模塊二 項目一 11 信用證的管理、分析和審核

模塊二出口單證的繕制▲知識目標(biāo)：掌握審核信用證的依據(jù)和步驟，熟悉改證原則?！芰δ繕?biāo)：能夠根據(jù)外貿(mào)合同審出信用證的問題條款，提出修改意見。模塊二出口單證繕制

項目一信用證及其相關(guān)單證

1.1信用證管理分析和審核1.1信用證管理、分析和審核▲知識目標(biāo)：掌握審核信用證的依據(jù)和步驟，熟悉改證原則?！芰δ繕?biāo)：能夠根據(jù)外貿(mào)合同審出信用證的問題條款，提出修改意見。項目

的

任

務(wù)

與

進

程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任務(wù)描述任務(wù)分析必備知識操作示范學(xué)生實訓(xùn)任務(wù)評價信用證的閱讀STEP1:任務(wù)描述工作任務(wù)情景導(dǎo)入任務(wù)描述：閱讀分析信用證各條款及主要內(nèi)容。閱讀信用證《UCP》STEP2.任務(wù)分析主要條款STEP3.必備知識一、跟單信用證基本概念（復(fù)習(xí)）（一）跟單信用證的定義根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》的解釋，跟單信用證是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的保證。

1、總的說明：這其中包括信用證的編號、開證日期和地點，效期和到期地點，交單期等。2、信用證的性質(zhì)/種類：可否撤銷、可否轉(zhuǎn)讓、是否經(jīng)另一銀行保兌等。3、信用證的當(dāng)事人：開證申請人、開證行、受益人、通知行等。

4、匯票條款：凡使用匯票的信用證，通常規(guī)定匯票的各項內(nèi)容。5、兌付方式：即期、延期、承兌、議付等。6、貨物條款：這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。（二）跟單信用證基本內(nèi)容7、貨幣和信用證金額：包括幣別和總額。8、裝運和保險條款：這其中包括裝運的最遲期限、起運地和目的地、運輸方式，可否分批裝運以及可否中途轉(zhuǎn)運等，在CIF和CIP下對保險的要求、保險的險別等。9、單據(jù)條款：信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：(1)貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；(2)運輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；(3)保險單據(jù)，如保險單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報副本等。10、特別條款：限制由某銀行議付、限裝某船或不得裝某船等。11、責(zé)任條款：銀行保證條款等。一般為適用于UCP600文句。（三）跟單信用證特點

