匯票一經(jīng)承兌講解學習

匯票一經(jīng)承兌匯票（BillofExchange;Draft）——一個人向另一個人簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。

當事人：一個人：出票人（drawer）另一個人：受票人（drawee）

=付款人（payer）某人或其指定人或持票人：受款人（payee）出口方信用證下為開證銀行托收下為進口商

一、匯票第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE匯票的必備內(nèi)容（《票據(jù)法》第22條）表明“匯票”字樣無條件支付委托確定的金額付款人的名稱收款人的名稱出票日期出票人簽章如果匯票上未記載其中規(guī)定之一的，該匯票無效。第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE中國紅十字會總會

0200001009014413252

南京信息職業(yè)技術(shù)學院四川地震捐款

YOURSITEHEREYOURSITEHERE返回目錄YOURSITEHERE憑DrawnUnder

.信用證第號L/CNo.

.日期Dated

.按息付款PayableWithInterest@

%PerAnnum號碼匯票金額中國，廣州年月日No.:

ExchangeFor

Guangzhou,CHINA

.見票日后（本匯票之副本未付）At

SightOfThisFirstOfExchange(SecondOfExchangeBeingUnpaid)PaytotheOrderofBANKOFCHINA,GUANGZHOUBRANCH或其指定人付金額TheSumOf

.To

.DEUTSCHEBANK（ASIA）HONGKONG756/05/1495988NOV.20,2004ITBE001121USD19,745.002004FEB20***SAYUSDOLLARSNINTEENTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTY-FIVEONLYDEUTSCHEBANK(ASIA)HONGKONGCHINANATIONALARTSANDCRAFTSIMP.&EXP.CORP.GUANGDONGBRANCH

李亮開證行收款人（抬人）付款人出票人YOURSITEHERE信用證結(jié)算匯票樣式第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE按出票人不同——銀行匯票和商業(yè)匯票按付款時間不同——即期匯票和遠期匯票遠期匯票付款時間的規(guī)定方法：（1）指定日期付款（2）見票后若干天付款（At…daysaftersight）（3）出票后若干天付款（At…daysafterdate）（4）提單簽發(fā)日后若干天付款（At…daysafterdateofBillofLading）即期匯票的付款時間是Pay…atsight返回目錄匯票的種類第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE

即期匯票：出票、提示、付款。（背書、拒付與追索）

遠期匯票：出票、提示、承兌、付款。（背書、拒付與追索）票據(jù)行為返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE1、出票（Issue）是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給受款人的票據(jù)行為。出票行為包括開票和交付受款人（抬頭）通常有三種寫法：（1）限制性抬頭---不能轉(zhuǎn)讓。例如，“僅付XX公司”（Pay…Co.only)。。（2）指示性抬頭----經(jīng)過背書可以轉(zhuǎn)讓。例如“付XX公司或其指定人”（Paytotheorderof…Co.)。（3）空白抬頭----無須背書，就可轉(zhuǎn)讓例如“付給來人”或“付給持票人”(Paybearer)。

我國票據(jù)法不允許采用這種抬頭。

返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE2、提示——收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。3、承兌——匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人（Acceptor），并成為匯票的主債務人，而出票人成為匯票的次債務人。承兌提示付款提示4、付款——付款人向持票人按匯票金額支付票款的行為。付款后，匯票上的一切債權(quán)債務即告終止。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書:是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利和一種法定手續(xù)即由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字和日期，或再加上受讓人的名字（1）背書方式指示性背書空白背書即不記名背書特別背書即記名背書（2）前手（Priorparty）后手（Subsequentparty）前手對后手負有擔保匯票必然會被承兌或付款的責任返回目錄⒌背書（Endorsement）第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE（3）貼現(xiàn)（Discount)—遠期匯票的持有人想在匯票到期前取得票款步驟：遠期匯票的持有人貼現(xiàn)行匯票的持有人持經(jīng)承兌的匯票扣除貼現(xiàn)日至付款日利息另收手續(xù)費第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE6、拒付——持票人提示匯票要求承兌或付款時遭到拒絕承兌或拒絕付款的行為，又稱退票。7、追索——指匯票遭到拒付時，持票人有權(quán)對其前手請求償還匯票金額及費用。持票人享有的這項權(quán)利就是追索權(quán)。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE匯票的使用---票據(jù)行為出票提示承兌提示付款

