項(xiàng)目的費(fèi)用管理-

第七章項(xiàng)目的費(fèi)用管理項(xiàng)目的費(fèi)用管理主要是在批準(zhǔn)的預(yù)算條件下確保項(xiàng)目的保質(zhì)按期完成，其主要包括：費(fèi)用估計(jì)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用控制員工管理

1.費(fèi)用估計(jì)費(fèi)用估計(jì)指的是預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值當(dāng)項(xiàng)目在一定的約束條件下實(shí)施時(shí)價(jià)格的估計(jì)是一項(xiàng)重要的因素費(fèi)用估計(jì)應(yīng)該與工作質(zhì)量的結(jié)果相聯(lián)系。費(fèi)用估計(jì)過程中，亦應(yīng)該考慮各種形式的費(fèi)用交換，比如：在多數(shù)情況下，延長(zhǎng)工作的延續(xù)時(shí)間通常是與減少工作的直接費(fèi)用相聯(lián)系在一起的，相反，追加費(fèi)用將縮短項(xiàng)目工作的延續(xù)時(shí)間。因此，在費(fèi)用估計(jì)的過程之中必須考慮附加的工作對(duì)工程期望工期縮短的影響。員工管理

費(fèi)用估計(jì)的主要依賴的資料工作分解結(jié)構(gòu)WBS資源需求計(jì)劃：即資源計(jì)劃安排結(jié)果資源價(jià)格：為了計(jì)算項(xiàng)目各工作費(fèi)用必須知道各種資源的單位價(jià)格，包括工時(shí)費(fèi)、單位體積材料的費(fèi)用等。如果某種資源的實(shí)際價(jià)格不知道，就應(yīng)該給它的價(jià)格作出估計(jì)。工作的延續(xù)時(shí)間：工作的延續(xù)時(shí)間將直接影響到項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)的估算，因?yàn)樗鼘⒅苯佑绊懛峙浣o它的資源數(shù)量。歷史信息：同類項(xiàng)目的歷史資料始終是項(xiàng)目執(zhí)行過程中可以參考的最有價(jià)值的資料，包括項(xiàng)目文件、共用的項(xiàng)目費(fèi)用估計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)及項(xiàng)目工作組的知識(shí)等。會(huì)計(jì)表格：會(huì)計(jì)表格說(shuō)明了各種費(fèi)用信息項(xiàng)的代碼結(jié)構(gòu)，這對(duì)項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)應(yīng)與正確的會(huì)計(jì)目錄相對(duì)應(yīng)很有幫助。費(fèi)用估計(jì)的工具和方法類比估計(jì)法：通常是與原有的類似已執(zhí)行項(xiàng)目進(jìn)行類比以估計(jì)當(dāng)期項(xiàng)目的費(fèi)用參數(shù)模型法：將項(xiàng)目的特征參數(shù)作為預(yù)測(cè)項(xiàng)目費(fèi)用數(shù)學(xué)模型的基本參數(shù)。如果模型是依賴于歷史信息、模型參數(shù)容易數(shù)量化，且模型應(yīng)用僅是項(xiàng)目范圍的大小，則它通常是可靠的。從下向上的估計(jì)法：這種技術(shù)通常首先估計(jì)各個(gè)獨(dú)立工作的費(fèi)用，然后再匯總從下往上估計(jì)出整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用。從上往下估計(jì)法：同上述方法相反是從上往下逐步估計(jì)的，多在有類似項(xiàng)目已完成的情況下應(yīng)用。計(jì)算工具的輔助：項(xiàng)目管理軟件及電子表格軟件輔助項(xiàng)目費(fèi)用的估計(jì)。

員工管理

從下向上的估計(jì)法(示意圖)

工作包從下向上估計(jì)法:

·估計(jì)進(jìn)度

·估計(jì)資源

·估計(jì)費(fèi)用

從上往下估計(jì)法(示意圖)從上向下估計(jì)法：

·工作范圍

·進(jìn)度目標(biāo)

·費(fèi)用目標(biāo)

員工管理

生日晚會(huì)晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計(jì)示例——從下向上的估計(jì)法3010010023050280102030508044020505010022040700生日晚會(huì)晚宴娛樂意外開支蛋糕飲料清洗做菜音響燈光布置室內(nèi)布置VCD光碟食品餐具涼菜熱菜蔬菜類海鮮類其他類生日晚會(huì)項(xiàng)目預(yù)算的工作分解結(jié)構(gòu)圖費(fèi)用估計(jì)示例——從上向下的估計(jì)法3010010023050280102030508044020505010022040700員工管理

費(fèi)用估計(jì)的基本結(jié)果項(xiàng)目的費(fèi)用估計(jì)：描述完成項(xiàng)目所需的各種資源的費(fèi)用，包括：勞動(dòng)力、原材料、庫(kù)存及各種特殊的費(fèi)用項(xiàng)如折扣、費(fèi)用儲(chǔ)備等的影響,其結(jié)果通常用勞動(dòng)工時(shí)、工日、材料消耗量等表示。詳細(xì)的說(shuō)明：費(fèi)用估計(jì)的詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)該包括：

