企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思路和方法

企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思路和方法企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思路和方法一、內(nèi)部把握是什么?內(nèi)部把握，是指由企業(yè)董事會(huì)(或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)等類(lèi)似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì))、治理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證明現(xiàn)企業(yè)根本目標(biāo)的一系列把握活動(dòng)。內(nèi)部把握的作用指內(nèi)部把握的固有功能在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活內(nèi)部把握的健全、實(shí)施與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。二、企業(yè)為什么難以解決內(nèi)控上存在的問(wèn)題?制度缺陷風(fēng)險(xiǎn)、流淌性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。在風(fēng)險(xiǎn)面前，企業(yè)并不是無(wú)能為力的，可以通過(guò)建立內(nèi)控體系來(lái)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。知的風(fēng)險(xiǎn)，往往是防不勝防。企業(yè)經(jīng)常覺(jué)察不了自己存在的風(fēng)險(xiǎn)，一是由于外部時(shí)刻在變化的復(fù)雜環(huán)境造成的，另一緣由是只緣身在此山中。不知道風(fēng)險(xiǎn)在哪兒，固然不行能建立應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施了。我生疏的一些企業(yè)家曾和我說(shuō)，企業(yè)里面的人在做事上經(jīng)常馬馬虎虎，在對(duì)待問(wèn)題上閱歷主義，制度都有，但風(fēng)險(xiǎn)大事層出不窮。三、內(nèi)控體系建立的四大關(guān)鍵步驟關(guān)鍵步驟一：搭框架企業(yè)內(nèi)控體系的框架搭建依據(jù)四層分法，也可以稱(chēng)為兩橫兩縱——第一層分法(橫向)物流類(lèi)、商業(yè)流通類(lèi)、效勞類(lèi)、移動(dòng)互聯(lián)類(lèi)……其次層分法(橫向);第三層分法(縱向)：按企業(yè)類(lèi)型劃分，分為多元化集團(tuán)、專(zhuān)業(yè)化集團(tuán)、單體企業(yè)、分支機(jī)構(gòu);第四層分法(縱向)：按專(zhuān)業(yè)分類(lèi)，企業(yè)的內(nèi)控包括公司層面的把握、業(yè)務(wù)層面的把握和信息層面的把握。公司層面的內(nèi)控包括組織架構(gòu)、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化;業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的內(nèi)控包括戰(zhàn)略、人力資源、資金、選購(gòu)、資產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)、工程、擔(dān)保、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同治理;信息層面的內(nèi)控包括內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。走形式，要么建立的內(nèi)控體系不符合企業(yè)實(shí)際狀況，就好比給自己穿了一件不適宜的外套，內(nèi)控變成了負(fù)擔(dān)。舉例：某集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)控體系，這個(gè)集團(tuán)處在快速進(jìn)展階段，無(wú)關(guān)多元化，分子公司多，站在集內(nèi)控治理體系的梳理和設(shè)計(jì)其緣由有三：首先，財(cái)務(wù)治理體系是整個(gè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的核心，解決了財(cái)務(wù)治理體系的關(guān)鍵沖突，整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部把握問(wèn)題就至少解決了一半的內(nèi)部把握難題。梳理各業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)部把握會(huì)起到事半功倍的效果。再者，從財(cái)務(wù)治理往企業(yè)價(jià)值鏈的前端延長(zhǎng)，可以始終伸向銷(xiāo)售、選購(gòu)、生產(chǎn)、物流、研發(fā)、信息系統(tǒng)架構(gòu)等各個(gè)環(huán)節(jié)，甚至可以將管控要求最終延長(zhǎng)到人力資源治理、企業(yè)的組織架構(gòu)、公司的治理層面等內(nèi)控環(huán)境層面。了資金打算治理模板、編制了資金打算上報(bào)和資金平衡治理流程;理順了結(jié)算部與二級(jí)公司之間接程序和責(zé)任界定，重編制了《資金治理制度》，包括：資金打算、票據(jù)、現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、信用證、借款、融資、備用金、網(wǎng)銀等各種事項(xiàng)的治理規(guī)定。在制度中明確各責(zé)效果很快呈現(xiàn)。關(guān)鍵步驟二：找風(fēng)險(xiǎn)……而單體企業(yè)更關(guān)心市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)不一樣，內(nèi)控上存在的缺陷表現(xiàn)形式不一樣，把握的方式也存在很大的差異。