風險管理目標和程序概述

第二章

風險管理目標和程序概述1參考書目1.企業(yè)風險管理——理論·實務·案案，經(jīng)濟管理出版社，杜瑩芬主編，20082.風險管理（第三版），許謹良主編，中國金融出版社，20063.企業(yè)風險評估與控制，葉陳剛等著，機械工業(yè)出版社，20094.風險管理概論（第二版），劉鈞著，清華大學出版社，20095.全面風險管理規(guī)范解析及案例分析，高寒松主編，中國時代經(jīng)濟出版社，20082考核要求1.最后提交一個風險管理的課程論文。占總成績30分2.上課出勤、回答問題、課堂表現(xiàn)等占總成績10分，以上二項構(gòu)成平時成績，占總成績的40分。3.總成績評定：平時成績×40%+期末筆試×60%即總成績=1篇課程論文成績×30%+平時表現(xiàn)成績×10%+期末筆試成績×60%3問題思考1.請你舉例說出，你知道的風險事故有哪些？2.我們?nèi)匀粫r常從各種渠道聽到、或看到接連不斷發(fā)生的天災或人禍，這不得不令我們反思：隨著人們對待各種風險意識和管理水平的不斷加強，但是面對危機，為何表現(xiàn)得如此脆弱？風險真的能被管理和控制嗎？你認為呢？4參考答案要點（1）人類是在克服一次次風險中成長和成熟的；（2）風險是沒有辦法永遠消除的（3）但是風險管理的確為人類降低了很多風險5本章內(nèi)容概覽§2.1風險管理的目標§2.2風險管理的程序§2.3風險管理組織§2.4風險管理計劃書6§2.1風險管理目標以企業(yè)為例，其風險管理目標與以下三個方面有關(guān)：企業(yè)目標：生存、發(fā)展和獲利。企業(yè)環(huán)境：由客戶、供應商、競爭者、政府等組成的外部環(huán)境。企業(yè)特有屬性：企業(yè)發(fā)展史、管理者個性和特質(zhì)、企業(yè)規(guī)模等特征。7若企業(yè)處于處于初創(chuàng)時期、外部環(huán)境不穩(wěn)定、管理者較保守，則更可能設(shè)置以穩(wěn)妥為主、追求穩(wěn)定的利潤以保證企業(yè)生存的風險管理目標；反之，若企業(yè)處于發(fā)展壯大時期、資金雄厚、外部環(huán)境良好、管理者勇于開拓創(chuàng)新、富有冒險精神，那么企業(yè)風險管理目標則側(cè)重于發(fā)展擴張，擴大規(guī)模。8風險管理目標分為兩個層次：一、總目標以最小的風險管理成本，獲得最大的安全保障，從而實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其中，風險管理成本，包括人力資源成本（專職機構(gòu)和人員）、物力資源成本（為預防和減少風險損失而配備的設(shè)施）、財力成本（保險費、借款利息）、以及機會成本（放棄某些收益）。安全保障，包括損失的減少、以及由于實際損失而得到及時有效的經(jīng)濟補償9二、具體目標（一）損前目標：分為1.經(jīng)濟目標。經(jīng)濟合理（成本盡量降低、保障盡可能大而全面），以最經(jīng)濟的方法預防潛在損失。這要求對企業(yè)安全計劃、保險以及防損技術(shù)的費用進行財務分析2.安全系數(shù)目標。將風險控制在可承受的范圍之內(nèi)，減輕企業(yè)和個人對潛在損失的煩惱和憂慮，在提高安全意識的同時，給予足夠的安全保障103.合法性目標。尤其是訂立合同時，要了解法律法規(guī)、避免責任風險帶來的損失，保證經(jīng)營的合法性4.社會公共責任目標。企業(yè)遭受損失還要對債權(quán)人、股東、客戶、消費者負責，要通過控制、轉(zhuǎn)移風險等方法，將損失降低在可承受范圍內(nèi)，對社會也是有益的11（二）損后目標最低目標、中間目標、最高目標。1.企業(yè)生存目標。發(fā)生損失后，至少保證能部分恢復生產(chǎn)或經(jīng)營2.持續(xù)經(jīng)營目標。發(fā)生損失后，至少保證能全面恢復生產(chǎn)，持續(xù)經(jīng)營3.收益穩(wěn)定目標。有持續(xù)經(jīng)營就能夠?qū)崿F(xiàn)收入穩(wěn)定4.社會責任目標。及時有效的處理風險事故，樹立良好社會形象12§2.2風險管理的程序一、制定風險管理計劃（教材CH2）二、識別風險（CH3）三、衡量風險（CH5）四、選擇對付風險的方法（CH6-CH8）五、實施風險管理決策（CH9）六、風險管理效果評價13一、制定風險管理計劃（教材第二章）主要內(nèi)容：1.