經(jīng)營(yíng)指標(biāo)培訓(xùn)

看懂經(jīng)營(yíng)指標(biāo)提高管理水平XX部目錄頁(yè)碼第一部分三大財(cái)務(wù)報(bào)表四類(lèi)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)第二部分頁(yè)碼財(cái)務(wù)報(bào)表三大活動(dòng)融資經(jīng)營(yíng)投資利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表三大報(bào)表頁(yè)碼財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)：反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。我們可以通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)企業(yè)的發(fā)展能力，衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，判斷企業(yè)的收益水平。1234567

年度銷(xiāo)售業(yè)績(jī)頁(yè)碼第三步1、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率【計(jì)算公式】營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額/上年?duì)I業(yè)收入總額*100%其中：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入總額—上年?duì)I業(yè)收入總額【指標(biāo)解析】指標(biāo)>0:數(shù)據(jù)越大，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)越快，市場(chǎng)前景好指標(biāo)<0：市場(chǎng)萎縮，內(nèi)部運(yùn)營(yíng)有問(wèn)題指標(biāo)<-30%：業(yè)務(wù)大幅下滑，企業(yè)面臨危機(jī)指標(biāo)>10%：產(chǎn)品成長(zhǎng)期5%<指標(biāo)<10%：產(chǎn)品穩(wěn)定期指標(biāo)<5%：產(chǎn)品衰退期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)拓展趨勢(shì)的重要標(biāo)志。不斷增加的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是企業(yè)生存的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件。通過(guò)這一指標(biāo)可以哦按段企業(yè)當(dāng)前的轉(zhuǎn)況以及預(yù)測(cè)未來(lái)的發(fā)展能力?！九e例分析】2012年?duì)I業(yè)收入2013年?duì)I業(yè)收入2013年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率2014年?duì)I業(yè)收入2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率比例增減情況370874171007106-4.19降低從A公司近三年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率我們可以看出：A公司從2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率有所下降，并且下降比率很大。這就需要對(duì)其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品市場(chǎng)占有率等方面進(jìn)行分析，找出營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率下降的原因。財(cái)務(wù)指標(biāo)頁(yè)碼第三步2、總資產(chǎn)報(bào)酬率【計(jì)算公式】總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%其中：利潤(rùn)總額指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)，包括當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外支出凈額等項(xiàng)目。

利息支出是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際支出的借款利息、債權(quán)利息等。

利潤(rùn)總額與利息支出之和為息稅前利潤(rùn)，數(shù)據(jù)可以從利潤(rùn)表中取得。

平均資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)總額年初數(shù)與年末數(shù)的平均值?！局笜?biāo)解析】指標(biāo)大于市場(chǎng)利率，可以利用財(cái)務(wù)杠桿負(fù)債經(jīng)營(yíng)。風(fēng)險(xiǎn)要素：經(jīng)營(yíng)杠桿、銷(xiāo)售周期、生命周期指標(biāo)越高，資產(chǎn)利用效率越高，企業(yè)在增加收入、節(jié)約資金使用等方面取得良好效果。凈利潤(rùn)所得稅財(cái)務(wù)費(fèi)用年初資產(chǎn)總額年末資產(chǎn)總額總資產(chǎn)報(bào)酬率20139003905009500790020.5720148703605709800950018.65【舉例分析】計(jì)算結(jié)果可知，某服裝公司2014年總資產(chǎn)報(bào)酬率要低于上年，需要對(duì)公司資產(chǎn)的使用情況、增產(chǎn)節(jié)約情況、結(jié)合成本效益指標(biāo)一起分析，以改進(jìn)管理，提高資產(chǎn)利用效率和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)盈利能力。財(cái)務(wù)指標(biāo)頁(yè)碼第三步3、凈資產(chǎn)收益率【計(jì)算公式】?jī)糍Y產(chǎn)收益率=報(bào)告期凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%其中：平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）/2【注意事項(xiàng)】通?？梢詮膬蓚€(gè)方面分析凈資產(chǎn)收益率：第一，通過(guò)凈資產(chǎn)收益率可以很好地反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率，具有很強(qiáng)的綜合性。第二，一般情況下，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率越高，企業(yè)自有資本獲取收益的能力越強(qiáng)，運(yùn)營(yíng)效益越好，對(duì)企業(yè)投資人、債權(quán)人的保證程度越好?！局笜?biāo)解析】當(dāng)總資產(chǎn)報(bào)酬率高于負(fù)債利息率時(shí)，提高負(fù)債與所有者權(quán)益之比，將使凈資產(chǎn)收益率提高。在資本結(jié)構(gòu)一定的情況下，當(dāng)負(fù)債利息率變動(dòng)是總資產(chǎn)報(bào)酬率高于負(fù)債利息率時(shí)，對(duì)凈資產(chǎn)收益率產(chǎn)生有利影響。在負(fù)債利息率和資本構(gòu)成等條件不變的情況下，總資產(chǎn)報(bào)酬率越高，凈資產(chǎn)收益率越高。通常所得稅率提高，凈資產(chǎn)收益率下降。項(xiàng)目?jī)?yōu)秀值良好值平均值較低值較差值凈資產(chǎn)收益率221040負(fù)數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)頁(yè)碼第三步4、資產(chǎn)負(fù)債率【計(jì)算公式】資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%其中：負(fù)債總額：包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債

