第三章養(yǎng)老保險

第三章養(yǎng)老保險

第一節(jié)養(yǎng)老保險制度概述本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.了解養(yǎng)老保險制度的含義及特征2.了解養(yǎng)老保險制度的三種模式3.重點掌握養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容一、養(yǎng)老保險制度的含義和特征1.含義：由政府立法確定的社會勞動者在年老失去勞動能力或退出勞動崗位時享有退休養(yǎng)老的權(quán)利，并依靠政府、企業(yè)和個人的養(yǎng)老保險基金，以維持其基本生活水平而建立的一項社會保險制度。2.地位：衡量一個國家和社會保障制度的廣度和深度的標(biāo)準(zhǔn)。3.特征：（1）強(qiáng)制性（2）需要多渠道籌集資金（3）養(yǎng)老保險費(fèi)的繳付及待遇的給付時間較長，而且其給付水平會考慮到物價上漲因素和社會平均的收入水平。二、養(yǎng)老保險制度的模式1.投保資助式養(yǎng)老保險——企業(yè)和個人按規(guī)定比例定期繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，同時政府給予適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金補(bǔ)助。A.受保人受益的兩個條件；定期繳納養(yǎng)老社會保險費(fèi)；達(dá)到退休年齡并解除勞動義務(wù)。有多重的退休金支付方式。主要有（1）國家法寶的退休金。國家法寶的退休金分為普遍養(yǎng)老金和雇員退休金，兩者在覆蓋對象、受保資質(zhì)及給付標(biāo)準(zhǔn)方面均有不同。普遍養(yǎng)老金雇員退休金覆蓋面全體公民工資勞動者受保資格的取得參加社會養(yǎng)老保險，且投保一定年限；法定退休年齡參加社會養(yǎng)老保險，且投保一定年限；法定退休年齡給付水平（普遍養(yǎng)老金）給付內(nèi)容（雇員退休金）只保障最低生活保障基本生活給付方式英國方式（絕對金額）北歐方式（按“基數(shù)”的一定比例）工資掛鉤退休金（主要部分）附加退休金（2）企業(yè)補(bǔ)充退休金（投保資助型老年社會保險的最大特點，在發(fā)達(dá)國家得到普遍運(yùn)用）目的：彌補(bǔ)國家法寶的退休金給付水平低的不足，保證投保者基本生活需要。企業(yè)補(bǔ)充退休金制，大多具有六個特點：P69（3）其它退休金支付方式，如個人儲蓄養(yǎng)老等2.儲金型社會保險（強(qiáng)制性儲蓄模式）（1）含義及典型國家代表（2）特征：國家立法強(qiáng)制；國家不出錢，由雇主和雇員繳納定額保險費(fèi)，共同出資建立特別基金；?？顚Ｓ茫謩e記入每個雇員的賬戶；受保人之間不能互助互濟(jì)，不共擔(dān)風(fēng)險。（3）多種給付方式（特殊需要、自行選擇）

3.國家統(tǒng)籌式社會保險（1）含義及典型國家代表（2）基本特征：①社會總產(chǎn)品在個人分配之前先扣除社會保障方面的費(fèi)用（必要的扣除）②凡喪失勞動能力和失業(yè)的都能得到國家的保險，職工到退休年齡，由政府支付退休金。③養(yǎng)老保險費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，并由統(tǒng)一的保險機(jī)構(gòu)經(jīng)辦，由職工共同管理。（3）國家統(tǒng)籌式社會保險模式之不足三、養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容1.養(yǎng)老金給付條件（1）國家法寶的退休條件(一般情況；特征工種或行業(yè)）（2）繳納保險費(fèi)年限的條件（3）受保工齡條件（一般在原社會主義國家實行）——以工齡長短作為是否享受養(yǎng)老金及其多少的依據(jù)2.養(yǎng)老保險待遇（1）投保資助型養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金計算辦法養(yǎng)老金=工資收入×投保年限×養(yǎng)老金率(即定的)實行這種給付標(biāo)準(zhǔn)的國家有意、德、芬、美等國家（2）基本儲蓄型養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金待遇計算辦法①分批性支付養(yǎng)老金②一次性支付養(yǎng)老金=月工資×12×總投保費(fèi)率×(1+年利率)(3)統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險養(yǎng)老金待遇的計算辦法①月養(yǎng)老金=月標(biāo)準(zhǔn)工資×按工資標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的折扣比例——特點：養(yǎng)老金與工齡長短成正比關(guān)系②養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與工資水平成反比計算辦法——雖然比例成反比，但絕對數(shù)額較多3.養(yǎng)老保險金的籌集和管理(1)資金來源三個方面(勞、資和政府）(2)資金管理及管理機(jī)構(gòu)四、養(yǎng)老保險制度的層次1.