流程自我評估

流程自我評估青島海爾股份有限公司--管理層自我評估指引(1)(Beta)版本控制表：文檔名稱:作者:所有者:審閱者:授權(quán)自:文檔修改記錄：組組組組組組引》職責(zé)部分引》具體操作指引》附件內(nèi)容引》附件內(nèi)容引》附件內(nèi)容根據(jù)反饋，修訂《指引》青島海爾股份有限公司(以下簡稱“股份公司”)高度重視風(fēng)險管理和內(nèi)部控制建司戰(zhàn)略、運(yùn)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及法律遵循目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，股份公司管理險管理及內(nèi)部控制體系。該體系以流程說明和風(fēng)險控制文檔的形、控制活動以及各崗位執(zhí)行人進(jìn)行了匹配，為股份公司實(shí)現(xiàn)從最小業(yè)務(wù)單元(各崗位)執(zhí)行風(fēng)險管控奠定了基礎(chǔ)。且正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要業(yè)務(wù)部都別賦予了風(fēng)險管控的職的具體職責(zé)和工作，股份公司根據(jù)流程及控制描述文檔制定了一系列管理層自我評估—ent公司進(jìn)行統(tǒng)一的內(nèi)控有效性評估的操作工具。本手冊由股份公司XXX審批頒布。第一章管理層自我評估(CSA)基本框架CSA(ControlSelfAssessment)，即管理層(內(nèi)部控制)自我評估，是國際通用的對機(jī)制是由員工根據(jù)確定的流程和職責(zé)，運(yùn)用統(tǒng)一的方法對業(yè)務(wù)風(fēng)險和內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)評估的活動，該過程融合了從高級管理層至各崗位員工的工作成果，反應(yīng)了集體的風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及內(nèi)部監(jiān)督五方面內(nèi)容(具體內(nèi)容，請參見《青島海爾內(nèi)部控制手冊》)。完善的內(nèi)控體系不僅包括對制度、流程的建立和更新，更控要求在員工中有效傳達(dá)，需要就控制執(zhí)行情況進(jìn)行時時監(jiān)控。股份公司內(nèi)部監(jiān)督采用兩種方式：管理層自我評估(CSA)、內(nèi)控部獨(dú)立測試。部控制自我檢查評估更有利于風(fēng)險管理及內(nèi)部控制知識和要求在全公司范圍內(nèi)傳達(dá)，其檢查評估范圍往往更加廣泛，項(xiàng)目成本相對較化融合的有效途徑，其主要目標(biāo)包括：制的認(rèn)知和責(zé)任感?將內(nèi)部控制理念融入企業(yè)文化?確定股份國內(nèi)公司內(nèi)部控制體系框架及標(biāo)準(zhǔn)；?根據(jù)公司目標(biāo)識別、評估風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施；?將風(fēng)險與業(yè)務(wù)流程匹配，確認(rèn)風(fēng)險集中的業(yè)務(wù)流程為內(nèi)部控制改進(jìn)的重點(diǎn)；?識別業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵控制活動、執(zhí)行崗位，將風(fēng)險與控制匹配，明確控制負(fù)責(zé)人(Controlowner)和流程負(fù)責(zé)人(Processowner)；?根據(jù)現(xiàn)有差異制定行動計(jì)劃，將改進(jìn)后的控制措施以制度及流程文檔的形式向全體員工公布；?對所有制度、流程說明文檔及風(fēng)險控制文檔統(tǒng)一管理，每年由業(yè)務(wù)部門、內(nèi)控部門共同審閱，保證文檔與實(shí)際一致；?建立在全公司范圍內(nèi)共享的信息平臺，確保員工能時時了解內(nèi)控制度和要求。項(xiàng)控制活動指定負(fù)責(zé)人(該負(fù)責(zé)人可能為多個)并將內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)向全體員工有效傳達(dá)。?流程中的關(guān)鍵控制活動系統(tǒng)化的CSA程序主要包括：?為每個主要組成部分或流程建立問卷，內(nèi)容涵蓋關(guān)鍵的公司層面和業(yè)務(wù)流程層部?要求所有控制責(zé)任人評估所負(fù)責(zé)控制的有效性和合規(guī)性。?控制責(zé)任人作出的評估需要經(jīng)過直接領(lǐng)導(dǎo)和流程責(zé)任人的審閱(如直接領(lǐng)導(dǎo)即為流程負(fù)責(zé)人，則僅需1次審閱)，從而在控制流程層面做出對控制的整體評?相應(yīng)層級的內(nèi)控人員對公司自我評估結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)證，審閱自我評估的文檔?各部門針對識別出的控制缺陷制定行動方案，定期追蹤該方案的進(jìn)展?fàn)顩r確保?各部門將整改結(jié)果上報(bào)公司管理層，重新評估該領(lǐng)域風(fēng)險管控情況，確保問題?公司總經(jīng)理或主管內(nèi)控工作的副總經(jīng)理依據(jù)以上自評結(jié)果和問題整改評估結(jié)果程層面CSA又分為流程負(fù)責(zé)人評估(流程CSA)和控制負(fù)責(zé)人評估(崗位CSA)。面CSA主要包括涵蓋以下內(nèi)容：口口口口口口部政策及程序息系統(tǒng)總體控制SO部環(huán)境，如人員、職責(zé)、權(quán)限等，風(fēng)險評估，如績效分析每一崗位的評估。崗位的內(nèi)部控制職責(zé)，增強(qiáng)內(nèi)控意識，保證單元人，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)標(biāo)準(zhǔn)。?通用標(biāo)準(zhǔn)是股份公司全體員工(各循環(huán)相關(guān)人員)及股份公司共享服務(wù)部門必?具體是精細(xì)化的內(nèi)部控制操作規(guī)范，對控制的具體內(nèi)容、操作方式、執(zhí)行人、。制評估指引制評估指引牽頭組織，各子公司、業(yè)務(wù)部門均需參與。內(nèi)控部內(nèi)控體系建設(shè)推進(jìn)組匯總各公司的評估結(jié)果，形成股份公司內(nèi)控體系自我評估的整體結(jié)論。股份公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)?為實(shí)現(xiàn)控制自評目標(biāo)提供持續(xù)、積極、全力的支持。?成為控制自評有效實(shí)施的責(zé)任人和主要推動者，通過以下方式參與控制自評：口口口口估并批準(zhǔn)實(shí)施?確保所有的流程責(zé)任人和控制責(zé)任人理解流程和控制措施，至少需熟知自身崗程責(zé)任人和控制責(zé)任人了解CSA程序，各階段內(nèi)容和完成控制自評?保證具備分發(fā)控制自評問卷至控制責(zé)任人和收集問卷反饋的流程。流程責(zé)任人(部門負(fù)責(zé)人)的職責(zé)?確保本部門所有控制責(zé)任人理解流程和控制措施，至少需熟知自身崗位承擔(dān)的?本部門控制遵循股份公司要求，保證設(shè)計(jì)和執(zhí)行有效。?同股份公司內(nèi)控部保持聯(lián)系，就工作進(jìn)展和問題及時咨詢溝通。CSA的詳細(xì)行動計(jì)劃和時間表。CSA自評的進(jìn)展?fàn)顩r。?監(jiān)督和確?？刂曝?zé)任人完成控制自評問卷。?與控制責(zé)任人針對識別出的控制缺陷討論并確定行動方案。?了解本崗位的控制責(zé)任和具體要求。?評估所負(fù)責(zé)控制的有效性和合規(guī)性，保證自我評估客觀公正。?與流程責(zé)任人針對識別出的控制缺陷討論并確定行動方案。?實(shí)施行動方案。內(nèi)控部職責(zé)?協(xié)助管理層進(jìn)行年度風(fēng)險評估，根據(jù)評估結(jié)果制定年度內(nèi)控工作計(jì)劃。?接受管理層委托，就各部門控制自評結(jié)果進(jìn)行獨(dú)立的質(zhì)量審核，就各部門自評?對獲得“需加強(qiáng)的”或更低評分等級的流程，協(xié)助相應(yīng)流程責(zé)任人完成行動方?定期向各流程負(fù)責(zé)人了解行動方案狀態(tài)，在日常管理會議中進(jìn)行通報(bào)。?流程負(fù)責(zé)人或(部門領(lǐng)導(dǎo))進(jìn)行審核，或者指派控制自評人的直屬領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審?相應(yīng)層級的內(nèi)控人員對CSA進(jìn)行審核，確認(rèn)業(yè)務(wù)部門CSA評估結(jié)果的有效性。內(nèi)控部進(jìn)行CSA質(zhì)量審核的方法與通常的內(nèi)控測試一致(具體工作程序見發(fā)CSA指引及問卷，流程/部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)本流程/?實(shí)施階段：相應(yīng)人員自評并填寫問卷，交給直屬領(lǐng)導(dǎo)、流程/部門負(fù)責(zé)人、相應(yīng)?后續(xù)跟蹤階段：對整改行動方案的監(jiān)督及匯報(bào)股份公司管理層自我評估(CSA)循環(huán)如下圖所示：體系一.啟動階段公司管理層在內(nèi)控部門協(xié)助下定期(每季度)對流程文檔、CSA問卷進(jìn)行評估，根據(jù)在具體實(shí)施CSA之前，股份公司內(nèi)控部應(yīng)編制“流程負(fù)責(zé)人清單”(見附件五)，確保?