背書拒付追索付款返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE匯票使用流程

返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE二、本票本票（PromissoryNote）——一個人向另一個人簽發(fā)的，保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間，對某人或其指定的人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。當事人：出票人=付款人收款人第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE

本票的必備內(nèi)容

（《票據(jù)法》第76條）

表明“本票”字樣無條件支付的承諾確定的金額收款人的名稱出票日期出票人簽章第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE本票的種類

商業(yè)本票/一般本票

generalpromissorynote

即期本票sightpromissorynote

遠期本票timepromissorynote

銀行本票

banker’spromissorynote;第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE⑴當事人不同⑵是否需要承兌不同⑶出票人承擔的責任不同。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付工具本票與匯票的區(qū)別？YOURSITEHERE三、支票支票（ChequeorCheck）——以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行的無條件支付一定金額的委書面命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時立即支付一定金額給特定人或持票人。當事人：出票人：存款人付款人：銀行受款人：持票人第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE

支票的必備內(nèi)容（《票據(jù)法》第85條）表明“支票”字樣無條件的支付委托確定的金額付款人的名稱出票日期出票人簽章第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE支票的種類支票都是即期的。1、普通支票、現(xiàn)金支票與轉(zhuǎn)帳支票2、劃線支票與未劃線支票

空頭支票空白支票與支票的有效期：在出票日起10天之內(nèi)第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE國外個人使用的支票薄第五章貨款的結(jié)算—支付工具YOURSITEHERE匯票、本票和支票的主要區(qū)別匯票支票本票性質(zhì)出票人對付款人無條件書面支付命令存款人對銀行的無條件書面支付命令簽發(fā)人簽發(fā)的無條件支付承諾當事人出票人、付款人、受款人出票人、付款人、受款人出票人、收票人付款人個人或企業(yè)或銀行必須是銀行簽票人自己付款時間即期匯票遠期匯票，須承兌即期，不需承兌無需承兌主債務人承兌前：出票人承兌后：承兌人簽字出票人簽字出票人張數(shù)開出一式兩份只有一張只能一張YOURSITEHERE國際貿(mào)易結(jié)算方式可分為：基于商業(yè)信用：匯付和托收基于銀行信用：信用證、銀行保函以工商企業(yè)或個人的信用為保證，付款責任由買方（進口商）承擔，風險較大。以銀行信用為保證，付款責任由銀行承擔，風險較小。返回目錄第二節(jié)結(jié)算方式—匯付第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE匯付：指付款人(進口商)主動通過銀行或其他途徑將貨款支付給收款人(出口商).匯付方式的當事人

匯款人

remitter-buyer匯出行

remittingbank匯入行

receivingbank，解付行

payingbank收款人

payee-seller匯付的種類

信匯

mailtransfer,M/T電匯

telegraphictransfer,T/T票匯

remittancebybanker’sdemanddraft,D/D第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE二、匯付的種類及流轉(zhuǎn)程序（一）電匯（TelegraphicTransfer,T/T）匯款人（進口商）收款人（出口商）匯入行匯出行電匯委托書委托付款解付匯款—收款迅速—費用較高進出口合同返回目錄第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE（二）信匯（MailTransfer，M/T）匯款人（進口商）收款人（出口商）匯出行匯入行進出口合同信匯委托書委托付款解付匯款—費用低廉—時間較慢返回目錄第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE（三）票匯（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）

匯款人（進口商）收款人（出口商）匯出行匯入行解付匯款通知匯入行申請開票進出口合同付款靈活便捷提示銀行匯票交付銀行匯票返回目錄第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE票匯與信匯、電匯的區(qū)別票匯：收款人主動持票索匯信匯、電匯：等匯入行通知收款票匯：使用銀行匯票，可以背書轉(zhuǎn)讓信匯、電匯：憑匯款通知取款，不能轉(zhuǎn)讓第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE三、匯付在國際貿(mào)易中的運用預付貨款——指進口商先將部分或全部貨款匯交給出口商，出口商收到貨款后發(fā)貨。貨到付款——指在簽定合同后，出口商先發(fā)貨，進口商收到貨物將貨款匯交出口商。憑單付款——指進口方通過銀行將款項匯給出口方所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口方提供的某些商業(yè)票據(jù)或某種裝運證明把貨款付給出口方。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE四、匯付的性質(zhì)和特點匯付的性質(zhì)屬于商業(yè)信用風險大資金負擔不平衡手續(xù)簡便、費用低廉返回目錄第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE五、匯付方式的利弊1、好處：簡便、快捷、節(jié)約時間避免了銀行以及國際慣例的束縛銀行費用低廉（托收、信用證0.2%，匯款每筆USD20）2、弊端：是商業(yè)信用對買方的風險：預付貨款收不到貨或貨物不符合合同規(guī)定對賣方的風險：賣方裝運貨物后買方不支付、或不及時支付貨款第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE【CaseStudy5-1】