社會基本養(yǎng)老保險（1）含義：由國家立法、政府直接舉辦和管理的養(yǎng)老保險，是多層次社會保險制度的基礎(chǔ)。資金來源：企事業(yè)單位和職工雙方繳費(fèi)（稅）或財政預(yù)算撥款覆蓋面：全社會職工特點：強(qiáng)制性、統(tǒng)一性、穩(wěn)定性2.單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險——企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力，由企業(yè)與本企業(yè)職工根據(jù)國家政策，在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上為本企業(yè)職工建立的一種養(yǎng)老保險。P.89(1)社會基本養(yǎng)老保險與單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險的五點區(qū)別：P.75(2)單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險的管理和動作形式①單位賬戶制（單位為職工開戶，但基金所有權(quán)歸單位）②個人賬戶制（所有權(quán)歸個人，但個人須在退休后方能領(lǐng)取退休金）③單位賬戶制與個人賬戶制結(jié)合制——單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險建立的初衷：緩解中產(chǎn)階級及高收入階級退休后養(yǎng)老金與在職時收入落差過大的矛盾而實施的。3.個人儲蓄性養(yǎng)老保險(完全個人自愿原則)第二節(jié)中國養(yǎng)老保險制度本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)1.一般了解中國養(yǎng)老保險制度的建立及舊有的養(yǎng)老保險制度存在的主要問題2.了解中國養(yǎng)老保險制度的改革進(jìn)程3.重點了解中國城鎮(zhèn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的改革和實施4.重點掌握的概念:養(yǎng)老金的工資替代率(P94)、基本養(yǎng)老金替代率一、中國養(yǎng)老保險制度的建立二、中國舊有養(yǎng)老保險制度存在的問題1.國家和企業(yè)包攬過多,個人權(quán)利與義務(wù)相脫節(jié)概念:養(yǎng)老金替代率(養(yǎng)老金相當(dāng)于工資之比例)2.覆蓋面窄3.籌資模式和財務(wù)機(jī)制在人口老齡化的壓力下難以為繼——現(xiàn)收現(xiàn)付模式；人口老齡化；支付危機(jī)4.管理體制不健全①社會化程度低②管理機(jī)構(gòu)分散,效率低下③企業(yè)的社會職能和生產(chǎn)職能不能分離三、中國養(yǎng)老保險制度改革1.改革內(nèi)容及進(jìn)程(1)改革舊有的退休費(fèi)用企業(yè)負(fù)責(zé)制，建立和實施退休費(fèi)用社會統(tǒng)籌制?！鲜兰o(jì)80年代初，老牌企業(yè)、老行業(yè)的退休費(fèi)用過多過大，企業(yè)負(fù)擔(dān)重；而新興行業(yè)的企業(yè)則剛好相反。(2)建立城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。(3)逐步建立企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度。(4)探討和實施社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的籌資模式?！硇允录?989年的福建試點工作；1992年的深圳改革方案；1993年的上海改革方案；1997的國務(wù)院第26號文件；1998年國務(wù)院有關(guān)統(tǒng)籌管理的通知；2005年國務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》的主要內(nèi)容?！?005年國務(wù)院頒布的關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定的主要內(nèi)容：P.842.改革所遵循的基本原則(1)保障水平要與我國社會生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面的承受能力相適應(yīng)——我國目前突出問題是基本養(yǎng)老保險金替代率過高(2)社會互濟(jì)與自我保障相結(jié)合，公平與效率相結(jié)合(3)權(quán)利與義務(wù)對等的原則(4)統(tǒng)一決策，分級管理，實行行政管理與保險基金管理分開的原則(5)分享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則——在發(fā)展中共享，在共享中發(fā)展3.改革的目標(biāo)——十四屆三中全會的上世紀(jì)末目標(biāo)：——2010年的遠(yuǎn)期目標(biāo):建立起比較完善的規(guī)范的、國際先進(jìn)的三層次養(yǎng)老保險制度三個層次社會養(yǎng)老保險的關(guān)系：——十六屆三中全會的新目標(biāo)和新任務(wù)四、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的實施及改革（一）城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革目標(biāo)——實行多層次的養(yǎng)老保險體系1.