流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)確認(rèn)本流程/部門內(nèi)的崗位和主要業(yè)務(wù)流程是否與管理層下發(fā)A?各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)編制本流程/部門的CSA實(shí)施計(jì)劃(見附件六)，確定各二.實(shí)施階段1.實(shí)施控制的自我評價各流程負(fù)責(zé)人對本流程控制執(zhí)行及CSA評估效果全面負(fù)責(zé)，根據(jù)CSA實(shí)施計(jì)劃(見附件六)監(jiān)督相關(guān)人員完成自我評估?？刂曝?fù)責(zé)人依計(jì)劃填寫崗位CSA問卷，流程負(fù)首先應(yīng)在“現(xiàn)狀”一欄填列本公司/部門本年/(季/日)的具體執(zhí)行情況或措施，包括發(fā)生次數(shù)等。在進(jìn)行公司層面控制自我評估時，應(yīng)將實(shí)際執(zhí)行的控制與自評內(nèi)容進(jìn)行對比。如果分公司/部門未能設(shè)計(jì)相應(yīng)的控制確保達(dá)到自評內(nèi)容中的要求，則為控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)；如果分公司/部門設(shè)計(jì)了相應(yīng)的控制并指定了實(shí)施該控制的負(fù)責(zé)人，但日常工根據(jù)設(shè)計(jì)和實(shí)施兩個維度的評價，通過以下矩陣得出某控制要求的得分。如果控制設(shè)具體得分標(biāo)準(zhǔn)如下：設(shè)計(jì)是否適當(dāng)設(shè)計(jì)是否適當(dāng)實(shí)施是否適當(dāng)是否否55是14同時，對于不適用本部門的控制措施，自評人需要注明不適用的原因(見附件四)，括對關(guān)注的業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的說明，如管理層認(rèn)為資產(chǎn)安全性比較關(guān)注，則可以要求對此切不遵循均是“需加強(qiáng)的”。對流程層面的每個控制點(diǎn)實(shí)施自我評價應(yīng)遵循以下步驟：分標(biāo)準(zhǔn)解釋和舉例如下表所示：分?jǐn)?shù)評分等級含義.好的可接受的“我總是檢查并留有簽字”?總是實(shí)施控制并留有證據(jù)。?例如，對于報(bào)銷的審批活動，“好的”意味著我對所有樣本的報(bào)銷表格均進(jìn)行了檢查并留有簽字?！拔铱偸菣z查，但部分單據(jù)未簽字”?總是實(shí)施控制，雖然未能按規(guī)定保留控制實(shí)施證據(jù)，但是保留了替代?例如，對于報(bào)銷的審批活動，“可接受的”意味著雖然我未在部分報(bào)銷表格簽字，但我保存著當(dāng)時審批的其他證據(jù)(如審批郵件等)?！拔也⒎强偸菍γ繌垎螕?jù)檢查，但我月末進(jìn)行匯總查看且留有簽字”?未能有效執(zhí)行關(guān)鍵控制，但實(shí)施了同一控制目標(biāo)下的其他控制作為補(bǔ)償性控制，能部分地達(dá)到該控制目標(biāo)。該補(bǔ)償性控制有效實(shí)施。.4.需加強(qiáng)的較弱的不存在的?例如，對于報(bào)銷的審批活動，“需加強(qiáng)的”意味著有超過2個以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒有保留當(dāng)時審批的其他證據(jù)(假定該控制為每日發(fā)生)。但是我每月審閱當(dāng)月所有的報(bào)銷記錄并簽字，每個月都對當(dāng)月的報(bào)銷記錄匯總表進(jìn)行了審閱和簽字確認(rèn)，評估總體合理性?！拔也⒎强偸菍γ繌垎螕?jù)檢查，但我月末進(jìn)行匯總查看，只是部分月份沒有簽字”?管理層未能有效執(zhí)行關(guān)鍵控制，但實(shí)施了同一控制目標(biāo)下的其他控制作為補(bǔ)償性控制，能部分地達(dá)到該控制目標(biāo)。補(bǔ)償性控制已實(shí)施，但?例如，對于報(bào)銷的審批活動，“需加強(qiáng)的”意味著有超過2個以上的單據(jù)樣本未簽字，且我也沒有保留當(dāng)時審批的其他證據(jù)(假定該控制為每日發(fā)生)，或采取其他措施降低風(fēng)險?！拔覜]有實(shí)施控制活動”2.流程負(fù)責(zé)人審閱CSA結(jié)果公正、客觀(本人)能夠評估流程總體控制情況該審閱可以由流程負(fù)責(zé)人(部門負(fù)責(zé)人)執(zhí)行，也可以由部門負(fù)責(zé)人委派控制責(zé)任人的直接領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行。但審閱的范圍、方法及結(jié)果需要由流程負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字。審閱程序如下：①確定需要審閱的控制活動審閱人應(yīng)關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域(業(yè)務(wù)流程)，以及對達(dá)成流程或運(yùn)營目標(biāo)起關(guān)鍵作用的控制，這些控制通常用于保證流程或運(yùn)營按照預(yù)期計(jì)劃執(zhí)行。同時對歷史上出現(xiàn)問題較多的控制也應(yīng)適當(dāng)選擇。關(guān)鍵控制的例子：向高管層定期報(bào)告適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離資產(chǎn)的安全的保護(hù)②確定審閱的測試方法有三種方法用于測試實(shí)際執(zhí)行的控制是否符合流程文檔描述或制度規(guī)定。層觀察：這種方法要求審閱者親身體驗(yàn)控制的整個過程。訪談：審閱者訪談控制責(zé)任人以更好地理解流程或控制。使用何種方法進(jìn)行審閱取決于流程責(zé)任人的判斷，理由應(yīng)在審核記錄上寫③確定測試樣本量測試的樣本規(guī)模和交易數(shù)量取決于審閱者的評估，以下是一些考慮因素：交易量影響金額審閱者在測試過程中不應(yīng)帶有任何偏見，應(yīng)當(dāng)隨機(jī)選擇接受訪談的員工及所在部門，測試樣本應(yīng)該涵蓋整個自我評估期間而非局限于某些特別時間。⑤審閱記錄審閱人應(yīng)當(dāng)記錄其執(zhí)行的所有測試的結(jié)果(請參見附件七)。這不僅能幫助他對所負(fù)責(zé)流程進(jìn)行整體評估，還能作為計(jì)劃未來審閱的基礎(chǔ)。測試結(jié)果文檔記錄應(yīng)當(dāng)予以保存作為質(zhì)量審閱的證據(jù)。在審閱之后，流程負(fù)責(zé)人需要針對CSA中發(fā)現(xiàn)的問題制定整改行動方案(請參見附件八)。3.內(nèi)控人員審閱CSA審核的方法與通常的內(nèi)控測試一致(具體工作程序見“內(nèi)控部制度”)，在測試范圍(抽查的控制數(shù)量)和樣本量選擇上可以根據(jù)風(fēng)險等級確定。內(nèi)控部審閱結(jié)果需形成報(bào)告(參見附件九)，向公司高級管理層匯報(bào)。4.注意事項(xiàng)流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫承諾表(請參見附件十一)，書面確認(rèn)已經(jīng)審閱了本流程/部門書面確認(rèn)已經(jīng)已就本部門內(nèi)控工作進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控差異真實(shí)上報(bào)和制定行動股份公司管理層指定的部門統(tǒng)一歸檔管理。三.結(jié)果匯總和報(bào)告階段1.匯總CSA結(jié)果及多個控制，因此需要對CSA結(jié)果進(jìn)均分作為匯總分值，由流程/部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本流程/部舉例如下：好的好的 (1)控制C1是否所有采購人員均僅通過SAP系統(tǒng)下達(dá)采購訂單，不存系統(tǒng)外訂單00控制C1的得分2控制得到各種評分等級的次數(shù)(評價的人數(shù))該部門控制C1的加權(quán)分?jǐn)?shù)1可接受的 (2)需加強(qiáng)的 (3)較弱的 (4)不存在 (5)不適用 (*)21評分級別(*)不適用的控制不進(jìn)行評分匯總和平均分計(jì)算。因此，得出控制得分為，相當(dāng)于“可接受的”。同部門執(zhí)行同樣控制的評估結(jié)果均估后確定“不適用”，則該控制果為3評價為32.復(fù)核CSA工作完成情況清單管理層應(yīng)檢查各參與CSA人員的工作完成情況檢查清單(附件十)，確保應(yīng)執(zhí)行的工3.匯報(bào)CSA成果1單項(xiàng)加權(quán)分?jǐn)?shù)=該評分級別的分?jǐn)?shù)×該控制得到該評分等級的次數(shù)/該控制被評價的總次數(shù)。如對于某實(shí)施評估人來說，該控制點(diǎn)不適用，則該結(jié)果不參與匯總計(jì)算。交給內(nèi)控部，由內(nèi)控部開始實(shí)施內(nèi)控獨(dú)立測評(參見《內(nèi)控手冊》)。?若控制的評級為“可接受的”，則無需針對整改措施進(jìn)行特別的測試，只需在下A?若控制的評級為“較弱的”或“不存在的”，各流程/部門負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)控在3個月內(nèi)人監(jiān)控整改方案的實(shí)施，定期向各流程負(fù)責(zé)人程評估指引和問卷流程/部門CSA實(shí)施計(jì)劃模板1.風(fēng)險2.