第十五章稅收征管法

第十五 征管第一節(jié)征收管理法概述一、征收管理法的目的二、征收管理法的適用范1、我收的征收機(jī)關(guān)有稅務(wù)、、財(cái)政2、征收各種工商，征收關(guān)3《征管法》只適用于由征收的各種的征收管理。征收管理，由另行規(guī)定。征收的關(guān)稅關(guān)稅條例等的規(guī)定。適用《征收管理法》的有（）。A.契 B.關(guān)C.車輛購(gòu)置 D.教育費(fèi)附【答案】三、征收管理法的遵守主（一）稅務(wù)行政主（三）有關(guān)單位和部四、征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)（二）、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與義務(wù)1、。向了解國(guó)家法律、行政的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況義務(wù)人的情況。應(yīng)當(dāng)為、扣繳義務(wù)人的情況。是指、扣繳義務(wù)人的商業(yè)等。、扣繳義務(wù)人的3、依法享有申請(qǐng)減稅、免稅、退稅的復(fù)議、提起行政、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。5、和、的違法行為。注意、扣繳義務(wù)人的權(quán)利與（三）地方各級(jí)人民、有關(guān)部門(mén)和單位法律、行政的規(guī)定，擅自作出開(kāi)法律、行政相抵觸的決定。第二節(jié)稅務(wù)管（一）開(kāi)業(yè)稅務(wù)登開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的對(duì)領(lǐng)取，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納其他。不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依照法律、的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)答案：錯(cuò)開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的時(shí)間和地從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，自領(lǐng)取之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或納稅義務(wù)發(fā)生地其余，除國(guó)家機(jī)關(guān)和個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)自30日內(nèi)，持有關(guān)證件向所在以下幾種情況應(yīng)比照開(kāi)業(yè)登記辦理扣繳義務(wù)人自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30天內(nèi)，辦理扣繳登記。（區(qū)別于自領(lǐng)取之日起）立之日起30日內(nèi)，向所在地辦理稅承包承租人，應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起天內(nèi)，辦理稅務(wù)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的外出經(jīng)營(yíng)，12180，應(yīng)當(dāng)期滿之日起30內(nèi)，向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的，自30內(nèi)，向項(xiàng)目經(jīng)06單選題：下列各項(xiàng)中，按照《征收管稅務(wù)登記義務(wù)的是（）。A、依法負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單B、臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的工商D、不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依法負(fù)有納稅義的單答案照之日起30日內(nèi)，向所在地申報(bào)辦理扣證。（）【答案】（二）變更、注銷稅務(wù)登變更稅務(wù)登記的范圍及時(shí)間要適用范圍——稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生化辦理稅務(wù)登記后，如發(fā)生下列情形的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)。變更稅注銷稅務(wù)登記的適用范圍及時(shí)間要企業(yè)資不抵債而；被工商行政管理部門(mén)吊銷等。自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者終止之日起15內(nèi)先稅務(wù)注銷后工商注銷（三）停業(yè)、復(fù)業(yè)登記——適用于征收方式的市臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。明》2.按照一地一證的原則，核發(fā)《管證》，《外管證》有效期限一般為30日，最不得超過(guò)180天清，繳銷——回原地繳銷《外2008年多選題：根據(jù)征收管理法和稅稅務(wù)登記的有（）。