某煙草工程跟蹤審計實施方案

XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目跟蹤審計實施方案XX華昆工程造價咨詢有限公司二0一一年十一月XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目全過程跟蹤審計實施方案為了保證的順利實施和規(guī)范操作，有效降有效、合理降低建設(shè)成本，從而對建設(shè)工期、質(zhì)量等都能起到保證和促進作用。根據(jù)《紅塔集團XX卷煙廠制絲生產(chǎn)工藝調(diào)整配套改造項目全過程跟蹤審計委托合同》的有關(guān)約定及國家相關(guān)規(guī)定，XX華昆工程造價咨詢有限公司決定成立XX煙廠全過程跟蹤審計項目部（以下簡稱項目部）實施跟蹤審計。為此，結(jié)合本項目實際情況，特制定本實施方案。一．建設(shè)項目跟蹤審計的目標及依據(jù)㈠建設(shè)項目跟蹤審計目標利用我們建設(shè)項目跟蹤審計的經(jīng)驗，為建設(shè)項目的事前、事中、事后提供優(yōu)質(zhì)專業(yè)服務(wù)，針對XX煙廠辦公大樓維修工程建設(shè)的實際情況，提出有關(guān)工程審計及造價控制的合理化建議，協(xié)助貴公司規(guī)范和加強項目投資審計管理，達到擇優(yōu)選擇承包商，降低建設(shè)成本，保障資金安全，確保建設(shè)質(zhì)量和工期的目的。㈡建設(shè)項目跟蹤審計依據(jù)1．行為準則類《中華人民共和國審計法》、《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準則》、《中國注冊會計師獨立審計準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》、《云南省建設(shè)工程造價管理條例》等。2．判斷建設(shè)行為合法性、合規(guī)性及規(guī)范性的政策依據(jù)《中國煙草總公司關(guān)于投資項目管理的規(guī)定（暫行）》、《煙草行業(yè)投資項目管理辦法（試行）》、《全國煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實施方案》等。國家、財政、建設(shè)等行政主管部門以及相應省級部門頒發(fā)的與招投標、財務(wù)管理、工程質(zhì)量管理、投資控制、土地征用、耕地保護、環(huán)境保護等建設(shè)行為有關(guān)的法律及行政法規(guī)。3．程序、方法，操作規(guī)程類《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預算結(jié)算決算審核暫行辦法》等。4．計價依據(jù)建設(shè)行政主管部門以及相關(guān)行業(yè)主管部門頒發(fā)的概（預）算編制辦法、概（預）算定額以及建設(shè)期間由權(quán)威部門發(fā)布的設(shè)備、《2004年全國煙草專用機械產(chǎn)品指導價格目錄（暫行）》、材料價格信息等。5．上級部門對擬審計項目的批復文件國家煙草專賣局和國家有關(guān)部門下發(fā)的與擬審計項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、開工報告、概算等有關(guān)的批復（核準）文件。二．全過程跟蹤審計的工作原則㈠堅持合法、公正、客觀的原則公平、公正地維護建設(shè)過程中各方單位的合法權(quán)益，客觀地開展造價咨詢服務(wù)工作。㈡堅持實事求是的原則積極主動收集項目信息、充分掌握項目實施每個環(huán)節(jié)及實際情況，在提出審計意見時，認真分析各分項工程造價構(gòu)成的實質(zhì)性內(nèi)容，充分聽取建設(shè)、監(jiān)理、施工單位的陳述意見，并現(xiàn)場查證，以便做出正確的結(jié)論。㈢尊重科學、工程技術(shù)原理的原則根據(jù)工程造價計價依據(jù)、工程技術(shù)規(guī)范、規(guī)程，按施工工藝要求，合理確定工程造價。㈣恪守職業(yè)道德的原則采取相關(guān)管理措施，督促造價人員嚴格遵守《造價工程師職業(yè)道德行為準則》以及公司制定的《員工職業(yè)道德準則》，杜絕獲取不正當利益的行為。㈤規(guī)范執(zhí)業(yè)行為的原則在具體工作中嚴格執(zhí)行《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)定并嚴格按相關(guān)依據(jù)提出造價咨詢成果文件，確保造價咨詢的規(guī)范性。㈥服從建設(shè)總體安排的原則1．實施工程全過程造價咨詢時，盡可能減少建設(shè)方的配合工作，以便建設(shè)方有更多精力從事建設(shè)管理工作；2．把握好建設(shè)過程中的主要矛盾，發(fā)表造價咨詢意見、招投標管理建議時，要著眼于解決造價咨詢工作中的主要問題，配合建設(shè)單位按計劃順利完成建設(shè)任務(wù)。三．跟蹤審計作業(yè)程序多年來的審計實踐已使我們逐步認識到，審計工作應按下列程序進行：根據(jù)國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》、我單位的內(nèi)部執(zhí)業(yè)規(guī)范及我單位多年來的審計實踐，我們認為，在中介機構(gòu)層面上的審計工作應分為四個階段并按下列主要程序進行：㈠審前準備階段1．組建審前調(diào)查小組2．開展審前調(diào)查，形成必要的審前調(diào)查記錄和審前調(diào)查報告3．收集必要的資料4．編制審計實施方案㈡審計實施階段1．召開審計進點會議2．按照審計實施方案確定的具體審計事項開展審計工作、收集必要的審計資料3．及時尋求委托單位的指導、協(xié)調(diào)和幫助4．及時尋求工程建設(shè)領(lǐng)域有關(guān)專家的協(xié)助㈢審計完成階段1．與承包單位簽訂工程造價確認書，確認各單項工程及二類費用竣工結(jié)算金額2．針對審計發(fā)現(xiàn)的管理問題，撰寫管理審計報告，向建設(shè)單位征求意見3．向委托單位報送審計報告4．配合委托單位完成審計決定的下達及相關(guān)審計處理、建議等相關(guān)工作㈣總結(jié)、歸檔階段1．及時整理審計工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料，登記歸檔2．對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔3．撰寫工作總結(jié)四．全過程跟蹤審計的主要內(nèi)容及重點我公司將嚴格依照國煙計〔2009〕14號文印發(fā)的《煙草行業(yè)投資項目管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定，以及國煙審〔2009〕485號文印發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》規(guī)定的審計內(nèi)容和審計作業(yè)要求實施跟蹤審計，具體闡述如下：㈠建設(shè)程序及其它前期工作審計1．基本建設(shè)程序及管理制度執(zhí)行情況⑴是否按規(guī)定完成立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、規(guī)劃、施工圖設(shè)計、開工（許可）等文件的申報及批復（核準）工作；⑵是否按照國家有關(guān)規(guī)定實行了項目法人責任制度、項目資本金制度、招標投標制度、工程監(jiān)理制度和合同管理制度；⑶是否存在邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊工程”。