財(cái)務(wù)工作思路

探索

建設(shè)規(guī)范夯實(shí)

2017年財(cái)務(wù)工作思路目錄01財(cái)務(wù)管理工作的定位02發(fā)展中企業(yè)對財(cái)務(wù)的要求03公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀04公司對財(cái)務(wù)的要求052017年工作思路06工作的切入點(diǎn)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的位置一、定位財(cái)務(wù)在企業(yè)中的角色1234價(jià)值管理者信息集中地資金控制中心風(fēng)險(xiǎn)防范陣地一、定位一、定位財(cái)務(wù)在企業(yè)中服務(wù)對象投資者（老板）管理層業(yè)務(wù)部門（下一環(huán)節(jié)永遠(yuǎn)是客戶）外聯(lián)單位(不僅僅是稅務(wù)）公司財(cái)務(wù)現(xiàn)在大部分工作是圍繞應(yīng)稅會計(jì)二、企業(yè)發(fā)展對財(cái)務(wù)的要求財(cái)務(wù)管理的五大核心資金：血液系統(tǒng)信息：神經(jīng)系統(tǒng)利潤：生長系統(tǒng)資本：繁殖系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)：免疫系統(tǒng)財(cái)務(wù)發(fā)展之路功能：記錄與報(bào)告內(nèi)容：會計(jì)核算、帳簿、報(bào)表財(cái)務(wù)視野：內(nèi)部、國家法律財(cái)務(wù)角色:統(tǒng)計(jì)、賬房先生核算型財(cái)務(wù)管理型財(cái)務(wù)功能：支持與控制內(nèi)容：會計(jì)核算、資金流管理、參與業(yè)務(wù)循環(huán)、預(yù)算管理、成本管理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)視野：企業(yè)內(nèi)外部戰(zhàn)略活動(dòng)、企業(yè)日常運(yùn)營管理角色：業(yè)務(wù)伙伴功能：財(cái)務(wù)規(guī)劃與運(yùn)作內(nèi)容：財(cái)務(wù)型財(cái)務(wù)、財(cái)務(wù)治理、資本運(yùn)作、價(jià)值鏈管理、戰(zhàn)略分析財(cái)務(wù)視野：企業(yè)戰(zhàn)略活動(dòng)、企業(yè)外部環(huán)境、企業(yè)要求角色：戰(zhàn)略助手、財(cái)務(wù)決策戰(zhàn)略型財(cái)務(wù)企業(yè)發(fā)展階段和規(guī)模變化

小財(cái)務(wù)大財(cái)務(wù)資金信息利潤風(fēng)險(xiǎn)資本核算型管理型戰(zhàn)略型二、企業(yè)發(fā)展對財(cái)務(wù)的要求我們公司的財(cái)務(wù)管理目前什么階段，應(yīng)向哪發(fā)展？思考三、公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀總體感知

公司經(jīng)營沉淀多年，已經(jīng)建立了比較成熟的財(cái)務(wù)體系，在圍繞財(cái)務(wù)核算體系建設(shè)、流程體系控制假設(shè)、內(nèi)部業(yè)務(wù)規(guī)范、內(nèi)控制度健全等方面進(jìn)行了一定的努力和嘗試，在公司發(fā)展歷程中做出來應(yīng)有的貢獻(xiàn)局限于傳統(tǒng)思維，不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)核算模式有待深化，財(cái)務(wù)管理急需深入業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)管理手段亟待與業(yè)務(wù)契合123不能很好的區(qū)分財(cái)務(wù)管理與會計(jì)的職能，總在試圖用賬面財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)去簡單說明經(jīng)營狀況。沒有結(jié)合公司業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)形成切實(shí)可行的數(shù)據(jù)管理體系。數(shù)據(jù)體系建設(shè)流于形式，沒有更好的服務(wù)經(jīng)營、貼近經(jīng)營、說明經(jīng)營。4財(cái)務(wù)工作僅僅停留在完成日常工作和應(yīng)對基本業(yè)務(wù)上，對原始單據(jù)重要性認(rèn)識不足，審查不嚴(yán)，原始單據(jù)之間的勾稽關(guān)系及政策符合度有待加強(qiáng)，缺乏管理意識和成本意識，對財(cái)務(wù)精細(xì)化認(rèn)識不夠。沒有認(rèn)識到財(cái)務(wù)也是一種經(jīng)營，對精益成本管理意識不強(qiáng)。工作重點(diǎn)在應(yīng)稅財(cái)務(wù)上，缺乏集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)籌劃，缺乏大財(cái)務(wù)、大數(shù)據(jù)思維，財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)在理念上達(dá)不到統(tǒng)一。財(cái)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)需求不匹配，沒有按照公司實(shí)際經(jīng)營狀況適時(shí)調(diào)整公司財(cái)務(wù)管理政策和核算辦法。無財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營計(jì)劃理念，經(jīng)營目標(biāo)達(dá)成評價(jià)體系亟待建立。5