出口合同規(guī)定的支付條款為裝運月前15天電匯（T/T）付款，買方延至裝運期即將結(jié)束從郵局寄來銀行匯票一紙，為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物托運，同時委托銀行代收票款。一個月后，接銀行通知，因該匯票系偽造，已被退票。此時，貨已抵達目的港，并已被買方憑出口企業(yè)自行寄去的單據(jù)提走。事后追償，對方早已人去樓空。思考：如何防范匯付的風險？第五章貨款的結(jié)算—匯付YOURSITEHERE第三節(jié)托收Collection一、托收的含義托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其它條件交出單據(jù)。（URC522Art.2）托收是指債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票等）委托銀行向債務人（進口人）收取貨款。第五章貨款的結(jié)算—托收匯票、本票、支票等發(fā)票、提單、裝箱單等YOURSITEHERE二、托收的當事人委托人——出口商托收行——出口地銀行代收行——進口地銀行付款人——進口商需要時的代理委托代理關(guān)系委托代理關(guān)系返回目錄第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE三、托收的特點：

1、商業(yè)信用----銀行三無：無保證付款的義務無審核單據(jù)的義務無代為保管貨物的義務2、托收屬于逆匯資金的流向與支付工具的傳遞方向相反是出口人向進口人索取款項的行為第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE四、托收的種類及流轉(zhuǎn)程序托收光票托收跟單托收付款交單D/P承兌交單D/A遠期付款交單D/Paftersight即期付款交單D/Patsight返回目錄第五章貨款的結(jié)算—托收

（一）托收的種類YOURSITEHEREExporter出口商Importer進口商簽約托收申請發(fā)貨托收指示提示承兌付款交單交款跟單托收的程序示意圖跟單托收的程序示意圖返回目錄第五章貨款的結(jié)算—托收（二）托收的流程YOURSITEHERE進口人

托收行

代收行（1）（2）（3）程序圖：D/P(1)以D/P方式結(jié)算，出貨(2)委托收款(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商（7）（4）（5）（6）(5)付款贖單/承兌，到期贖單

(6)款項撥付托收行(7)款項撥付出口商出口人返回目錄第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERED/P遠期的幾種靈活方式信托收據(jù)(TrustReceipt,T/R)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應于匯票到期時交銀行。這是代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人無關(guān)，代收行應承擔到期收不回貨款的風險第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE（遠期）付款交單憑信托收據(jù)借單(D/P?T/R)

指出口人指示代收行借單，主動授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進口人，那么進口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。這種托收方式的性質(zhì)與承兌交單差不多。如果進口人在匯票到期時拒付，則與銀行無關(guān)，應由出口人自己承擔風險。第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE

【CaseStudy5-2】某外貿(mào)公司與某國A商達成一項出口合同，付款條件為付款交單見票后45天付款。當匯票及所付單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商出具信托收據(jù)向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時，A商由于經(jīng)營不當，失去了償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿(mào)企業(yè)向A商索取貨款。對此，你認為我外貿(mào)企業(yè)應如何處理？第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE進口人

托收行

代收行（1）（2）（3）程序圖：D/A(1)以D/A方式結(jié)算，出貨(2)交單托收(3)單據(jù)寄交代收行(4)通知進口商（8）（4）（5）（7）(5)承兌取單(6)到期付款(7)款項撥付托收行(8)款項撥付出口商（6）出口人返回目錄第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE

D/P遠期與D/A的異同點1、相同點都屬于商業(yè)信用，銀行不負責最終收回貨款的義務都是遠期付款都要由買方來承兌2、不同點主要區(qū)別D/P遠期D/A交單的條件不同買方付清貨款買方承兌匯票或單據(jù)交單與付款的時間不同同時發(fā)生先交單，后付款賣方承擔的風險程度不同相對較小絕對很大YOURSITEHERED/A﹥D/P?T/R﹥T/R信托收據(jù)T/R