2．內(nèi)部管理制度（辦法）的制定情況建設(shè)單位內(nèi)部管理是否到位；相關(guān)工作制度是否健全，分工是否明確；建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否完整、規(guī)范，是否具備可操作性，有無制度上的缺陷和關(guān)鍵失控點。審計重點：建設(shè)項目內(nèi)控制度與國家專賣局的相關(guān)規(guī)定是否相適應，并根據(jù)項目特點進行了補充完善，有無存在矛盾、抵觸等情況，是否具備可操作性。3．建設(shè)工作組織情況重點審核國家專賣局的相關(guān)規(guī)定及建設(shè)單位制定的內(nèi)部管理辦法（制度）是否得到嚴格執(zhí)行。審計應著重關(guān)注：⑴項目實施后的新規(guī)定是否通過協(xié)議、通知、會議紀要等形式對被審計項目的合同管理予以補充完善；⑵注意相關(guān)制度的執(zhí)行與被審計項目在時間上的邏輯關(guān)系，避免出現(xiàn)“新制度套老項目”的情況；⑶對工程質(zhì)量、工期和造價的控制措施是否有效；⑷是否有效組織工程檔案資料的收集、整理和保管工作。㈡項目實施階段審計1．招標階段審計工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴協(xié)助建設(shè)單位確定招標方案主要內(nèi)容為：確定招標方式、招標范圍、標段劃分、承包方式、合同類型等。⑵協(xié)助建設(shè)單位審核招標文件審核招標代理公司擬定的招標文件，主要是對招標范圍、計價方式、合同條款（合同價格、結(jié)算方式、變更工程計價方式）、評標辦法等內(nèi)容進行審核并提出修改意見。⑶審核工程量清單及招標控制價①工程量清單審核的內(nèi)容充分了解編制范圍和內(nèi)容，詳細閱覽圖紙，到實地進行踏勘根據(jù)工程的實際特點及現(xiàn)場環(huán)境條件，認真按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）的規(guī)定、國家和項目所在地相關(guān)規(guī)定審核工程量清單，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的工程量清單，審計組最終出具審核報告。審核的主要內(nèi)容為：審查清單編制范圍的合理性、項目特征描述的準確性和完整性、工程內(nèi)容的完整性、清單細目套用的準確性、暫定材料價格的合理性，審核主要分項工程的清單工程量，審核招標人預留金設(shè)置的合理性，判斷單方用量指標的合理性；審查相關(guān)表格是否規(guī)范。②招標控制價審核的內(nèi)容依據(jù)招標文件、設(shè)計圖紙等技術(shù)資料、國家及地方建設(shè)行政主管部門發(fā)布的現(xiàn)行定額及法規(guī)、有關(guān)價格信息等資料，參與招標答疑，結(jié)合工程現(xiàn)場條件、市場行情價格（經(jīng)過市場或廠家調(diào)查、了解和咨詢的價格）對招標控制價進行審核，同工程量清單編制單位和建設(shè)單位就存在的不同意見會商會審，經(jīng)調(diào)整后確定最終的招標控制價，最終出具招標控制價審核報告。審核的主要內(nèi)容為：審核套用定額子目的準確性、合理性和完整性，是否與清單項目特征描述的內(nèi)容相符，施工方式是否可行；審核分項工程定額的工程量是否準確；審查材料價格是否符合市場行情；審查措施項目費用是否完整和準確，是否與具體工程的特點相符；審查費用計取的方式、計費基數(shù)和相關(guān)費率是否準確；審查專業(yè)工程暫定價、招標人預留金是否遺漏、準確；審查相關(guān)表格是否規(guī)范，是否符合招標文件的要求等。⑷協(xié)助合同條款審查及提供合同簽訂的咨詢建議主要審查內(nèi)容為：條款內(nèi)容是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，是否完備、具體、明確、嚴謹，是否使用含糊不清的語句；合同雙方的權(quán)利、義務(wù)是否對等，合同雙方真實意思表達是否清晰，合同對方的違約責任是否明確，是否有明顯不利于建設(shè)單位的條款；審核合同價格及承包范圍、風險范圍及調(diào)價方式、措施費用包干范圍及調(diào)價方式、變更及增加工程價款計價方式、進度款支付方式及比例、竣工結(jié)算方式、甲供材的價格、采保費、總分包之間的配合與責任等條款是否載明，是否合規(guī)合理，并認真核對是否招投標文件內(nèi)容一致；是否存在固定總價合同沒有詳細工程量清單的情況，合同內(nèi)容是否與實際相符等。另外，審核合同時也要查看最近國家局頒發(fā)的《煙草行業(yè)工程建設(shè)項目審計管理辦法》規(guī)定的內(nèi)容是否在合同條款內(nèi)明確，是否合規(guī)。如審減金額超過10%時，超過部分審計費用由施工單位承擔并承擔一定違約責任；建設(shè)單位在支付工程款已達合同價的75%后必須停止付款，待單項（位）工程竣工結(jié)算后再支付余款；合同必須約定暫扣不低于竣工結(jié)算價5%的質(zhì)量保證金；一般工程備料款是否超過合同價（含水、暖、電）的20%，設(shè)備安裝工程是否超過安裝費的30%等條款內(nèi)容。⑸必要時參與或監(jiān)督評標時的清標工作工程開標后，根據(jù)實際情況，必要時參與審核投標文件的商務(wù)部分，主要審核計價方式及依據(jù)是否與招標文件規(guī)定相符，復核報價書的相關(guān)數(shù)據(jù)，分析計算是否有計算錯誤、匯總錯誤、標示錯誤的情況。（2）招標階段咨詢審計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應提供的基礎(chǔ)資料料造價咨詢要點招標階段1.施工招標文件件的審查⑴招標文件擬定稿主要審查招標文件件中的投標報報價要求、表表格格式是否否與現(xiàn)行計價價規(guī)定吻合；；變更及增加工程的的計價方式是是否明確、對對各項費用的的計取要求是是否細化，以以減少結(jié)算時時發(fā)生扯皮的的現(xiàn)象；招標文件的承包范范圍及風險范范圍是否明確確、內(nèi)容是否否考慮周密，以以減少施工時時索賠事項的的發(fā)生；對重大問題，造價價項目部及時時提出意見與與建設(shè)單位及及招標代理公公司協(xié)商修改改。⑵設(shè)計施工圖2.工程量清單及及攔標價的編編制或?qū)徍刷耪袠宋募?、編制單單位提交的工工程量清單及及攔標價成果果文件（送審審稿）審核工程量清單時時，審查主要要工程量的準準確性、清單單編制范圍的的合理性、項項目特征描述述的準確性、工工程內(nèi)容的完完整性、清單單細目套用的的準確性、暫暫定材料價格格的合理性，判判斷單方用量量指標的合理理性。審核攔標價時，主主要審核攔標標價的定額子子目與清單項項目特征的符符合性及完整整性，審查材材料價格的定定位及合理性性，審查措施施項目費用的的完整性及準準確性，審查查取費標準的的準確性，審審查工程類別別的確定是否否合理等。工程量清單與攔標標價正式發(fā)布布前，多與建建設(shè)單位匯報報征求意見，力力求攔標價準準確、合理，有有效地控制造造價。⑵招標答疑會議紀要要⑶招標補充通知⑷設(shè)計施工圖3.