的問(wèn)題，不是強(qiáng)行要求就可以的，這時(shí)內(nèi)控與企業(yè)的業(yè)務(wù)、與企業(yè)生產(chǎn)、質(zhì)量把握、與企業(yè)的激系統(tǒng)的問(wèn)題，需要供給專(zhuān)項(xiàng)的解決方法。舉例：某集團(tuán)企業(yè)存在短貸長(zhǎng)投，企業(yè)也知道這是風(fēng)險(xiǎn)，但長(zhǎng)時(shí)間這么過(guò)來(lái)了，沒(méi)有出問(wèn)題，大家也就習(xí)以為常了。從內(nèi)控要求來(lái)看，企業(yè)的流淌資金緊急，企業(yè)存在短貸長(zhǎng)投現(xiàn)象時(shí)，從內(nèi)控和預(yù)警模型，為企業(yè)供給更多融資渠道指引，幫助設(shè)計(jì)內(nèi)部資金平衡打算，平衡內(nèi)部資金需求。度是行不通的。怎么解決這樣的內(nèi)控問(wèn)題，好的內(nèi)控體系需要從如何建立客戶(hù)信用評(píng)價(jià)體系，如何建立銷(xiāo)售人員鼓勵(lì)體系，如何將回款與責(zé)任人員薪酬績(jī)效掛鉤來(lái)解決問(wèn)題。關(guān)鍵三：建規(guī)章程形成共同遵守的規(guī)章。內(nèi)控規(guī)章最重要的成果是針對(duì)內(nèi)控形成的各項(xiàng)內(nèi)控手冊(cè)。常規(guī)的內(nèi)控手冊(cè)的構(gòu)成分6大手冊(cè)，包括總則、環(huán)境分冊(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)、把握活動(dòng)分冊(cè)、信息溝通分冊(cè)、內(nèi)部監(jiān)視分冊(cè)。但手冊(cè)的關(guān)鍵四：持續(xù)評(píng)價(jià)與提升關(guān)鍵四：持續(xù)評(píng)價(jià)與提升效率和效果的。內(nèi)部把握改進(jìn)體系是標(biāo)準(zhǔn)體系運(yùn)行和完善的機(jī)制保障，只有通過(guò)監(jiān)視改進(jìn)機(jī)制，一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的體系才能很好地運(yùn)行、完善。的風(fēng)險(xiǎn)增加，也可能導(dǎo)致企業(yè)治理層舞弊，嚴(yán)峻者還可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。四、專(zhuān)業(yè)化的內(nèi)控詢(xún)問(wèn)能為企業(yè)帶來(lái)怎樣的不同?形成了完整的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，也積存了多家企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的閱歷和方法，同時(shí)因置身事外，能更客觀公正的評(píng)價(jià)公司的治理。的體系。內(nèi)控體系所要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是進(jìn)展內(nèi)控體系建設(shè)的動(dòng)身點(diǎn)和指導(dǎo);一個(gè)完善的內(nèi)控體系能實(shí)現(xiàn)多方重點(diǎn)或階段性的要求;從企業(yè)詢(xún)問(wèn)需求的角度，不同階段，不同類(lèi)型、不同狀況的企業(yè)對(duì)內(nèi)控的異，是想要時(shí)尚，還是想要品牌，還是想要適宜，時(shí)尚的東西好看不好用，品牌的東西貴還不一的資源(能情愿為適宜的內(nèi)控體系付本錢(qián)也是很關(guān)鍵的?？蛻?hù)決策層之間形成全都認(rèn)知。，詢(xún)問(wèn)師前期很辛苦，需要收集大量的資料分析，閱讀，形成對(duì)企業(yè)的推斷。這往往需要詢(xún)問(wèn)了滿(mǎn)足需求的成果。踐閱歷覺(jué)察該詢(xún)問(wèn)產(chǎn)品涵蓋內(nèi)容廣泛、邊界與其它專(zhuān)項(xiàng)工程相比邊界模糊;同時(shí)，不同的詢(xún)問(wèn)機(jī)速把握詢(xún)問(wèn)方法，提高工作效率，保障工程進(jìn)度，為客戶(hù)在最短時(shí)間內(nèi)供給適合客戶(hù)需求的內(nèi)控成果方面形成了自己的詢(xún)問(wèn)產(chǎn)品。內(nèi)部把握體系的搭建和完善分集團(tuán)型多元化企業(yè)的內(nèi)控，集團(tuán)型專(zhuān)業(yè)化企業(yè)的內(nèi)控、單體企業(yè)的內(nèi)控，不同企業(yè)在體系設(shè)計(jì)上，在內(nèi)控要求上存在很大的差異。四層分法根本上涵蓋了企業(yè)內(nèi)控涉及的方方面面。面對(duì)不同客戶(hù)的需求時(shí)，我們隨時(shí)能運(yùn)用我們的內(nèi)控詢(xún)問(wèn)產(chǎn)品，輕松的完成前期體系的搭建。這每一步都會(huì)形成專(zhuān)項(xiàng)的詢(xún)問(wèn)效勞模塊，這種模塊的切分不僅滿(mǎn)足客戶(hù)分專(zhuān)項(xiàng)的需求，也為我們流水化的作業(yè)形成了可能。我們標(biāo)準(zhǔn)化的詢(xún)問(wèn)流程如下：沿著上面的詢(xún)問(wèn)流程，我們?cè)诿恳荒K都形成了標(biāo)準(zhǔn)化的框架。第一階段：工程啟動(dòng)階段，這個(gè)階段有些詢(xún)問(wèn)公司是在工程合同商定的現(xiàn)場(chǎng)完成的，而我們可以做到進(jìn)場(chǎng)前先完成了，這個(gè)時(shí)間就為客戶(hù)節(jié)約了本錢(qián)。詢(xún)問(wèn)現(xiàn)場(chǎng)完成的，在做每一個(gè)詢(xún)問(wèn)工程時(shí)，我們開(kāi)頭積存行業(yè)特征、企業(yè)特征，梳理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。然EXCEL軟件功能開(kāi)發(fā)內(nèi)控調(diào)研問(wèn)卷，問(wèn)卷的優(yōu)勢(shì)一