流程為實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)職能或目標(biāo)的相關(guān)工作的組合(例如，采購計(jì)劃，貨物存儲)。3.控制運(yùn)營的4.控制框架5.控制責(zé)任人關(guān)鍵控制責(zé)任人，由控制責(zé)任人定期評估自身工作(控制)的有效性。例如，采購經(jīng)人，確保所有采購業(yè)務(wù)均獲得相應(yīng)授權(quán)人員的審批。6.流程責(zé)任人行有效的整體負(fù)責(zé)人，需要指定控制責(zé)任人，評估控制責(zé)任人自評效果并評估該流程/部門的整體控制環(huán)境。在內(nèi)控體系中確定“流程責(zé)任人”十分關(guān)鍵。例如，采購部負(fù)責(zé)人是所有采購活動的流程責(zé)任人。7.控制自評架、控制要求和制度規(guī)定制定的系統(tǒng)化方法，保證管理層了解并關(guān)注風(fēng)險和控制的持①董事會自評指引本指引列出了所有事關(guān)董事會有效性的關(guān)鍵因素，要求每個董事會成員回答7個。序號設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)結(jié)構(gòu)與組成董事會成員理解自己以及其他成員的角色，并且具備職責(zé)所需的技能和經(jīng)驗(yàn)董事會的規(guī)模對于企業(yè)是適當(dāng)?shù)亩聲哂型晟频募寄?、?jīng)驗(yàn)、資質(zhì)、知識組成，且沒有重大的技能、經(jīng)驗(yàn)、資質(zhì)、知識方面的缺失重要的董事會成員和管理層成員有更替計(jì)劃、接班人計(jì)劃董事會下設(shè)專業(yè)委員會的組成適董事會做出匯報(bào)角色與關(guān)系董事會知曉與外界各方的聯(lián)系如投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，并能有效的與利益相關(guān)方進(jìn)行溝通和反饋董事會定義了外部利益相關(guān)方，并確保公司的相關(guān)計(jì)劃適當(dāng)?shù)耐ㄖ礁鞣蕉聲飨cCEO等高級管理層能精誠合作，根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)和技能指導(dǎo)管理層工作董事會積極且建設(shè)性的對各類事件、監(jiān)管者的報(bào)告進(jìn)行回應(yīng)，以增加透明性董事會主席的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格和思路能夠促進(jìn)更富成效的決策、更富建設(shè)性的討論，能使整個董事會成為一個執(zhí)行董事作為一個董事的工作卓有成效，自覺遵循道德要求和對股東序號設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)非執(zhí)行董事能為戰(zhàn)略的設(shè)定有效的貢獻(xiàn)自己的力量，并且監(jiān)督管理層的工作，提供支持建議，提出挑戰(zhàn)董事會議董事會議能夠鼓勵對公司事項(xiàng)的討論，對問題的探究，并能在公開和保密之間保持適當(dāng)?shù)钠胶舛聲h召開次數(shù)足夠多，且會議具備質(zhì)量高、細(xì)節(jié)豐富的信息董事會的循環(huán)日程覆蓋了所有公司的重要事項(xiàng)，并列明優(yōu)先級。這些事項(xiàng)包括但不限于公司戰(zhàn)略的執(zhí)行、風(fēng)險因素、品牌美譽(yù)度的提升信息與決策制定董事會能夠行使公司章程賦予的權(quán)利董事會成員能以合作、客觀的態(tài)度制定符合公司利益的決策，并以企業(yè)獲得成功為己任董事會對于董事會議之間發(fā)生的運(yùn)營事項(xiàng)能夠獲得信息量充足的報(bào)告董事會成員能夠獲得適當(dāng)?shù)男畔⒃L問權(quán)限，能夠獲得充分的信息支持決策為了董事會能夠充分而且適當(dāng)進(jìn)行檢查，董事會對有關(guān)信息的獲取必須有足夠的時間提前量戰(zhàn)略制定所有董事會成員都參與討論并支持公司戰(zhàn)略，公司的標(biāo)準(zhǔn)、價值觀、行為準(zhǔn)則能使董事會建立自上至下一致的管理層基調(diào)所有的董事會成員都清楚地了解公等對公司戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成至關(guān)重要的有效的監(jiān)控董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，有證據(jù)證明董事會知曉且履行職責(zé)董事會具有明確、適當(dāng)?shù)臏贤▍R報(bào)路線，包括董事會內(nèi)部、董事會與高級管理層之間，能夠保證及時發(fā)現(xiàn)并處理相關(guān)事項(xiàng)董事會建立了有效的風(fēng)險管理機(jī)高級管理層之間，能夠保證及時發(fā)現(xiàn)并處理相關(guān)事項(xiàng)董事會建立了有效的風(fēng)險管理機(jī)制，能夠在戰(zhàn)略目標(biāo)制定時予以考慮執(zhí)行績效董事會為自己設(shè)定目標(biāo)，每年評估況董事會的每個成員都會進(jìn)行年度績效評估董事會評估各專業(yè)委員會的年度績效，提議或決定委員的更替董事會審閱審計(jì)委員會提交的年度自我評估報(bào)告，對其績效如獨(dú)立性、勝任能力等進(jìn)行評估結(jié)構(gòu)與組成監(jiān)事會的規(guī)模對于企業(yè)是適當(dāng)?shù)墓韭毠ご碓诒O(jiān)事會的比例不低于三分之一所有監(jiān)事會成員理解自己的角色，并擁有角色所需的經(jīng)驗(yàn)和技能能夠充分履行職責(zé)角色與關(guān)系監(jiān)事會成員滿足公司法、公司章程等法律法規(guī)對獨(dú)立性的要求監(jiān)事會明確了內(nèi)外部相關(guān)方，并能與各方進(jìn)行通暢的溝通監(jiān)事會明確了解法規(guī)及<章程>賦予的監(jiān)督職責(zé)監(jiān)事會議設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號②監(jiān)事會自評指引本指引按照《青島海爾股份有限公司監(jiān)事會議事規(guī)則》編制，監(jiān)事會可根據(jù)本指引評估自身工作實(shí)務(wù)的有效性。每個發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)都應(yīng)當(dāng)?shù)玫疥P(guān)注并進(jìn)一步調(diào)設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號監(jiān)事會議召開的次數(shù)足夠多，且會議具備高質(zhì)量、細(xì)節(jié)豐富的信息監(jiān)事監(jiān)事會議召開的次數(shù)足夠多，且會議具備高質(zhì)量、細(xì)節(jié)豐富的信息監(jiān)事會議日程內(nèi)容豐富，應(yīng)覆蓋所有與職責(zé)相關(guān)的重要事項(xiàng)，且會議得到記錄和保存信息與決策制定監(jiān)事會能夠獲得適當(dāng)?shù)馁Y源，行使公司法、公司章程等法律法規(guī)賦予的權(quán)利監(jiān)事會的監(jiān)督能對董事、高級管理層的績效評價產(chǎn)生重要影響監(jiān)事會有獲得進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控或者其他專項(xiàng)調(diào)查所需信息的權(quán)限監(jiān)事會能夠及時獲知公司重大經(jīng)營決策、內(nèi)部控制建設(shè)等相關(guān)信息績效評估監(jiān)事會為自己設(shè)定目標(biāo)，并進(jìn)行年度評估目標(biāo)達(dá)成情況監(jiān)事會的每個成員都會進(jìn)行年度績效評估監(jiān)事會自覺接受股東對其履職表現(xiàn)的評估結(jié)構(gòu)與組成獨(dú)立董事的數(shù)量和專業(yè)知識結(jié)構(gòu)符合公司規(guī)定獨(dú)立董事的知識、能力、經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)水平對于公司是適當(dāng)?shù)?，且沒有重大的缺陷獨(dú)立董事充分理解自己的職責(zé)角色與關(guān)系設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號③獨(dú)立董事自評指引本指引依據(jù)《青島海爾股份有限公司獨(dú)立董事制度(2007年修訂)》編寫，要求設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號獨(dú)立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權(quán)獨(dú)立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權(quán)獨(dú)立董事能夠充分行使法律、法規(guī)、公司章程、規(guī)定賦予的職權(quán)以外的特別職權(quán)獨(dú)立董事能夠獲得足夠的信息以行使自己的職權(quán)獨(dú)立董事能夠獲得充分的行政支持以開展自身工作獨(dú)立性獨(dú)立董事在資質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事的產(chǎn)生程序上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性在實(shí)質(zhì)上符合法律法規(guī)以及公司規(guī)定的要求獨(dú)立董事能夠獨(dú)立的行權(quán)，不受利益相關(guān)方的影響?yīng)毩⒁庖姫?dú)立董事應(yīng)公允、客觀的就法律、法規(guī)、公司章程規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見，并充分考慮獨(dú)立意見對決策的影響董事會為獨(dú)立董事提供充分的信息、資料以協(xié)助獨(dú)立董事發(fā)表獨(dú)立意見公司建立獨(dú)立董事責(zé)任保險制度，并且制度得到有效落實(shí)設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號④審計(jì)委員會自評指引本指引概述了審計(jì)委員會的工作實(shí)務(wù)，并可用于審計(jì)委員會履行其職責(zé)有效性的績效。