提供簽訂承包包合同的咨詢詢建議⑴招標文件對合同內(nèi)關(guān)于承包包范圍、質(zhì)量量、工期、承承包方式、合合同價格形式式、風險范圍圍、變更及增增加工程的計計價方式等條條款逐一審查查，力求條款款明細、內(nèi)容容完整、含義義準確；審查合同條款是否否與招投標文文件要求及承承諾一致，本本項目重點審審查承包范圍圍外、清單范范圍外的新增增及變更工程程的計價方式式、材料價格格、管理費、利利潤、措施費費等費用計取取方式是否在在合同內(nèi)約定定。⑵招標答疑會議紀要要⑶招標補遺⑷投標文件（3）本階段咨詢審計流程圖工程量清單、攔標價詳細審核流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部在規(guī)定的時間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標價初始文件項目部在規(guī)定的時間內(nèi)和編制單位分別編制出工程量清單及攔標價初始文件建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計單位對初稿進行討論，并明確相關(guān)事宜建設(shè)單位組織編制單位及跟蹤審計單位對初稿進行討論，并明確相關(guān)事宜項目部和編制單位分別按討論確定的事項目進行調(diào)整，并項目部和編制單位分別按討論確定的事項目進行調(diào)整，并在規(guī)定的時間內(nèi)審核工程量清單初始文件工程工和與清單編制單位進行會審，報送建設(shè)單位審核、協(xié)商與清單編制單位進行會審，報送建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報送招標代理公司并入招標文件按與建設(shè)單位協(xié)商意見調(diào)整后出具正式的工程量清單文件（由編制單位公布），報送招標代理公司并入招標文件參與招標答疑會議參與招標答疑會議項目部在規(guī)定的時間內(nèi)審核攔標價初稿項目部在規(guī)定的時間內(nèi)審核攔標價初稿與編制單位進行會審，報請建設(shè)單位審核、協(xié)商與編制單位進行會審，報請建設(shè)單位審核、協(xié)商按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標價，出具正式的攔標價按與建設(shè)單位的協(xié)商意見調(diào)整攔標價，出具正式的攔標價（由編制單位公布）報送招標代理公司，公布攔標價報送招標代理公司，公布攔標價合同商簽造價審核流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴謹及與招投標文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時間內(nèi)提出咨詢意見項目部審查合同內(nèi)容合規(guī)性，審查合同條款是否完整、明確、嚴謹及與招投標文件的內(nèi)容及承諾一致，在規(guī)定的時間內(nèi)提出咨詢意見報請建設(shè)單位審核報請建設(shè)單位審核由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見由建設(shè)單位組織相關(guān)單位及部門召開討論會，形成最終的審核意見根據(jù)審核意見與承包方或供應商洽商，進行合同談判根據(jù)審核意見與承包方或供應商洽商，進行合同談判合同條款調(diào)整后，報請建設(shè)單位領(lǐng)導審閱合同條款調(diào)整后，報請建設(shè)單位領(lǐng)導審閱建設(shè)單位與承包單位或供應商簽訂正式合同建設(shè)單位與承包單位或供應商簽訂正式合同2．施工階段審計工作內(nèi)容及流程（1）本階段工作內(nèi)容⑴按有關(guān)規(guī)定做好材料（設(shè)備）價格咨詢工作，依據(jù)承發(fā)包雙方提供的工程建設(shè)材料（設(shè)備）所需的產(chǎn)地、品牌、型號、規(guī)格、等級標準、數(shù)量等相關(guān)資料進行多渠道詢價或到實地了解、考察，使落實的材料價格適中、合理，既符合各方面的規(guī)定，又能綜合反映工程項目的實際特點或?qū)Σ牧系囊?，為業(yè)主對價格的談判、批復和材料的比選提供參考依據(jù)，必要時協(xié)助業(yè)主進行談判。⑵協(xié)助業(yè)主做好工程變更、重大簽證(索賠)的工作。對于重大設(shè)計（環(huán)境條件）變更，進行造價分析計算，確定變更費用，若變更費用較大時，提請建設(shè)單位與設(shè)計院協(xié)商，必要時請設(shè)計院進行多方案變更設(shè)計。若確認的變更費用占批復投資額的比例超過煙草行業(yè)規(guī)定的比例時，提請建設(shè)單位按煙草行業(yè)管理規(guī)定報項目審批單位進行審批。協(xié)助業(yè)主對重大現(xiàn)場環(huán)境條件變更發(fā)生的工程量或費用和合同承包范圍以外發(fā)生的主要較大的工程量進行審核確認。對于索賠事項的發(fā)生，協(xié)助業(yè)主分析索賠產(chǎn)生的原因、及時做好現(xiàn)場測量驗證、分析索賠的合理性、審核確認索賠金額。審查施工階段設(shè)計變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)）；在變更時，是否書面約定計價方式，變更內(nèi)容是否真實。表格形式為：重大變更（簽證）審核表工程名稱施工單位變更（簽證）編號號變更（簽證）事項項監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□招投標文件□圖紙□設(shè)計變更通通知□技術(shù)核定單□會議紀要□報告□現(xiàn)場簽證□工程量核定定單□其他（）資料提供單位：日期：審核情況：審計單位：（簽章）審計人員：日期：指揮部：（簽章）現(xiàn)場代表：日期：監(jiān)理單位：（簽章）監(jiān)理工程師：日期：施工單位：（簽章）項目經(jīng)理：日期：⑶抽查審核主要隱蔽工程，深入施工現(xiàn)場，了解工程概況、施工進度、施工工藝及施工方法，對需隱蔽的分項工程進行抽查，按設(shè)計圖紙和施工規(guī)范要求進行現(xiàn)場查驗，審查是否存在不按設(shè)計圖紙、規(guī)范及合同的約定進行施工的情況，及時向業(yè)主反饋抽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題。表格形式為：隱蔽工程抽查表項目名稱：工程名稱施工單位隱蔽工程內(nèi)容監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□圖紙□設(shè)計變更通通知□技術(shù)核定單□試驗報告□出廠合格證□其他（）資料提供單位：日期：隱蔽前的現(xiàn)場檢查查情況：審計人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：施工單位：：日期：日期：日期：日期：綜合評價意見：審計人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：施工單位：：日期：日期：日期：日期：⑷對到場的重要材料(設(shè)備)進行抽審的工作，組織對剛到貨不久并已辦理到貨驗收記錄或開箱驗收單或進場材料（設(shè)備）進行抽審，主要檢查材料的廠家、品牌、型號、規(guī)格、等級、技術(shù)標準是否與合同和設(shè)計文件相符，并檢查出廠證明、產(chǎn)品合格證、檢驗合格證等資料是否齊全，及時將發(fā)現(xiàn)的問題向指揮部匯報，便于及時整改，規(guī)范和促進各方面的管理，杜絕不合格產(chǎn)品的出現(xiàn)。