《小米公司現(xiàn)金流管理問題研究13000字（論文）》

小米科技有限公司現(xiàn)金流管理研究案例分析TOC\o"1-3"\h\u5391第一章緒論 17443第二章相關(guān)概述及理論基礎(chǔ) 329502（一）現(xiàn)金流管理 33911現(xiàn)金流概念界定 381882現(xiàn)金流管理基本內(nèi)容 313731（二）內(nèi)部控制與現(xiàn)金流 3314401內(nèi)部控制理論 3197932內(nèi)部控制下的現(xiàn)金流 44706（三）內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的影響 4259511內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的正面影響 4158812內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的負(fù)面影響 422173第三章小米科技有限公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析 57897（一）小米科技有限公司簡介 525387（二）小米公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析 616131經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量 6140962投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量 7222693籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量 97810（三）小米公司現(xiàn)金流指標(biāo)分析 10225921周轉(zhuǎn)能力分析 10101302償債能力分析 11316613獲利能力分析 1221014（四）小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理存在的問題 13194171內(nèi)部控制體系不健全 13184422內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng) 13137593內(nèi)部獎(jiǎng)懲機(jī)制效果不明顯 1310679第四章小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理的建議 1410936（一）完善內(nèi)部控制體系 145224（二）建立健全現(xiàn)金管理制度 1418161（三）建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制 1532630第五章小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理保障措施 1518617（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意識(shí) 1510985（二）重視現(xiàn)金流量的分析 1618210（三）加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn) 1629706第六章總結(jié) 1719145致謝 1818326參考文獻(xiàn) 18第一章緒論（一）研究背景現(xiàn)金流管理是戰(zhàn)略性企業(yè)管理和會(huì)計(jì)管理不可或缺的一部分，有助于增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。它在企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)的未來前景中發(fā)揮著極其重要的作用。當(dāng)企業(yè)失去現(xiàn)金流量時(shí)，其日?；顒?dòng)和發(fā)展受到限制，這對(duì)流動(dòng)性的影響更大，并且難以及時(shí)管理。在競爭日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，只有良好的現(xiàn)金流才能確保企業(yè)的安全，可靠和可持續(xù)的運(yùn)營，才能充分支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并能夠適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展和合理配置資源。要特別注意公司現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢(shì)，確定企業(yè)的現(xiàn)金流是否能夠保持在一個(gè)穩(wěn)定而不波動(dòng)的范圍內(nèi)。作為手機(jī)行業(yè)行業(yè)的電子公司，小米科技有限公司自成立以來發(fā)展迅速，但管理速度己經(jīng)跟不上企業(yè)的發(fā)展節(jié)奏，這對(duì)公司未來的發(fā)展構(gòu)成了一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)同行日趨激烈的競爭，小米科技有限公司在現(xiàn)金流管理方面所帶來的問題愈發(fā)明顯。對(duì)小米公司而言實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化的目標(biāo)，就應(yīng)當(dāng)提前對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行控制和規(guī)劃，為企業(yè)今后的發(fā)展做好充足的準(zhǔn)備。基于此，我們認(rèn)為完善和優(yōu)化小米有限公司現(xiàn)金流量管理勢(shì)在必行。研究意義目前許多公司對(duì)于現(xiàn)金流管理的意識(shí)還停留在初步階段，雖然在如今的環(huán)境下現(xiàn)金流管理在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著極其重要的作用。對(duì)于現(xiàn)金流管理方面的認(rèn)識(shí)僅留在表層，只是簡單的認(rèn)為現(xiàn)金流管理的作用就是用于編制現(xiàn)金流量表等一些報(bào)表的處理。而合理有效的現(xiàn)金流管理將會(huì)為公司創(chuàng)造出巨大的商業(yè)價(jià)值。相反，管理不善則會(huì)資不抵債，嚴(yán)重的更會(huì)使企業(yè)面臨破產(chǎn)。因此，企業(yè)經(jīng)營者為了更高的經(jīng)營目標(biāo)，應(yīng)該加強(qiáng)提升現(xiàn)金流管理水平。本文研究內(nèi)控視角下小米科技有限公司現(xiàn)金流管理，有助于建立健全小米科技有限公司現(xiàn)金流管理理論，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流管理方面的缺陷，有效防止小米科技有限公司陷入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)小米科技有限公司經(jīng)營管理水平。還可以使小米科技有限公司對(duì)于自身的資金管理，有全方面深刻了解，有助于提高企業(yè)資金使用率，使小米科技有限公司所有資金能夠運(yùn)用地合理有效，進(jìn)一步優(yōu)化現(xiàn)金的利用率，真正做到現(xiàn)金既有流動(dòng)性又有效益性，以實(shí)現(xiàn)小米科技有限公司所要追求的價(jià)值最大化的目標(biāo)，有助于小米科技有限公司更上一個(gè)臺(tái)階，在日趨殘酷的競爭中站穩(wěn)自己的腳跟，實(shí)現(xiàn)利潤最大化的目標(biāo)，促進(jìn)小米科技有限公司平穩(wěn)有效的發(fā)展。從理論上講，這項(xiàng)研究可以進(jìn)一步擴(kuò)大現(xiàn)金流管理的范圍和完善其結(jié)構(gòu)。國內(nèi)外研究現(xiàn)狀1國外研究現(xiàn)狀HopisRezaee指出，現(xiàn)金流量是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不可或缺的一部分?，F(xiàn)金流在現(xiàn)代企業(yè)中的作用已被更多的公司所重視。