結(jié)構(gòu)與組成董事會周期性的審閱委員會成員的經(jīng)驗(yàn)和技能的綜合水平來保持適當(dāng)?shù)钠胶庠O(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)其他參董事會序號現(xiàn)狀序號序號委員會的成員由董事會、二分之一以上獨(dú)立董事或全體董事會提名委員會任命委員會的規(guī)模對組織是恰當(dāng)?shù)哪軌驖M足國內(nèi)外法規(guī)要求，可以適當(dāng)?shù)穆男新氊?zé)至少有一名獨(dú)立董事具有會計(jì)或相關(guān)財(cái)務(wù)的專長。成員符合公司任命期限的規(guī)定獨(dú)立性審計(jì)委員會成員在提名和選擇的時候充分考慮了獨(dú)立性要求委員會的所有成員符合法規(guī)、股票交易等要求獨(dú)立于管理層審計(jì)委員會成員的獨(dú)立性符合法律法規(guī)的要求。對獨(dú)立性存在影響方面包括，但不限于：前雇員關(guān)系、商業(yè)關(guān)系、薪酬委員會交叉任職、審計(jì)委員會成員理解影響?yīng)毩⑿缘木唧w事項(xiàng)，當(dāng)此類情況出現(xiàn)時需及時向董事會匯報(bào)權(quán)利具有董事會的授權(quán)執(zhí)行相關(guān)具有與管理層人員、公司職員和相關(guān)信息不受限的接觸權(quán)利有權(quán)利建立程序來處理員工的關(guān)注事項(xiàng)，以及公司獲悉的有關(guān)會計(jì)、內(nèi)控和審計(jì)事檢舉熱線的建立)組織–會議委員會的成員能夠參加會的審計(jì)師在必要時被邀請參加會議設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適其他參現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/其他參現(xiàn)狀不適用)不適用)董事會董事會董事會董事會提名委董事會董事會管理層董事會序號序號委員會定期開例會，在需要時召開臨時會議。(每年至少3或4次會議是比較合適會議的日程和材料在會前充分的準(zhǔn)備和分發(fā)，以使委員會的成員為會議做準(zhǔn)備。會議紀(jì)要向董事會、審計(jì)委員會的成員(適當(dāng)時包括外部和內(nèi)部審計(jì)師)及時分發(fā)主席或委員會的其他成員參加批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告的董事會會議委員會的成員參加每一次的委員會會議，如未能出席，則確保已將會議內(nèi)容、資料和決議傳達(dá)缺席成員委員會與內(nèi)部法律顧問定期會晤為新的委員會成員提供充足的背景信息和培訓(xùn)，以使其有效的履行職責(zé)。委員會具有足夠的資源來履行其職責(zé)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理評估管理層建立的“控制文化”理解管理層實(shí)施的控制體財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)準(zhǔn)則的遵循等關(guān)注外部和內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的建議是否被管理層實(shí)施關(guān)注管理層如何審核有關(guān)電子數(shù)據(jù)處理和計(jì)算機(jī)安全的控制的充分性道德與法規(guī)遵從審核管理層監(jiān)控公司遵循法規(guī)的程序?qū)徍斯芾韺雍头深檰柧陀绊懾?cái)務(wù)報(bào)告的法規(guī)遵循事項(xiàng)的跟進(jìn)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適其他參現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/其他參現(xiàn)狀不適用)不適用)委員會秘書委員會秘書董事會/委員會法律顧問委員會主席/委員會秘書委員會管理層管理層管理層/IT部門管理層管理層/法律顧問序號序號審核執(zhí)法機(jī)構(gòu)在任何檢查中的發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)管理層監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)制度審核內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)和人員結(jié)構(gòu)，批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程審與管理層討論，共同決定內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組組長的任命、更換或者辭退與內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組組長周期性的單獨(dú)會晤審核的重大發(fā)現(xiàn)并確保管理層內(nèi)控監(jiān)督組及時的做出了反應(yīng)批準(zhǔn)內(nèi)控監(jiān)督組制定的內(nèi)控評估計(jì)劃(年度)審核內(nèi)控監(jiān)督組的培訓(xùn)計(jì)劃與外部審計(jì)師關(guān)系審核審計(jì)師的資質(zhì)、業(yè)績和薪酬，并在董事會任命時推薦審計(jì)師考慮外部審計(jì)師的獨(dú)立性，和存在的任何利益沖突審核外部審計(jì)師提議的審計(jì)范圍和方法。調(diào)查審計(jì)計(jì)劃后續(xù)調(diào)整的原因討論任何審計(jì)問題，包含審計(jì)范圍的限制或者禁止獲取必要信息審核外部審計(jì)師對管理層出具的報(bào)告，并確保管理層采取了相應(yīng)措施調(diào)查外部審計(jì)師預(yù)期對內(nèi)部審計(jì)工作的依賴程度調(diào)查除了使用主審會計(jì)師事務(wù)所外對其它審計(jì)或會計(jì)公司的使用程度，并理解使用他們的原由財(cái)務(wù)報(bào)告其他參計(jì)管理層督組督組/管理層督組計(jì)/管理層外部審計(jì)師外部審計(jì)師外部審計(jì)師外部審計(jì)師外部審計(jì)師/管理層外部審計(jì)師/內(nèi)部審計(jì)師管理層現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號序號理解重大財(cái)務(wù)風(fēng)險的領(lǐng)域，管理層如何審核并指導(dǎo)處理審核重大的會計(jì)事項(xiàng)并理解其對財(cái)務(wù)報(bào)告的可能影響，及時與管理層溝通監(jiān)控周期性的財(cái)務(wù)報(bào)告流程并審核中期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)公告與管理層和外部審計(jì)師開會以審核財(cái)務(wù)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果確保重大的審計(jì)調(diào)整，未調(diào)整的差異，關(guān)鍵的會計(jì)政策等已與外部審計(jì)師進(jìn)行討論檢查年報(bào)中其他部分的披露內(nèi)容是可理解的，并與財(cái)務(wù)報(bào)告的信息一致閱讀管理層遞交給外部審計(jì)師的管理當(dāng)局聲明書，檢查其中特別聲明事項(xiàng)委員會的匯報(bào)職責(zé)周期性的向董事會匯報(bào)委員會的工作確保法規(guī)和上市規(guī)則所要求的委員會的工作報(bào)告已備好業(yè)績評價周期性的對成員和委員會整體的業(yè)績進(jìn)行評價評估章程中已明確職責(zé)的完成情況，并且向董事會報(bào)告自覺接受董事會和股東對其進(jìn)行的評價章程每年審核委員會的章程，并與董事會討論任何計(jì)劃的改動確保章程被董事會批準(zhǔn)/再次批準(zhǔn)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適其他參管理層/資產(chǎn)部門管理層/外部其他參管理層/資產(chǎn)部門管理層/外部審計(jì)師現(xiàn)狀不適用)不適用)管理層/外部審計(jì)師外部審計(jì)師管理層/外部審計(jì)師外部審計(jì)師董事會委員會董事會董事會董事會序號設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)明確內(nèi)控部使命內(nèi)控部的使命和價值定位對于企業(yè)是恰當(dāng)?shù)?