——工作估計(jì)范圍描述，通常是依賴于WBS作為參考

——對(duì)于估計(jì)的基本說(shuō)明，比如費(fèi)用估計(jì)是如何實(shí)施的

——各種所作假設(shè)的說(shuō)明——指出估計(jì)結(jié)果的有效范圍

2.費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算包括給每一獨(dú)立工作分配全部費(fèi)用，以獲得度量項(xiàng)目執(zhí)行的費(fèi)用基線(圖示)

費(fèi)用預(yù)算可以分為以下三部分：——直接人工費(fèi)用預(yù)算——輔助服務(wù)費(fèi)用預(yù)算——采購(gòu)物品費(fèi)用預(yù)算員工管理

總的計(jì)劃支出當(dāng)日實(shí)際支出與計(jì)劃支出之間的差異費(fèi)用支出時(shí)間(今天)實(shí)際支出計(jì)劃支出累積費(fèi)用曲線員工管理

費(fèi)用預(yù)算（續(xù)）①費(fèi)用預(yù)算依賴的主要數(shù)據(jù)包括——費(fèi)用估計(jì)——工作分解結(jié)構(gòu)——項(xiàng)目進(jìn)度：費(fèi)用的分配和安排應(yīng)該是與進(jìn)度計(jì)劃相適應(yīng)的。②費(fèi)用預(yù)算的技術(shù)和方法：類同于費(fèi)用的估計(jì)。③費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果：費(fèi)用預(yù)算的主要結(jié)果是獲得費(fèi)用線，費(fèi)用線將作為度量和監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施過程中費(fèi)用支出的依據(jù)，通常的費(fèi)用曲線隨時(shí)間的關(guān)系是一個(gè)S型曲線。工作包預(yù)算值項(xiàng)目日程預(yù)算（項(xiàng)目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100100150100E1100100300300200200F600100100200200合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)350010040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用預(yù)算表員工管理

1234567100200300400費(fèi)用月891050011費(fèi)用負(fù)荷曲線日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500123456735070010501400費(fèi)用月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計(jì)100300400500500400300300300200200累計(jì)10040080013001800220025002800310033003500費(fèi)用累積負(fù)荷曲線(預(yù)算基準(zhǔn)線)員工管理

工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20單位時(shí)間費(fèi)用支出案例討論：繪制費(fèi)用負(fù)荷及累積曲線員工管理

費(fèi)用負(fù)荷曲線工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)306095130170210255300320340費(fèi)用累積曲線工作01020304050607080910A10B20C20D

15E

25F20日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)306095130170210255300320340員工管理

3.費(fèi)用控制費(fèi)用管理不能脫離技術(shù)管理和進(jìn)度管理獨(dú)立存在，相反要在成本、技術(shù)、進(jìn)度三者之間作綜合平衡。及時(shí)、準(zhǔn)確的成本、進(jìn)度和技術(shù)跟蹤報(bào)告，是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和費(fèi)用控制的依據(jù)。費(fèi)用控制就是要保證各項(xiàng)工作要在它們各自的預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。費(fèi)用控制的基礎(chǔ)是事先就對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報(bào)其費(fèi)用報(bào)告，再由控制部門對(duì)其進(jìn)行費(fèi)用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用與預(yù)算相比較，分析其是否超支，并采取相應(yīng)的措施加以彌補(bǔ)。費(fèi)用控制的內(nèi)容費(fèi)用控制主要關(guān)心的是影響改變費(fèi)用線的各種因素、確定費(fèi)用線是否改變以及管理和調(diào)整實(shí)際的改變。費(fèi)用控制包括：

——監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況以確定與計(jì)劃的偏差——確使所有發(fā)生的變化被準(zhǔn)確記錄在費(fèi)用線上——避免不正確的、不合適的或者無(wú)效的變更反映在費(fèi)用線上——股東權(quán)益改變的各種信息費(fèi)用控制還應(yīng)包括尋找費(fèi)用向正反兩方面變化的原因，同時(shí)還必須考慮與其它控制過程（范圍控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制等）相協(xié)調(diào)，比如不合適的費(fèi)用變更可能導(dǎo)致質(zhì)量、進(jìn)度方面的問題或者導(dǎo)致不可接受的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。員工管理

費(fèi)用控制的依據(jù)費(fèi)用線實(shí)施執(zhí)行報(bào)告：這是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)，實(shí)施執(zhí)行報(bào)告通常包括了項(xiàng)目各工作的所有費(fèi)用支出，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問題的最基本依據(jù)。改變的請(qǐng)求：改變的請(qǐng)求可能是口頭的也可能是書面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改變可能是請(qǐng)求增加預(yù)算，也可能是減少預(yù)算。費(fèi)用控制的方法與技術(shù)費(fèi)用控制改變系統(tǒng)：通常是說(shuō)明費(fèi)用線被改變的基本步驟，這包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)及調(diào)整系統(tǒng)，費(fèi)用的改變應(yīng)該與其它控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)。實(shí)施的度量：主要幫助分析各種變化產(chǎn)生的原因，掙得值分析法是一種最為常用的分析方法。費(fèi)用控制的一個(gè)重要工作是確定導(dǎo)致誤差的原因以及如何彌補(bǔ)、糾正所出現(xiàn)的誤差。附加的計(jì)劃：很少有項(xiàng)目能夠準(zhǔn)確的按照期望的計(jì)劃執(zhí)行，不可預(yù)見的各種情況要求在項(xiàng)目實(shí)施過程中重新對(duì)項(xiàng)目的費(fèi)用作出新的估計(jì)和修改。計(jì)算工具：通常是借助相關(guān)的項(xiàng)目管理軟件和電子制表軟件來(lái)跟蹤計(jì)劃費(fèi)用、實(shí)際費(fèi)用和預(yù)測(cè)費(fèi)用改變的影響。員工管理