為了增加盈利能力和經(jīng)營負(fù)債，公司需要關(guān)注并克服現(xiàn)金流管理的癥結(jié)。W·Beaver認(rèn)為很多企業(yè)管理者不夠關(guān)注現(xiàn)金流的有效性和穩(wěn)定性，也不了解現(xiàn)金流管理在企業(yè)中發(fā)揮的作用。KnechelDelis認(rèn)為要提高現(xiàn)金流管理在企業(yè)中的地位，首先就需要轉(zhuǎn)變管理者的理念。挖掘企業(yè)現(xiàn)金流管理的潛在價(jià)值，將財(cái)務(wù)監(jiān)督功能與管理服務(wù)功能相結(jié)合，為企業(yè)安全健康發(fā)展做出貢獻(xiàn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。2國內(nèi)研究現(xiàn)狀趙艷紅認(rèn)為現(xiàn)金流的控制和管理，是企業(yè)現(xiàn)代資金流動(dòng)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)?，F(xiàn)金流管理可以有效的預(yù)防和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以幫助企業(yè)進(jìn)一步提升資金利用率?，F(xiàn)金流在管理現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮著決定性的作用。梁飛媛認(rèn)為現(xiàn)金流管理把握著企業(yè)內(nèi)部控制的決定性方向，是企業(yè)資金管理關(guān)鍵性的一環(huán)。財(cái)政部公司需要有嚴(yán)格的管理結(jié)構(gòu)來確保其安全、穩(wěn)定和有效。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制可以作為改善資金管理的關(guān)鍵手段。李文萍指出，在管理資金外流時(shí)，中國公司錯(cuò)誤地認(rèn)為，他們擁有的資金越多越好。這保證了資本將收回將產(chǎn)生巨大的替代成本，這不利于商業(yè)發(fā)展。隨著資金流入的管理，資金流入預(yù)算的轉(zhuǎn)移率很高，投資行為的風(fēng)險(xiǎn)也在上升。在籌款活動(dòng)中也有一些不合理的現(xiàn)象，與金錢有關(guān)，這些活動(dòng)失去了預(yù)算管理的作用。3文獻(xiàn)綜述從國內(nèi)外已有的研究成果來看，理論體系已經(jīng)相對(duì)成熟和完善。但從現(xiàn)金流相關(guān)理論方面來看，國外學(xué)者研究大多關(guān)注現(xiàn)金流信息方面的內(nèi)容，并提出了現(xiàn)金流管理的相關(guān)模型，而國內(nèi)學(xué)者對(duì)現(xiàn)金流相關(guān)理論研究起步較晚，相關(guān)理論體系并不完善。通過對(duì)國內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，發(fā)現(xiàn)國內(nèi)學(xué)者多集中于內(nèi)部控制理論或者現(xiàn)金流管理單方面進(jìn)行研究，將兩者結(jié)合起來進(jìn)行研究的較少，即使進(jìn)行了相關(guān)研究，也僅僅只局限于理論研究，案例研究相對(duì)缺乏，并沒有具體某一家公司進(jìn)行具體研究。由此可見，結(jié)合公司具體案例對(duì)內(nèi)部控制視角下上市公司現(xiàn)金流管理進(jìn)行分析研究具有十分重要的意義。相關(guān)概述及理論基礎(chǔ)現(xiàn)金流管理1現(xiàn)金流概念界定現(xiàn)金流量是指公司在一定期間內(nèi)發(fā)生的相關(guān)金融活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，現(xiàn)金流量和現(xiàn)金流量凈額。公司的現(xiàn)金流量情況可以有效反映公司在特定時(shí)期內(nèi)的流量和金額。通過資本的反復(fù)流動(dòng)產(chǎn)生大量的資本流入和流出企業(yè)。根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的不同，現(xiàn)金流量主要包括經(jīng)營活動(dòng)，投資活動(dòng)和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表基于反映現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)的一系列現(xiàn)金流量活動(dòng)。公司應(yīng)該快速，準(zhǔn)確地了解公司在每個(gè)節(jié)點(diǎn)的現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)，這可以幫助公司合理地控制和改善現(xiàn)金流量管理，例如有效地分配利潤和提高盈利能力。有效使用公司現(xiàn)金是幫助實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的關(guān)鍵。2現(xiàn)金流管理基本內(nèi)容現(xiàn)金流管理是指有效地控制和規(guī)劃企業(yè)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。通過控制現(xiàn)金流，公司可以允許現(xiàn)金流按照既定的目標(biāo)和方向流動(dòng)，從而促進(jìn)現(xiàn)金流的流動(dòng)性、穩(wěn)定性和安全性。當(dāng)企業(yè)活動(dòng)所需資金存在短缺的危險(xiǎn)，就意味著的日常營運(yùn)中的現(xiàn)金流入低于現(xiàn)金流出。如果主管部門沒有發(fā)現(xiàn)并采取有效措施迅速控制企業(yè)，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的安全構(gòu)成潛在風(fēng)險(xiǎn)。因此，一個(gè)健全的內(nèi)部控制制度可以有效的控制現(xiàn)金流，有效保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)移到受監(jiān)督的指定目的地是在監(jiān)督下完成的。企業(yè)可以考慮自己的實(shí)際情況，根據(jù)現(xiàn)金流之間的重要聯(lián)系，嚴(yán)格地審查、現(xiàn)金流方面相關(guān)的客戶賬戶、信貸政策、償還銷售及其他相關(guān)材料。在財(cái)務(wù)方面，仔細(xì)檢查現(xiàn)金流入和流出，同時(shí)充分考慮到不同崗位的實(shí)際情況，這使得更好地定義每個(gè)工作的責(zé)任，確?，F(xiàn)金流保持不變。現(xiàn)金流管理的目的是盡可能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，根據(jù)當(dāng)前的財(cái)政資源，迅速作出有關(guān)的反應(yīng)變化，盡其所能來提高效率，尋求利益最大化，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略性目標(biāo)。從現(xiàn)金流中獲得盡可能好的回報(bào)，并確保公司的相應(yīng)生產(chǎn)符合安全要求。因此，我們正在盡一切努力將未使用的資金利用起來，用于擴(kuò)大對(duì)再生產(chǎn)或其他類型的投資，以便為企業(yè)創(chuàng)造額外的利潤。內(nèi)部控制與現(xiàn)金流1內(nèi)部控制理論所謂的內(nèi)部控制的定義，在國外主要是以美國準(zhǔn)則委員會(huì)對(duì)其的定義為主，表示企業(yè)為了達(dá)到能夠高效經(jīng)營以及獲取資源充分的目的，從而能進(jìn)一步達(dá)到企業(yè)長期發(fā)展所需要的目標(biāo)，而針對(duì)單位內(nèi)部所進(jìn)行的有計(jì)劃性、有規(guī)模的制約和調(diào)節(jié)，這種制約和調(diào)節(jié)主要以一定的程序和方法為主要表現(xiàn)形式。