學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理辦法

學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出,提高資金使用成效，促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化、制度化，根據(jù)《會計法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》、《高等學(xué)校會計制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)和相關(guān)政策、規(guī)程規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本辦法。第二條本辦法所稱經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失，包括人員經(jīng)費(fèi)支出、日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。（-）人員經(jīng)費(fèi)支出是指用于學(xué)校編制內(nèi)教職工、編制外聘用人員、勞動合同工等的工資及離退休人員政策性支出,包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、績效工資、住房公積金、社會保障費(fèi)用支出等。（二）日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出是指為維護(hù)學(xué)校各項(xiàng)活動正常運(yùn)行，根據(jù)部門預(yù)算，分配到校內(nèi)各單位預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)的各項(xiàng)公用支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)等的支出。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指學(xué)校預(yù)算安排的用于專項(xiàng)業(yè)務(wù)及專項(xiàng)工程的經(jīng)費(fèi)支出，包括基本建設(shè)、儀器設(shè)備購置、專項(xiàng)維修維護(hù)、研究類項(xiàng)目（含教學(xué)改革與科學(xué)研究、學(xué)科專業(yè)建設(shè)、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)等）、教師專項(xiàng)培訓(xùn)、大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、學(xué)生專項(xiàng)獎助學(xué)金以及根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，由學(xué)校批準(zhǔn)設(shè)立，其他具有專門用途項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出。第三條學(xué)校所有支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，集中統(tǒng)一核算。第四條學(xué)校根據(jù)〃不相容職務(wù)分離〃的原則，合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等相互分離，做到開支合理，手續(xù)完善。第二章經(jīng)費(fèi)支出審批第五條學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格執(zhí)行〃一支筆〃審批制度。第六條人員經(jīng)費(fèi)和日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)的審批人原則上是學(xué)校和單位主管經(jīng)費(fèi)的負(fù)責(zé)人。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由項(xiàng)目所在單位負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)人審批，學(xué)生工作經(jīng)費(fèi)由主管學(xué)生工作的總支書記審批。審批人因公長期外出不能履行審批職責(zé)時，要明確審批代理人，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)同意后，以書面形式報學(xué)校計劃財務(wù)處備案。第七條經(jīng)費(fèi)審批人應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行經(jīng)費(fèi)審批回避制度。涉及審批人本人的支出，應(yīng)當(dāng)回避，由所在單位其他主要負(fù)責(zé)人審批或其上一級領(lǐng)導(dǎo)審批。第八條經(jīng)費(fèi)審批人按照〃誰主管、誰審批、誰負(fù)責(zé)〃的原則，對其職權(quán)范圍內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動與經(jīng)費(fèi)支出的真實(shí)性、合法性、效益性負(fù)責(zé)，并對不當(dāng)?shù)膶徟?fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任；被授權(quán)人不當(dāng)審批，授權(quán)人負(fù)連帶責(zé)任。第九條經(jīng)費(fèi)支出申請人（即經(jīng)手人）應(yīng)自覺接受經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人和相關(guān)單位的檢查與監(jiān)督，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，對經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)，并承擔(dān)直接的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。第十條經(jīng)費(fèi)審批人按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目、額度審批資金，不得隨意調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算審批。確需調(diào)整預(yù)算的，按學(xué)校預(yù)算管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十一條經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限：類別金額審批人研究類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)0.5萬元以下項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。0.5~1萬元項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；單位負(fù)責(zé)人。1~5萬元項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；單位負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)人。5~10萬元項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；單位負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)人；分管助目校領(lǐng)導(dǎo)。10~20萬元項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；單位負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)人；；-3-分管項(xiàng)目校領(lǐng)導(dǎo)；分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)。20萬元以上項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；單位負(fù)責(zé)人；項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)人；分管項(xiàng)目校領(lǐng)導(dǎo)；分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)；校長。