，且有明確的表述內(nèi)控部的使命和價值定位與利益相關(guān)方期望是一致的內(nèi)控部的使命和價值定位與管理層充分溝通，并得到理解內(nèi)控部內(nèi)控監(jiān)督組的使命和價值定位于審計(jì)委員會溝通，達(dá)成一致建立一個正式的戰(zhàn)略計(jì)劃內(nèi)控部依據(jù)部門使命和價值定位建立了本部門的戰(zhàn)略計(jì)劃，包括目標(biāo)、運(yùn)作說明，明確了自身的職能定位與工作成果戰(zhàn)略計(jì)劃明確了需要獲取的第三方數(shù)據(jù)需求，強(qiáng)調(diào)了與企業(yè)其他監(jiān)管部門的合作與互動戰(zhàn)略計(jì)劃闡明了部門的資源需求，算等戰(zhàn)略計(jì)劃闡明部門的組織結(jié)構(gòu)、職重要性戰(zhàn)略計(jì)劃明確了內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量控決的職責(zé)戰(zhàn)略計(jì)劃建立了相關(guān)機(jī)制以保證與管理層、審計(jì)委員會、其他利益相關(guān)者的持續(xù)溝通和合作評估風(fēng)險并建立審計(jì)計(jì)劃源和已承諾的工作量，明確了內(nèi)控部未來年度的主要工作工作計(jì)劃的制定與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一年度工作計(jì)劃應(yīng)闡明內(nèi)控職能所需制定年度和長期預(yù)算序號設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)預(yù)算資源能夠確保滿足管理層利益相關(guān)方的期望，能夠靈活地應(yīng)對不斷變化的業(yè)務(wù)需求預(yù)算充分考慮了獲取部門外部資源的需求，如聘用專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)等預(yù)算包括常規(guī)的、計(jì)劃內(nèi)的項(xiàng)目，并考慮了可能發(fā)生的臨時、特殊項(xiàng)目預(yù)算能夠支持在預(yù)期的時間內(nèi)建立并完善內(nèi)恐怖職能預(yù)算包括了所有啟動成本，如人員招聘、工作方法/程序建立、開發(fā)和技術(shù)性投資(軟件和硬件的)預(yù)算包括了行政性成本，包括差旅、培訓(xùn)和教育、特別技術(shù)培訓(xùn)等持續(xù)性的內(nèi)部控制建設(shè)工作待所有設(shè)施、人員到位如信息系初期的內(nèi)控建設(shè)工作應(yīng)當(dāng)在高風(fēng)險領(lǐng)域展開，如資產(chǎn)安全等過外部專家接觸先進(jìn)的工具和方力、知識評估應(yīng)包括對所需重要資源、能在戰(zhàn)略計(jì)劃中引入人力資源戰(zhàn)略評估應(yīng)當(dāng)客觀，不以目前部門的能評估應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)文化進(jìn)行評估應(yīng)包括對未來3-5年知識、能力需求演進(jìn)的考慮評估應(yīng)當(dāng)考慮從外部資源獲取所需獲得開展工作所需的方法、技術(shù)和系統(tǒng)建立公司的內(nèi)部控制體系，作為部門開展工作的基礎(chǔ)，指導(dǎo)內(nèi)控不斷優(yōu)化在日常工作中采用規(guī)范化的工具和的工作程序持續(xù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)能夠獲取行業(yè)最佳實(shí)務(wù)、實(shí)務(wù)標(biāo)桿等信息的工作程序持續(xù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)能夠獲取行業(yè)最佳實(shí)務(wù)、實(shí)務(wù)標(biāo)桿等信息能夠獲得專業(yè)工具，并具備使用專業(yè)工具所需技能周期性的開展工作質(zhì)量審查建立溝通機(jī)制溝通機(jī)制能夠滿足管理層以及其他利益相關(guān)者需求和期望溝通內(nèi)容規(guī)定了審計(jì)報(bào)告的編制方法、格式、審核程序和時間表溝通機(jī)制闡明了企業(yè)在以下方面的要求：內(nèi)控優(yōu)化建議、發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的解決、跟進(jìn)、建議，包括內(nèi)控部工作本身和服務(wù)對象溝通機(jī)制應(yīng)當(dāng)包含部門內(nèi)部通暢的溝通體系溝通機(jī)制包括與外部審計(jì)師的溝通溝通機(jī)制包括與各業(yè)務(wù)單元的溝通績效定期接受管理層、各業(yè)務(wù)部門就其內(nèi)部服務(wù)的評價內(nèi)控部員工定期接受績效考核人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)契合建立了正式的人力資源政策和流程，并定期審核更新組織結(jié)構(gòu)與人員設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號⑥人力資源部自評指引查問題來源，以便采取跟進(jìn)措施。設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號序號設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)人力部門的組織結(jié)構(gòu)能夠有效支持富于成效和效率的人力資源業(yè)務(wù)人力資源部門的組織結(jié)構(gòu)和知識、能力結(jié)構(gòu)能夠滿足企業(yè)業(yè)務(wù)的需求人力資源部門員工及管理層理解自己的角色，并擁有合格的技能、知識完成自己的工作一般業(yè)務(wù)人力資源職能涵蓋了雇用生命周期，包括：獲取與招聘合格員工、職業(yè)管理、發(fā)展與培訓(xùn)計(jì)劃、績效管理與激勵機(jī)制、保留計(jì)劃、溝通、管理層聘用、企業(yè)合并收購相關(guān)的人力事項(xiàng)為全球范圍內(nèi)的人員提供稅收、社會保障等人力方面的服務(wù)為員工、管理層編制崗位手冊，包括建立正規(guī)、合理、符合企業(yè)戰(zhàn)略的招聘策略，并且招聘流程符合適當(dāng)?shù)姆ㄡ槍Ω鞣N用工情況建立人力管理計(jì)劃對于職位空缺，有及時的勞動力管理策略予以應(yīng)對包括明確需要任命能力強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)的職位，關(guān)注命候選人還有哪些技能需要提高等高級管理層的續(xù)任和職業(yè)生涯規(guī)劃培訓(xùn)與職業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定了關(guān)鍵崗位的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃定期調(diào)查員工、管理層培訓(xùn)需求，制訓(xùn)效果將公司長遠(yuǎn)目標(biāo)融入員工的培訓(xùn)和發(fā)展中員工績效管理及激勵機(jī)制為管理層和員工設(shè)計(jì)了合理的績效考就績效考核激勵機(jī)制的價值和意義向員工、管理層及其它相關(guān)方面進(jìn)行溝通績效考核激勵機(jī)制能夠有效的保留關(guān)鍵崗位員工以及高層管理人員通績效考核激勵機(jī)制能夠有效的保留關(guān)鍵崗位員工以及高層管理人員實(shí)施并確?？冃Э己思顧C(jī)制的運(yùn)行對當(dāng)前和預(yù)期的組織行為和員工績效進(jìn)行差異分析自身績效管理人力資源部門有適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)考核自身績效人力資源部門的運(yùn)營有合理的成本效益比人力資源部門的服務(wù)能夠合理的獲得內(nèi)部客戶的滿意對人力資源部門員工績效進(jìn)行監(jiān)控，并進(jìn)行年度評估人力資源信息系統(tǒng)人力資源系統(tǒng)能夠滿足業(yè)務(wù)需求，提供及時的全企業(yè)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)人力資源系統(tǒng)能夠針對各個業(yè)務(wù)單元提供個性化的、定制的數(shù)據(jù)管理層基調(diào)實(shí)施策略管理層的行為能夠成為他人努力工作管理層的行為和觀念反映了企業(yè)的價責(zé)、風(fēng)險意識和守法意識的企業(yè)文化管理層定期評估企業(yè)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和合規(guī)守法的程序鼓勵員工創(chuàng)新，建立創(chuàng)新激勵機(jī)制設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適現(xiàn)狀當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號⑦企業(yè)文化自評指引都應(yīng)得到關(guān)注，并在充分評估企業(yè)實(shí)際情況的基礎(chǔ)上采取跟進(jìn)措施以完善。設(shè)設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號現(xiàn)狀⑧機(jī)制自評指引序號現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)環(huán)境和價值觀企業(yè)員工、管理層間有充分的互動溝通，員工能夠提出對管理層的期望企業(yè)人員對企業(yè)的核心價值觀有一致管理層向員工傳達(dá)了誠信與道德標(biāo)準(zhǔn)，并要求嚴(yán)格遵照執(zhí)行與客戶、供應(yīng)商、員工和其他相關(guān)方的日常業(yè)務(wù)都是基于誠實(shí)和公允的原則，(例如，沒有無理拒絕客戶付款、員工的合理福利要求，對借款人的報(bào)告是完整、準(zhǔn)確并且沒有誤導(dǎo)決策制定能夠科學(xué)、合理地決策，保證決策的充分溝通和貫徹執(zhí)行決策制定前充分進(jìn)行了風(fēng)險評估，制定了反對措施行為準(zhǔn)則制定行為準(zhǔn)則及其他相關(guān)可接受的商業(yè)行為、利益沖突、倫理的道德標(biāo)準(zhǔn)等的政策，并有效執(zhí)行。