財(cái)政部和中國國家審計(jì)署等五個(gè)部委已經(jīng)宣布了“內(nèi)部控制基本標(biāo)準(zhǔn)”，該標(biāo)準(zhǔn)將內(nèi)部控制定義為內(nèi)部控制，并由公司董事會(huì)等所有人員執(zhí)行，中國證監(jiān)會(huì)和管理層確保公司的生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)報(bào)告等信息真實(shí)，完整，并增強(qiáng)了公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等目標(biāo)的過程。要素包括控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)，信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督。2內(nèi)部控制下的現(xiàn)金流企業(yè)的所有控制行為的目標(biāo)都是朝著價(jià)值最大化的目標(biāo)進(jìn)行的?，F(xiàn)金管理源于財(cái)務(wù)管理的概念。基于內(nèi)部控制的角度，可以將企業(yè)的現(xiàn)金流管理控制在可接受的程度內(nèi)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)。內(nèi)部控制是企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)生的，是企業(yè)現(xiàn)金流管理的主要模式和行為，是企業(yè)安全平穩(wěn)運(yùn)行的基本模式。它補(bǔ)充了企業(yè)現(xiàn)金流的流入和流入。內(nèi)部控制作為當(dāng)代企業(yè)的進(jìn)行有效管理的重要手段，是進(jìn)行相互制約的組織形式，是相關(guān)單位與從事經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人之間的責(zé)任分工。現(xiàn)金流為企業(yè)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，企業(yè)發(fā)展與內(nèi)部控制又密切相關(guān)，現(xiàn)金流是企業(yè)生存的基礎(chǔ)。持續(xù)遵守公司內(nèi)部控制，可以鞏固企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展，限制公司利潤、負(fù)擔(dān)和成本的管理，控制業(yè)務(wù)運(yùn)作，有效防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的現(xiàn)金流管理和風(fēng)險(xiǎn)管理可以改善企業(yè)的資本運(yùn)作，提升企業(yè)發(fā)展中的資本利用，增強(qiáng)企業(yè)的核心發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)的商業(yè)價(jià)值。內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的影響1內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的正面影響公司的現(xiàn)金批準(zhǔn)的基本流程是采取單向的形式。首先從相關(guān)部門提出申請(qǐng)后，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批，如果沒有問題的話，就繼續(xù)由財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)金額進(jìn)行核準(zhǔn)辦理。資金是現(xiàn)金流的管理不可缺少的一環(huán)，作為直接接觸資金的財(cái)務(wù)人員就需要有相應(yīng)的專業(yè)水平和職業(yè)操守。在公司的正常情況下，會(huì)招聘具有多年專業(yè)經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)主管，以確保其能夠履行職責(zé)。另一方面，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中控制減少了不必要的中介機(jī)構(gòu)的數(shù)量，避免了過度分散導(dǎo)致的效率低下和腐敗2內(nèi)部控制對(duì)現(xiàn)金流的負(fù)面影響1、控制環(huán)境控制環(huán)境是內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)，它對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理具有深遠(yuǎn)的的影響。在一般的公司控制環(huán)境中，許多公司沒有建立符合國家規(guī)定并考慮到公司實(shí)際情況的現(xiàn)金流管理制度，而是采用了這種制度。此外，許多公司的現(xiàn)金流管理系體系早己過時(shí)，沒有隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展而不斷修訂和完善。內(nèi)部控制的理論知識(shí)也十分缺乏。2、風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估普通公司沒有特定的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)管理職能通常由負(fù)責(zé)的稅務(wù)或會(huì)計(jì)人員執(zhí)行，許多公司僅通過首席財(cái)務(wù)官或財(cái)務(wù)人員的傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)來監(jiān)督和管理他們所經(jīng)歷的風(fēng)險(xiǎn)，缺少必要的定量和定性的風(fēng)險(xiǎn)分析。3、控制活動(dòng)現(xiàn)金流管理在控制活動(dòng)方面的發(fā)展相對(duì)薄弱?，F(xiàn)金流動(dòng)，現(xiàn)金集中度等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)存在漏洞，這反映出企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流的認(rèn)識(shí)不足，只考慮管理流程批準(zhǔn)，對(duì)于現(xiàn)金流管理的控制活動(dòng)不夠重視，并且缺乏對(duì)整體現(xiàn)金流的進(jìn)行全方面監(jiān)督和控制。對(duì)于關(guān)鍵財(cái)務(wù)管理職位的分離，存在前后兼容的情況。在預(yù)算管理方面，經(jīng)常忽略預(yù)算管理在現(xiàn)金管理中的關(guān)鍵性。大多數(shù)公司的現(xiàn)金預(yù)算都低于實(shí)際成本，并且缺乏編制預(yù)算的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)。4、信息與溝通沒有提供信息共享的統(tǒng)一平臺(tái)，一般企業(yè)往往內(nèi)部信息系統(tǒng)缺失或者形同虛設(shè)，造成信息延誤，進(jìn)而造成重大經(jīng)濟(jì)損失。如上所述，資金審批是單線條流程，若其中一環(huán)出現(xiàn)延誤，大大影響了資金的使用效率。5、內(nèi)部監(jiān)督缺乏相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督人員，現(xiàn)有的內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有很高的專業(yè)素養(yǎng)，他們的判斷通常受公司管理層的影響，內(nèi)部控制是虛構(gòu)的，缺乏獨(dú)立性。缺乏清晰的監(jiān)測(cè)目標(biāo)以及根據(jù)公司自身情況建立監(jiān)測(cè)和評(píng)估現(xiàn)金流量管理系統(tǒng)，導(dǎo)致了嚴(yán)重內(nèi)部管理漏洞。第三章小米科技有限公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析（一）小米科技有限公司簡介小米于2014年4月正式成立。這是一家擁有移動(dòng)電話、智能硬件和許多核心平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)公司。