表格形式為：主要材料（設(shè)備）抽審表工程名稱供貨（或施工）單單位抽審的主要材料（設(shè)設(shè)備）監(jiān)理單位提供以下資料：□□合同□圖紙□到貨驗收單單（或開箱記記錄）□進場材料（設(shè)設(shè)備）報審單單□出廠合格證□試驗報告□其他（）資料提供單位：日期：材料（設(shè)備）現(xiàn)場場檢查情況：：審計人員：指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：供貨（施工工）單位：日期：日期：日期：日期：綜合評價意見：審計人員指揮部人員員：監(jiān)理工程師師：供貨（施工工）單位：日期：日期：日期：日期：⑸對工程進度款的支付報告進行審查根據(jù)已完工程量及合同的約定，了解工程的施工進度及進度款的支付情況，檢查經(jīng)監(jiān)理單位和建設(shè)單位核實的工程進度款支付報告是否按合同約定進行支付，支付金額是否恰當，關(guān)注累計付款金額情況，必要時提醒建設(shè)單位不要發(fā)生工程款超進度和超合同金額撥付的情況。工程進度款支付審審核建議表工程名稱：編號：致：我項目組于于年月日收到工程進度款款支付申請報報告，我們根據(jù)相關(guān)關(guān)文件資料進進行審核，審審核情況如下下:序號名稱金額（元）備注1合同價格2累計已完成的工程程價款3累計已實際支付的的工程價款4本周期已完成的工工程價款5本周期按合同應抵抵扣工程價款款6本周期應增加和扣扣減的變更金金額7本周期應增加和扣扣減的索賠金金額8本周期應抵扣的預預付款9本周期應增加和扣扣減的其它金金額10本周期實際應支付付的工程價款款工程形象進度審核建議：咨詢?nèi)耍海簭秃巳耍海耗暝氯闸识酱偈┕挝患跋嚓P(guān)部門及時辦理、分類整理有關(guān)基建資料，配合甲方及時作好現(xiàn)場測量驗證、勘察記錄隱蔽工程量，為工程結(jié)算提供可靠依據(jù)。⑺經(jīng)常出席工程管理例會及較大的工程施工協(xié)調(diào)會議并協(xié)助業(yè)主解決有關(guān)問題。㈡本階段咨詢審計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應提供的基礎(chǔ)資料料造價咨詢要點施工階段1.對無法招標標項目的合同同造價咨詢⑴總承包合同對專業(yè)性較強的項項目，建設(shè)方方可單獨分包包，造價項目目部對邀請詢詢價比選項單單位所報方案案及報價，進進行詳細審定定或編制施工工圖預算；造價項目部對擬定定不招標工程程的合同提供供咨詢意見，主主要審查對計計價方式、各各項費用如何何計取等與造造價有關(guān)的條條款，并與總總承包合同對對比，是否有有明顯偏離或或重復的內(nèi)容容。⑵擬定的供貨合同⑶擬定的分包合同施工階段2.主要現(xiàn)場(變更))簽證工程量量的審核與確確定⑴招投標及合同文件件本項目應重點密切切關(guān)注工程的的實際施工情情況，參與討討論及審核并并確定最經(jīng)濟濟的專項施工工方案，與相相關(guān)單位共同同制定工程量量計量方式、簽簽證和圖、表表的標準格式式，以便正確確計算工程量量及確定分項項工程綜合單單價；實際施工過程中，經(jīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場場對上述工程程的施工情況況及實際做法法進行了解并并記錄、對實實物尺寸進行行丈量記錄。⑵施工組織設(shè)計⑶工程變更通知單⑷擬簽證項目質(zhì)量合合格證明材料料⑸工程量現(xiàn)場簽證表表及工程量計計算附表⑹隱蔽工程驗收記錄錄3.工程變更價款的審審核與確定⑴招投標及合同文件件審核發(fā)生工程變更更的原因及變變更費用的金金額，協(xié)助建建設(shè)單位控制制不合理的變變更；嚴格審查施工方提提出的變更要要求，防止施施工方利用變變更增加工程程造價，減少少其應承擔的的風險和責任任；審查設(shè)計方提出的的變更，若屬屬于設(shè)計粗糙糙、錯誤等原原因引起的，建建議向設(shè)計方方提出索賠；；對因建設(shè)單位引起起的重大設(shè)計計變更，造價價項目部對變變更方案進行行測算與分析析，計算出變變更增加或減減少的費用，作作為甲乙雙方方談判、簽訂訂補充協(xié)議的的參考依據(jù)。⑵工程變更通知單⑶變更價款申請表及及變更價款計計算附表4.工程索賠費用的審審核與確定⑴招投標及合同文件件造價項目部審查承承包商提交的的監(jiān)理公司核核實的索賠報報告是否注明明索賠的理由由和依據(jù)、索索賠的明細計計算費用、索索賠所依據(jù)的的記錄和證據(jù)據(jù)的資料，如如證據(jù)資料不不齊，需承包包商進行補充充；造價項目部調(diào)查了了解后，分析析產(chǎn)生索賠的的原因，確定定產(chǎn)生索賠的的責任主體；；造價項目部應于施施工過程中密密切關(guān)注可能能引起的索賠賠事項，及時時向監(jiān)理等單單位了解事項項經(jīng)過，作好好各方面的測測量記錄及相相關(guān)取證工作作；造價項目部積極與與建設(shè)、監(jiān)理理單位共同討討論協(xié)商提出出解決問題的的意見，審核核確定索賠費費用。⑵施工組織設(shè)計⑶工程索賠申請表及及索賠工期或或費用計算附附表⑷會議紀要⑸現(xiàn)場簽證⑹其它能反映實際情情況的材料施工階段5.工程進度款支支付的審核⑴招投標及合同文件件了解工程的施工進進度及進度款款的支付情況況，檢查經(jīng)監(jiān)監(jiān)理單位和建建設(shè)單位核實實的工程進度度款支付報告告是否按合同同約定進行支支付，支付金金額是否恰當當，關(guān)注累計計付款金額情情況，必要時時提醒建設(shè)單單位不要發(fā)生生工程款超進進度和超合同同金額撥付的的情況。⑵進度款支付申請表表及進度款計計算附表3．本階段造價咨詢流程圖施工階段造價咨詢流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審核簽證工程量、索賠費用，對材料(設(shè)備)價、進度款支付進行咨詢和審核項目部審核簽證工程量、索賠費用，對材料(設(shè)備)價、進度款支付進行咨詢和審核項目部在規(guī)定時間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見項目部在規(guī)定時間內(nèi)出具審核結(jié)果或咨詢意見報建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流報建設(shè)單位職能部門，組織相關(guān)人員會審溝通、交流建設(shè)單位職能部門與項目部協(xié)商，出具審核意見建設(shè)單位職能部門與項目部協(xié)商，出具審核意見根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整根據(jù)審核意見與編制單位協(xié)商、調(diào)整調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致調(diào)整稿是否與審核意見一致不一致一致一致報請建設(shè)單位領(lǐng)導審批報請建設(shè)單位領(lǐng)導審批形成各方確認的會簽資料形成各方確認的會簽資料資料登記備案資料登記備案㈢竣工結(jié)算審計1．向建設(shè)單位提交交資料提供計計劃，建設(shè)單單位按計劃在在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)提供資料并并確定配合人人員。