基本養(yǎng)老保險的改革及其內(nèi)容：（1）實施范圍（覆蓋對象）的規(guī)定：城鎮(zhèn)各類職工、勞動者以及個體工商戶、私營企業(yè)主等非工薪收入者。（2）社會統(tǒng)籌資金和個人賬戶基金的籌集——社會統(tǒng)籌資金資金來源及企業(yè)繳費(fèi)比例（上限為工資的20%）——個人賬戶基金的繳費(fèi)比例（工資的8%）（3）基本養(yǎng)老金的計發(fā)條件和計發(fā)辦法2.企業(yè)（單位）補(bǔ)充養(yǎng)老保險的建立和實施3.個人儲蓄性養(yǎng)老保險的建立和實施——總結(jié)：基本養(yǎng)老保險體現(xiàn)了職工平等的養(yǎng)老保險權(quán)，而企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險則體現(xiàn)了效率原則。（二）新制度和實施方案面臨的難點和突出問題1.社會養(yǎng)老保險的覆蓋面問題表現(xiàn)為覆蓋面低原因復(fù)雜：主要的還是繳費(fèi)率過高；職工個人的原因。2.養(yǎng)老金債務(wù)和做實個人賬戶的問題養(yǎng)老金債務(wù)——舊的養(yǎng)老金制度對養(yǎng)老金禽領(lǐng)取者承諾的期望養(yǎng)老金價值。我國目前的養(yǎng)老金隱性債務(wù)大約為4萬億元人民幣，且缺口越來越大。3.計發(fā)辦法和養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制的問題4.統(tǒng)籌層次低的問題概念：省級統(tǒng)籌養(yǎng)老保險（P.93）我國目前大部分地區(qū)仍是市級統(tǒng)籌水平，少部分還是縣級。5.養(yǎng)老金的工資替代率問題與建立多層次的養(yǎng)老保險體系養(yǎng)老金工資替代率——職工退休后所領(lǐng)取的退休金占在職職工的基本工資的比率。我國目前養(yǎng)老金的替代率情況：表面較高實際很低改革辦法：建立多層次的養(yǎng)老保險體系6.管理服務(wù)社會化的問題五、農(nóng)村養(yǎng)老保險制度改革——從世界各國的經(jīng)驗來看，大范圍地建立無固定收入社會成員的養(yǎng)老保障制度，還沒有比較成熟的經(jīng)驗。1.我國農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的試點和建立2.1992年頒布的關(guān)于縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案的設(shè)計（1）目標(biāo)與原則（2）實施范圍（3）基金籌集（4）養(yǎng)老金的給付（5）管理體制（由民政部負(fù)責(zé)實施）目前，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險的總體水平處于起步和探索階段。3.關(guān)于如何建立和完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險的設(shè)想（1）養(yǎng)老保障方式（2）資金來源方式（3）籌資方式（4）資金管理4.近年來各地有關(guān)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的探索和實踐(1)改革的迫切性——原有農(nóng)村養(yǎng)老保險制度底氣不足

——數(shù)據(jù)資料：根據(jù)民革四川省委的一份調(diào)研報告顯示，截至2005年末，全省參保人數(shù)僅291.36萬人，僅占農(nóng)業(yè)人口的4.18%。很多已到領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的參保人員，每月養(yǎng)老金僅有2元－30元，偏遠(yuǎn)地方的農(nóng)民到鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)的養(yǎng)老金還不夠回家車費(fèi)錢。四川省農(nóng)村大多數(shù)地區(qū)農(nóng)民投保時都選擇了最低的2元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行繳費(fèi)，繳費(fèi)積極性不高。——專家評說：“現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度缺乏社會保障應(yīng)有的社會性和福利性，其實質(zhì)是一種政策引導(dǎo)下的農(nóng)民個人自愿性儲蓄，起不到社會互濟(jì)的作用。”(2)新型農(nóng)村養(yǎng)老保險“新”在何處？勞動和社會保障部農(nóng)村社會保險司司長趙殿國等人的看法：——首先，堅持政府財政與農(nóng)民共同出資，并由政府財政投入為主要渠道，政府出大頭，體現(xiàn)政府責(zé)任。過去的養(yǎng)老保險制度設(shè)計是體現(xiàn)個人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，政府給予政策支持。但有的地方集體經(jīng)濟(jì)很薄弱，有的地方是空殼，只有少數(shù)地方集體經(jīng)濟(jì)較好，難以落實，政府政策支持也沒有到位，絕大多數(shù)農(nóng)民得不到補(bǔ)貼。因此，只有政府拿了錢，降低農(nóng)民參保門檻，才能調(diào)動農(nóng)民的積極性，做到保障適度?！浯?，制度的設(shè)計要堅持統(tǒng)籌兼顧，綜合考慮經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r、農(nóng)民承受水平、其他各項保障水平等實際情況。在具體政策設(shè)計中，遵循