小米是200萬發(fā)燒友參與開發(fā)的先驅(qū)，這些模型涉及使用互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)手機(jī)操作系統(tǒng)。到2018年，小米在全球80多個(gè)國家和地區(qū)開展業(yè)務(wù)，僅7年的年收入就達(dá)到了千億元以上。小米的使命從一開始到結(jié)束都沒有改變?？偸菆?jiān)持“世界上的每個(gè)人都可以享受技術(shù)提供的美好生活，產(chǎn)品是受歡迎的，負(fù)擔(dān)得起的?！彼?0多個(gè)國家和地區(qū)手機(jī)市場(chǎng)的前五，并連續(xù)五個(gè)季度保持著印度市場(chǎng)的手機(jī)銷量第一。小米公司創(chuàng)立之初，首先著眼于軟件開發(fā)和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營，隨后將軟件與硬件相結(jié)合，并確立了以“米聊”、“米袖系統(tǒng)”(英文縮寫為MIUI)、“小米手機(jī)”為重點(diǎn)的企業(yè)三大核心產(chǎn)品，其中，小米手機(jī)更是憑借其高性價(jià)比的定位逐漸成長為國產(chǎn)手機(jī)的佼佼者，獲得了很多消費(fèi)者的認(rèn)可。扁平的組織結(jié)構(gòu)有助于減少內(nèi)部管理層級(jí)，組織因此變得靈活，同時(shí)也大大激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，并能幫助企業(yè)根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化及時(shí)做出調(diào)整。小米公司現(xiàn)金流現(xiàn)狀分析1經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金的流入包含商品的出售、勞動(dòng)服務(wù)的供應(yīng)、返還稿費(fèi)和經(jīng)營活動(dòng)等所獲得的現(xiàn)金?，F(xiàn)金的流出包含商品的采購、勞動(dòng)服務(wù)的接受、員工工資的結(jié)算和各項(xiàng)稅費(fèi)等所消耗的現(xiàn)金。在經(jīng)營活動(dòng)中，現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出即為現(xiàn)金流凈額。名稱20142015201620172018經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入4672251546.95 4588283563.622994900156.242808367458.593283190766.65經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出4291988416.614154193056.832751194572.442731525081.533135856581.21經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量380263130.34434090506.79243705583.8076852377.06147334185.44表1經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量表（單位：元）數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表2經(jīng)營活動(dòng)主要項(xiàng)目現(xiàn)金流入流出比（單位：元）名稱20122013201420152016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4624861975.454526314145.312941272306.492791445192.483194984291.80購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金1645905717.081863896213.121036446839.53988289390.941051101217.54現(xiàn)金流入流出比2.812.432.842.823.04數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表3經(jīng)營活動(dòng)主要項(xiàng)目現(xiàn)金流入與總流入比較（單位：元）名稱20122013201420152016銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金4624861975.454526314145.312941272306.492791445192.483194984291.80經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入4672251546.954588283563.622994900156.242808367458.593283190766.65現(xiàn)金流入比0.9900.9870.9820.9940.973數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表4經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增長表（單位：元）名稱20122013201420152016經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量380263130.34434090506.79243705583.8076852377.06147334185.44比上期增加額-477684632.853827376.45-190384922.99-166853206.7470481808.38經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金增長率-55.68%14.16%-43.86%-68.47%91.71%數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)通過分析表1可以看出，該企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額總體呈遞減趨勢(shì)，尤其是在2013年后。而2015年更是五年來最低，在2016年有所回升。表2通過將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購進(jìn)商品、接受勞務(wù)付出的現(xiàn)金進(jìn)行比較，可以看出企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)正常，購貨與銷貨保持在平衡狀態(tài)，比率總保持在3左右，說明該企業(yè)的銷售利潤較大，銷售的回款情況良好，創(chuàng)收現(xiàn)金能力強(qiáng)。表3將銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與經(jīng)營活動(dòng)流入的現(xiàn)金總額比較，可以說明該企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出，營業(yè)運(yùn)營狀況比較良好。最后表4將本期經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與上期相比，該企業(yè)的增長率整體偏低，其中2014、2016以及2017年都是負(fù)增長，只在2018年實(shí)現(xiàn)了較大的突破，說明該企業(yè)經(jīng)營情況不穩(wěn)定，成長性不好。2投資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量在投資活動(dòng)中，現(xiàn)金的流入包含投資回收、投資收益、處置資產(chǎn)與其他投資活動(dòng)等所獲得的現(xiàn)金?，F(xiàn)金的流出包含資產(chǎn)的采購、投資與其他相關(guān)所消耗的現(xiàn)金，其中投資包括固定、無形和其他等資產(chǎn)。在投資活動(dòng)中，現(xiàn)金流入值減去流出值所得的即為流量凈額。