項目審計資料清單單序號資料目錄（包括紙紙質(zhì)資料和電電子數(shù)據(jù)資料料）具備√/X留存?zhèn)洳橥诉€與否接收人原件復印件資料提供部門一項目報告書及批復復;初步設(shè)計的的批準文件;;概算明細及及批復;項目的年度度投資計劃或或資金籌措文文件。二建筑安裝工程結(jié)算算提供資料提提綱1單位（分項）工程程預（結(jié)）決決算書2全套施工圖紙、圖圖紙會審紀要要、設(shè)計變更更、現(xiàn)場簽證證、竣工圖紙紙3施工單位企業(yè)資質(zhì)質(zhì)等級證書、取取費文件、預預結(jié)算編制人人員資格證書書(復印件)4施工合同、承攬合合同、補充合合同或施工協(xié)協(xié)議書及紀要要5工程招投標有關(guān)文文件、資料6施工組織設(shè)計7工程量計算書、主主要材料用量量表、建設(shè)單單位簽證的材材料單價8施工單位自行采購購材料的原始始憑證9隱蔽工程記錄10工程地質(zhì)勘察資料料11產(chǎn)品合格證資料12其他影響工程造價價、工期的簽簽證、文件資資料13工程竣工驗收報告告14工程月報、監(jiān)理月月報等二材料（設(shè)備）購置置結(jié)算審計資資料提綱1材料（設(shè)備）購銷銷合同2材料（設(shè)備）品牌牌、原產(chǎn)地證證明資料3材料（設(shè)備）清單單及報價4材料（設(shè)備）貨到到現(xiàn)場開箱驗驗收單5建設(shè)單位對設(shè)備的的竣工交付驗驗收意見6進口設(shè)備報關(guān)單、關(guān)關(guān)稅、增值稅稅完稅憑據(jù)2．結(jié)算審計的工作作內(nèi)容在收到有效、完整整竣工結(jié)算資資料后，造價價項目部在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)完完成結(jié)算審核核工作。審核核竣工結(jié)算的的工程量是否否真實、準確確，定額套用用及價格是否否合規(guī)合理，計計取各項費用用及執(zhí)行文件件、選用定額額版本是否準準確、合規(guī)；；建設(shè)項目概概預算最終執(zhí)執(zhí)行情況如何何。⑴結(jié)算項目是否與竣竣工圖或施工工圖及簽證相相符。⑵會同建設(shè)單位、施施工單位對有有關(guān)項目進行行現(xiàn)場勘察核核實，現(xiàn)場驗驗證設(shè)備的數(shù)數(shù)量、品牌、規(guī)規(guī)格型號與圖圖紙、概算及及送審竣工結(jié)結(jié)算是否一致致。⑶工程量計算審核：：主要依據(jù)施施工圖及竣工工圖、清單計計價規(guī)范及預預算定額工程程量計算規(guī)則則、送審的工工程項目結(jié)算算書對其數(shù)量量進行計算并并與承包單位位進行核對。⑷定額套用的審核：：按照現(xiàn)行計計價規(guī)定，檢檢查分項工程程定額選套是是否合規(guī)，選選用是否恰當當，是否有高高套、錯套或或重復套用定定額的現(xiàn)象。⑸工程取費是否執(zhí)行行相應的計算算基數(shù)和費率率標準。⑹設(shè)計變更和經(jīng)濟簽簽證事項審核核：經(jīng)濟簽證證事項包括設(shè)設(shè)計變更的增增減費用，材材料代用的增增減費用，圖圖紙資料延期期交付造成的的損失等現(xiàn)場場發(fā)生的經(jīng)濟濟簽證事項，逐逐一逐項進行行審核。審核核設(shè)計變更洽洽商單的內(nèi)容容、變更程序序是否符合規(guī)規(guī)定，簽認手手續(xù)是否合法法、完備；設(shè)設(shè)計變更處理理辦法是否符符合施工合同同規(guī)定；設(shè)計計變更增減內(nèi)內(nèi)容的真實性性、合理性，以以及是否符合合邏輯，是否否存在與中標標書項目重復復計算的現(xiàn)象象；審核洽商商變更簽定的的及時性，所所有變更是否否在施工前經(jīng)經(jīng)有關(guān)單位審審定；審核洽洽商變更有無無擅自擴大建建設(shè)規(guī)模和提提高標準等問問題。⑺審核材料價格或綜綜合單價：嚴嚴格按照投標標已有的價格格按投標價格格計算，投標標沒有的價格格有建設(shè)單位位審批的按審審批價格計算算，建設(shè)單位位未審批的，造造價項目部按按照有關(guān)規(guī)定定咨詢并確定定價格；審查查審批價格的的確認手續(xù)是是否合規(guī)、價價格是否合理理。⑻審查甲方自行采購購的設(shè)備、材材料，對供應應商是否經(jīng)過過比選。審查查金額在100萬元以上的的單臺設(shè)備（或或者機組）或或者單項建設(shè)設(shè)工程中金額額在50萬元以上上的設(shè)備的采采購是否經(jīng)過過招標方式選選定，未經(jīng)過過招標的是否否經(jīng)過競價方方式或商務(wù)談?wù)勁羞x定。⑼對索賠要求，應檢檢查承包商的的索賠資料（索索賠的理由和和依據(jù)、索賠賠的費用、索索賠所依據(jù)的的記錄和證據(jù)據(jù)的復印件），根根據(jù)有關(guān)合同同條款確定索索賠金額，并并同建設(shè)方協(xié)協(xié)商，對承包包商的索賠要要求及時地做做出答復達成成協(xié)議，簽署署執(zhí)行。⑽執(zhí)行我公司三級復復核程序，對對審計過程及及成果進行復復核；⑾向建設(shè)單位及施工工單位征求意意見，組織會會商會審，根根據(jù)會審情況況提出最終成成果。⑿對各單項工程結(jié)算算審核完畢后后，造價項目目部撰寫該項項目的結(jié)算審審核報告初稿稿，經(jīng)征求建建設(shè)單位的意意見后，出具具本項目的最最終結(jié)算審核核報告。3．竣工結(jié)算階段審計計服務(wù)要點建設(shè)階段工作內(nèi)容應提供的基礎(chǔ)資料料工作要點竣工結(jié)算階段1.竣工結(jié)算的審核⑴單位(分項)工程預結(jié)算書造價項目部采用詳詳細審核法進進行審核，按按客觀、公平平、公正、實實事求是的原原則逐一對工工程量，材料料價格、定額額套用、取費費標準進行編編制審核并與與編制單位核核對；造價項目部有針對對性的編制《工工程結(jié)算審核核實施初步方方案及計劃》，擬擬定本項目審審核內(nèi)容、重重點、方式、方方法及工作完完成時間等計計劃；造價人員須熟悉本本項目工程實實體的招投標標情況、合同同簽訂情況、實實際現(xiàn)場環(huán)境境條件、新材材料、新工藝藝、新技術(shù)的的使用情況，重重大分部（分分項）工程施施工方案等實實際施工情況況，充分做好好審前的準備備工作；造價人員在審核過過程中，嚴格格實施調(diào)查、取取證、實測、計計量、分析、測測算、會商會會審等審核程程序，在審核核過程中及時時與建設(shè)單位位、監(jiān)理單位位進行溝通，重重要依據(jù)應書書面取證，充充分掌握項目目情況。審核送審結(jié)算是否否遵循合同結(jié)結(jié)算方式、與與招投標文件件相吻合、與與竣工資料相相一致；審核現(xiàn)場簽證是否否合規(guī)、合理理，是否存在在隱性的減項項情況，避免免未扣除減項項的發(fā)生；對于在和施工單位位會審過程中中出現(xiàn)的重大大爭議問題，造造價項目部應應集中并及時時向建設(shè)單位位匯報，由其其組織相關(guān)單單位及部門進進一步會商會會審。審核包干合同時應應核實是否按按合同約定完完成承包范圍圍內(nèi)的工作、是是否完全履行行合同約定的的質(zhì)量、標的的、工期、數(shù)數(shù)量、金額等等條款內(nèi)容。