根據(jù)商業(yè)環(huán)境的變化，行為準(zhǔn)則得到員工對行為準(zhǔn)則的重視程度得到定期的評估，定期組織培訓(xùn)激勵與懲罰對違反政策的行為進(jìn)行處理并在公司反了政策會受到相應(yīng)的處罰。對遵守政策的行為進(jìn)行獎勵并在公司好的遵守政策會受到相應(yīng)的獎勵。對員工在行為、道德、誠信等方面的要求反映在KPI中。序號現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)反舞弊環(huán)境通過建立誠信道德的企業(yè)文化、設(shè)計(jì)并實(shí)施針對舞弊的控制、建立適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控體系來預(yù)防、阻止和發(fā)現(xiàn)舞弊為公司的主要執(zhí)行管理層、財(cái)務(wù)管理層、控制部門負(fù)責(zé)人制定道德準(zhǔn)則，并且確保這些人員承認(rèn)并簽署了道德準(zhǔn)則明確管理層對合規(guī)性的管理標(biāo)準(zhǔn)，明確反舞弊是各級管理層的職責(zé)位職責(zé)一致明確負(fù)有重大內(nèi)部控制職責(zé)的管理層名單，該名單得到審計(jì)委員會的關(guān)注識別舞弊風(fēng)險識別舞弊誘因并定義評估。舞弊的誘因包括但不限于：債務(wù)、過高的績效目解雇威脅、個人財(cái)務(wù)困難等從各業(yè)務(wù)流程中識別舞弊的可能性，舞弊的時機(jī)包括但不限于：董事會的無效且缺少監(jiān)管的系統(tǒng)和控制、權(quán)利下放、接觸現(xiàn)金及其他易攜帶的高價值物品造成舞弊的態(tài)度或者關(guān)系包括但不限于：錯誤的“上層基調(diào)”、對控制的忽視、不適當(dāng)?shù)纳罘绞?、對舞弊案例的系、對公司不滿域，定期評估更新反舞弊措施建立員工行為準(zhǔn)則，并保證行為準(zhǔn)則的貫徹實(shí)施關(guān)注任何對行為準(zhǔn)則的背離，調(diào)查問題對不當(dāng)行為進(jìn)行處理，確保員工知道所有舞弊行為都不容遷就，都會受處罰對重要崗位人員的招聘實(shí)施背景調(diào)查，序號現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)定期對員工進(jìn)行行為準(zhǔn)則、企業(yè)價值觀進(jìn)行培訓(xùn)績效考核應(yīng)鼓勵員工共同創(chuàng)建一個與企業(yè)價值觀、行為準(zhǔn)則一致的和諧的工作環(huán)境完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)審批、授權(quán)、不相容崗位分離、資產(chǎn)安全保護(hù)等內(nèi)控措施建立舉報(bào)保護(hù)機(jī)制，對舉報(bào)資料、舉報(bào)人等信息進(jìn)行保護(hù)，僅由舉報(bào)接收、調(diào)查部門(如內(nèi)控/內(nèi)審)、高級管理層、董事會、審計(jì)委員會、監(jiān)事會及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可查閱所有的舞弊調(diào)查和處理流程都是正式的，且被記錄保存下來評估并監(jiān)控反舞弊流程的有效性董事會、審計(jì)委員會、監(jiān)事會對反舞弊措施進(jìn)行監(jiān)督果的監(jiān)督通員工能便捷地獲得行為準(zhǔn)則(網(wǎng)絡(luò)、員工手冊等)，并理解其涵義序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)信息的保密性、完整性接受匿名舉報(bào)方式，及時給舉報(bào)人反饋，保護(hù)人員不受報(bào)復(fù)對舉報(bào)方式(電話、郵箱、信箱)予以公示，保證全員了解每季度向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告舞弊事項(xiàng)及處理結(jié)果重大舞弊事件的處理結(jié)果及時通報(bào)并向管理層(涉及管理層的除外)、董事會、審計(jì)委員會匯報(bào)向用戶/供貨商傳遞公司道德標(biāo)準(zhǔn)行為，宣傳企業(yè)文化⑨信息系統(tǒng)總體控制自評指引序號現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)序號現(xiàn)狀設(shè)計(jì)是否適執(zhí)行是否適當(dāng)(是/否/當(dāng)(是/否/跟進(jìn)措施不適用)不適用)是否制定IT發(fā)展戰(zhàn)略，定期評估是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略匹配是否制定并且定期更新部門的組織結(jié)構(gòu)圖、崗位職責(zé)說明是否只有具有專業(yè)資質(zhì)，或者經(jīng)過培訓(xùn)并測試合格的員工才能上崗是否制定了系統(tǒng)故障處理流程，并對系統(tǒng)故障處理進(jìn)行記錄是否制定了系統(tǒng)開發(fā)流程或者管理制度，并對開發(fā)需求、測試、上線進(jìn)行審批是否對系統(tǒng)的開發(fā)環(huán)境、測試環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)進(jìn)行分離是否制定了系統(tǒng)變更流程或者管理制度，并對系統(tǒng)變更需求、測試、上線進(jìn)行審批是否制定了全面的系統(tǒng)安全管理制度、用戶管理制度，并進(jìn)行定期更新是否定期對系統(tǒng)用戶權(quán)限進(jìn)行審核是否對操作系統(tǒng)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新是否對系統(tǒng)安全日志、審計(jì)日志進(jìn)行審閱并跟進(jìn)異常情況是否對數(shù)據(jù)安全參數(shù)進(jìn)行設(shè)置并定期更新是否對數(shù)據(jù)庫審計(jì)日志進(jìn)行審閱并跟進(jìn)異常情況是否對網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)進(jìn)行規(guī)劃、對網(wǎng)絡(luò)設(shè)備進(jìn)行安全配置是否指定系統(tǒng)批處理、備份策略并對運(yùn)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控1)流程負(fù)責(zé)人評估指引和問卷營銷管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否制定了與企業(yè)市場戰(zhàn)略相符的年度營銷政策和營銷方案，有效的推動了年度銷售目標(biāo)的完成是否選擇合資質(zhì)廣告供應(yīng)商，定期評估考核，保證質(zhì)量滿足海爾要求是否根據(jù)滾動銷售預(yù)測制定/調(diào)整營銷費(fèi)用預(yù)算并保證其經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟欠翊_保預(yù)算內(nèi)及預(yù)算外營銷費(fèi)用支出均經(jīng)過審批是否對營銷費(fèi)用的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析并與預(yù)算進(jìn)行比對，并對費(fèi)用投入產(chǎn)出比進(jìn)行了分析保證了公司利益的最大化關(guān)鍵環(huán)節(jié)營銷政策和方案供應(yīng)商合作者營銷費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用投入實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率效果費(fèi)效比序1234不適用的②銷售與收款管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否明確了權(quán)責(zé)分工、職責(zé)分配，并合理設(shè)置崗位及聘用雇員價格信息等銷售主數(shù)據(jù)進(jìn)行有效維護(hù)，確保銷售主數(shù)據(jù)的可用性、完每年是否制定合理、有效的銷售政策，并保證銷售政策得到各級主管部門的審批后準(zhǔn)確、完整的反映在銷售相關(guān)的信息系統(tǒng)中是否采取了合理的預(yù)測方式，結(jié)合售量盡可能提高準(zhǔn)確性適當(dāng)審批，并嚴(yán)格按照合同與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來是否賦予客戶適當(dāng)?shù)男庞妙~度與賬期，并保證授信額度與賬期經(jīng)過管理層審批并被準(zhǔn)確錄入系統(tǒng)以便在實(shí)際業(yè)務(wù)中遵照執(zhí)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)分工銷售主數(shù)據(jù)維護(hù)銷售政策定銷售預(yù)測合同簽訂信用管理序號14不適用的發(fā)管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否保證預(yù)收款及應(yīng)收款的增加減少均及時入賬并保證與客戶收款情況核對的及時有效是否按照定單的型號、數(shù)量及時準(zhǔn)確發(fā)貨，并在取得客戶確認(rèn)函后及時在系統(tǒng)中確認(rèn)發(fā)貨并按照既定制度處理貨損貨