資產(chǎn)總額：包括流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)【指標(biāo)解析】【注意事項(xiàng)】資產(chǎn)負(fù)債率作為衡量企業(yè)負(fù)債水平的一個(gè)指標(biāo)，不同行業(yè)有不同的標(biāo)準(zhǔn)。整體來(lái)說(shuō)，一般最好小于50%，這個(gè)時(shí)候的經(jīng)營(yíng)狀況很安全，沒(méi)有較大風(fēng)險(xiǎn)；若很小，說(shuō)明企業(yè)思想保守、畏縮不前，利用債權(quán)人的資金經(jīng)營(yíng)創(chuàng)利的能力較差；資產(chǎn)負(fù)債率在50%~70%，說(shuō)明企業(yè)有開(kāi)拓精神，有一定長(zhǎng)期還債能力，但是具有一定風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)負(fù)債率若大于70%，說(shuō)明財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，有可能喪失還債能力導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。適宜比率：40%~60%5、保本點(diǎn)比率【計(jì)算公式】保本點(diǎn)比率=保本點(diǎn)銷(xiāo)量/總銷(xiāo)量*100%其中：保本點(diǎn)銷(xiāo)量=固定成本/（單價(jià)-單價(jià)變動(dòng)成本）財(cái)務(wù)指標(biāo)頁(yè)碼第三步5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率【計(jì)算公式】營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/全部業(yè)務(wù)收入*100%