⑵施工圖紙、圖紙會會審紀要、設(shè)設(shè)計變更、現(xiàn)現(xiàn)場簽證和竣竣工圖紙⑶施工合同、承攬合合同、補充合合同或施工協(xié)協(xié)議書⑷工程招投標有關(guān)文文件、資料⑸開工報告⑹施工組織設(shè)計⑺變更通知書及工程程會議紀要⑻工程量計算書、主主要材料用量量表⑼材料單價確認單⑽施工單位自行采購購材料的原始始憑證⑾甲供材料清單、領(lǐng)領(lǐng)料單及出入入庫記錄⑿隱蔽工程記錄⒀工程地質(zhì)勘察資料料、產(chǎn)品合格格證資料⒁其他有關(guān)影響工程程造價、工期期的簽證等竣竣工資料及文文件⒂工程竣工驗收報告告4．本階段結(jié)算審核流流程圖竣工結(jié)算階段結(jié)算算審計流程圖項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部查驗所提供資料的完整性及有效性項目部審核單項工程竣工結(jié)算項目部審核單項工程竣工結(jié)算項目部在規(guī)定的時間內(nèi)出具單項工程審計初步結(jié)果項目部在規(guī)定的時間內(nèi)出具單項工程審計初步結(jié)果與承包單位進行會商會審，逐步調(diào)整審計結(jié)果溝通、交流與承包單位進行會商會審，逐步調(diào)整審計結(jié)果溝通、交流將與施工單位存在爭議的重大問題報告建設(shè)單位將與施工單位存在爭議的重大問題報告建設(shè)單位由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，由建設(shè)單位組織相關(guān)單位會商會審，解決存在的爭議問題，形成會審意見或?qū)ｎ}會議紀要有爭議調(diào)整單項工程結(jié)算審計結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見有爭議調(diào)整單項工程結(jié)算審計結(jié)果后并征求相關(guān)單位意見無爭議一致無爭議一致最終審定單項工程結(jié)算并出具結(jié)算審計定案表最終審定單項工程結(jié)算并出具結(jié)算審計定案表結(jié)算定案書匯總已審定的各單項工程結(jié)算，形成項目竣工總結(jié)算，匯總已審定的各單項工程結(jié)算，形成項目竣工總結(jié)算，撰寫項目結(jié)算計核報告報送建設(shè)單位審核，征求對審計報告的意見報送建設(shè)單位審核，征求對審計報告的意見最終出具該項目的結(jié)算審計報告最終出具該項目的結(jié)算審計報告5．工程結(jié)算審計應應著重審查的的事項⑴單項工程結(jié)算編制制是否真實、準準確。①審核基礎(chǔ)單價計算算的正確性；；②工程單價是否正確確，單價包括括的內(nèi)容是否否重復、遺漏漏、引用定額額是否正確以以及補充單價價等是否合理理；③工程量計算是否符符合規(guī)定的計計算規(guī)則、是是否準確，各各工程的構(gòu)配配件名稱、規(guī)規(guī)格、數(shù)量和和單位是否與與設(shè)計文件的的規(guī)定相符合合；④工程取費是否執(zhí)行行相應計算基基數(shù)和費率標標準；⑤設(shè)備、材料用量是是否與定額含含量或設(shè)計含含量一致；⑥設(shè)備、材料是否按按審批價或市市場價計價；；⑦各項費用標準是否否正確，利潤潤和稅金的計計算基數(shù)、利利潤率、稅率率是否符合規(guī)規(guī)定；⑧合同外新增工程價價款及變更工工程價款的確確定是否合理理、準確。設(shè)設(shè)計變更減少少金額、施工工單位在投標標時承諾的優(yōu)優(yōu)惠條件（內(nèi)內(nèi)容）是否已已在送審結(jié)算算文件中得到到反映；⑨施工單位領(lǐng)用的統(tǒng)統(tǒng)供物資數(shù)量量及與建設(shè)單單位的物資價價款結(jié)算單價價是否能與建建安工程結(jié)算算及招標文件件相互印證并并形成合理的的勾稽關(guān)系；；⑵結(jié)算項目是否與設(shè)設(shè)計文件及實實際完工內(nèi)容容相符。⑶審查工程項目是否否包含各個單單項工程，費費用內(nèi)容是否否正確。⑷重點審查對工程項項目價格產(chǎn)生生影響的事項項：①工程實施過程中發(fā)發(fā)生的設(shè)計變變更和現(xiàn)場簽簽證；②工程材料和設(shè)備價價格的變化情情況；③工程實施過程中的的建筑經(jīng)濟政政策變化情況況；④補充合同的內(nèi)容。五．跟蹤審計組織機機構(gòu)及崗位職職責㈠組織機構(gòu)設(shè)置及及人員安排根據(jù)該項目的實際際特點及委托托服務(wù)內(nèi)容，我我公司為本招招標工程設(shè)置置工程造價項項目部,實行三級管管理：第一級級為項目經(jīng)理理，第二級為為專業(yè)負責人人，第三級為為專業(yè)組成員員。工程造價項目部人人員構(gòu)成：針針對性地配備備具備相應專專業(yè)技術(shù)水平平的造價咨詢詢?nèi)藛T，由66人組成，擬擬設(shè)項目經(jīng)理理1人；土建和安安裝專業(yè)負責責人各1人；其他工工程造價人員員3人。㈡我公司派出的造造價項目部機機構(gòu)圖稽核組項目經(jīng)理稽核組項目經(jīng)理專業(yè)造價員土建專業(yè)負責人專業(yè)造價員安裝專業(yè)負責人專業(yè)造價員專業(yè)造價員專業(yè)造價員土建專業(yè)負責人專業(yè)造價員安裝專業(yè)負責人專業(yè)造價員專業(yè)造價員㈢各級人員的崗位位職責㈠項目部經(jīng)理職責⑴負責主持造價項目目部的全面工工作，對委托托單位及我公公司負責，代代表我公司向向委托單位提提供造價咨詢詢成果文件；；⑵協(xié)調(diào)各方關(guān)系，及及時反饋有關(guān)關(guān)意見及組織織處理存在問問題，負責統(tǒng)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)務(wù)的技術(shù)條件件，統(tǒng)一技術(shù)術(shù)經(jīng)濟分析原原則。⑶負責建設(shè)項目咨詢詢業(yè)務(wù)中各子子項、各專業(yè)業(yè)間的技術(shù)協(xié)協(xié)調(diào)、組織管管理、質(zhì)量管管理工作；⑷動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)務(wù)實施狀況，負負責審查及確確定各專業(yè)界界面，協(xié)調(diào)各各子項、各專專業(yè)進度及技技術(shù)關(guān)系；⑸向委托單位提交工工作月報，匯報審審計工作進度度、工作中發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)外部部問題、相關(guān)關(guān)管理建議等等。⑹綜合編寫造價咨詢詢成果文件的的總說明、總總目錄，校核相關(guān)成果果文件，并按按規(guī)定報審，向委托單位位送交經(jīng)公司司負責人批準準的最終成果果文件和相關(guān)關(guān)成果文件。㈡專業(yè)負責人的職職責專業(yè)負責人主要由由熟悉工程技技術(shù)、工程經(jīng)經(jīng)濟的專業(yè)管管理人員組成成，對項目部部經(jīng)理負責。其其主要工作內(nèi)內(nèi)容為：⑴負責本專業(yè)的咨詢詢業(yè)務(wù)實施和和質(zhì)量管理工工作，指導專專業(yè)組成員的的工作；⑵在項目經(jīng)理的領(lǐng)導導下，組織本本專業(yè)組各成成員擬定咨詢詢實施方案，核核查資料使用用、咨詢原則則、計價依據(jù)據(jù)、計算公式式、軟件使用用等是否正確確；⑶動態(tài)掌握本專業(yè)咨咨詢業(yè)務(wù)實施施狀況，協(xié)調(diào)調(diào)并研究解決決存在的問題題；⑷組織編制本專業(yè)的的咨詢成果文文件，編寫本本專業(yè)的咨詢詢說明和目錄錄，檢查咨詢詢成果是否符符合規(guī)定，負負責審核和簽簽發(fā)本專業(yè)的的成果文件。