確定風險管理人員的職責2.確定風險管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：尤其是中型和大型企業(yè)要設(shè)置專職的風險管理部門如圖2-2和圖2-3所示：P47143.與其他部門合作，包括：（1）會計部門（2）數(shù)據(jù)處理部門（3）法律事務部門（4）人事部門（5）生產(chǎn)部門154.風險管理計劃的控制包括：（1）制定業(yè)績標準,如效果標準，如今年企業(yè)的風險成本是銷售收入的0.65%，明年可以是0.45%；還有作業(yè)標準，如要求風險管理人員至少每年對各種設(shè)施檢查一次。（2）將實際執(zhí)行情況與業(yè)績標準比較，予以修正和調(diào)整（3）采取糾正措施165.編制風險管理計劃書教材P53的實例17二、風險識別（CH3）一部分風險是顯性的、但更多的是潛在的。是指風險管理人員采取一定的方法，對大量可靠的信息資料，進行系統(tǒng)的了解和分析，認清本經(jīng)濟單位各種可能存在的各種潛在風險因素，確定面臨的風險及其性質(zhì)，為降低風險發(fā)生概率和減少損失做好預防和控制風險工作。包括（1）全面了解企業(yè)人員構(gòu)成、資產(chǎn)分布、業(yè)務活動（2）分析人、物、經(jīng)營活動中存在風險因素、判斷發(fā)生損失可能性（3）判斷各種風險造成損失大小及其形態(tài)：人身傷亡、財產(chǎn)損失、營業(yè)中斷、民事責任。因此，是一個持續(xù)性、系統(tǒng)性和動態(tài)性的工作，需要經(jīng)?；⒅贫然?8三、風險衡量（CH5）在識別風險之后（發(fā)現(xiàn)了風險、認清了風險因素、明確了風險性質(zhì)、獲得一些數(shù)據(jù)資料），需要針對特定的風險、根據(jù)搜集到的數(shù)據(jù)資料、來測定風險事故發(fā)生的概率和損失程度大小，以便為后面采取正確的應對處理措施、以及正確的風險管理決策提供依據(jù)。19四、風險處理（CH6-CH8）風險經(jīng)理（主管領(lǐng)導）必須選擇最適當?shù)膶Ω讹L險方法或綜合方案。分為兩大類：一類是改變風險的措施（CH6控制型風險處理技術(shù)）：避免風險、損失控制、轉(zhuǎn)移風險、隔離風險等另一類是針對風險補償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供資金補償（CH7-CH8財務型的風險處理技術(shù)）。20五、風險管理決策（CH9）采用各種技術(shù)方法對多個備選的風險處理方案進行選擇，選擇就是決策，管理就是決策。21六、風險管理效果評價是指對風險處理手段的適用性和效益性進行分析、檢查、修正和評估。由于經(jīng)濟主體所處的時間和條件處于不斷變化中，引起風險因素的變化，必須要定期的評價風險處理效果，修正處理方案，以期達到最佳的風險管理效果。效益比值的公式：P2822§2.3風險管理組織一個組織最重要的是它的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和組織關(guān)系。其中，組織結(jié)構(gòu)是指部門結(jié)構(gòu)。組織關(guān)系是指組織成員的權(quán)責關(guān)系。風險管理組織的概念：P44目前，西方國家的風險管理組織相當完善。企業(yè)中設(shè)有專門的風險管理機構(gòu)、并配有風險經(jīng)理、風險管理顧問，專門負責企業(yè)的風險識別、風險衡量、風險處理等工作23一、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)與風險管理組織P44-46二、風險管理組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)1.小型規(guī)模企業(yè)的風險管理組織：圖2-12.中型規(guī)模企業(yè)的風險管理組織：圖2-23.大型規(guī)模企業(yè)的風險管理組織：圖2-324三、風險管理部門的地位（一）風險經(jīng)理