付款交單憑信托收據(jù)借單D/P?T/R

承兌交單D/A

三者風險比較第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE五、使用托收的主要風險1、托收是商業(yè)信用，沒有銀行擔保。買方有可能因市場行情或經(jīng)營狀況擅自不履行合同2、貨物生產(chǎn)出來后，買方單方面撤銷合同，造成商品庫存3、貨物運抵目的港后，買方遲遲不去銀行付款贖單，造成賣方被動和損失4、有些法制不健全的國家的銀行擅自將單據(jù)交給買方提貨，致使賣方貨物被買方提走，貨款兩空第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE六、使用托收方式應注意的問題1、認真調(diào)查進口商的資信、經(jīng)營能力，對新客戶或信譽不好的客戶，不宜使用托收2、避免進口方指定代收行3、出口商應力爭自辦保險，保證貨物在自己的監(jiān)控范圍之內(nèi)。出口合同應爭取按CIF或CIP條件成交；或也可投保出口信用保險。不采用CIF或CIP時，應投保賣方利益險第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE4、熟悉進口國的貿(mào)易管制和外匯管制法規(guī)及習慣做法5、托收的貨款金額不宜過大，如果貨款金額較大，賣方可要求買方預付部分貨款（30%左右），余款用D/P即期6、托收盡量使用D/P即期7、嚴格按照買賣合同的規(guī)定裝運貨物、制作單據(jù)，以防止被進口商找到任何拒付的理由。第五章貨款的結(jié)算—托收YOURSITEHERE第四節(jié)信用證信用證的含義及其當事人信用證的內(nèi)容及開立的形式信用證的種類信用證方式的一般收付程序信用證的特點和作用《跟單信用證統(tǒng)一慣例》返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE一、信用證（L/C）的含義及其當事人（一）L/C的含義進口商出口商銀行國際貨物買賣合同申請開證有條件支付承諾：出口商提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)簡言之：信用證是一種銀行開立的有條件的保證付款的書面承諾。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（二）L/C的當事人開證申請人——進口商開證行——進口地銀行通知行——開證行在出口地的代理人，只負責鑒別信用證的真實性，不承擔其他義務受益人——進口商，有時也可能是中間商保兌行——在信用證上加具保兌的銀行，具有與開證行相同的責任和地位議付行——愿意買入受益人交來的跟單匯票的銀行付款行——信用證上指定的付款銀行償付行——開證行指定的對議付行或代付行進行償付

的銀行返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE二、信用證的支付流程開證人（進口人）受益人（出口人）付款行開證行通知行議付行合同申請開征寄交信用證轉(zhuǎn)遞信用證交單議付墊付貨款索償償付通知付款付款贖單返回目錄YOURSITEHERE三、信用證的內(nèi)容信用證本身貨物運輸單據(jù)匯票其他事項返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHEREL/C中三個重要期限：

L/C的有效期：一般L/C的有效期至規(guī)定的裝運期后第15天；未規(guī)定有效期的信用證無效。

L/C的裝運期：一般應明確規(guī)定裝運期；若只有有效期而無裝運期，可理解為二者為同一天，即“雙到期”。

L/C的交單期：根據(jù)UCP500的規(guī)定，銀行拒絕接受遲于運輸單據(jù)日期21天提交的單據(jù)，但無論如何，交單期不得晚于L/C的有效期。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE案例分析：

2003年8月，香港某公司作為進口方與出口方江蘇省某進出口公司簽訂了貿(mào)易合同。9月30日香港某銀行開出不可撤銷跟單L/C，證中規(guī)定最遲裝運期為2003年12月31日，議付有效期為2004年1月15日。我方按證中規(guī)定的裝運期完成裝運，并取得簽發(fā)日為2003年12月10日的提單，當我方備齊議付單據(jù)于2004年1月4日向銀行議付時，銀行以我方單據(jù)已過期為由拒付貨款。