㈢專業(yè)組成員的職責責即執(zhí)行具體的招標標代理、造價價咨詢服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)的專業(yè)人人員，負責完完成專業(yè)負責責人分配的工工作，對項目目部負責人和和專業(yè)負責人人負責。其主主要工作內(nèi)容容為：⑴依據(jù)編制及審核業(yè)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)執(zhí)行作業(yè)計劃劃，遵守有關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)的標準準與原則，對對所承擔的業(yè)業(yè)務(wù)質(zhì)量和進進度負責；⑵根據(jù)實施方案要求求，展開本職職咨詢工作，選選用正確的咨咨詢數(shù)據(jù)、計計算方法、計計算公式、計計算程序，做做到內(nèi)容完整整、計算準確確、結(jié)果真實實可靠；⑶對實施的各項工作作進行認真自自校，做好咨咨詢質(zhì)量的自自主控制。業(yè)業(yè)務(wù)成果經(jīng)校校審后，負責責按校審意見見修改；⑷完成的業(yè)務(wù)成果符符合規(guī)定要求求，內(nèi)容表述述清晰規(guī)范。㈣我公司另設(shè)稽核組組其職責是檢查、復復核、確認項項目組的工作作成果，及時時解決項目組組提出的疑難難問題，確保保項目組成果果文件的準確確性、真實性性和及時性。㈤我公司已建立有多多行業(yè)專家?guī)鞄毂匾獣r，我公司將將根據(jù)工作需需要，設(shè)立顧顧問組，聘請請工程技術(shù)、經(jīng)經(jīng)濟方面的專專家參與咨詢詢工作，以利利于對工作中發(fā)現(xiàn)的的問題作出正正確的判斷。六．跟蹤審計服務(wù)的的審計方法㈠工作方法1．全面審查法首先對所有的項目目資料進行全全面綜合地分分析、驗證，全全面熟悉審核核內(nèi)容，并進進行整理歸類類，提出重點點審查的問題題，為重點審審查、定性評評價審查做好好準備工作。2．重點審查法在全面審查的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，對確定定的重點問題題或占造價比比重較大的分分部、分項工工程，進行工工程量、價、定定額套用及取取費的重點審審查。3．定性評價審查法法對項目建設(shè)程序、招招投標文件、過過程和相關(guān)合合同的合法性性等審核內(nèi)容容，應按相關(guān)關(guān)政策進行定定性評價審查查，以核查其其合理性、合合規(guī)性。4．專家會審審查法法對一些爭議較大的的技術(shù)問題、政政策法規(guī)性問問題，可邀請請有關(guān)技術(shù)專專家及法律顧顧問對異議問問題進行會審審，形成具有有權(quán)威性的審審查意見。㈡獲取造價審核證證據(jù)的方法審計人員在審計過過程中可以采采用檢查、盤盤點和測量、查查詢和函證、計計算、分析性性復核等審核核方法獲取證證據(jù)。1．檢查指審計人員對送審審的資料和相相關(guān)文件可靠靠程度的審閱閱和復核。運運用此種方法法時，審核人人員應充分關(guān)關(guān)注相關(guān)記錄錄是否真實、合合法以及各種種文件是否一一致。2．盤點和測量審計人員到現(xiàn)場查查驗相關(guān)實物物是否真實存存在，同時測測定相關(guān)實物物工程量的實實際數(shù)量。3．查詢和函證查詢是指審計人員員對有關(guān)人員員進行書面或或口頭詢問以以獲取審核證證據(jù)的方法。函函證是指審計計人員為印證證被審核單位位相關(guān)文件（資資料）記載（記記錄）的事項項而向第三者者發(fā)函證實的的方法。4．計算指審計人員對涉及及被審核項目目各事項（事事件）的相關(guān)關(guān)文件（資料料）中的數(shù)據(jù)據(jù)進行驗算或或另行計算。尤尤指其中的重重要事項（事事件）5．分析性復核指審計人員對被審審核項目重要要的比率或趨趨勢進行計算算分析。經(jīng)常常采用的方法法有：①比較分析法；②比率分析法和趨勢勢分析法。七．全過程投資控制制措施及對建建設(shè)單位投資資管理工作建建議㈠跟蹤審計項目部各各階段造價控控制要點及對對建設(shè)單位投投資管理工作作的建議1．招投標階段投資資控制⑴認真審核施工招標標文件，合理理確定工程造造價計價依據(jù)據(jù)、招標投標標報價方式及及相應評標辦辦法。根據(jù)工工程造價計價價依據(jù)、現(xiàn)行行規(guī)范、施工工圖紙、現(xiàn)場場條件、工期期質(zhì)量要求等等認真編制工工程量清單及及攔標價。在在工程招標中中應依據(jù)《建建設(shè)工程工程程量清單計價價規(guī)范》要求求實行量價分分離，做到“統(tǒng)一量、指指導價、競爭爭費”，采用合理理低價法擇優(yōu)優(yōu)確定承包單單位。⑵加強對設(shè)備、材料料價款的控制制，設(shè)備費、材材料費約占整整個建安工程程造價的70%左右，在項項目管理中引引進競爭機制制，創(chuàng)造競爭爭條件，開展展設(shè)備、材料料的招（投）標工作，保保證產(chǎn)品的質(zhì)質(zhì)量，降低工工程造價。⑶造價項目部造價人人員在協(xié)助建設(shè)單單位進行合同同洽談中要完完善合同條款款，盡量少留活活口，明確雙雙方責、權(quán)、利利，工程索賠賠條件及處理理程序、方法法，設(shè)計變更更處理及結(jié)算算方法，合同同價款調(diào)整范范圍及具體調(diào)調(diào)整方法，進進度款支付方方式等，杜絕絕各種條款不不全、不真實實、不合法的的合同生效，有有效地減少合合同糾紛，避避免合同違約約。2．施工階段投資控控制⑴建議建設(shè)單位制定定成本控制分分目標值，編編制工程項目目資金使用計計劃，在施工工中分析投資資實際值和目目標值之間的的偏差原因，采采取有效措施施加以控制，糾正偏差，保證投資控制目標的實現(xiàn)。⑵建議建設(shè)單位及監(jiān)監(jiān)理單位認真真審核施工組組織設(shè)計、施施工方案，采采用經(jīng)濟技術(shù)術(shù)比較方法進進行綜合評審審，防止施工工單位利用施施工組織設(shè)計計、施工方案案來突破投標標書及合同中中的約定，重重點審查施工工組織設(shè)計中中各種不合理理施工措施增增加的費用，防防止各種索賠賠事件的發(fā)生生；督促承包包商在保證質(zhì)質(zhì)量和進度的的前提下盡量量采取先進技技術(shù)，以降低低工程造價。⑶嚴格審核工程變更更簽證，保證證總投資限額額不被突破。有關(guān)管理單位應加加強對設(shè)計變變更及簽證的管理理，設(shè)計變更更應盡量提前前，減少損失；審計項項目部經(jīng)常深深入施工現(xiàn)場場，對照圖紙紙察看施工情情況，收集工工程有關(guān)資料料，及時掌握握現(xiàn)場施工動動態(tài)，在工程程變更前對變變更內(nèi)容進行行費用等方面面的比較分析析；有關(guān)管理理單位應規(guī)范范工程變更程程序，實行事事前把關(guān)，主主動監(jiān)控，有有效控制設(shè)計計變更；有關(guān)關(guān)管理單位加加強對現(xiàn)場及及施工過程的的監(jiān)督管理，使使隱蔽工程驗驗收、工程簽簽證做到數(shù)據(jù)據(jù)真實、圖示示完整、責任任明確。