“低門檻、廣覆蓋、可銜接、能持續(xù)”的原則，因為只有低水平，漸提高，量力而行，才能實現(xiàn)廣覆蓋、廣受益、可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)?！詈螅r(nóng)村社會養(yǎng)老保險要符合農(nóng)村的文化和傳統(tǒng)。第一，制度一定要有靈活性，農(nóng)民的特點就是收入不穩(wěn)定，如果用城鎮(zhèn)職工的這一套來要求農(nóng)民，這個制度肯定是做不到的。比如交費(fèi)，可實行豐年多交，欠年少交，災(zāi)年不交等靈活政策。第二，農(nóng)民的社會保障還是要以個人賬戶為主，如果個人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府投入的一部分資金能夠在個人賬戶上，權(quán)益明確，資金有保障，農(nóng)民會更放心，參保的積極性也會提高。第三，政策的制訂要發(fā)動群眾參與，充分尊重農(nóng)民群眾的意愿。廣州市戶口-某外企職工繳納社會保險費(fèi)歷史紀(jì)錄注:繳費(fèi)基數(shù)說明1.繳費(fèi)基數(shù)為員工的月工資，分為最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；２．最低標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)仄骄べY，如員工的月工資低于當(dāng)?shù)仄骄?，按?dāng)?shù)仄骄嬎?；最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)仄骄べY的三倍，7000元為廣州市戶口居民的封頂基數(shù)(2008年7月止),現(xiàn)已超過7000元序號個人編號單位編號險種類型開始日期結(jié)束日期繳費(fèi)月數(shù)繳費(fèi)基數(shù)個人月應(yīng)繳單位月應(yīng)繳月繳費(fèi)合計1基本養(yǎng)老保險20080720080937000560.0(8%)1400.0(20%)1960.02失業(yè)保險2008072008093700070.0(1%)140.0(2%)210.03基本醫(yī)療保險20080720080937000140.0(2%)560.0(8%)700.04重大疾病醫(yī)療200807200809370000.013.7113.715工傷保險200807200809370000.035.035.06生育保險200807200809370000.059.5059.0第三節(jié)外國養(yǎng)老保險制度本節(jié)學(xué)習(xí)目標(biāo)：1.一般了解英、德和新加坡養(yǎng)老保險制度2.了解智利養(yǎng)老保險制度的主要內(nèi)容3.掌握各國養(yǎng)老保險的共同特點和經(jīng)驗一、英國的養(yǎng)老保險制度（一）養(yǎng)老保險的體系構(gòu)成：養(yǎng)老保險、殘疾人養(yǎng)老保險和遺屬保險，此外還有老年人的福利和救濟(jì)。1.養(yǎng)老金的構(gòu)成：（1）基本養(yǎng)老金（2）附加養(yǎng)老金（3）企業(yè)職業(yè)養(yǎng)老金受保人退休后，可領(lǐng)?。?）和（2）、（3）中的其中一項2.殘疾人的養(yǎng)老保險（殘疾養(yǎng)老金和殘疾補(bǔ)貼）3.遺屬保險4.老年人福利和救濟(jì)制度（補(bǔ)充養(yǎng)老金、老年服務(wù)、住房補(bǔ)貼、圣誕節(jié)補(bǔ)貼、交通優(yōu)待等）（二）養(yǎng)老保險的管理體制二、德國的養(yǎng)老保險制度1.覆蓋面2.養(yǎng)老保險的分類：法定義務(wù)養(yǎng)老保險和自愿保險（1）法定義務(wù)保險的實施對象及基金來源（2）自愿保險的實施對象3.養(yǎng)老金的支付（1）企業(yè)雇員的法定養(yǎng)老保險金支付（2）企業(yè)雇員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金支付及其支付的三種形式（3）公務(wù)員的養(yǎng)老保險金支付（4）農(nóng)民的法定養(yǎng)老保險金支付（5）獨立經(jīng)營者、手工業(yè)者和自由職業(yè)者的法定義務(wù)養(yǎng)老保險金支付4.養(yǎng)老保險的機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理三、新加坡養(yǎng)老保險制度——新加坡實行的是典型的“個人儲蓄型”養(yǎng)老保險制度,由政府強(qiáng)制執(zhí)行。1.中央公積金制度養(yǎng)老計劃的實施范圍：月收入50新元以上的受雇