表5投資活動(dòng)現(xiàn)金流量表（單位：元）名稱20142015201620172018投資活動(dòng)現(xiàn)金流入104947070.02450471152.1090099501.60383980.20270345878.60投資活動(dòng)現(xiàn)金流出370468267.02524360356.22312091602.78211036843.0099918299.85投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-265521197.00-73889204.12-221992101.18-210652862.80170427578.75數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表6投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增長表（單位：元）名稱20142015201620172018投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-265521197.00-73889204.12-221992101.18-210652862.80170427578.75比上期增加額-291760067.5191631992.9-148102897.111339238.38381080441.6增長率-11.12-0.722.00-0.05-1.814數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表7投資活動(dòng)主要項(xiàng)目表（單位：元）名稱20142015201620172018取得投資收益所收到的現(xiàn)金104947070.02450284313.1090011501.60375348.20270345878.60處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金186839.0088000.008632.00構(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金264938267.02474334388.22297091602.78171036843.0099918299.85投資支付的現(xiàn)金104810000.0050000000.0015000000.0040000000.00數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)分析表5、表6以及表7可以看出，公司2018年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量明顯大幅度增加，也沒有進(jìn)行對(duì)外投資，說明公司可能正在大量回收對(duì)外投資，該公司內(nèi)部現(xiàn)有的資金可能無法滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的資金需要。公司在2014、2015、2016以及2017年，尤其是2014年有大量的對(duì)外投資額，說明公司這幾年的經(jīng)營活動(dòng)沒有完全吸收公司的持有資金，從而有部分資金空閑，所以通過對(duì)外投資來為公司尋求更多的獲利機(jī)會(huì)。分析以上數(shù)據(jù)可以看出，在近五年內(nèi)，小米公司的投資流出和流入呈反復(fù)趨勢(shì)，流入小于流出，總體呈負(fù)數(shù)，2018年籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，表明該公司可能在收縮經(jīng)營，為求降低營業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，投資凈額大都為負(fù)數(shù)，表示企業(yè)有擴(kuò)大生產(chǎn)的投資活動(dòng)，這并不影響它所帶來的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)有足夠的資金才能進(jìn)行較大金額的投資，反而證明企業(yè)有著良好的發(fā)展前景。3籌資活動(dòng)有關(guān)現(xiàn)金流量在資金籌備活動(dòng)中，現(xiàn)金的流入包含接受投資、貸款和其他相關(guān)活動(dòng)所獲得的現(xiàn)金?，F(xiàn)金的流出包含債務(wù)的償還、股權(quán)和利潤的安排、利息的償還和其他相關(guān)活動(dòng)所消耗的現(xiàn)金。在資金籌備活動(dòng)中，現(xiàn)金流入值減去流出值所得的即為現(xiàn)金凈額。表8籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量表（單位：元）名稱20142015201620172018籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入200000000.00籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出199734949.50680476552.43303249783.83201233944.45275072798.72籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-199734949.50-680476552.43-303249783.83-1233944.45-275072798.72數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表9籌資活動(dòng)主要項(xiàng)目表（單位：元）名稱20142015201620172018吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金200000000.00償還債務(wù)支付的現(xiàn)金200000000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金199734949.50680476552.43303249783.831233944.45275072798.72數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)分析表8可以看出，企業(yè)只在2017年時(shí)進(jìn)行過一次籌資，公司可能在2017年擴(kuò)大規(guī)模，說明公司可能獲得了新的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，但現(xiàn)有資金不能滿足需要，所以需要從外部籌集大量資金，但結(jié)合表9來看，2017年借款取得的資金可能用于償還了即將到期的現(xiàn)金支付債務(wù)。在2015年籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出又出現(xiàn)了大幅增大，結(jié)合2015年政府政策與大環(huán)境的變化，該企業(yè)可能為了應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的變化，收縮公司規(guī)模，為降低風(fēng)險(xiǎn)。除此外近五年并無籌資活動(dòng)，籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，凈額總體呈負(fù)數(shù)，主要由于公司償還部分債務(wù)、償付利息以及進(jìn)行利潤分配造成的。而籌資活動(dòng)凈流量小于零可能是由于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)與投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量運(yùn)轉(zhuǎn)情況良好，可以滿足企業(yè)基本支付對(duì)于現(xiàn)金的要求，所以不需要從外部獲得現(xiàn)金，也有可能是由于企業(yè)在企業(yè)擴(kuò)張方面沒有更多需求和作為的一種表現(xiàn)。