問：銀行拒付是否有道理？為什么？返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE1、信用證是一種銀行信用。開證行對于受益人承擔第一性的付款責任2、信用證是一種自足的文件它依據(jù)買賣合同，但不受合同條款約束3、信用證是一種單據(jù)的買賣銀行只看單據(jù)表而否與信用證條款完全一致，不管實際交貨的情況如何《跟單信用證統(tǒng)一慣例》UCP500如果申請人倒閉，開證行是否要付款？返回目錄四、信用證的特點第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE案例：某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔付款責任。問：出口公司如何處理？說明：即使開證申請人（進口方）失去償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證行也要負責付款。第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE案例：我某公司從國外進口一批鋼材，貨物分兩批裝運，每批分別由中國銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國商人議付貨款，然后中國銀行對議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對第二份L/C項下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE總之，信用證的特點是：“一個原則，兩個只憑”一個原則—--嚴格相符的原則單單一致，單證一致兩個只憑-----只憑信用證，不問合同只憑單據(jù)，不問貨物第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE綜合案例分析：我某出口公司按CIF條件，憑不可撤銷L/C向某外商出售貨物一批。該商按合同規(guī)定開來的L/C經(jīng)我方審核無誤，我出口公司在L/C規(guī)定的裝運期內(nèi)將貨物裝上海輪，并在裝運前向保險公司辦理了貨運保險，但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒，該批貨物全部滅失，外商聞訊后來電表示拒絕付款。問：

1、我公司應如何處理？

2、根據(jù)《2000通則》和《UCP500》分別說明理由。第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE跟單信用證V.S.光票信用證不可撤銷信用證V.S.可撤銷信用證保兌信用證V.S.不保兌信用證即期信用證V.S.遠期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證V.S.不可轉(zhuǎn)讓信用證備用信用證對背信用證對開信用證循環(huán)信用證付款信用證、承兌信用證、議付信用證預支信用證五、信用證的種類第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（一）按L/C下的匯票是否隨附貨運單據(jù)跟單L/C（DocumentaryL/C）光票L/C（CleanL/C）（二）以開證行所負的責任劃分不可撤銷L/C（IrrevocableL/C）可撤銷L/C（RevocableL/C）《UCP500》規(guī)定，若L/C中未表明“不可撤銷”或“可撤銷”，應視為不可撤銷L/C。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（三）根據(jù)是否加保兌保兌信用證不保兌信用證不可撤銷的保兌的L/C對出口商來說有雙重保證。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（四）按交單結(jié)算方式的不同即期付款L/C（該種L/C一般不需要匯票）延期付款L/C或無承兌遠期L/C（該L/C不使用遠期匯票，出口商不能利用貼現(xiàn)市場資金）承兌L/C或銀行承兌L/C（承兌信用證一般用于遠期付款的交易）議付L/C

《UCP500》明確規(guī)定，所有L/C必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（五）按受益人對L/C的權(quán)利是否可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓L/C（TransferableCredit）

是開證行授權(quán)出口地銀行在受益人的要求下，將信用證的權(quán)利全部或部分地轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。

注：信用證的轉(zhuǎn)讓不等于買賣合同的轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-TransferableCredit）

只有L/C明確注明“可轉(zhuǎn)讓”時才可轉(zhuǎn)讓，否則視為不可轉(zhuǎn)讓L/C。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE申請人第一受益人開證行通知行①⑦③④⑤②⑥圖6-1可轉(zhuǎn)讓信用證流程圖⑨⑧⑩轉(zhuǎn)讓行通知行／議付行第二受益人⑤⑥⑤第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE

（六）其他特定用途的信用證

1、循環(huán)L/C（RevolvingL/C）種類：按時間循環(huán)L/C和按金額循環(huán)L/C適用于分批均勻交貨

2、對開L/C（ReciprocalL/C）多用于易貨貿(mào)易、來料加工或補償貿(mào)易業(yè)務。

3、對背L/C（BacktoBackL/C）或轉(zhuǎn)開L/C該證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易。返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE案例分析：

A、B兩家食品進出口公司共同對外成交某食品一批，雙方約定各交貨50%，各自結(jié)匯，由B公司對外簽訂合同。事后，外商開來以B公司為受益人的不可撤銷信用證，證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，但規(guī)定允許分批裝運。B公司收到L/C后，及時通知了A公司，兩家按照信用證的規(guī)定各出口了50%的貨物，并以各自的名義制作了有關(guān)結(jié)匯單據(jù)。問：他們能否順利結(jié)匯？為什么？返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE（二）信用證的作用

