社會(huì)公安部門轉(zhuǎn)來的和海關(guān)轉(zhuǎn)過去的，再加上警察的服裝，他們自己就覺得不可一世，是人上人。行為舉止非常粗俗、生硬。張嘴就是：你老實(shí)點(diǎn)，不老實(shí)就讓你進(jìn)去，你犯事了，你知道嗎？蹲下！靠墻想想，一些侮辱人格的語言和行為時(shí)有發(fā)生。其實(shí)你不要聽他們咋呼，他們對(duì)海關(guān)業(yè)務(wù)是不熟悉的，只是拿對(duì)付小偷的辦法來對(duì)付高智商的走私分子。靠拍桌子、嚇唬、精神刺激破案。攻關(guān)策略：不要認(rèn)為緝私警察找你就是問題嚴(yán)重。不要被他的蠻橫嚇到，回答問題要慎重，不要輕易改變自己的口供，對(duì)于他們做的筆錄必須認(rèn)真檢查后才能簽字。談話時(shí)盡量讓對(duì)方多說話，言多必失，摸清對(duì)方意圖；談話中且不可贊美對(duì)方，防止加劇對(duì)方的防備心理。電子證據(jù)在司法實(shí)踐中的證據(jù)力，保管好紙質(zhì)證據(jù)65《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁六、如何與情報(bào)部門的情報(bào)人員打交道為了打擊走私，海關(guān)情報(bào)部門人員很可能找到你，與你套近乎，拉關(guān)系，其目的是預(yù)將你發(fā)展成為他們的“線人”。此時(shí)，你完全可以權(quán)衡利弊，你愿意配合海關(guān)打擊走私工作，你可以答應(yīng)他們的要求。遇到這樣的事情，如果你不愿意配合海關(guān)工作，你千萬不可當(dāng)面拒絕，而是采用我的活動(dòng)能力低，智商低，等我發(fā)現(xiàn)可疑的事情時(shí)，一定會(huì)主動(dòng)與你聯(lián)系的托詞，緩慢拒絕，切不可采用一口拒絕的方式。否則，情報(bào)人員感到枉費(fèi)心機(jī)，沒面子，甚至因反感而報(bào)復(fù)你。海關(guān)總署走私犯罪偵查局及其所屬各分（支）局接受人民群眾對(duì)走私犯罪案件的舉報(bào)，根據(jù)規(guī)定，舉報(bào)人將獲得實(shí)際查獲私貨變價(jià)收入的10%以內(nèi)的獎(jiǎng)勵(lì)。當(dāng)海關(guān)給予你現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，你完全可以心安理得的接受，當(dāng)然也可以拒絕。由于海關(guān)對(duì)于海關(guān)情報(bào)人員的特殊職業(yè)保密、道德、紀(jì)律規(guī)定，你打大可不必?fù)?dān)心海關(guān)情報(bào)人員透露信息而遭到打擊報(bào)復(fù)。如果出現(xiàn)這樣的事情，你完全可以向駐在海關(guān)總署的中紀(jì)委工作組檢舉揭發(fā)。其結(jié)果最壞是魚死網(wǎng)破，兩敗俱傷。66《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁第七節(jié)與“無紙通關(guān)”有關(guān)的問題釋疑67《中國海關(guān)》趙宏工作室共76頁1、我單位的海運(yùn)進(jìn)口貨物獲得天津海關(guān)批準(zhǔn)采用“無紙通關(guān)”的方式辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，我們在上海海關(guān)也可以采用這種報(bào)關(guān)方式辦理海運(yùn)進(jìn)口貨物的通關(guān)手續(xù)嗎？【答案】不可以。海關(guān)總署2012年第38號(hào)公告規(guī)定：試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)報(bào)關(guān)所在地直屬海關(guān)審核同意，在與報(bào)關(guān)所在地直屬海關(guān)、第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)（中國電子口岸數(shù)據(jù)中心）簽訂電子數(shù)據(jù)應(yīng)用協(xié)議后，可在該海關(guān)范圍內(nèi)適用“通關(guān)作業(yè)無紙化”通關(guān)方式。2、采用無紙通關(guān)方式申報(bào)，何時(shí)交單？