差是否保證各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在規(guī)定時限內(nèi)開立票據(jù)，并且票據(jù)信息正確、完整、有效是否按照現(xiàn)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則在正確的會計(jì)期間準(zhǔn)確的記錄了收款、商品發(fā)出及收入確認(rèn)等信息是否制定了完善的盤點(diǎn)計(jì)劃和對賬計(jì)劃，并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行盤點(diǎn)和對賬，及時調(diào)查差異并糾正調(diào)整，并按照相關(guān)制度落實(shí)責(zé)任人關(guān)鍵環(huán)節(jié)收款發(fā)貨與確認(rèn)票據(jù)開立賬務(wù)處理盤點(diǎn)與對賬序號789不適用的采購及付款管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否有完善的供應(yīng)商管理機(jī)制，包括通過綜合評價選擇供應(yīng)商、定期對供應(yīng)商績效和供貨質(zhì)量進(jìn)行綜合評價以及根據(jù)評價結(jié)果采取相應(yīng)的管理措施供應(yīng)商協(xié)議的簽訂是否經(jīng)過審核并保證定價以及價格的變動經(jīng)過審批是否及時、準(zhǔn)確地根據(jù)生產(chǎn)訂單生成或者創(chuàng)建采購訂單并經(jīng)過審批是否對收到貨物進(jìn)行驗(yàn)收檢測，并對不合格貨物要求及時補(bǔ)貨大宗物料是否根據(jù)加工商預(yù)計(jì)需求及時加工滿足生產(chǎn)需求是否依據(jù)付款申請編制付款預(yù)算，適當(dāng)審批實(shí)際支付并對實(shí)際支付進(jìn)行記錄關(guān)鍵環(huán)節(jié)供應(yīng)商管理供應(yīng)商協(xié)議的簽訂物料采購價格的確定采購訂單采購貨物驗(yàn)收大宗物料采購付款序1234567不適用的主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否明確了研發(fā)項(xiàng)目組成員職責(zé),責(zé)、權(quán)、利匹配,目標(biāo)統(tǒng)一是否明確了流程要求的關(guān)鍵審核點(diǎn)責(zé)任,負(fù)責(zé)人有效履職,并定期考核是否準(zhǔn)確、合理地制定年度新品研發(fā)計(jì)劃及審核新品預(yù)測預(yù)算，確保產(chǎn)品能夠滿足發(fā)展戰(zhàn)略、市場競爭力和經(jīng)營目標(biāo)是否及時、準(zhǔn)確地完成新品的研發(fā)、測試和驗(yàn)收，確保新品符合預(yù)期目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤是否妥善保管新品開發(fā)資料，確保產(chǎn)品開發(fā)技術(shù)資料準(zhǔn)確、完整、安全,保證知識資本積累是否制定研發(fā)費(fèi)用預(yù)算，并在開發(fā)過程中控制新品開發(fā)費(fèi)用是否及時地進(jìn)行新品銷售追蹤及合理的分析，準(zhǔn)確有效地進(jìn)行質(zhì)量改進(jìn)及控制，確保新品上市成功并實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品利潤預(yù)算是否制定合理有效的退市流程，及時準(zhǔn)確地審核產(chǎn)品退市方案和庫存處理方案，確保滿足營銷戰(zhàn)略目標(biāo)及提高產(chǎn)品競爭力水平是否及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行BOM的維護(hù)和更新，確保生產(chǎn)及經(jīng)營目標(biāo)的順利進(jìn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)開發(fā)團(tuán)隊(duì)職責(zé)新品立項(xiàng)新品試制新品開發(fā)費(fèi)用控制新品上市追蹤產(chǎn)品退市BOM維護(hù)和更新序1234567不適用的理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否依據(jù)銷售計(jì)劃制定生產(chǎn)計(jì)劃，保證產(chǎn)銷協(xié)同是否及時、準(zhǔn)確地制定生產(chǎn)計(jì)劃，與各相關(guān)部門的共同討論和確認(rèn)并最終鎖定生產(chǎn)定單，確保生產(chǎn)的順利進(jìn)行是否只有經(jīng)過培訓(xùn)并測試合格的員工才能上崗是否定期培訓(xùn)確保勝任是否保證了生產(chǎn)設(shè)備的良性運(yùn)轉(zhuǎn)、設(shè)備生產(chǎn)效率及節(jié)拍率滿足既定要求關(guān)鍵環(huán)節(jié)生產(chǎn)計(jì)劃及定單鎖定人員資質(zhì)生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)序123不適用的序號456789關(guān)鍵環(huán)節(jié)物料供應(yīng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)成本控制盤點(diǎn)存貨及資產(chǎn)管理成品出入庫發(fā)貨全生產(chǎn)流程管理制造費(fèi)用權(quán)限與接觸主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否能夠保證各種物料的及時供應(yīng)并確保從未因?yàn)槲锪瞎?yīng)問題而影響生產(chǎn)的進(jìn)行是否保證產(chǎn)品的過程檢驗(yàn)、成品下線檢驗(yàn)和成品抽檢均滿足行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及公司產(chǎn)品質(zhì)量的要求是否制定切實(shí)可行的措施以降低產(chǎn)品成本，是否達(dá)到降低成本并提升在同行業(yè)競爭力的目標(biāo)是否準(zhǔn)確的歸集了在制品/產(chǎn)成品信息，保證了存貨的真實(shí)、完整以及用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的信息及時、準(zhǔn)確和完整是否建立統(tǒng)一的盤點(diǎn)程序，明確責(zé)任人和操作要求是否監(jiān)控存貨盤點(diǎn)的執(zhí)行，并對存貨盤點(diǎn)的差異進(jìn)行分析，確保存貨的真實(shí)、完整是否對超期存貨進(jìn)行分析并制定相應(yīng)的處理方案，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低可能發(fā)生的存貨減值，提升公司的競爭力備件的出入庫是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整樣品機(jī)的變動是否得到適當(dāng)?shù)膶徟驼_的記錄，確保入賬信息的正確、完整是否保證只有合格的成品才驗(yàn)收入庫，并按各地工貿(mào)的需求進(jìn)行發(fā)貨，保證生產(chǎn)定單完成的及時性、準(zhǔn)確性和完整性是否依據(jù)銷售計(jì)劃和銷售需求制定具體的發(fā)貨計(jì)劃，保證發(fā)貨的合理性、準(zhǔn)確性和完整性是否對全生產(chǎn)流程的投入產(chǎn)出進(jìn)行生產(chǎn)定單的處理，保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行制造費(fèi)用得到是否準(zhǔn)確、完整的歸集和分?jǐn)偸欠駥⒉幌嗳萋氊?zé)分離以及對系統(tǒng)權(quán)限和接觸實(shí)物的權(quán)限進(jìn)行了設(shè)定不適用的說明：上述對于生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)未包括在生產(chǎn)流程中，但由于其與生產(chǎn)流程密切相關(guān)，因而列示在上述流程評估中，詳細(xì)內(nèi)容請參見“工程及固定資產(chǎn)管理”。⑥工程及固定資產(chǎn)管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否及時、準(zhǔn)確地完成年度產(chǎn)能的論證及審核，確保工程及固定資產(chǎn)滿足產(chǎn)能及經(jīng)營發(fā)展需求是否及時、準(zhǔn)確地完成工程及固定資產(chǎn)的項(xiàng)目立項(xiàng)及購置的審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利進(jìn)行是否及時、準(zhǔn)確地審核工程及固定資產(chǎn)的折舊與攤銷，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性是否合理、有效的制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，及時、準(zhǔn)確地審核盤點(diǎn)結(jié)果及盤盈盤虧處理，確保資產(chǎn)的安全完整，保證報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性是否及時、準(zhǔn)確地對固定資產(chǎn)的處置及轉(zhuǎn)移進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)的安全性和完整性關(guān)鍵環(huán)節(jié)年度預(yù)算立項(xiàng)及購置折舊與攤銷盤點(diǎn)處理處置及轉(zhuǎn)