服務(wù)方式有待改變。（從被動(dòng)服務(wù)到主動(dòng)參與，從事后復(fù)核到過程控制）三、公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀——財(cái)務(wù)意識在財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)及業(yè)務(wù)條塊的劃分上缺少牽制機(jī)制，內(nèi)部控制缺乏，基本是靠信任和從業(yè)人員的道德進(jìn)行運(yùn)作。業(yè)務(wù)流程中涉及財(cái)、物的轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)沒有做很好的核算和跟進(jìn)，沒有建立相應(yīng)規(guī)則體系與具體操作流程配套執(zhí)行。（例如：原輔料領(lǐng)用，出貨與原輔料的勾稽等）（原材料、領(lǐng)用、成衣入庫、出荷、庫存的數(shù)據(jù)平衡等）財(cái)務(wù)內(nèi)控制度缺失，對公司資金使用和資產(chǎn)管理缺乏必要的管理和要求。缺乏制度執(zhí)行的檢查督促部門，沒有事中檢查控制以及事后評價(jià)督促改進(jìn)的制度和責(zé)任部門。三、公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀——內(nèi)控各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各職能部門對制度執(zhí)行不力，環(huán)節(jié)間缺乏必要的監(jiān)督和配合，缺乏環(huán)節(jié)間交接責(zé)任機(jī)制，財(cái)務(wù)部門也對交接過程中涉及的財(cái)物流動(dòng)跟蹤不足。成本控制嚴(yán)重缺位，庫存、成本意識薄弱，庫存意識不強(qiáng)，缺乏庫存盤點(diǎn)核對機(jī)制，庫存時(shí)點(diǎn)監(jiān)督流于形式，運(yùn)營過程中的損失無應(yīng)有的追責(zé)制度（如：質(zhì)量損失）。審計(jì)機(jī)制缺失，缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制和事先預(yù)防體系。財(cái)務(wù)預(yù)警功能不足。三、公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀——內(nèi)控三、公司財(cái)務(wù)現(xiàn)狀——核算對原始單據(jù)追蹤不足，業(yè)務(wù)證明不足（附件缺乏）整個(gè)公司過度依賴ERP,同時(shí)又不能更好的管控ERP系統(tǒng)，缺乏對ERP數(shù)據(jù)的及時(shí)性、真實(shí)性復(fù)核、檢查，對于用于核算的原始單據(jù)審查不嚴(yán)格，原始單據(jù)流轉(zhuǎn)和保存混亂，不足以證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性。沒有完整的說明公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的套帳，很多關(guān)鍵性的物資流動(dòng)都在表外進(jìn)行登記和核算，缺乏統(tǒng)籌。沒有引導(dǎo)業(yè)務(wù)部門對資源消耗和生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行必要的分析和改進(jìn)。財(cái)務(wù)工作停留在核算和記帳層面，所謂的分析也只是事后算帳，傳統(tǒng)核算模式和分析思路不能揭示經(jīng)營管理的真正原因以及提出可行的糾正、改進(jìn)措施。核算沒有真正到部門，沒有真正到產(chǎn)品。精細(xì)化程度不高，數(shù)據(jù)收集、處理能力有待加強(qiáng)，不能對每筆訂單做出正確的評價(jià)（如出現(xiàn)質(zhì)量、交期事故的時(shí)候），沒有進(jìn)行有意識的系統(tǒng)成本管控，僅僅通過數(shù)據(jù)和賬面管理，未建立深入的產(chǎn)品類別核算機(jī)制。2017年核算要求經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)原始憑證記賬憑證賬簿報(bào)表如實(shí)反應(yīng)公司資金、資產(chǎn)狀況，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)；真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。1、一定要以原始憑證為依據(jù)；2、一定要遵循經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的基本事實(shí)；3、注重業(yè)務(wù)勾稽關(guān)系；4、全面、完整、真實(shí)、及時(shí)；四、公司對財(cái)務(wù)的要求管好錢資金的管理(資金計(jì)劃、現(xiàn)金、銀行存款)資金的運(yùn)營（理財(cái)、投資）算好帳