1、開證行負(fù)首要付款責(zé)任：信用證支付方式是一種銀行信用，由開證行以自己的信用做出付款的保證。在信用證付款的條件下，銀行處于第一付款人的地位。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證是一項約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。信用證是開證行的付款承諾。因此，開證銀行是首先付款人。在信用證業(yè)務(wù)中，開證銀行對受益人的責(zé)任是一種獨立的責(zé)任。如果單據(jù)包含有不符點，則開證銀行可以解除付款責(zé)任，即使開證申請人接受不符點，開證行也沒有義務(wù)接受單據(jù)。2、信用證是一項自足文件：信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開出，就成為獨立于買賣合同以外的另一種契約，不受買賣合同的約束。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其它合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。所以，信用證是獨立于有關(guān)合同以外的契約，是開證行與受益人之間的一項約定，開證銀行和參加信用證業(yè)務(wù)的其它銀行只按信用證的規(guī)定辦事。3、單據(jù)交易：在信用證方式之下，實行的是憑單付款的原則。各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)或其它行為。所以，信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行雖有義務(wù)合理小心地審核一切單據(jù)，但這種審核，只是用以確定單據(jù)表面上是否符合信用證條款為原則，開證銀行只根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。（四）跟單信用證業(yè)務(wù)流程采用信用證方式結(jié)算貨款，需要經(jīng)過多道環(huán)節(jié)，并需辦理各種手續(xù)。從一般原理來分析，如果進出口人在貿(mào)易合同中，規(guī)定使用信用證方式支付貨款。信用證的支付過程，包括以下幾個最基本的環(huán)節(jié)。1、進口人向當(dāng)?shù)劂y行提出申請，填寫開證申請書，依照合同填寫規(guī)定和要求，并交納押金或提供其它保證，請銀行（開證行)開證。2、開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向出口人(受益人)開出信用證，寄交出口人所在地分行或代理行(統(tǒng)稱通知行)。3、通知行核對印鑒密押無誤后，將信用證交與出口人。4、出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物，并備齊各項貨運單據(jù)。5、出口人開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請當(dāng)?shù)劂y行(議付行)議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貨款墊付給出口人?；蛘哌M行下一步。6、議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行(或其指定的付款行)索償。7、開證行(或其指定的付款行)核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。8、議付行付款給出口人。9、開證行通知進口人付款贖單。10、申請人付款取得單據(jù)。（五）跟單信用證當(dāng)事人1、開證申請人(Applicant)。它是指向銀行申請開立信用證的人，即進口人或?qū)嶋H買主。如由銀行自己主動開立信用證，此種信用證可涉及的當(dāng)事人，則沒有開證申請人。開證申請人是信用證業(yè)務(wù)的發(fā)起者。2、開證行(OpeningBank,IssuingBank)。它是指接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。開證行一般是進口人所在地銀行。開證行在各當(dāng)事人中起到“中樞”作用。3、通知行(AdvisingBank,NotifyingBank)。它是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實性，并不承擔(dān)其它義務(wù)。通知銀行是出口人所在地的銀行。4、受益人(Beneficiary)。它是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或者實際供貨人。5、議付行(NegotiatingBank)。它是指愿意買入受益人交來跟單匯票并墊付資金的銀行。議付銀行可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來規(guī)定。6、付款行(PayingBank,DraweeBank)。它是指信用證上指定的付款銀行。它一般是開證行，也可以是它指定的另一家銀行，根據(jù)信用證的條款的規(guī)定來決定。7、保兌行（ConfirmingBank）,是指出口國或第三地的某一銀行應(yīng)開證行的請求，在信用證上加注條款，表明該行與開證行一樣，對受益人所提示的符合信用證規(guī)定的匯票、單據(jù)負(fù)有付款、承兌的責(zé)任。8、償付行(ReimbursingBank)，是開證行指定的對議付行或付款行、承兌行進行償付的代理人。為了方便結(jié)算，開證行有時委托另一家有賬戶關(guān)系的銀行代其向議付行、付款行或承兌行償付，償付行只有在開證行存有足夠的款項并受到開證行的償付指示時才付款。償付行償付后再向開證行索償。償付行的費用以及利息損失一般由開證行承擔(dān)。償付行不受單和審單，因此如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。如果償付行沒有對索償行履行付款義務(wù)，開證行有責(zé)任付款。L/C業(yè)務(wù)中的四個基本當(dāng)事人：開證申請人、開證行、通知行和受益人。二、信用證的基本內(nèi)容在國際貿(mào)易中，各國銀行開出的信用證并沒有統(tǒng)一的格式，有繁有簡，有標(biāo)準(zhǔn)格式的，也有非標(biāo)準(zhǔn)格式的，但其內(nèi)容基本相似，主要包括以下幾個方面：1、信用證的當(dāng)事人開證申請人（買方）：APPLICANT開證行:OPENINGBANK,ISSUINGBANK通知行:ADVISINGBANK

受益人（賣方）:BENEFICIARY議付行:NEGOTIATIONBANK2、信用證的性質(zhì)/種類一般為不可撤銷的跟單信用證，如：IRREVOCABLEDOCUMENTARYCREDIT3、信用證號碼、開證日期與地點

如：L/CNO:E-02-L-02969

DATEANDPLACEOFISSUE:2007/09/28HONGKONG

4、信用證的有效期及到期地點常見的條款有：例1.