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率越高說(shuō)明企業(yè)商品銷(xiāo)售額提供的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)越多?！局笜?biāo)解析】6、應(yīng)收賬款回收率【計(jì)算公式】應(yīng)收賬款回收率=應(yīng)收賬款回收額/應(yīng)收賬款占用及發(fā)生額*100%應(yīng)收賬款占用及發(fā)生額=年初應(yīng)收賬款余額+應(yīng)收賬款全年借方發(fā)生額財(cái)務(wù)指標(biāo)頁(yè)碼銷(xiāo)售指標(biāo)銷(xiāo)售指標(biāo)：告訴你企業(yè)從哪里賺了錢(qián)、賺了多少錢(qián)以及未來(lái)能賺多少錢(qián)，同時(shí)，也為企業(yè)制定下一階段銷(xiāo)售任務(wù)提供參考依據(jù)。1543261、銷(xiāo)售計(jì)劃完成率銷(xiāo)售計(jì)劃完成率=實(shí)際銷(xiāo)售額/計(jì)劃銷(xiāo)售額*100%>0、<0發(fā)展空間2、銷(xiāo)售增長(zhǎng)率銷(xiāo)售增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售增加額/上年銷(xiāo)售額*100%=100%、<100%、>100%成長(zhǎng)狀況發(fā)展能力3、銷(xiāo)售回款率銷(xiāo)售貨款率=實(shí)際收到的銷(xiāo)售款/銷(xiāo)售總收入*100%經(jīng)營(yíng)能力信譽(yù)程度對(duì)客戶進(jìn)行監(jiān)督建立完善的經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)戶制度強(qiáng)化已合作客戶的回款意識(shí)重點(diǎn)監(jiān)督大客戶，確保大部分利益對(duì)銷(xiāo)售人員的管理加強(qiáng)銷(xiāo)售人員的回款意識(shí)增強(qiáng)銷(xiāo)售人員終端管理和維護(hù)能力提升銷(xiāo)售人員的回款技巧頁(yè)碼成本指標(biāo)成本指標(biāo)：看懂成本指標(biāo)，控制企業(yè)成本，最大限度的發(fā)揮成本效率，這才是企業(yè)的常盛之道。1231、人工費(fèi)用控制率人工費(fèi)用控制率=某時(shí)期內(nèi)實(shí)際付出的費(fèi)用/總預(yù)算費(fèi)用*100%工資費(fèi)用社保費(fèi)用福利費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用勞保費(fèi)用住房費(fèi)用其他人工規(guī)范人工成本結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮工資的激勵(lì)作用消除人員重疊，人工浪費(fèi)延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的期限（獎(jiǎng)金、福利、報(bào)銷(xiāo)等）做好淡旺季人員銜接大量削減費(fèi)用提交人員能力??2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率3、采購(gòu)費(fèi)用控制率主營(yíng)業(yè)務(wù)成本率=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入*100%原材料人工成本固定資產(chǎn)折舊控制原材料單價(jià)改進(jìn)工藝、節(jié)能降耗實(shí)現(xiàn)全員管理和全程控制采購(gòu)費(fèi)用控制率=開(kāi)支費(fèi)用/產(chǎn)出價(jià)值*100%采購(gòu)無(wú)疑是降低成本、維持利潤(rùn)的主要突破點(diǎn)，運(yùn)用采購(gòu)費(fèi)用控制率，可以有效加強(qiáng)采購(gòu)成本管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的提升。明確采購(gòu)形態(tài)（一次性采購(gòu)或持續(xù)性采購(gòu)）明確產(chǎn)品生命周期（導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期）年需求量與采購(gòu)總金額（隨生命周期變化）強(qiáng)化互聯(lián)網(wǎng)采購(gòu)（及時(shí)、多選）與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作關(guān)系降低采購(gòu)成本應(yīng)考慮的因素：頁(yè)碼銷(xiāo)售指標(biāo)4、銷(xiāo)售毛利率6、客戶保持率5、新客戶增長(zhǎng)率銷(xiāo)售毛利率=（銷(xiāo)售凈收入-產(chǎn)品成本）/銷(xiāo)售凈收入*100%市場(chǎng)占有【指標(biāo)解析】直接影響因素銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)單位銷(xiāo)售成本變動(dòng)間接影響因素市場(chǎng)供求變動(dòng)成本管理水平產(chǎn)品構(gòu)成及其獨(dú)特性行業(yè)差別客戶數(shù)量增長(zhǎng)率=（本期客戶數(shù)量-上期客戶數(shù)量）/上期客戶數(shù)量*100%盈利能力顧客忠誠(chéng)度現(xiàn)有客戶交易增長(zhǎng)率=（本期客戶交易額-上期客戶交易額）/上期客戶交易額*100%提供客戶想要的產(chǎn)品和服務(wù)確保優(yōu)質(zhì)的客戶服務(wù)提供具有高性價(jià)比的產(chǎn)品和服務(wù)便捷的地理位置與客戶保持的暢通聯(lián)系頁(yè)碼其他指標(biāo)其他指標(biāo)：面對(duì)企業(yè)中的各項(xiàng)指標(biāo)，往往只關(guān)注大指標(biāo)而忽略了一些小指標(biāo)。其實(shí)，影響大指標(biāo)的反而是這些小指標(biāo)，因此，不僅要抓好大指標(biāo)，更要了解小指標(biāo)，才能將企業(yè)運(yùn)作掌握自如。153421、新品占有率創(chuàng)新能力新品占有率=新產(chǎn)品份額/本產(chǎn)品市場(chǎng)總量*100%對(duì)產(chǎn)品定義對(duì)產(chǎn)品的定價(jià)、廣告與促銷(xiāo)對(duì)產(chǎn)品的銷(xiāo)售、配送與服務(wù)【如何提高新品占有率】在同質(zhì)化競(jìng)爭(zhēng)中，新品想要有較高的市場(chǎng)占有率需要注意以下兩點(diǎn)：1、技術(shù)和市場(chǎng)兩手都要抓，缺一不可。2、企業(yè)在占據(jù)高端技術(shù)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，需要配套合作的廠家。頁(yè)碼其他指標(biāo)2、客戶回訪率客戶回訪率=實(shí)際回訪客戶數(shù)/計(jì)劃回訪客戶數(shù)*100%定期做回訪---誠(chéng)信與責(zé)任售后服務(wù)之后回訪---及時(shí)解決問(wèn)題重大節(jié)日回訪---重視與優(yōu)越感3、售后服務(wù)及時(shí)率售后服務(wù)及時(shí)率=實(shí)際回訪數(shù)量/總共客戶數(shù)量*100%全面售后服務(wù)特殊售后服務(wù)適當(dāng)售后服務(wù)銷(xiāo)售勤勉【客戶回訪主要方式】銷(xiāo)售人員在售后服務(wù)中應(yīng)掌握的技巧：頁(yè)碼其他指標(biāo)4、員工離職率員工離職率=離職人數(shù)/（離職人數(shù)+期末人數(shù)）*100%5、生產(chǎn)計(jì)劃完成率人員流動(dòng)注意：幾類(lèi)人員離職可能給公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)公司高層營(yíng)銷(xiāo)人員財(cái)務(wù)人員以聊天方式引導(dǎo)其主動(dòng)提出離職，同時(shí)還要尊重他提出的要求，不免發(fā)生不必要的同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)高層員工還要支付足夠的補(bǔ)償，簽訂《同業(yè)禁止協(xié)議》等。1、讓營(yíng)銷(xiāo)人員針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)簽訂相關(guān)協(xié)議；2、公司在將其辭退之前，將其調(diào)換到其他崗位，實(shí)現(xiàn)工作隔離。1、在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，簽訂類(lèi)似員工保密風(fēng)險(xiǎn)的協(xié)議，可約束風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。2、避免有壞心思的財(cái)務(wù)人員接觸重要財(cái)務(wù)檔案。生產(chǎn)計(jì)劃完成率=