日常運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1萬元以下單位負(fù)責(zé)人。1~10萬元單位負(fù)責(zé)人；分管校領(lǐng)導(dǎo)。10~20萬元單位負(fù)責(zé)人；分管校領(lǐng)導(dǎo)；分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)。20萬元及以上單位負(fù)責(zé)人；分管校領(lǐng)導(dǎo)，?分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)；校長。其他經(jīng)費(fèi)—按照學(xué)校相關(guān)管理辦法規(guī)定程序?qū)徟?。第十二條經(jīng)費(fèi)審批按照〃一事一批〃的原則。對同一經(jīng)濟(jì)活動的費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行逐級審批時，不得進(jìn)行拆分而規(guī)避上一層級的審簽。第十三條經(jīng)費(fèi)審批人應(yīng)將簽名的字跡報計劃財務(wù)處備案。若經(jīng)費(fèi)審批人變動，應(yīng)及時變更預(yù)留的簽名字跡。第十四條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報銷，原則上需計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核簽字。第三章經(jīng)費(fèi)支出報銷第十五條各單位應(yīng)配備兼職財務(wù)秘書，協(xié)助單位負(fù)責(zé)人把好財務(wù)關(guān)。研究類項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可聘請本單位財務(wù)秘書辦理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)報銷業(yè)務(wù)。第十六條財務(wù)秘書負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算申報、收入?yún)R繳、支出初審、財務(wù)報銷、票據(jù)管理、經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計、財務(wù)政策宣傳等工作，各單位可根據(jù)報賬業(yè)務(wù)工作量大小給予適當(dāng)?shù)膭趧?wù)補(bǔ)貼。第十七條經(jīng)費(fèi)支出報賬流程：經(jīng)手人報賬準(zhǔn)備一單位財務(wù)秘書初審一單位負(fù)責(zé)人審批一相關(guān)單位及校領(lǐng)導(dǎo)審批一財務(wù)審核一財務(wù)復(fù)核T銀行支付一憑證歸檔。（-）經(jīng)手人報賬準(zhǔn)備。經(jīng)手人在業(yè)務(wù)活動結(jié)束后及時備齊報銷票據(jù)及附件材料，分類粘貼，并在粘貼單上注明事由、發(fā)票查驗(yàn)結(jié)果等。（二）單位財務(wù)秘書初審。單位財務(wù)秘書對報賬資料的合理性、完整性進(jìn)行初審，羅列報賬清單。（三）經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審批。單位經(jīng)費(fèi)負(fù)責(zé)人審核本單位報賬事項(xiàng)的真實(shí)性，并在粘貼單上簽署審批意見、經(jīng)費(fèi)開支渠道等；涉及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的，還應(yīng)注明項(xiàng)目名稱和編號。（四）相關(guān)管理單位及校領(lǐng)導(dǎo)審批。相關(guān)管理單位負(fù)責(zé)人及校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)報賬金額大小和審批權(quán)限進(jìn)行審批。（五）財務(wù)審核。財務(wù)審核人員對報銷票據(jù)真實(shí)性、支付程序的合規(guī)性、報銷程序的完整性、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的可能性等進(jìn)行審核，填制記賬憑證。（六）財務(wù)復(fù)核。財務(wù)復(fù)核人員對會計憑證真實(shí)性、完整性進(jìn)行復(fù)核。（七）銀行支付。銀行出納核對戶名、賬號、金額，并辦理支付結(jié)算。（A）憑證歸檔。會計檔案管理人員將完成報賬手續(xù)的記賬憑證隨同支出相關(guān)的票據(jù)、合同、審批單等材料一起裝訂歸檔。第十八條經(jīng)費(fèi)支出報賬基本要求:（-）報銷憑證應(yīng)為業(yè)務(wù)活動發(fā)生時取得，經(jīng)手人應(yīng)及時追索和認(rèn)真查驗(yàn)，確保發(fā)票與附件來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確。（二）當(dāng)年的發(fā)票原則上應(yīng)在當(dāng)年報銷完畢，因年終財務(wù)決算而延遲的，報銷時間最遲不超過次年第一季度。（三）資金結(jié)算按國家規(guī)定執(zhí)行，原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡，確因特殊原因無法使用公務(wù)卡結(jié)算，報銷時應(yīng)附情況說明或現(xiàn)金結(jié)算申請表。具體按照上級和學(xué)校有關(guān)公務(wù)卡結(jié)算事項(xiàng)的規(guī)定執(zhí)行。（四）同時辦理兩筆及以上內(nèi)容、性質(zhì)相同的業(yè)務(wù)，視同一個事項(xiàng)，按合計金額履行審批手續(xù)，不得將一筆支付業(yè)務(wù)分割為若干單筆業(yè)務(wù)報銷。（五）凡報銷設(shè)備、圖書資料、材料、辦公用品購置和印刷等票據(jù)，應(yīng)有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人，并附明細(xì)清單。（六）凡使用期限一年以上，單位價值在學(xué)校固定資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的設(shè)備物資，不論經(jīng)費(fèi)來源，均須憑資產(chǎn)驗(yàn)收報告到國有資產(chǎn)管理處辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)；購買的圖書須到圖書館辦理資產(chǎn)入庫相關(guān)手續(xù)。（七）凡列入政府集中采購目錄的貨物、工程和服務(wù)的購買，屬于定點(diǎn)采購或消費(fèi)的項(xiàng)目，均應(yīng)按照規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，進(jìn)行定點(diǎn)采購或消費(fèi)。第四章經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督第十九條經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度、政府采購制度、高校財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，確保資金發(fā)揮最大效益。第二十條計劃財務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，編制好經(jīng)費(fèi)預(yù)算，管好用好學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第二十一條各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針政策和學(xué)校制定的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排范圍、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格管理重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金支出，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍、虛列虛報支出。第二十二條學(xué)校教職工、學(xué)生為開展具體的業(yè)務(wù)活動需要經(jīng)費(fèi)支持，