Expirydate:May20,2007inthecountryofthebeneficiaryfornegotiation.有效期：2007年5月20日前，在受益人國家議付有效。例2.

Thiscreditremainsvalid/force/goodfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthedateofshipment.本信用證為裝運期后15天在中國議付有效。5、金額、幣種金額條款是信用證的核心內(nèi)容之一。其表達(dá)方式有：例1.

Amount:USD…金額：…美元例2.

Foranamount/asuchnotexceedingtotalof…/uptoanaggregateamountof…總金額不超過……6、匯票條款匯票條款主要注明匯票的金額、付款人、付款期限、出票依據(jù)等。例1.

Creditavailablewithanybankbynegotiation,againstpresentationofbeneficiary'sdraftatsight,drawnonusinduplicate.本信用證可由任何一家銀行議付，議付時需提供由受益人向開證行開出的即期匯票一式兩份。例2.

Alldraftsmustbemarked“DrawnundertheMeritaBankLtd.HelsinkiL/CNoSRT9502422datedAUG24,2006”.所有匯票上必須注明：根據(jù)赫爾辛基Merita銀行在2006年8月24日開出的第SRT9502422號信用證開出本匯票。7、貨物說明內(nèi)容一般包括貨名、品質(zhì)、數(shù)量、單價、貿(mào)易術(shù)語等。常見的貿(mào)易術(shù)語有：FOB、CFR、CIF、FCA、CPT、CIP等。例1.

DESCRIPTIONOFGOODS:100%COTTONAPRONASPERS/CNO.AH107貨物說明：純棉圍裙，合同號AH107ARTNO.QUANTITYUNITPRICE49394(014)2000PIECESUSD1.0049395(014)2000PIECESUSD1.0049396(014)3500PIECESUSD1.2549397(015)4000PIECESUSD1.25CIFSINGAPORE例2.

COVERINGSHIPMENTOF:4ITEMSOFCHINESECERAMICDINNERWAREINCLUDING:HX1115200SETS,HX2012300SETS,HX4055500SETSANDHX4510250SETSDETAILSINACCORDANCEWITHSALESCONFIRMATIONNO.AHHX0121DATEDAPR.15,2005CIFTORONTOCANADA以下貨物：4種中國陶瓷餐具包括：HX1115號200套、HX2012號300套、HX4055號500套和HX4510號250套；細(xì)節(jié)與2005年4月15日所簽合同第AHHX0121一致CIF多倫多，加拿大。8、單據(jù)條款信用證項下所需要的單據(jù)除匯票外，通常還有：商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運提單、保險單、普通(普惠制)原產(chǎn)地證書、各種受益人證明及各種其他證明等全套單據(jù)條款。例：CREDITAVAILABLEWITHBANKOFCHINABYNEGOTIATIONAGAINSTPRESENTATIONOFTHEDOCUMENTSHEREINANDBENEFICIARY’SDRAFT(S)ATSIGHTDRAWNONISSUINGBANKFOR100PCTOFTHEINVOICEAMOUNTMARKED“DRAWNUNDERTHEKWANGTUNGPROVINCIALBANK,SINGAPORE,L/CNO.211LC2626”DOCUMENTSREQUIRED:(INTRIPLICATEUNLESSOTHERWISESTIPULATED)SIGNEDCOMMERCIALINVOICESIGNEDPACKINGLISTCERTIFICATEOFCHINESEORIGINMARINEINSURANCEPOLICY…FULLSETOFCLEAN“ONBOARD”MARINEBILLSOFLADING…本信用證受益人根據(jù)新加坡廣東銀行所開第211LC2626號信用證開出即期的以開證行為付款人、按100%發(fā)票金額的匯票，由中國銀行議付。需要的單據(jù)：(除非另有規(guī)定，每份單據(jù)一式三份)簽字的商業(yè)發(fā)票簽字的裝箱單中國原產(chǎn)地證書海運保險單……全套清潔“已裝船”海運提單……9、商業(yè)發(fā)票條款COMMERCIALINVOICECERTIFYINGATTHESAMETIMEORIGINOFGOODS,CONTENTSARETRUE,PRICESCORRECTANDCURRENT,THATITISTHEONLYINVOICEISSUEDFORTHEGOODSDESCRIBEDHEREINANDMENTIONINGTHATITISTHEIREXACTVALUEWITHOUTANYDEDUCTIONOFPAYMENTINADVANCE.ONEORIGINALCOPYMUSTBECERTIFIEDBYCCPIT.