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單企業(yè)在境內(nèi)其他城市設(shè)立的分支機(jī)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企【參考答案】【解析】非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，除臨時(shí)（五）稅務(wù)登記證的作用和管辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件開(kāi)立銀行賬戶申請(qǐng)減稅、免稅、退稅申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理證明辦理停業(yè)、歇業(yè)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)（六）戶處且無(wú)法強(qiáng)制執(zhí)行——列入戶——暫停稅務(wù)登記證、領(lǐng)購(gòu)簿和的使用——3個(gè)月后，稅務(wù)登記證失效，按征管定追繳。于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有（）。A.開(kāi)業(yè)稅務(wù)登 B.注銷稅務(wù)登C.停業(yè)稅務(wù)登 D.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)稅務(wù)登【答案】【例題?判斷題】（2004年）發(fā)生解30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。（）【答案】二、賬薄、憑證的管（一）賬簿、憑證管關(guān)于對(duì)賬簿、憑證設(shè)置的管從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15內(nèi)設(shè)置賬簿。扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律、行政規(guī)定關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的管（1）備案制自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及關(guān)于賬簿、憑證的保賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、、保存10。（二）管關(guān)是的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)的印制、領(lǐng)購(gòu)、1.印制管理制；其他：省級(jí)指定的企業(yè)印制。2.領(lǐng)購(gòu)管者，可要求提供保證金，并限期繳銷。只限一般領(lǐng)購(gòu)使用（其它可到稅務(wù)所去06判斷題：根據(jù)《征收管理法》規(guī)定，是的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)的印刷、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（）答案：正（三）稅控管可以處以2000以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（一）納稅申報(bào)對(duì)象：和扣繳義人特別說(shuō)明與稅務(wù)登記不同，下列單位和個(gè)人均應(yīng)辦納稅申報(bào)的取得臨時(shí)應(yīng)入的單位和個(gè)臨時(shí)發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)享受減免稅的單位和個(gè)沒(méi)有納稅義務(wù)但有扣繳義務(wù)的單位和人（五）納稅申報(bào)方式：直接申報(bào)、郵寄報(bào)、數(shù)據(jù)電文除上述方式外，實(shí)行定期繳納的納（六）延期申報(bào)管理：因有特殊情況，不能按期進(jìn)行納稅申報(bào)的，經(jīng)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。（稅）但應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向提出延期申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者核定稅額預(yù)，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅算第三節(jié)征一、征收的原則——基本原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依稅重點(diǎn)關(guān)注：優(yōu)先原則，具體有三優(yōu)優(yōu)先優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行2.欠繳的發(fā)生在以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行優(yōu)先于罰款、收違法所得3.欠繳，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定優(yōu)先于罰款、收違法所得二、征收的方定期征收：一般適用于無(wú)完整考依據(jù)的小型納稅單位委托代征：一般適用于小額、零散納稅，但采用其他方式納稅又不方便的。06多選題：下列各項(xiàng)中，符合《征收管理法》規(guī)定的征稅方式有（）。A、通過(guò)典型，逐戶確定營(yíng)業(yè)額B、按照提供的賬表所反映的C、對(duì)應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)D、根據(jù)的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)答案三、征收制代扣代繳、代扣代繳制特別注意兩點(diǎn)：第一、對(duì)法律、行政沒(méi)時(shí)，不得。的，扣繳義人應(yīng)當(dāng)在1日內(nèi)報(bào)告主管，不及告的，由扣繳義務(wù)人承擔(dān)相應(yīng)的?？劾U義務(wù)利：按照規(guī)定付給扣延期繳納制度（與關(guān)稅比較基本規(guī)定：因有特殊，不能按繳納的，經(jīng)省、、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納，但長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。