項(xiàng)目的費(fèi)用控制圖解實(shí)際的計(jì)劃的實(shí)際的計(jì)劃的確定需要當(dāng)天需求設(shè)計(jì)開發(fā)系統(tǒng)測(cè)試案例A確定需要需求設(shè)計(jì)開發(fā)系統(tǒng)測(cè)試當(dāng)天案例B實(shí)際的計(jì)劃的計(jì)劃的實(shí)際的累積費(fèi)用曲線累積費(fèi)用曲線人員負(fù)荷人員負(fù)荷計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí)(小時(shí))計(jì)算機(jī)機(jī)時(shí)(小時(shí))實(shí)際的計(jì)劃的員工管理

掙得值方法掙得值方法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段計(jì)劃要求完成的工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。計(jì)算公式為：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額。BCWS主要是反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量(用費(fèi)用表示)。掙得值方法(續(xù)1)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。ACWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。員工管理

掙得值方法(續(xù)2)掙得值方法的三個(gè)基本參數(shù)已完工作量的預(yù)算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出來(lái)的費(fèi)用，即掙得值(EarnedValue)。BCWP的計(jì)算公式為：ＢＣＷＰ=已完工作量×預(yù)算定額。BCWP即為掙得值，也稱掙值。掙得值方法(續(xù)3)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差(CostVariance-CV)：CV是指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異，計(jì)算公式為CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。員工管理

掙得值方法(續(xù)4)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。其計(jì)算公式為SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。員工管理

掙得值方法(續(xù)5)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指掙得值與實(shí)際費(fèi)用值之比。

CPI=BCWP／ACWP當(dāng)CPI＞1表示低于預(yù)算CPI＜1表示超出預(yù)算CPI＝1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合員工管理

掙得值方法(續(xù)6)掙得值方法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比，即SPI=BCWP／BCWS當(dāng)SPI＞1表示進(jìn)度提前SPI＜1表示進(jìn)度延誤SPI＝1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度掙得值方法舉例——利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV=15SV=65成本績(jī)效指數(shù):CPI=BCWP/ACWP=285/300=0.95進(jìn)度績(jī)效指數(shù):SPI=BCWP/BCWS=285/350=0.81成本預(yù)測(cè):預(yù)測(cè)值=ACWP+(總預(yù)算BCWP)/CPI預(yù)測(cè)值=總預(yù)算/CPI進(jìn)度預(yù)測(cè):預(yù)計(jì)完成時(shí)間=計(jì)劃完成時(shí)間/SPI=300+(500285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例——利用甘特圖計(jì)算123456789預(yù)算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例——用圖分析timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時(shí)間SV掙得值方法舉例——用圖分析BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)掙得值方法應(yīng)用掙得值方法應(yīng)用(續(xù)1)費(fèi)用控制的結(jié)果修訂費(fèi)用估計(jì)預(yù)算更新糾正活動(dòng)估計(jì)EAC：按照完成情況估計(jì)在目前實(shí)施情況下完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用EAC：——EAC=實(shí)際支出＋按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改，這種方法通常用于當(dāng)前的變化可以反映未來(lái)的變化時(shí)?！狤AC=實(shí)際支出＋對(duì)未來(lái)所有剩余工作的新估計(jì)，這種方法通常用于當(dāng)過去的執(zhí)行情況顯示了原有的估計(jì)假設(shè)條件基本失效的情況下或者由于條件的改變?cè)械募僭O(shè)不再適用?！狤AC=實(shí)際支出＋剩余的預(yù)算，適用于現(xiàn)在的變化僅是一種特殊的情況，項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為未來(lái)的實(shí)施不會(huì)發(fā)生類似的變化。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)：以案例庫(kù)的形式保存下來(lái)，作為以后的參考費(fèi)用分析實(shí)例—BCWS曲線ACWP曲線262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)案例討論計(jì)劃費(fèi)用/周(實(shí)際費(fèi)用，完成百分比)費(fèi)用預(yù)算負(fù)荷圖工作01020304050607080910A10(20,100%)B20(25,100%)C20(60,100%)D15(50,75%)E25(50,40%)F20(0,0%)日期12345678910合計(jì)30303535404045452020累計(jì)306095130170210255300320340BCWS費(fèi)用累積曲線日期12345678910合計(jì)30303535404045452020