表10現(xiàn)金流量匯總表（單位：元）名稱20142015201620172018經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量380263130.34434090506.79243705583.8076852377.06147334185.44投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-265521197.00-73889204.12-221992101.18-210652862.80170427578.75籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-199734949.50-680476552.43-303249783.83-1233944.45-275072798.72現(xiàn)金凈增加額-84993016.16-320275249.76-281536301.21-135034430.1942688965.47期末余額896439355.95576164106.19294627804.98159593374.79202282340.26數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)分析上述一系列數(shù)據(jù)可得出該企業(yè)活動(dòng)經(jīng)營所獲取和支出的現(xiàn)金即為其現(xiàn)金的流入和流出，其投資和資金籌備所消耗的現(xiàn)金是由其部分現(xiàn)金流量凈額來抵消損失的。企業(yè)主要依賴經(jīng)營活動(dòng)所帶來的現(xiàn)金流入來進(jìn)行運(yùn)營，該企業(yè)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的投資也依賴于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，表現(xiàn)出其在資金準(zhǔn)備活動(dòng)中流入現(xiàn)金的欠缺，籌資活動(dòng)為現(xiàn)金凈流出，也說明公司到期需現(xiàn)金支付的負(fù)債數(shù)量多。小米公司現(xiàn)金流指標(biāo)分析1周轉(zhuǎn)能力分析現(xiàn)金的期初余額與期末余額相加的一半即為現(xiàn)金的平均余額，主營收入與現(xiàn)金平均余額的比值即為現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金周轉(zhuǎn)率一般沒有固定的指標(biāo)，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率高，代表企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的利用率越高，但指標(biāo)并不是越高越好。小米科技有限公司2014-2018年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)能力分析如下：項(xiàng)目20142015201620172018主營業(yè)務(wù)收入4302636158.573981262889.972322705708.654128558454.694404948311.55現(xiàn)金平均余額938935864.03736301731.07435395955.59227110589.89180937857.53現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率4.585.415.3318.1824.35表11周轉(zhuǎn)能力分析表（單位：元）數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)分析上表可以看出，小米公司的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率總體呈上升趨勢(shì)，2018年最高，由于當(dāng)年現(xiàn)金平均余額低。企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)隨著周轉(zhuǎn)率的增高而增快，利用率同樣也隨著周轉(zhuǎn)率的增高而增大。2014-2016年，現(xiàn)金平均余額較高，影響了現(xiàn)金周轉(zhuǎn)水平，說明企業(yè)可能有多余閑置資金，沒有充分利用資金，可能失去很多獲利機(jī)會(huì)，而2018年現(xiàn)金平均余額較低，表明企業(yè)日常持有現(xiàn)金過少，可能存在潛在的財(cái)務(wù)困難。2償債能力分析小米科技有限公司2014-2018年現(xiàn)金償債能力分析如下：表12現(xiàn)金比率分析表（單位：元）項(xiàng)目20142015201620172018期末現(xiàn)金余額896439355.95576164106.19294627804.98159593374.79202282340.26流動(dòng)負(fù)債948025239.741267637245.601124690905.801456235142.141641628360.64現(xiàn)金比率0.950.450.260.110.12數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)表13債務(wù)保障率分析表（單位：元）項(xiàng)目20142015201620172018經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量380263130.34434090506.79243705583.8076852377.06147334185.44負(fù)債總額948025239.741267637245.601124690905.801458153146.021652270548.95債務(wù)保障率40.11%34.24%21.67%5.27%8.92%數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)期末現(xiàn)金余額與短期負(fù)債的比值即為現(xiàn)金比率。由表12分析得出，該企業(yè)2014-2018年現(xiàn)金比率大幅下降。正常值在四分之一左右，前兩年的比率高于正常值，后兩年的比率低于正常值，這也表現(xiàn)出企業(yè)前兩年有較強(qiáng)的債務(wù)償還能力，內(nèi)部有閑置現(xiàn)金，也進(jìn)一步表現(xiàn)出其內(nèi)部較低的現(xiàn)金利用率。同理，表現(xiàn)出企業(yè)后兩年債務(wù)償還能力不足，也進(jìn)一步表現(xiàn)出其低下的現(xiàn)金獲得水平。通過表13可以看出，公司的債務(wù)保障率持續(xù)走低，只在2018年小幅度提升。債務(wù)保障率用來表明企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)其全部債務(wù)償還的滿足程度，比例越大，償債能力越強(qiáng)，比率越高越好。2017年該公司債務(wù)保障率銳減，主要由于當(dāng)年的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入大幅減少，而負(fù)債在一直增加，所以導(dǎo)致了債務(wù)保障比率下降幅度較大。3獲利能力分析小米科技有限公司2014-2018年現(xiàn)金獲利能力分析如下：表14獲利能力分析表（單位：元）項(xiàng)目20142015201620172018凈利潤957315790.381186078086.60171204833.63277027739.97695530013.31經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量380263130.34434090506.79243705583.8076852377.06147334185.44經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率2.522.730.703.604.72數(shù)據(jù)來源：小米公司官網(wǎng)凈利潤和企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生現(xiàn)金凈流量的比值即為經(jīng)營現(xiàn)金凈利潤。分析表14，可見經(jīng)營現(xiàn)金流量凈利率在2014-2018年總體呈上升趨勢(shì)，只在2016年偏低。企業(yè)的贏利水平在一定程度上由經(jīng)營現(xiàn)金流量來體現(xiàn)，即開展活動(dòng)所增加的現(xiàn)金，企業(yè)盈利能力的強(qiáng)弱是由開展活動(dòng)所增加的現(xiàn)金來衡量的。