（準(zhǔn)級(jí)次）特殊包括：一是因不可抗力導(dǎo)致的；二是當(dāng)幣在扣除應(yīng)付職工工資、社注意（1）申請(qǐng)應(yīng)以形式提出（2）的延期繳納，必須經(jīng)省、、延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆批準(zhǔn)延期內(nèi)免予加收滯05考題下列各項(xiàng)中符合征管法延期繳 延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6月同一筆不得滾動(dòng)。延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)3月同一筆不得滾動(dòng)。延期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6月同一筆經(jīng)可再延期一次款經(jīng)可再延期一次答案的，經(jīng)縣級(jí)批準(zhǔn)，可以延期納稅3個(gè)月；延期納稅3個(gè)月以上者，需經(jīng)地（市）級(jí)稅務(wù)答案：解析：需經(jīng)省級(jí)批準(zhǔn)滯征收制務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳的，除程序：發(fā)出催繳通知書(shū)——責(zé)滯——交納滯的，強(qiáng)制執(zhí)行。例題：某企業(yè)２００9年３月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納增值稅１００００元，該企業(yè)于４月2６日實(shí)際繳納，則應(yīng)加收的滯為？１００００＊萬(wàn)分之五＊11天＝３０金的規(guī)定，既適用于未按照規(guī)定期限繳納答案：正4、減免制（1）減免稅必須有法律、行政的明確規(guī)定（具體規(guī)定將在實(shí)體法中體現(xiàn)）。地方各人法律、行政規(guī)定，擅自作出的減稅、（2）申請(qǐng)減免稅，應(yīng)向主提出申請(qǐng)，并按規(guī)定有關(guān)資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起l5日內(nèi)向報(bào)機(jī)關(guān)追回已減免的。所在管受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免稅申請(qǐng)，主管應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起l0工作日內(nèi)直接上報(bào)或沒(méi)有規(guī)定申請(qǐng)期限的，可以在《征退還多繳的，但不加算銀行同期存款利息稅額核定和調(diào)整制度（關(guān)注多項(xiàng)選題（1）稅額核定制①依照法律、行政的規(guī)定可以不設(shè)置賬②依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資的④雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本資料收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的⑥申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正核定稅額的四種方法05考題根據(jù)征收管理法的規(guī)定下列各 未辦理稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)依照法律行為的規(guī)定可以不設(shè)置賬的申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無(wú)正理由依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置簿答案2010年多選題：下列中核定其應(yīng)納稅額的有（雖設(shè)置賬簿，但賬目，難以查賬的稅的依照法律、行政的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但設(shè)置賬簿的【參考答案】法》第三十五條的規(guī)定，（包括單位納稅人和個(gè)人）有下列情形之一的，依照法律、行政的規(guī)定可以不設(shè)置依照法律、行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資的雖設(shè)置賬簿，但賬目或者成本務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的有（B.依照法律、行政應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿依照法律、行政的規(guī)定可以不設(shè)置簿依照法律、行政的規(guī)定可以不辦理務(wù)登記【答案】多選題：下列各項(xiàng)中，可以采取核 A曾因偷稅被給予過(guò)二次行政處罰B依照征管法可以不設(shè)置帳簿C商投資企業(yè)的帳簿、憑證和報(bào)表不使用D雖設(shè)置帳簿，但帳目，難以查帳的司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織：在、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面，存在直接哪些情形下可以調(diào)整其應(yīng)納稅額？有上述所列情形之一的，可③按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)④按照其他合理的方調(diào)整期限？