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文檔簡介

資金估算流動資金估算：流動資金是保證項目投產后，能正常生產經營所需要的最基本的周轉資金數額。流動資金是項目總投資中流動資金的一部分，在項目決策階段，這部分資金就要求落實。流動資金的計算公式為：流動資金=總投資總流動資金×30﹪該部分的流動資金是指項目建成后，為保證項目正常生產或服務運營所必須的周轉資金。它的估算對于項目規(guī)模不大且同類資料齊全的可采用分項估算法。一般有以下幾種方法：擴大指標估算法：按產值（或銷售收入）資金率估算。一般加工工業(yè)項目大多采用產值（或銷售收入）資金率進行估算。流動資金額=年產值（年銷售收入額）×產值（或銷售收入）資金率按經營成本（或總成本）資金率估算。由于經營成本（或總成本）是一項綜合性指標，能反應項目的物資消耗、生產技術和經歷管理水平以及自然資源條件的差異等實際狀況，一些采掘工業(yè)項目長采用經營成本（或總成本）資金估算流動資金。流動資金額=年經營成本（年總成本）×經營成本（總成本）資金率按固定資產價值資金率估算。有些項目如火電廠可按固定資產價值資金率估算流動資金。流動資金額=固定資產價值總額×固定資產價值資金率固定資產價值資金率是流動資金占固定資產價值總額的百分比。按單位產量資金率估算。有些項目如煤礦，按噸煤資金率估算流動資金。流動資金額=年生產能力×單位產量資金率分項詳細估算法分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。在可行性研究中，為簡化計算，僅對存貨、現金、應收賬款和應付賬款思想內容進行估算，計算式為流動資金=流動資產－流動負債其中：流動資產=現金+存貨+應收賬款流動負債=應付賬款式中的現金、存貨、應收賬款、應付賬款的計算分別如下所述現金的估算現金=式中：年其他費=制造費用+管理費用+銷售費用－（前三項中所含的工資及福利費、折舊費、維簡費、攤銷費、修理費）存貨的估算。存貨=外購原材料+外購燃料+在產品+產成品式中：外購原材料=外購燃料=在產品=產成品=應收賬款的估算。應收賬款=（4）流動負債的估算。流動負債=應付賬款=流動資金估算應注意以下問題：在采用分項詳細估算法時，需要分別確定現金，應收賬款、存貨和應付賬款的最低周轉天數。在確定周轉天數時要根據實際情況，并考慮一定的保險系數。對于存貨中的外購原材料、燃料要根據不同品種和來源，并考慮運輸方式和運輸距離等因素確定。不同生產負荷下的流動資金是按照相應負荷時的各項費用金額和給定的公式計算出來的，而不能按100﹪負荷下的流動資金乘以負荷百分數求得。流動資金屬于長期性（永久性）資金，流動資金的籌措可通過長期負債和資本金（權益融資）

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