收入帳成本帳稅務(wù)帳管理帳運(yùn)營狀況當(dāng)好家

內(nèi)部控制體系的建立(制度和流程)公司運(yùn)營各環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)的管理和監(jiān)督公司資產(chǎn)、物資的管理和監(jiān)督報(bào)好警

分析預(yù)警內(nèi)部稽核全面審計(jì)報(bào)告體系五、針對外部環(huán)境和公司要求。2017年要做的事一本帳一套表一個(gè)體系一本能如實(shí)、完全反應(yīng)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的帳針對管理要求，做好數(shù)據(jù)提煉，編制一套切合公司管理要求的報(bào)表財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)梳理和集成，原始單據(jù)的跟蹤管理。建立真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理體系科目設(shè)置與勾稽，賬務(wù)的全面性和完整性，賬務(wù)處理一切以原始憑證為依據(jù)公司管理層關(guān)注的指標(biāo)、投資人關(guān)注的指標(biāo)、部門關(guān)注的指標(biāo)，公司基礎(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式及分析，說明數(shù)據(jù)的單據(jù)的跟蹤和管理五、針對外部環(huán)境和公司要求。2017年要做的事定規(guī)則項(xiàng)目流程備注資金管理資金支付流程(含內(nèi)轉(zhuǎn))資金計(jì)劃管理流程資金安全管理流程收入管理合同評審流程協(xié)同報(bào)價(jià)流程（體系建立）協(xié)同應(yīng)收賬款管理流程(含樣衣)協(xié)同成本費(fèi)用管理成本控制與核算流程協(xié)同原材料出入庫流程協(xié)同生產(chǎn)物資流轉(zhuǎn)流程協(xié)同加工費(fèi)確認(rèn)流程協(xié)同應(yīng)付賬款管理流程內(nèi)部控制資金平衡檢查流程內(nèi)部稽核流程賬務(wù)檢查及平衡流程內(nèi)部核算內(nèi)部管理賬務(wù)方案及流程內(nèi)部交易規(guī)則（部門核算）協(xié)同怎么來制定規(guī)則？怎么執(zhí)行規(guī)則？