一般3年，有特殊情況的，10年核定應(yīng)納稅額責(zé)令繳納如不交納則扣押商品、貨物抵繳保全措保全措施是指對(duì)可能由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的征收不能保證或難以保證的，采取限制采取保全措施的前提和條件：從事采取保全措施的法定程責(zé)令提前繳納——責(zé)成供納稅擔(dān)保（人）——經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準(zhǔn)，凍結(jié)相當(dāng)于應(yīng)納的存款——、扣押的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)（價(jià)值應(yīng)包括應(yīng)納、滯和相關(guān)執(zhí)行費(fèi)用，開(kāi)具收據(jù)或）外的住房。對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生保全措施的終兩種情況：在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款；超過(guò)規(guī)定的期限仍不繳納的，轉(zhuǎn)：05考題為保全對(duì)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的繼續(xù)使用不會(huì)減少其價(jià)值的。()：答案：對(duì)2010年多選題下列關(guān)于實(shí)施保（保全措施僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)只有在事實(shí)全部查清取得充分的于應(yīng)納的數(shù)額為限個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住【參考答案】，果這樣早已將其收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移或隱匿完，強(qiáng)制執(zhí)行措行政規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為。以適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，而且可以適用的原則，即、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未強(qiáng)制執(zhí)行措施的兩種主要形式①通知其銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳；②扣押、、拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳經(jīng)營(yíng)的，強(qiáng)制還包括扣繳義務(wù)人、納稅強(qiáng)制還包括滯。強(qiáng)制執(zhí)行措施與保全措施之間只有可能06單選題：下列各項(xiàng)中，不符合《征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（）。A、采取保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款以納稅B、采取強(qiáng)制執(zhí)行的措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯必須同時(shí)執(zhí)行C、強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，也包括扣繳義務(wù)人D、保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，也包括扣繳義務(wù)人答案09單選：下列關(guān)于強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（）。強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)作為家庭唯一代步工具的轎車，不在人未繳納的滯同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行【答案】【解析】本題考核強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)規(guī)定。強(qiáng)制執(zhí)行不僅適用于還適用于扣繳義務(wù)人，故A正確；作為家庭使用的轎欠稅清繳制嚴(yán)格控制欠繳的權(quán)限——15。建立欠稅清繳制度，防止流①欠繳的或者他的法定代表人需要的，應(yīng)當(dāng)在前向結(jié)清應(yīng)納款、滯或者提供擔(dān)保。未結(jié)清、滯納金，又不提供擔(dān)保的，可以通知管理機(jī)關(guān)其。②大額欠稅處分財(cái)產(chǎn)報(bào)告制度。欠繳在萬(wàn)元以上的在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)對(duì)欠稅可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)；建舉例說(shuō)明如某A欠繳應(yīng)納，恰有一筆到期應(yīng)收賬款，但其不積極向人B索取，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法向征收欠稅。在這種情況下，可以向請(qǐng)求以的名義代替欠稅的行使到期債權(quán)，向人B收回這的退還和追征制度（與關(guān)稅比較（1）的退制；自結(jié)算之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向（2）的追①因責(zé)任，致使、扣繳義人未繳或者少繳的，在3年內(nèi)可要求、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳，但是不得加收②因、扣繳義務(wù)人計(jì)算等，未繳或者少繳的，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5情況關(guān)稅規(guī)征管發(fā)現(xiàn)可自理由，連原納據(jù)向申息情況關(guān)稅規(guī)征管發(fā)現(xiàn)可自理由，連原納據(jù)向申息補(bǔ)征是非因關(guān)規(guī)定造成的少征因責(zé)任，致、扣繳義務(wù)人1務(wù)機(jī)關(guān)3年內(nèi)可要求繳，但是不得加滯是關(guān)稅，關(guān)稅3因扣繳義務(wù)人3內(nèi)可以追征稅5。