商業(yè)發(fā)票上同時證明：貨物的產(chǎn)地、發(fā)票的內(nèi)容是真實的；價格是正確的；它是為所述貨物簽發(fā)的唯一的發(fā)票；所列為實價并未扣除任何預(yù)收款項；發(fā)票的一份正本須由中國國際貿(mào)易促進委員會證明。10、裝箱單據(jù)條款PACKINGLISTMUSTSHOWGROSSWEIGHT,NETWEIGHTANDMEASUREMENTPERCARTONSEPARATELY.裝箱單上需分別表明每箱的毛重、凈重和尺碼。11、運輸單據(jù)條款FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDEROFBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANTORFULLSETOFCLEANORIGINALRAILWAYCARGORECEIPTCONSIGNEDTOBANKOFCOMMUNICATIONS,HONGKONGMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANT.全套清潔已裝船海運提單抬頭作成憑香港交通銀行指示，注明運費預(yù)付并通知開證申請人或全套清潔正本鐵路貨物收據(jù)收貨人為香港交通銀行，注明運費預(yù)付并通知開證申請人。12、保險單據(jù)條款I(lǐng)NSURANCEPOLICIESORCERTIFICATEINDUPLICATEENDORSEDINBLANKOF110%OFINVOICEVALUECOVERINGALLRISKSANDWARRISKASPERCICWITHCLAIMSPAYABLEATSINGAPOREINTHECURRENCYOFDRAFT(IRRESPECTIVEOFPERCENTAGE),INCLUDING60DAYSAFTERDISCHARGESOFTHEGOODSATPORTOFDESTINATION(ORATSTATIONOFDESTINATION)SUBJECTTOCIC.保單或保險憑證一式兩份做成空白背書，按發(fā)票金額的110%投保中國保險條款的一切險和戰(zhàn)爭險，按匯票所使用的貨幣在新加坡賠付（無免賠率),并根據(jù)中國保險條款，保險期限在目的港卸船（或在目的地車站卸車）后60天為止。三、SWIFT信用證解讀SWIFT簡介“SWIFT”是環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)的英文簡稱，是國際銀行同業(yè)間的國際合作組織，成立于一九七三年，目前全球大多數(shù)國家大多數(shù)銀行已使用SWIFT系統(tǒng)。SWIFT的使用，使銀行的結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動化的通訊業(yè)務(wù)，從而大大提高了銀行的結(jié)算速度。由于SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化，目前信用證的格式主要都是用SWIFT電文，因此有必要對SWIFT進行了解。