公司層面：建立合理的內(nèi)控制度和規(guī)范流程管理，協(xié)調(diào)和幫助業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一數(shù)據(jù)項(xiàng)目名稱和統(tǒng)計(jì)口徑，每個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)信息處理責(zé)任人，以確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)資料的統(tǒng)一性、規(guī)范性和權(quán)威性，嚴(yán)格原始單據(jù)管理，堅(jiān)持原始單據(jù)追蹤和計(jì)量。內(nèi)部核算：從會計(jì)科目設(shè)置和規(guī)劃入手，強(qiáng)化核算管理。會計(jì)核算是財(cái)務(wù)工作中最基礎(chǔ)部分，是數(shù)據(jù)信息加工的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過會計(jì)核算，將業(yè)務(wù)信息變成會計(jì)信息，通過財(cái)務(wù)分析，會計(jì)信息變成決策信息來指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營崗位操作：定崗定責(zé)，合理設(shè)定崗位職責(zé)及KPI考核項(xiàng)目，納入績效管理機(jī)制，建立崗位SOP標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程內(nèi)控制度建設(shè)及推進(jìn)制度名稱內(nèi)容計(jì)劃完成時(shí)間完成情況計(jì)劃會簽與宣導(dǎo)資金支付管理制度總則9月底已完成11月富士服裝報(bào)銷管理辦法9月底已完成11月采購支付管理辦法組織架構(gòu)落實(shí)基本方案已確定12月加工費(fèi)支付管理辦法組織架構(gòu)落實(shí)基本方案已確定12月存貨（商品）管理制度各種出入庫，領(lǐng)用管理組織架構(gòu)落實(shí)12月應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理、責(zé)任9月底已完成組織架構(gòu)落實(shí)合同管理制度合同管理部門、辦法，審核節(jié)點(diǎn)12月12月數(shù)據(jù)管理制度數(shù)據(jù)流程管理辦法、責(zé)任人、標(biāo)準(zhǔn)組織架構(gòu)落實(shí)組織架構(gòu)落實(shí)2017年核算制度12月12月五、針對外部環(huán)境和公司要求。2017年要做的事定模塊報(bào)表名稱報(bào)送日期報(bào)送對象報(bào)送要求日報(bào)資金日報(bào)表每天總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)單證、賬戶、銀行余額表一致月報(bào)公司經(jīng)營成果表每月15日總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)1、核算真實(shí)、準(zhǔn)確；2、收入、成本匹配3、賬務(wù)六相符；4、勾稽關(guān)系一致資金月報(bào)表每月3日資金使用推移表每月3日部門經(jīng)營狀況表每月15日總經(jīng)理、部門長真實(shí)反應(yīng)應(yīng)收賬款追蹤表每月15日總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、部門長真實(shí)反應(yīng)半年報(bào)公司經(jīng)營成果表7月15日總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、品牌分析表在SS\FW完成后15天總經(jīng)理、部門長年報(bào)公司經(jīng)營成果表1月20日總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告2月10日總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、品牌分析表在SS\FW完成后15天總經(jīng)理、部門長如何保證報(bào)表的準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)？明確各條線財(cái)務(wù)責(zé)任分工以及互相配合,對公司錢、財(cái)、物的流動(dòng)進(jìn)行梳理，更好的設(shè)計(jì)管理和核算辦法，不留死角，實(shí)現(xiàn)真正意義上的全面核算。（如：設(shè)計(jì)成本的歸集分配，樣衣的成本核算，倉庫的出入庫核算等等）加強(qiáng)原始單據(jù)的管理、跟蹤，做好數(shù)據(jù)源頭的管理和收集，確保真實(shí)、安全、快速反應(yīng)。加強(qiáng)ERP規(guī)范管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)項(xiàng)目名稱和統(tǒng)計(jì)口徑，每個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)信息處理責(zé)任人，以確保統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)資料的統(tǒng)一性、規(guī)范性和權(quán)威性，整個(gè)公司達(dá)到一致，日常經(jīng)營中通用的數(shù)據(jù)、如人力數(shù)據(jù)、合同數(shù)據(jù)、樣衣數(shù)據(jù)、采購數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等都能在系統(tǒng)中直接采集，業(yè)務(wù)部門可以自己查詢、分析。形成公司全面的數(shù)據(jù)管理體系，避免中間環(huán)節(jié)，提高工作效率充分和業(yè)務(wù)部門溝通,了解業(yè)務(wù)部門需要,站在公司全局角度去思考，結(jié)合業(yè)務(wù)部門需求,分離財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表,建立一整套適應(yīng)公司目前經(jīng)營需要的管理報(bào)表,并確定財(cái)務(wù)報(bào)表和管理報(bào)表之間對應(yīng)的勾稽關(guān)系,便于還原公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。落實(shí)各部門各環(huán)節(jié)ERP及信息維護(hù)員，責(zé)任到人，做好數(shù)據(jù)人員保證。五、針對外部環(huán)境和公司要求。2017年要做的事定方法