偷稅、抗稅、騙稅的，在追其未繳或者少繳的款、滯或者所騙的，不受前款規(guī)【例題?單選題】（2004年）因、扣繳義務(wù)人計(jì)算等，未繳或者少繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征、滯；有特殊情況的，可（）。只追征不加收滯將追征期延長(zhǎng)到10將追征期延長(zhǎng)到5處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰【答案】2010年單選：下列關(guān)于追征的表述中，正因責(zé)任，致使少繳的，在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳，但不加收滯因責(zé)任，致使少繳的，在3年內(nèi)可要求補(bǔ)繳并按銀行同期利率加收滯對(duì)于偷稅、抗稅和騙取的，在20年內(nèi)可以追征、滯；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到30因計(jì)算等，未繳或者少繳稅款的，在3年內(nèi)可以追征、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長(zhǎng)到l0【參考答案】【答案解析】因責(zé)任，致使納稅在3年內(nèi)可要求、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳，但是不得加收滯；因、扣繳義務(wù)人算等，未繳或者少繳的，在3年內(nèi)可以追征、滯；有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的、滯或者第四節(jié)稅務(wù)檢重點(diǎn)：稅務(wù)檢查的權(quán)（一）進(jìn)行下列稅務(wù)檢限和歸還時(shí)間：3個(gè)月（以前年度，縣級(jí)批準(zhǔn)）和30（當(dāng)年，設(shè)區(qū)的市以上批準(zhǔn)。權(quán)指定或要求、扣繳義務(wù)人按檢查需要提料4、詢問(wèn)權(quán)5、在車站、港口、碼頭檢查權(quán)6、查詢存款權(quán)。查詢的內(nèi)容，包括存款賬戶余額和往來(lái)情況。查詢時(shí)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘09多選：下列關(guān)于行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅定的有（）Ａ.到的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物Ｂ.責(zé)成提供與納稅有關(guān)的文件，證明Ｃ.到車站檢查托運(yùn)貨物或者其他財(cái)產(chǎn)款賬戶證，查詢?nèi)藛T的儲(chǔ)蓄存款【答案】務(wù)機(jī)關(guān)不能到住所檢查應(yīng)納稅的商品、物和其他財(cái)產(chǎn)；不能查詢?nèi)藛T的儲(chǔ)（二）采取保全措施的期限般不得超過(guò)6個(gè)月；重大需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)批準(zhǔn)。稅務(wù)違法時(shí)，對(duì)與有關(guān)的情況和資料，可以記錄、、、照相和。第五節(jié)熟悉：稅法行為及相關(guān)（如：一、稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰。納2000以上l元以下的罰款。（0-2000）；（2000-二、扣繳義務(wù)人賬簿、憑證管理的處三、、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限進(jìn)行納稅申報(bào)的。（0-2000）；（2000-四、對(duì)偷稅的認(rèn)定及其偷稅是采取、變?cè)?、隱匿、擅自列、少列收入，或者進(jìn)行虛納稅申報(bào)，對(duì)偷稅的，由追繳其不繳者少繳的、滯，并處不繳或少繳的扣繳義務(wù)人采取上述，也給予同樣的罰2009228日起，“偷稅”將不再作新條文：采取、隱瞞進(jìn)行虛假占應(yīng)納稅額百分之十以上的處三年以下有期分之三十以上的，處三年以上七年以下有期，扣繳義務(wù)人采取前款所列不繳或者少有第一款行為經(jīng)依法下達(dá)追繳通知后補(bǔ)繳應(yīng)納繳納滯已受行政處罰的，受過(guò)刑事處罰或者被給予二次以上行政偷稅比例=偷稅數(shù)額/應(yīng)納稅額分子、分母都是包括應(yīng)納的各種。不是僅針對(duì)某一個(gè)稅種。但是不包括教育費(fèi)附加。進(jìn)行虛假申報(bào)或不進(jìn)行申報(bào)行為的法律任結(jié)果不影響計(jì)算繳納的處以5萬(wàn)元以罰款。如由于年度享受免稅待遇結(jié)果造成不繳或少繳的按照上述偷稅行六、逃避追繳欠稅的+滯+0.5-5倍的罰款，構(gòu)成的，關(guān)于納稅申報(bào)和繳納的總結(jié)1、規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)并足額納稅——合法行影響應(yīng)納的計(jì)算——偷稅——追繳+萬(wàn)分之五的滯+（0.5-5）倍的罰款。七、騙取出口退稅的，追繳+1-5倍罰款構(gòu)成的刑事，八、抗稅的追繳+滯+1-5倍罰款，構(gòu)成的刑事責(zé)任十、扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收的，向追繳對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50%以上3倍以下的罰款?！纠}?