SWIFT特點：1.SWIFT需要會員資格。我國的大多數(shù)專業(yè)銀行都是其成員。2.SWIFT的費用較低。同樣多的內(nèi)容，SWIFT的費用只有TELEX（電傳）的18%左右，只有CABLE（電報）的2.5%左右。3.SWIFT的安全性較高。SWIFT的密押比電傳的密押可靠性強、保密性高，且具有較高的自動化。4.SWIFT的格式具有標(biāo)準(zhǔn)化。對于SWIFT電文，SWIFT組織有著統(tǒng)一的要求和格式。SWIFT電文表示方式：1.項目表示方式SWIFT由項目(FIELD)組成，如：59BENEFICIARY（受益人），就是一個項目，59是項目的代號，可以是兩位數(shù)字表示，也可以兩位數(shù)字加上字母來表示，如51aAPPLICANT（申請人）。不同的代號，表示不同的含義。項目還規(guī)定了一定的格式，各種SWIFT電文都必須按照這種格式表示。在SWIFT電文中，一些項目是必選項目（MANDATORYFIELD)，一些項目是可選項目（OPTIONALFIELD)。必選項目是必須要具備的，如：31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用證有效期和地點）可選項目是另外增加的項目，并不一定每個信用證都有的，如：39BMAXIMUMCREDITAMOUNT（信用證最大限制金額）。2.日期表示方式SWIFT電文的日期表示為：YYMMDD（年月日）如2009年3月16日，表示為：090316；3.數(shù)字表示方式在SWIFT電文中，數(shù)字不使用分格號，小數(shù)點用逗號“，”來表示如：5，152，286.36表示為：5152286，36；4/5表示為：0，8；5%表示為：5PERCENT4.貨幣表示方式澳大利亞元：AUD；奧地利元：ATS；比利時法郎：BEF；加拿大元：CAD；人民幣元：CNY；丹麥克朗：DKK；德國馬克：DEM；荷蘭盾：NLG；芬蘭馬克：FIM；法國法郎：FRF；港元：HKD；意大利里拉：ITL；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英鎊：GBP；瑞典克朗：SEK；美元：USD信用證中常見項目表示方式：40A:

跟單信用證格式,該項目可能是下面六種里面的一種:

1-IRREVOCABLE(不可撤銷跟單信用證)

2-REVOCABLE(可撤銷跟單信用證)

3-IRREVOCABLETRANSFERABLE(不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)

4-REVOCABLETRANSFERABLE(可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證)

5-IRREVOCABLESTANDBY(不可撤銷備用信用證)

6-REVOCABLESTANDBY(可撤銷備用信用證)23:

預(yù)先通知編號,如果采用此格式開立的信用證已經(jīng)被預(yù)先通知,此項目將顯示’PREADV/’,后跟預(yù)先通知的編號或日期.31C:開證日期,該項目列明開證行開立跟單信用證的日期,如果該項目無顯示,開證日期就是該報文的發(fā)送日期(在beginningofmessage下面有顯示)51A:

開證申請人的銀行39A:

信用證金額的最高限額,該項目用

upto,maximum或notexceeding后跟金額表示.39C:

附加金額,該項目列明信用證所涉及的附加金額,諸如保險費,運費,利息等.注意:39款如果不顯示,則金額須完全符合32B,如使用則39A和39B只可能出現(xiàn)一種.41A:

指定的有關(guān)銀行及信用證的兌付方式,該項目列明被授權(quán)對該證付款，承兌或議付的銀行及該信用證的兌付方式.1-銀行表示方法:

當(dāng)該項目代號為41A時,銀行用SWIFT名址碼表示

當(dāng)該項目代號為41D時,銀行用行名地址表示

如果信用證為自由議付信用證時,該項目代號為41D,銀行用ANYBANKIN…(國家/地名)表示,如果對國家地區(qū)也無限制,該項目代號為41D,銀行用ANYBANK表示.2-兌付的表示方法:

BYPAYMENT即期付款

BYACCEPTANCE遠(yuǎn)期承兌

BYNEGOTIATION議付

BYDEFFEREDPAYMENT遲期付款

BYMIXEDPAYMENT混合付款

如果該信用證為遲期付款信用證,有關(guān)付款的詳細(xì)條款將在項目42P中列明;如果該證系混合付款信用證,有關(guān)付款的詳細(xì)條款將在項目42M中列明.

42A:

匯票的付款人,該項目列明跟單信用證項下匯票的付款人.注:如42C42A沒有,則不需要匯票,有的銀行因為使用匯票需要交印花稅所以拒絕匯票42M:

混合付款條款,該項目列明混合付款跟單信用證項下的付款日期,金額及確定的方式.42P:

遲期付款條款,該項目列明只有在遲期付款跟單信用證項下的付款日期及確定的方式.