由此看出小米公司總體盈利能力較好，并且數(shù)據(jù)表明企業(yè)的獲利能力在逐年提高。小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理存在的問題1內(nèi)部控制體系不健全由于小米科技有限公司的內(nèi)部控制體系正處于初期階段，使公司內(nèi)部控制體系還有面臨許多問題。但伴隨著小米公司的可持續(xù)發(fā)展，小米公司的內(nèi)部控制體系也隨之不斷的發(fā)展改進(jìn)完善，因?yàn)楣镜囊?guī)模在不斷地?cái)U(kuò)大，業(yè)務(wù)種類也在進(jìn)一步提升。即使如此，還是有很多不盡人意的地方，比如只是簡單地增加內(nèi)部控制體系內(nèi)部條款，缺乏對(duì)這些規(guī)定的有效性和實(shí)質(zhì)性的分析，因此，小米公司目前的內(nèi)部控制體系不太健全。尤其是，小米公司無法對(duì)現(xiàn)金管理方面進(jìn)行實(shí)質(zhì)性控制，因此小米公司無法通過內(nèi)部控制體系有效地管理現(xiàn)金流。2內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)小米公司的監(jiān)事會(huì)主要是負(fù)責(zé)對(duì)公司正常業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查的一個(gè)機(jī)構(gòu)。經(jīng)過不斷的發(fā)展，小米公司的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍在不斷的擴(kuò)大，監(jiān)事會(huì)所需監(jiān)管范圍也隨之?dāng)U大。由于現(xiàn)金是每個(gè)部門都密切使用的，使用頻率和使用范圍也非常之廣，對(duì)于現(xiàn)金流管理監(jiān)事會(huì)的監(jiān)管力度難免有所下降，也加大了其監(jiān)督的難度。這樣的監(jiān)督力度是無法滿足公司管理層的實(shí)際需求的，很難掌控公司內(nèi)部現(xiàn)金真實(shí)的使用狀況，無法更進(jìn)一步規(guī)劃資金配置，減弱了日常經(jīng)營活動(dòng)中對(duì)現(xiàn)金流管理把控的能力。同時(shí)日常經(jīng)營活動(dòng)中小米公司各部門相對(duì)獨(dú)立，每個(gè)部門都是按照自己部門的預(yù)算開支費(fèi)用，需要用到現(xiàn)金的話會(huì)先行墊付，然后在通過財(cái)務(wù)部定期處理這些業(yè)務(wù)，這樣管理層可以對(duì)每個(gè)部門資金使用情況有個(gè)大致的了解，但是由于小米公司的監(jiān)督力度不夠，財(cái)務(wù)部也無法保證每個(gè)部門提供的數(shù)據(jù)是否真實(shí)可靠，容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生僥幸心理，出現(xiàn)從中謀取私利的現(xiàn)象發(fā)生。3內(nèi)部獎(jiǎng)懲機(jī)制效果不明顯雖然在小米公司內(nèi)部控制制度中明確規(guī)定了公司內(nèi)部的獎(jiǎng)懲機(jī)制，但這一機(jī)制的運(yùn)用并不有效，此外，小米公司內(nèi)部缺乏有效的控制監(jiān)督，為其獎(jiǎng)懲機(jī)制的建立創(chuàng)造了不利的條件。而且要達(dá)到這些條件的標(biāo)準(zhǔn)十分嚴(yán)格，每個(gè)部門或者不同的業(yè)務(wù)所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)都是統(tǒng)一的，并沒有按照實(shí)際情況區(qū)分開來，由此很難實(shí)施強(qiáng)而有力的獎(jiǎng)懲機(jī)制。機(jī)制中所指定的金額也不是很大，很難達(dá)到所預(yù)期的效果。對(duì)于小米公司員工來說很難有吸引力，相應(yīng)的也缺少威脅性。尤其是想要監(jiān)督控制和現(xiàn)金長期關(guān)聯(lián)的員工，所起到的效果更是少之又少。在小米公司日常經(jīng)營活動(dòng)中，員工利用職權(quán)謀取私利的情況，是時(shí)有發(fā)生的。究其原因主要還是由于所謀取的私利往往是遠(yuǎn)大于獎(jiǎng)懲機(jī)制中所懲罰的費(fèi)用，又缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控，使得一些員工懷有僥幸心理，在金錢誘惑的欲望下甘愿挺而走險(xiǎn)，竊取公司財(cái)務(wù)，謀求心里和生理的滿足，進(jìn)而對(duì)公司造成巨大損失。由于公司獎(jiǎng)金金額較低，很難激發(fā)員工的積極性，久而久之那些對(duì)公司現(xiàn)金流管理提出意見個(gè)員工也越來越少。以這樣的形勢(shì)來說，小米公司的獎(jiǎng)懲機(jī)制形同虛設(shè)，理論和現(xiàn)實(shí)存在一定的差距，在現(xiàn)實(shí)中降低了效果，很難達(dá)到公司預(yù)期的目標(biāo)。第四章小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理的建議（一）完善內(nèi)部控制體系為了提升小米公司對(duì)于現(xiàn)金流管理的效果，小米公司首先要對(duì)其經(jīng)營狀況以及現(xiàn)行的內(nèi)部控制體系進(jìn)行整理，結(jié)合小米公司目前的經(jīng)營狀態(tài)完善其內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，并且要將現(xiàn)金流管理方面的內(nèi)部控制條款作為重點(diǎn)的整理對(duì)象，將其中實(shí)用性不高的、彼此之間存在沖突的控制條款進(jìn)行刪減，完善小米公司內(nèi)部控制體系的結(jié)構(gòu)，提升小米公司經(jīng)營過程中的內(nèi)部控制效率。根據(jù)小米公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)種類進(jìn)行分析，針對(duì)公司經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)種類，制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制體系以及現(xiàn)金流管理方法，確保對(duì)每一種業(yè)務(wù)都采用最適宜的方法進(jìn)行管理，以此來加強(qiáng)小米公司內(nèi)部控制體系的實(shí)用性，并通過內(nèi)部控制對(duì)小米公司的現(xiàn)金流管理效率進(jìn)行提升，進(jìn)而間接的對(duì)公司的加強(qiáng)小米公司經(jīng)營過程中的現(xiàn)金流管理效果。建立健全現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度作為現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵所在，小米公司必須要建立健全公司內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度，以此來加強(qiáng)公司的現(xiàn)金流管理效果。首先小米公司要結(jié)合其實(shí)際的業(yè)務(wù)量以及經(jīng)營狀態(tài)，對(duì)公司現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度進(jìn)行完善，對(duì)公司內(nèi)部各職能部門的現(xiàn)金使用報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格的約束，尤其是對(duì)于報(bào)告當(dāng)中的有關(guān)于現(xiàn)金流管理的描述，不僅要明確的登記出現(xiàn)金的使用金額以及時(shí)間，還要將現(xiàn)金的使用用途、使用狀態(tài)以及現(xiàn)金的剩余數(shù)額進(jìn)行記錄，確保小米公司能夠有效的掌握公司內(nèi)部的現(xiàn)金動(dòng)向，提升管理者對(duì)于公司內(nèi)部現(xiàn)金資源的配置能力。