移序12345不適用的成本及費(fèi)用管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否及時、準(zhǔn)確地完成成本及費(fèi)用預(yù)算的編制和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利進(jìn)行是否及時、準(zhǔn)確地完成生產(chǎn)及人力成本的歸集和審核，確保生產(chǎn)及經(jīng)營的順利完成，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性是否及時、準(zhǔn)確地完成費(fèi)用申請、用核銷的準(zhǔn)確和有效，保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制的準(zhǔn)確性和完整性是否及時、有效的對成本及費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和調(diào)查，確保實(shí)預(yù)算的準(zhǔn)確率和實(shí)際的使用率關(guān)鍵環(huán)節(jié)預(yù)算編制成本確認(rèn)費(fèi)用核銷預(yù)實(shí)分析序1234不適用的⑧資金管理評價等級評價等級關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要職責(zé)序可接可接受的能否保證及時制定、定期更新統(tǒng)一的資金管理制度，并下達(dá)到相關(guān)各個單位能夠有效的審核各類開戶、銷戶申請，并及時清理冗余、停用帳戶在充分合理的權(quán)責(zé)分離下，能否正確的審批收、支付權(quán)限申請，并定期檢查、更新或者收回相關(guān)權(quán)限能否正確的申請和審批網(wǎng)銀操作權(quán)限的增加、變更能否按照規(guī)定的頻率、范圍完成銀行對賬以督促款項(xiàng)入賬并及時調(diào)整帳項(xiàng)間差異能否有效的檢查票據(jù)真?zhèn)?，檢查收、支付手續(xù)的完整有效性，并核對收、支付票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性能否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，對票據(jù)的使用、交接等環(huán)節(jié)是否有效記錄能否確保借款合同的簽訂、借款資金的用途、時間符合借款籌資預(yù)算，并且得到了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控可否確保按照集團(tuán)資金管理制度及時、完整、準(zhǔn)確的將資金變動信息記入會計(jì)帳項(xiàng)資金管理度銀行賬戶管理收付權(quán)限管理銀行對賬票據(jù)管理借款賬務(wù)處理號1234567較弱的不存在的不適用的加好的投資管理主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否及時準(zhǔn)確地制定投資策略，確保投資計(jì)劃符合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展及經(jīng)營需求是否制定并審核了投資管理制度和人員職責(zé)分工，確保投資的合理性和有效性，并降低舞弊風(fēng)險是否準(zhǔn)確有效地進(jìn)行投資項(xiàng)目及可行性分析的評估和審核，確保投資的合理性、準(zhǔn)確性和有效性是否分析并審核投資合同，確保投資的真實(shí)和有效關(guān)鍵環(huán)節(jié)策略制定投資評估序12不適用的主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否及時有效的進(jìn)行投資執(zhí)行情況的監(jiān)控，確保投資的合理性、準(zhǔn)確性和有效性是否準(zhǔn)確有效地進(jìn)行投資處置的評估和審核，確保投資處置的合理性和有效性，保證資金和資產(chǎn)的安全是否及時準(zhǔn)確地進(jìn)行投資的帳務(wù)處理，確保編制報(bào)表的數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性投資執(zhí)行監(jiān)控投資處置不適用的帳務(wù)處理關(guān)鍵環(huán)節(jié)序4管理主要職責(zé)主要職責(zé)好的可接受的評價等級需加較弱強(qiáng)的的不存在的是否由專人及時了解稅收政策及其更新是否取得享受稅收優(yōu)惠的批準(zhǔn)并進(jìn)行稅務(wù)登記人員是否滿足資質(zhì)要求，是否對在崗員工定期培訓(xùn)是否及時對增值稅進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行認(rèn)證、正確開具銷項(xiàng)票，并進(jìn)行納稅申報(bào)是否有程序保證發(fā)票交接及時是否準(zhǔn)確計(jì)算營業(yè)稅繳納金額并進(jìn)行及時申報(bào)是否對營業(yè)稅繳納進(jìn)行審核是否按時準(zhǔn)確計(jì)算季度預(yù)繳企業(yè)所得稅額并進(jìn)行申報(bào)是否對預(yù)繳企業(yè)所得稅額進(jìn)行審核是否按時準(zhǔn)確進(jìn)行年末匯算清繳是否準(zhǔn)確按照員工個人所得計(jì)算個人所得稅并進(jìn)行申報(bào)是否定期企業(yè)適用的各稅種的繳納情況進(jìn)行分析是否對發(fā)票的使用進(jìn)行規(guī)定，并規(guī)定只有有權(quán)限的人員才能適用發(fā)票關(guān)鍵環(huán)節(jié)稅收政策的掌握和更新稅收優(yōu)惠和稅務(wù)登記人員的培訓(xùn)和招聘增值稅的納稅和申報(bào)營業(yè)稅申報(bào)和繳納企業(yè)所得稅申報(bào)和繳納個人所得稅申報(bào)和繳納稅務(wù)分析發(fā)票使用權(quán)限管理序123456789不適用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的稅務(wù)資料是否定期對稅務(wù)資料進(jìn)行整理、的歸檔和歸檔并由專人保管保管序不適用的?期末關(guān)賬主要職責(zé)主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否制定了適用于上市公司的會計(jì)政策和統(tǒng)一的會計(jì)核算手冊是否確保會計(jì)憑證經(jīng)過有效審核，確保所有的會計(jì)事項(xiàng)記錄真實(shí)、有效是否設(shè)置了符合上市公司會計(jì)政策的報(bào)表科目并將其與會計(jì)科目設(shè)置正確的鏈接關(guān)系能否確保會計(jì)報(bào)表科目設(shè)置的合規(guī)性、報(bào)表項(xiàng)與會計(jì)科目勾稽關(guān)系的正確性是否制定并審核規(guī)范的會計(jì)科目和報(bào)表項(xiàng)目，確保變更經(jīng)過有效批準(zhǔn)，保證會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)應(yīng)用正確是否制定了切實(shí)可行的結(jié)帳操作制度包括了結(jié)帳的時間表、各模塊結(jié)帳順序、月結(jié)職責(zé)分工及考核方法是否有明確的結(jié)帳工作檢查清單包括結(jié)帳工作步驟、操作內(nèi)容及說明、規(guī)定完成時間、完成情況及復(fù)核人是否對報(bào)表的合并范圍、報(bào)表平衡進(jìn)行檢查和分析性復(fù)核以保證對外披露信息的完整性和準(zhǔn)確性是否檢查并審核往來款項(xiàng)核對的準(zhǔn)確和完整，保證相關(guān)科目余額的真實(shí)、準(zhǔn)確關(guān)鍵環(huán)節(jié)會計(jì)政策憑證錄入會計(jì)科目及報(bào)表操作制度結(jié)帳工作檢查清單報(bào)表編制序123456不適用的?財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露評評價等級好的可接受的需加強(qiáng)的較弱的不存在的不適用的關(guān)鍵環(huán)節(jié)主要職責(zé)序號序序號123456關(guān)鍵環(huán)節(jié)結(jié)賬流程定會計(jì)科目及報(bào)表結(jié)帳工作檢查清單報(bào)表編制信息披露關(guān)聯(lián)方清單更新及維護(hù)及時、準(zhǔn)確、完整主要職責(zé)評價等級好的可接需加較弱不存受的強(qiáng)的的在的是否制定并規(guī)范了統(tǒng)一的期末結(jié)賬流程以確保月末結(jié)帳的準(zhǔn)確完整是否設(shè)置了符合股份公司會計(jì)政策的報(bào)表科目并將其與會計(jì)科目設(shè)置正確的鏈接關(guān)系是否有明確的結(jié)帳工作檢查清單包括結(jié)帳工作步驟、操作內(nèi)容及說明、規(guī)定完成時間、完成情況及復(fù)核人是否對報(bào)表的合并范圍以及編制的正確性進(jìn)行檢查和分析性復(fù)核以保證對外披露信息的完整性和準(zhǔn)確性是否檢查并審核往來款項(xiàng)核對的準(zhǔn)確和完整，保證相關(guān)科目余額的真實(shí)、準(zhǔn)確是否校驗(yàn)并審核了會計(jì)報(bào)表、重要的會計(jì)調(diào)整分錄以及相關(guān)的披露事項(xiàng)以確保披露的信息的真實(shí)準(zhǔn)確是否審核關(guān)聯(lián)方清單，保證關(guān)聯(lián)方交易的及時準(zhǔn)確不適用的2)控制負(fù)責(zé)人自評指引和問卷文檔索文檔索引描述C_c3_MKT崗位CSA-營銷管理CSAC_c3_R&D崗位CSA-研發(fā)管理C_c3_FA崗位CSA-工程及