45A:

貨物/勞務(wù)描述,這里表述的是比較具體的貨描和價格條款,如FOB,CIF等.關(guān)于價格條款信用證是按照INCOTERM2000(internationalcommercialterms)為標(biāo)準(zhǔn),具體的內(nèi)容可以參閱該規(guī)則.46A:

單據(jù)要求,按照這里規(guī)定的時間,內(nèi)容,份數(shù)提交單據(jù).47A:

附加條款,常見的附加條款有,英文單據(jù);第三方單據(jù)是否接受;某些具體內(nèi)容需在全部或某幾種單據(jù)中顯示;關(guān)于不符單據(jù)的扣費和處理過程等等.某些國家開來的信用證把46a和47a的條款全部混在一起,給單證員帶來一定難度,這個情況下更要求單證員細(xì)心的做好每個細(xì)節(jié).(49以后的幾個項目都是銀行間清算的內(nèi)容,與單證方面無關(guān).另外如果是信開的信用證,格式上和swift大體一致)STEP4.操作示范—信用證閱讀示例

（SWIFT格式信用證）BOTKJPJTAXXX（開證行SWIFT代碼）BANKOFTOKYO-MITSUBISHILTD.,TOKYO（東京三菱銀行有限公司）27SEQUENCEOFTOTAL:1/140FORMOFDOC.CREDIT:IRREVOCABLE20DOC.CREDITNUMBER:BT00158831CDATEOFISSUE :00101731DEXPIRY :DATE001221PLACECHINA50APPLICANT: ABCI/ECO.,LTD.TOKYO,JAPAN59BENEFICIARY: SHANGHAIGOODTRADINGCO.,LTD.SHANGHAICHINA32BAMOUNT : CURRENCYUSDAMOUNT100000,0041DAVAILABLEWITH/BY:ANYBANKBYNEGOTIATION42CDRAFTSAT…:DRAFTATSIGHTFORFULLINVOICEVALUE42DDRAWEE : ISSUINGBANK43PPARTIALSHIPMENTS:PROHIBITTED43TTRANSSHIPMENT:PERMITTED44ALOADINGINCHARGE :SHANGHAI44BFORTHANSPORTTO:OSAKA44CLATESTDATEOFSHIP.:00113045ADESCRIPTOFGOODS:10000PCSSHIRTSUNITPRICEUSD10.00/PCCIFOSAKA46ADOCUMENTSREQUIRED:+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3+FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANB/L+PACKINGLISTIN3COPIES.+CERTIFICATEOFORIGININ2ORIGINAL+INSURANCEPOLICYIN2COPIES47AADDITIONALCOND.:ALLDOCSMUSTINDICATEDLCNO.71BDETAILSOFCHARGE:ALLBANKCHARGESEXCEPTL/COPENINGCHARGESAREFORBENEFICIARY’SA/C（費用條款）48PRESENTATIONPERIOD: DOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN21DAYAFTERDATEOFSHIPMENTBUTWITHINLCVALIDITY（交單期）49CONFIRMATION :WITHOUT78INSTRUCTIONS:DOCSTOBESENTTOUSINONELOT.

★單證詞匯

實戰(zhàn)項目1（L/C+CIF）

實戰(zhàn)項目2（L/C+CFR）

實戰(zhàn)項目3（L/C+FOB）STEP5.學(xué)生實訓(xùn)——信用證閱讀關(guān)于L/C本身（aboutL/C）關(guān)于貨物的說明（aboutgoods）關(guān)于裝運（aboutshipment）關(guān)于單據(jù)（aboutdocuments）信用證的內(nèi)容總結(jié)STEP6.評價與分析項目

的

任

務(wù)