日常工作循環(huán)表部門：財(cái)務(wù)部崗位：管理會計(jì)人員：xxx時(shí)間：XX月XX日---XX月XX日序號計(jì)劃、目標(biāo)（P）執(zhí)行方案（D）檢查（C）：行動(dòng)和整改方案（A）事項(xiàng)重要程度預(yù)計(jì)完成時(shí)間完成時(shí)間未完成未完成原因計(jì)劃完成時(shí)間1應(yīng)收賬款推移表518日對照ERP\T3賬、銀行存款編制2應(yīng)付工資審核519日對照生產(chǎn)完成情況核實(shí)3每日憑證錄入4日清日結(jié)根據(jù)原始憑證編制4合同完成情況跟蹤4合同期限內(nèi)對照備案合同\ERP檢查提示………..內(nèi)部組織如何來配合和協(xié)調(diào)？內(nèi)部如何培訓(xùn)？一、對照公司要求和財(cái)務(wù)規(guī)劃，工作項(xiàng)目及工作量的梳理和統(tǒng)計(jì)，按時(shí)點(diǎn)對工作進(jìn)行分類，并分條線落實(shí)。（FOM表）二、部門協(xié)作要求，利用PDCA管理工具，每個(gè)人是小循環(huán)，部門是大循環(huán)，環(huán)節(jié)銜接，部長統(tǒng)籌，形成業(yè)務(wù)合理的閉環(huán)。（2017年要堅(jiān)持PDCA周會制度，不斷循環(huán)改進(jìn)）三、加強(qiáng)內(nèi)部培訓(xùn)，加強(qiáng)對公司新形勢下的財(cái)務(wù)工作的理解，提高業(yè)務(wù)處理能力。（在2017年每周會有一次內(nèi)部培訓(xùn)會，每個(gè)人都要去分享自己崗位的工作體會及要求）1、部門崗位職責(zé)（對照架構(gòu)和業(yè)務(wù)編寫）2、sop標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程（導(dǎo)入FOM表，量化業(yè)務(wù)負(fù)荷，采取5W1H,使用PDCA不斷優(yōu)化，最后固化)項(xiàng)目現(xiàn)狀不足改善輸出成果WHAT（做什么）當(dāng)前工作內(nèi)容對照新要求討論工作深入，內(nèi)容細(xì)化確定當(dāng)前工作內(nèi)容WHY（為什么做）工作目的目的是否符合新要求圍繞戰(zhàn)略，明晰目標(biāo)最終財(cái)務(wù)方向WHERE(工作范圍）業(yè)務(wù)覆蓋財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相結(jié)合全方位財(cái)務(wù)跟蹤確定新工作范圍WHEN（時(shí)間）當(dāng)前工作完成時(shí)間是否匹配新要求細(xì)化節(jié)點(diǎn)、工序完成時(shí)間確保完成時(shí)間WHO（誰來做）各環(huán)節(jié)責(zé)任人是否模糊固定流程，確定責(zé)任人可追索目標(biāo)確定HOW（怎么做）當(dāng)前工作方法當(dāng)前工作方法是否適應(yīng)工作需要全方位，多面手與業(yè)務(wù)和經(jīng)營匹配的財(cái)務(wù)六、工作切入點(diǎn)數(shù)據(jù)管理還原本質(zhì)1、根據(jù)業(yè)務(wù)流程合理要求單據(jù)傳遞順序；2、根據(jù)物資流轉(zhuǎn)順序追蹤原始流轉(zhuǎn)憑證3、數(shù)據(jù)收集從單純的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集向各環(huán)節(jié)橫向整理統(tǒng)計(jì)轉(zhuǎn)變（時(shí)段、質(zhì)量）數(shù)據(jù)處理1、根據(jù)業(yè)務(wù)需求，專業(yè)知識對數(shù)據(jù)分類、歸集，編制憑證，登記賬務(wù)，并做好各項(xiàng)平衡；2、以企業(yè)為對象的核算主體向以