1、對出口商的作用保證出口商憑單取得貨款使出口商得到外匯保證可以取得資金融通（如打包貸款）

2、對進口商的作用保證取得代表貨物的單據(jù)保證按時、按質(zhì)、按量收到貨物可以取得資金融通

3、對銀行的作用——增加收入返回目錄第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE手續(xù)費用出口商風險大小進口商風險大小資金負擔匯付預付貨款簡單小最小最大不平衡貨到付款最大最小托收稍多稍大大小不平衡信用證最多大小大較平衡返回目錄匯付、托收、信用證三種方式的比較：第五章貨款的結(jié)算—信用證YOURSITEHERE第五節(jié)其他支付方式一、銀行保函（L/G）1、含義——銀行應申請人的請求向第三方受益人開出的書面信用擔保憑證。（屬于銀行信用）2、當事人申請人擔保行/付款行受益人合同關(guān)系申請書信用擔保返回目錄第五章貨款的結(jié)算—其他支付方式Y(jié)OURSITEHERE

4、銀行保函與信用證的區(qū)別L/C業(yè)務中，開證行承擔的是第一性的付款責任；L/G的擔保銀行的償付責任可以是第一性的，也可能是第二性的L/C只以單據(jù)為付款依據(jù)，L/G卻以申請人不履行合同義務的事實為付款依據(jù)L/C用于履約，L/G則用于違約投標保函履約保函還款保函3、銀行保函的種類返回目錄第五章貨款的結(jié)算—其他支付方式Y(jié)OURSITEHERE一、選擇結(jié)算方式應考慮的因素客戶資信經(jīng)營意圖貿(mào)易術(shù)語運輸單據(jù)返回目錄第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款出口業(yè)務中選擇順序：1、T/T全額或部分預付2、即期信用證3、遠期信用證4、托收即期付款交單5、托收承兌交單YOURSITEHERE二、支付方式的組合1、L/C與匯付相結(jié)合貨物裝運前T/T30%，裝運后L/C70%2、L/C與托收相結(jié)合

出口人需開立兩張匯票，全套單據(jù)附在托收部分的匯票項下，按即期或遠期付款交單方式托收；L/C必須注明“在全部付清發(fā)票金額后方可交單的條款”。第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE3、托收與備用信用證或銀行保函相結(jié)合4、匯付、托收和信用證相結(jié)合a、分期付款（PaybyInstallments）b、延期付款（DeferredPayment）c、二者的區(qū)別貨款清償程度不同所有權(quán)轉(zhuǎn)移時間不同支付利息費用不同第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE三、合同中的支付條款1、合同中的匯付條款應明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額如：買方應在2009年9月18日前將100%的貨款以電匯的方式預付給賣方

TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/TtoreachtheSellersnotlaterthanSep.15,2004.第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE2、合同中的托收條款應明確規(guī)定交單條件、買方付款（承兌）責任以及付款期限等如：即期付款交單買方應憑賣方開具的即期跟單匯票，于第一次見票時立即付款，付款后交單

UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE3、合同中的信用證條款必須將所開信用證的有關(guān)事項在合同中加以明確，主要內(nèi)容包括：開證時間。如在裝運月份前**天到賣方信用證的種類：一般規(guī)定為“不可撤銷的即期議付信用證”。信用證金額：通常開立足額信用證或有溢短裝條款付款時間有效期及到期地點第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE如：不可撤銷即期議付信用證支付條款買方應通過賣方所接受的銀行于裝運月份前30天開出并送達賣方不可撤銷的即期信用證，于裝運月份后15天在中國議付有效。

TheBuyersshallopenthroughabankacceptabletheSellersanIrrevocablesightLetterofCredittoreachtheSellers30daysbeforethemonthofshipment,ValidfornegotiationinChinauntilthe15thdayafterthemonthofshipment.第五章貨款的結(jié)算—支付方式的選用及合同中的支付條款YOURSITEHERE

除了傳統(tǒng)的（T/T）或信用證（L/C）的方式出口貿(mào)易結(jié)算上也逐漸多元化，在有外商定樣品或者下小額定單，或是在國外網(wǎng)站購物時：

“DoyouacceptPaypalorvisa?”第五章貨款的結(jié)算—介紹幾種常用的跨國工具YOURSITEHEREPayPal

是在線付款解決方案的全球領導者支持6種貨幣使用,是跨國交易的理想解決方案使用電子郵件來標識身份的用戶之間轉(zhuǎn)移資金，避免了傳統(tǒng)的郵寄支票或者匯款的方法。和一些電子商務網(wǎng)站合作，成