并且這種詳細(xì)的登記方法還可以降低公司內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的工作難度，減少了后期現(xiàn)金對(duì)賬工作的任務(wù)量。同時(shí)還有助于提升小米公司的現(xiàn)金利用率，通過將各職能部門開展活動(dòng)后的剩余金額進(jìn)行收回，既增加了公司運(yùn)營過程中可配置的現(xiàn)金總額，還減少了公司內(nèi)部相關(guān)人員中飽私囊現(xiàn)象的產(chǎn)生，使得公司內(nèi)部的現(xiàn)金資源得到了充分的利用。建立有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制由于小米公司現(xiàn)行的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制無法充分的發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使得公司的現(xiàn)金流管理效果并不是十分的理想，因此小米公司必須要結(jié)合其實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)，建立起一套有效的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制。首先由于小米公司內(nèi)部的業(yè)務(wù)水平得到了極大的提升，而且各部門之間的工作內(nèi)容與難度也都并不一致，所以小米公司在經(jīng)營過程中不能夠采用的統(tǒng)一的獎(jiǎng)懲機(jī)制，要使用“因地制宜，因材施教”的理念來制定公司的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制，做到獲得的獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰都與其行為相對(duì)應(yīng)。對(duì)于公司現(xiàn)金流管理提出了可行性意見、檢舉出了公司經(jīng)營過程中浪費(fèi)現(xiàn)象以及中飽私囊現(xiàn)象等對(duì)小米公司發(fā)展起到了積極作用的員工，小米公司可以按照其為公司贏得的利益來進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，采用不限額的百分比計(jì)量方式來發(fā)放獎(jiǎng)金，這樣做不僅可以讓員工獲得相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，還能夠幫助加強(qiáng)員工對(duì)于其獎(jiǎng)勵(lì)的重視程度，激發(fā)員工們的工作熱情，提升了小米公司的現(xiàn)金流管理效果。同時(shí)小米公司還要根據(jù)其內(nèi)部的崗位以及難度制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，將員工的工作量以及完成工作的難度系數(shù)作為考核的標(biāo)準(zhǔn)，只要員工達(dá)到了相應(yīng)的就可以獲得相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。第五章小米有限公司內(nèi)控視角下現(xiàn)金流管理保障措施（一）增強(qiáng)現(xiàn)金流管理的意識(shí)如果說利潤是企業(yè)追求的目標(biāo)，那么現(xiàn)金流則是通往目標(biāo)的敲門磚。由于現(xiàn)金流管理不善，導(dǎo)致企業(yè)出問題的例子數(shù)不勝數(shù)。很多企業(yè)認(rèn)為銷售額的攀升能帶來企業(yè)利潤的攀升，于是一味的追求銷售額的快速飆升，殊不知，過快的增長行為也會(huì)使企業(yè)陷入資金困境。當(dāng)公司的規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，員工數(shù)量急劇上漲，營業(yè)成本也大幅上漲，這時(shí)新的投資渠道出現(xiàn)的時(shí)候，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)資金短缺。如果企業(yè)的管理者現(xiàn)金流管理意識(shí)不強(qiáng)，沒有發(fā)現(xiàn)這一問題，會(huì)造成企業(yè)陷入困境。加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理意識(shí)，主要做到以下兩點(diǎn)：（1）培養(yǎng)管理者的現(xiàn)金流管理意識(shí)。企業(yè)管理者自身要重視企業(yè)現(xiàn)金流管理，制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略方向，并且把現(xiàn)金流管理納入到企業(yè)績效考核指標(biāo)中去，來衡量現(xiàn)金流管理水平的高低。此外，管理者們的決策應(yīng)該是在保護(hù)良性現(xiàn)金流的基礎(chǔ)上再去尋求企業(yè)利潤最大化，不能以犧牲現(xiàn)金流為代價(jià)，去追求企業(yè)一時(shí)的利潤，這樣做的后果，只會(huì)阻礙企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。（2）培養(yǎng)員工的現(xiàn)金流管理意識(shí)。企業(yè)的普通員工雖然在戰(zhàn)略管理思想上沒有管理層的高度，但是也要讓每一位員工樹立現(xiàn)金流管理的觀念，增強(qiáng)他們現(xiàn)金流管理的意識(shí)。改變他們以往以利潤為導(dǎo)向的思想觀念，強(qiáng)化他們現(xiàn)金流管理至關(guān)重要的理念。其次，要讓他們認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流管理不只是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)涉及各個(gè)部門，可能每個(gè)員工都會(huì)參與現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，因此現(xiàn)金流管理工作是需要人人參與、共同監(jiān)督的。（二）重視現(xiàn)金流量的分析現(xiàn)金流的特征是現(xiàn)金的持有量較大，且現(xiàn)金流的波動(dòng)性也很大。因此需要重視現(xiàn)金流量的分析，并做出合理預(yù)測(cè)，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展提供依據(jù)與戰(zhàn)略指導(dǎo)。第一、對(duì)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流進(jìn)行剖析，能知道企業(yè)的盈利能力。我們知道，用收付實(shí)現(xiàn)制編制的現(xiàn)金流量表則更能真實(shí)的反映企業(yè)的實(shí)際支付能力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)的狀況、償還債務(wù)的能力等。由于互聯(lián)網(wǎng)市場(chǎng)的極不穩(wěn)定，現(xiàn)金的流入渠道主要來自于銷售商品收到的現(xiàn)金，為了進(jìn)一步擴(kuò)展市場(chǎng)，企業(yè)需要充足的現(xiàn)金流支撐，以免現(xiàn)金流出高于現(xiàn)金流入，給企業(yè)的發(fā)展造成壓力與風(fēng)險(xiǎn)，因而需要對(duì)現(xiàn)金流管理做深入剖析，并做出合理的預(yù)測(cè)。第二、對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流進(jìn)行剖析，可以了解其籌資的能力已經(jīng)籌資結(jié)構(gòu)的合理性。企業(yè)的籌資能力的分析是公司的管理層及債權(quán)人都很關(guān)注的問題，是企業(yè)管理者能夠做出正確經(jīng)濟(jì)決策的依據(jù)，也是投資者投資的依據(jù)。企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流越多，說明企業(yè)有較好的發(fā)展前景，投