與

進

程STEP4STEP3STEP2STEP1STEP6STEP5任務(wù)描述任務(wù)分析必備知識操作示范學(xué)生實訓(xùn)任務(wù)評價信用證的審核STEP1:任務(wù)描述工作任務(wù)情景導(dǎo)入任務(wù)描述：根據(jù)雙方簽定的進出口貿(mào)易合同審核所收到的信用證條款及主要內(nèi)容.審核信用證誰來審?怎么審?為什么要審?信用證詐騙交單被拒出口商通知行STEP2.任務(wù)分析證約相符原則可操作性原則一、審證的原則

STEP3:必備知識審核信用證的基礎(chǔ)是合同遵循《ucp600》商品條款價格條款運輸條款進出口貿(mào)易合同DESCRIPTOFGOODSDOCUMENTSREQUIRED

信用證審證shipment二、審證的依據(jù)

三、審核的內(nèi)容為確保收匯安全，受益人收到國外客戶通過銀行開立的信用證后，應(yīng)立即對其進行認(rèn)真的核對和審核。銀行和出口商在審核信用證內(nèi)容時各有側(cè)重。銀行審核開證行資信、付款責(zé)任以及索匯路線等方面的條款和規(guī)定；出口商審核信用證條款是否與買賣合同的規(guī)定相一致。以下介紹審核的主要項目：1、對開證行資信的審核。主要由銀行負(fù)責(zé)。出口商應(yīng)加強與銀行之間的聯(lián)系，做到銀企協(xié)作，互相配合。2、對信用證種類的審核。如果是“保兌”信用證，應(yīng)檢查證內(nèi)有無“保兌”字樣；如果是可轉(zhuǎn)讓信用證，應(yīng)檢查證內(nèi)有否相應(yīng)條款；如果是轉(zhuǎn)開信用證，是否在相應(yīng)欄位顯示原開證行；如果是循環(huán)信用證，是否規(guī)定可循環(huán)字樣與條件等等。3、對信用證是否有效、有無保留或限制的審核。應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：A.信用證明確表明是可以撤銷的；此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤銷或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤銷，按照UCP600的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤銷的；B.應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進行保兌；C.信用證未生效；D.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進口許可證后才能生效”。E.信用證密押不符；F.信用證簡電或預(yù)先通知；G.由開證人直接寄送的信用證;H.由開證人提供的開立信用證申請書;

4、對信用證到期日、交單期和最遲裝運期的審核。UCP600規(guī)定：“所有信用證必須規(guī)定一個到期日和一個付款、承兌交單的地點，………”，因此，沒有規(guī)定到期日的信用證是無效的。關(guān)于信用證的到期地點,出口商應(yīng)該爭取在本國。以便在交付貨物后辦理議付交單手續(xù)。檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。交單期通常按下列原則處理：A．信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；B．信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；

5、對信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確審核。受益人應(yīng)特別注意信用證上的受益人名稱和地址應(yīng)與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確，在填寫發(fā)票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯帶來不便。6、對信用證金額和支付貨幣審核。信用證規(guī)定支付的金額應(yīng)與合同規(guī)定相同，信用證金額是開證行承擔(dān)的最高付款責(zé)任，因此，發(fā)票/匯票不能超過信用證開證金額，否則將被拒付。7、對運輸和保險條款的審核。信用證運輸條款必須與合同規(guī)定相符，特別對于轉(zhuǎn)運和分批裝運要重點審核。UCP600規(guī)定：信用證未規(guī)定“不準(zhǔn)分批轉(zhuǎn)運”和“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)運”，可以視為“可以分批轉(zhuǎn)運”和“可以轉(zhuǎn)運”。檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求。超過信用證規(guī)定裝期的運輸單據(jù)將構(gòu)成不符點,銀行有權(quán)不付款，檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點:A.能否在信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運;如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系修改。B.信用證中規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；

對于信用證中保險條款的審核應(yīng)注意：信用證內(nèi)，投保保險