⑷加強材料、設(shè)備的的采購和管理理。審計項目部參與主主要材料的選選型定價，掌掌握建材市場場行情及市場場價格變化規(guī)規(guī)律；建議建建設(shè)單位對商商品混凝土、鋼鋼材、門窗等等大宗材料的的采購進行多多家比選，在在質(zhì)量、服務(wù)務(wù)、價格等方方面進行比選選確定供應商商。⑸嚴格控制工程進度度款的支付。工程進度款支付是是投資控制的的有效手段，審計項目部根據(jù)施工合同相關(guān)條款進行進度款支付申請審核，分項工程必須通過監(jiān)理人員質(zhì)量檢驗合格、計量經(jīng)核實的工程項目進度款才能批準支付。⑹正確處理和防范索索賠審計項目部在工作作中熟練掌握握施工合同條條款及工程項項目建設(shè)標準準，經(jīng)常深入入現(xiàn)場了解工工程施工情況況，積累一切切可能涉及索索賠論據(jù)的資資料，嚴格審審核設(shè)計變更更及現(xiàn)場重大大索培簽證，仔仔細測算造價價和分析可能能帶來的索賠賠，協(xié)助業(yè)主及及時處理重大大索賠工作；在發(fā)生生索賠事件時時對索賠事件件的起因和責責任歸屬進行行劃分，進而而對索賠要求求進行辨別和和分析，正確確處理索賠事事件。

4．竣工結(jié)算階段投投資控制審計項目部認真及及時審核竣工工結(jié)算，根據(jù)合同、竣竣工圖紙、定定額及工程預預結(jié)算書等，嚴格要求按審計程序的要求對工程變更、工程量增減、材料替換、甲方供應材料設(shè)備等逐項審核，并與現(xiàn)場實物對照復核，在竣工結(jié)算審核工作中做到不重不漏、不偏不倚，重大爭議問題與相關(guān)單位協(xié)商溝通，按公司三級復核程序要求檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量，使竣工結(jié)算真實反映工程造價。5．裝修工程的造價價控制裝修工程的造價的的確定，應對對裝修工程設(shè)設(shè)計詳細做法法及尺寸進行行認真復核、對對材料單價進進行合理控制制、對分項工工程綜合單價價據(jù)實組價。控控制重點為：：⑴對于設(shè)計圖紙上未未明確型號、規(guī)規(guī)格、等級等等裝飾材料及及部分安裝材材料（設(shè)備），如如配電箱、花花崗石、瓷磚磚、門窗等材材料；對于設(shè)設(shè)計圖紙做法法不明確的或或預計施工期期間會按甲方方的要求對做做法進行調(diào)整整的材料或分分項工程；實實際施工中有有可能另行分分包的分項工工程。上述材材料在招標時時采用暫定價價的形式，有有利于防止施施工單位采用用不平衡報價價而損害甲方方的利益，滿滿足于甲方施施工期間對材材料和分項工工程進行選材材、變更和投投資控制等管管理的需要。⑵由于大部分裝修工工程設(shè)計施工工圖表達內(nèi)容容尤其是節(jié)點點做法不詳盡盡、立體尺寸寸及標高尺寸寸不太準確，在在裝修工程招招標前和招標標過程中應加加強對設(shè)計圖圖紙的審核，使使各部位的施施工詳細做法法盡量完整、裝裝修尺寸與建建筑結(jié)構(gòu)尺寸寸不產(chǎn)生沖突突，能達到一一致性、符合合性的要求，使使設(shè)計圖的工工程量計算更更加準確，避避免工程施工工過程中產(chǎn)生生大量的變更更及減少施工工單位提出的的索賠費用。⑶招標階段時應對裝裝修材料等級級或檔次、品品牌、產(chǎn)地、價價位等的多方方案討論，建建設(shè)單位充分分調(diào)研市場，盡盡力采集多方方面的數(shù)據(jù)信信息，使確定定的材料選用用方案合理，要要求各投標單單位投標時選選用的材料能能滿足檔次及及質(zhì)量要求，價價格與質(zhì)量相相匹配，并控控制在一定的的價位水平內(nèi)內(nèi)。⑷裝修工程施工過程程中，監(jiān)理人人員經(jīng)常深入入現(xiàn)場，了解解地面、墻面面、頂棚的施施工先后順序序及工藝做法法，落實交接接點的做法及及尺寸，落實實關(guān)鍵工程、復復雜工程及其其隱蔽基層的的實際做法、立立體尺寸及標標高，據(jù)此判判斷設(shè)計圖紙紙與實際做法法的差異及相相應的實際工工程量與原設(shè)設(shè)計圖紙的差差異性，便于于準確計算實實物工程量，也也同時能準確確確定實際的的材料消耗量量，為合理確確定裝修分項項工程綜合單單價創(chuàng)造充分分的條件。6．鑒于目前工程材材料的市場價價格波動較大大，建議在招招標及合同文文件應規(guī)定市市場價格波動動在一定幅度度內(nèi)（如±10%左右）時不不作調(diào)整，超超過約定幅度度時可以考慮慮按市場價因因素，扣除不不作調(diào)整的約約定幅度后，予予以調(diào)整。㈡建立該項目建設(shè)設(shè)過程投資控控制的重要制度1．建立工程造價資料料送審備案制制度為保證建設(shè)項目全全過程造價管管理的真實性性、有效性和和及時性，在在項目實施過程程中經(jīng)確認的的造價變更資資料（主要包包括：圖紙會會審、工程洽洽商、設(shè)計變變更、會議紀紀要、業(yè)務(wù)聯(lián)聯(lián)系單、分包包合同、材料料價格確認單單），由監(jiān)理單位及及時報送建設(shè)方審核和和備案。在工程程施工過程中中手續(xù)不齊全全的變更資料，竣竣工時不給予予結(jié)算。工程資料應按監(jiān)理理規(guī)范要求表表格進行填寫寫，統(tǒng)一編號號，各單位簽簽認手續(xù)必須須完善（涉及及設(shè)計變更的的，還應有設(shè)設(shè)計單位的簽簽章）。2．參與圖紙會審、施施工組織設(shè)計計審定的論證證制度審計人員在必要的的情況下，參參與圖紙會審審，對圖紙內(nèi)內(nèi)容含糊不清清、施工組織織設(shè)計深度不不夠、不利于于控制工程建設(shè)投資資的部分提出出修改建議，供有關(guān)關(guān)單位參考、采采納并修改。3．對主要隱蔽工程程進行必要的的了解與取證證制度對建設(shè)項目中的主主要隱蔽工程程、主要的中間交交驗工程，審審計人員盡可能經(jīng)常到到施工現(xiàn)場進進行查勘，核核實實物與施工圖圖紙及有關(guān)資資料的一致性。發(fā)現(xiàn)問題題時及時作好相相關(guān)記錄及取證工作作，與有關(guān)各各方進行協(xié)商商后，責令責任單單位妥善處理理。對影響工工程造價變更更的隱蔽工程程，施工單位位除了按照監(jiān)監(jiān)理規(guī)范做好好相關(guān)隱蔽驗驗收資料外，還還應該做好相相應的經(jīng)濟簽簽證資料，經(jīng)經(jīng)各方簽認后后方可進入結(jié)結(jié)算。4．現(xiàn)場審計人員列席席例會制度為了更好地實施建建設(shè)項目的全全過程造價管管理，了解和和掌握工程施施工過程中的的實際情況，審計人員應經(jīng)常參加與工程造價有關(guān)的例會及建設(shè)方組織的重大例會。5．接受建設(shè)單位評評議的制度應建設(shè)單位的隨時時需要，造價價項目部愿無無條件接受委委托方的質(zhì)量量抽查及績效效評價，按要要求及時提供供相關(guān)抽查資資料，認真接接受問詢及回回答所有問題題，積極主動動地配合建設(shè)單位位進行的年度度考評和質(zhì)量量檢查，保證不以任何何理由拒絕或或拖延接受檢檢查。若考評評、檢查中發(fā)發(fā)現(xiàn)我單位出出現(xiàn)質(zhì)量問題題，我單位將將接受委托單單位的處罰并并追究有關(guān)責責任人的責任任。6．建立往來文件、資資料的收發(fā)登登記和歸檔制制度在建設(shè)項目全過程程造價管理過過程中，造價價項目部應建建立往來文件件的收發(fā)登記記和材料歸檔檔制度，設(shè)專專人負責全過過程