單選題】（2007年）根據(jù)《征收處以一定數(shù)額的罰款。其罰款限額是（）。A.2000元以B.200元以上5000元以C.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50%以上3倍以D.應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收50%以上5倍以【答案】二十、稅務(wù)的稅人未繳或者少繳的除由繳納或者補(bǔ)繳或者少繳50%以上3倍以下的罰款。第六 納稅評(píng)估管理辦納稅評(píng)估是指運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比析的方法對(duì)和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的【例題?多選題（2007年）下列表述中，符《征收管理法》規(guī)定的有（）A.強(qiáng)制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行定的強(qiáng)制，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為B.納稅評(píng)估是指運(yùn)用數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析的方法對(duì)納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)C.征收方式是指根據(jù)各稅種，D.滯征收制度是指或者扣繳收滯納萬(wàn)分之五的滯的制度，【答案】 善征管措施，而不是通過(guò)納稅評(píng)估據(jù)以征收，B選項(xiàng)不正確評(píng)估時(shí)間：在納稅申報(bào)到期之后進(jìn)行斷——進(jìn)行處（稅務(wù)約談核實(shí)處理處罰、一、納稅評(píng)估指例題納稅評(píng)估指標(biāo)是根據(jù)宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)出的算術(shù)、平均值及其合理變動(dòng)范圍。（【答案】【解析】是評(píng)估指標(biāo)值，不是納稅評(píng)估標(biāo)二、納稅評(píng)估對(duì)納稅評(píng)估的對(duì)象為主管負(fù)責(zé)管的所有及其應(yīng)納所有稅種篩選納稅評(píng)估對(duì)象，要依據(jù)宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)結(jié)果等數(shù)據(jù)結(jié)合各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)及其值和管理員掌握的實(shí)際情況綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的主要掌握4、5對(duì)評(píng)估分析和稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生稅源管理部門(mén)批準(zhǔn)由管理員進(jìn)行實(shí)地核口退稅抗稅或其他需要查處的違法行為對(duì)納稅評(píng)估工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要作出評(píng)估議和依據(jù)。為行政復(fù)議和依據(jù)。答案：解析：行政復(fù)議和依據(jù)。六、納稅評(píng)估通用分析指標(biāo)及其使用方判斷題納稅評(píng)估工作主要由聘請(qǐng)中答案：解析納稅評(píng)估工作主要由基層的稅答案：第七節(jié)納稅擔(dān)保試行辦納稅擔(dān)保是指經(jīng)同意或確認(rèn)押的方式為應(yīng)當(dāng)繳納的及滯提擔(dān)保的行為一、納稅保（一）保證人的條件：掌國(guó)家機(jī)關(guān)，學(xué)校、、醫(yī)院等事業(yè)單位、企業(yè)法人的不得作為納稅保證人企有以下情形之一的，不得作為納稅保證人、司法機(jī)關(guān)過(guò)未滿2年的。因有違法行為正在被 理或刑事被司法機(jī)關(guān)的。納稅信譽(yù)等級(jí)被C級(jí)以下的無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自與存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的有欠稅行為的（二納稅擔(dān)保范圍包括滯、滯的費(fèi)用。掌握哪些情形下使用納稅擔(dān)保有下列情況之一的，適用納稅擔(dān)保令其限期繳納應(yīng)納在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)有明產(chǎn)或者應(yīng)納入的跡象責(zé)成提供納擔(dān)保欠繳滯的或者其法定代人需要的同在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未法律行政規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保2008年判斷題納稅擔(dān)保是指經(jīng)同意，為應(yīng)當(dāng)繳納的及滯提供擔(dān)保的行現(xiàn)、滯的費(fèi)用（）【參考答案】人應(yīng)當(dāng)繳納的及滯提供擔(dān)保的行為納稅（三）納稅保證責(zé)任（五）納稅擔(dān)保時(shí)納稅擔(dān)保書(shū)須經(jīng)納稅保證人簽字蓋保證期間為應(yīng)繳納期限屆滿之日起60日內(nèi)，即自應(yīng)繳納的期限屆滿之日起60日內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納、滯。應(yīng)當(dāng)自收到的納稅通知書(shū)之日起15日內(nèi)履行保證責(zé)任，繳納及滯?！纠}?單選題】下列單位或個(gè)人可以成為納稅保證人